Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Ошибки в платежном поручении на уплату налогов

Все материалы сюжета «Платежные поручения: образцы, порядок заполнения»
Ошибки в платежном поручении при уплате налогов (страховых взносов) могут привести к достаточно серьезным последствиям. Рассмотрим, что это за ошибки и чем они чреваты.
Вам помогут документы и бланки:

Важно! С 2023 года будут действовать новые правила заполнения платежного поручения при уплате налогов посредством ЕНП. Подробнее см. здесь.

С введением единого налогового платежа порядок уплаты налогов кардинально изменится. Подготовиться к переходу на новый способ расчетов с бюджетом вам поможет Путеводитель по ЕНП с 2023 года от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, рекомендуем получить пробный доступ и ознакомиться с разъяснениями экспертов. Это бесплатно.

Последствия ошибок в платежном документе

К оформлению платежных поручений на уплату налоговых платежей следует относиться с максимальной внимательностью.

Как правильно заполнить платежку Заполнение платежного поручения в 2022 году - образец Основные поля платежного поручения в 2021 - 2022 годах (образец) Основные реквизиты платежного поручения

Ошибки, допущенные в платежном поручении, могут привести к следующим нежелательным финансовым последствиям для налогоплательщика:

  • налог может не поступить в нужный бюджет;
  • налог может быть признан неуплаченным;
  • налог может быть признан уплаченным с нарушением срока.

Это влечет за собой как минимум уплату пени, но может приводить также к уплате штрафа и повторной оплате налога (п. 2 ст. 57, ст. 75, п. 1. ст. 122, ст. 123 НК РФ). Кроме этого, вероятны продолжительные разбирательства с налоговой инспекцией.

Когда налог считается неуплаченным?

В соответствии с подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ при неверном указании в платежном поручении счета получателя и (или) наименования банка Управления Федерального Казначейства (УФК) платеж не поступает в бюджет Российской Федерации либо не зачисляется на соответствующий счет Федерального казначейства. В таком случае обязанность налогоплательщика по уплате налога считается не исполненной, и его необходимо перечислить еще раз. Также необходимо оплатить пени за несвоевременную уплату налога. Такова позиция налогового ведомства, изложенная в письмах ФНС России от 04.09.2015 № ЗН-4-1/3362@, от 31.03.2015 № ЗН-4-1/5201@, от 06.09.2013 № ЗН-3-1/3228 и от 12.09.2011 № ЗН-4-1/14772@.

Обязанность по перечислению налога не будет признана исполненной также и в том случае, когда ошибки в указании наименования банка либо счета УФК в платежном поручении допущены по вине банка. Пени будут предъявлены налогоплательщику (письмо ФНС России от 02.09.2013 № ЗН-2-1/595@). Но в такой ситуации налогоплательщик может потребовать у банка компенсации понесенных убытков (абз. 9 ст. 12, ст. 15 ГК РФ).

В то же время некоторые суды признают налог уплаченным при неверном указании в платежном поручении счета УФК. Так, например, ФАС Московского округа в Постановлении от 03.04.2012 № А40-42830/11-99-191 признал, что налог в бюджет поступил, несмотря на наличие в платежном поручении ошибки в указании счета УФК.

Кстати, возможность уточнять неверный счет УФК прямо закреплена в НК РФ.

Обратите внимание! С 01.05.2021 обязательно к заполнению поле 15 "Номер расчетного счета", также изменился счет Казначейства и наменование банка. Все подробности см. в нашем материале. А с 01.10.2021 в платежках по-новому заполняем поля 101, 106, 108 и 109.

ПРИМЕР, когда платеж нельзя уточнить, от КонсультантПлюс
За организацией числится недоимка по налогу на имущество 100 000 руб. Она уплачивает НДС в сумме 150 000 руб., но по ошибке в платежке указывает... Читайте продолжение примера в справочно-правовой системе КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе предоставляется бесплатно.

Другие ошибки в платежном поручении

Другие ошибки в платежном поручении, такие как неверно указанные КБК, ОКАТО, ИНН, КПП и наименование налогового органа, не препятствуют поступлению налога в бюджет (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). Если такие ошибки допущены, то налог считается уплаченным, но, в соответствии с нормой абз. 2 п. 7 ст. 45 НК РФ, требуется подать заявление об уточнении платежа (письма Минфина России от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145, от 16.07.2012 № 03-02-07/1-176, от 29.03.2012 № 03-02-08/31, ФНС России от 10.10.2016 № СА-4-7/19125, от 24.12.2013 № СА-4-7/23263).

О том, как составить такое заявление, читайте в материале «Образец заявления об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК)».

Если в результате ошибки налог поступил на другой КБК (например, не действующий), налогоплательщик может подать заявление о зачете налогов. Пени при этом начисляться не должны (письма Минфина России от 17.07.2013 № 03-02-07/2/27977, от 01.08.2012 № 02-04-12/3002).

Пример заполнения платежного поручения на уплаты страховых взносов вы найдете в материалах КонсультантПлюс. Оформите пробный бесплатный доступ и переходите в образец платжного поручения. Это бесплатно.

Позиция суда в отношении ошибок

Судебная практика подтверждает, что налог, а также, пени и штраф считаются уплаченными, если в платежном поручении допущены следующие ошибки:

  1. Неверный КБК, постановления:
  • АС Дальневосточного округа от 18.09.2020 № Ф03-2876/2020;
  • АС Поволжского округа от 06.06.2018 № Ф06-33882/2018;
  • АС Дальневосточного округа от 19.11.2015 № Ф03-4782/2015;
  • АС Северо-Кавказского округа от 04.12.2014 № Ф08-8670/2014;
  • ФАС Восточно-Сибирского округа от 14.05.2013 № А33-8935/2012;
  • ФАС Северо-Западного округа от 22.12.2010 № А42-2893/2010;
  • ФАС Московского округа от 23.01.2013 № А40-12057/12-90-57, от 08.12.2011 № А40-36137/11-140-159;
  • ФАС Центрального округа от 31.01.2013 № А64-5684/2012;
  • ФАС Западно-Сибирского округа от 30.06.2011 № А67-5567/2010;

О том, какими могут быть последствия неверного указания КБК в документе на оплату «несчастных» страховых взносов, перечисляемых в ФСС, читайте в этой статье.

  1. Неверный ИНН, КПП, наименование налогового органа;
  2. Неверный ОКАТО;
  3. Ошибки в основании платежа, постановления:
  • Президиума ВАС РФ от 23.07.2013 № 784/13;
  • АС Московского округа от 14.05.2018 № Ф05-5361/18;
  • АС Северо-Кавказского округа от 22.03.2016 № Ф08-1378/2016;
  • АС Московского округа от 06.10.2015 № Ф05-13213/2015;
  • ФАС Уральского округа от 10.10.2012 № Ф09-9057/12;
  • ФАС Восточно-Сибирского округа от 06.12.2011 № А33-17476/2010, от 01.09.2011 № А33-3885/2010;
  • ФАС Северо-Западного округа от 04.07.2011 № А05-5601/2010;
  • ФАС Западно-Сибирского округа от 09.04.2010 № А27-25035/2009;
  • ФАС Московского округа от 26.10.2009 № КА-А41/10427-09;
  • ФАС Северо-Кавказского округа от 06.02.2008 № Ф08-180/2008-68А.

О том, критична ли ошибка в поле «Налоговый период», читайте в этой статье.

Итоги

Формирование платежного поручения на уплату налога в бюджет требует повышенной внимательности. Ошибки, допущенные в указании банка получателя и номера счета Федерального казначейства, приводят к тому, что налог считается неуплаченным и его придется оплачивать повторно. А если повторная уплата налога произведена после истечения срока его уплаты, то на плательщика могут быть наложены еще и финансовые санкции. Другие ошибки в заполнении платежного поручения на уплату налога не влекут за собой финансовых потерь и могут быть исправлены путем подачи заявления об уточнении платежа.

Источники:
Приказ Минфина от 12.11.2013 № 107н
Добавить в закладки
Ваши вопросы
28 сентября 2022 12:31
Постоянная ссылка
ИП уплатил налог ОМС , но не указал назначение платежа. Надо писать уточнение платежа?
Ответить
28 сентября 2022 18:30
Постоянная ссылка
Если КБК и период, за который Вы вносите налог, указаны верно, то я не вижу необходимости уточнять платеж. Деньги должны будут попасть по тем реквизитам, которые вы отразили в полях 104-109.
Ответить
17 августа 2022 06:58
Постоянная ссылка
Платила за ИП наличными через банк налоги, но ошиблась в ИНН, является ли это ошибкой, и можно ли уточнить платежи на верный ИНН?
Ответить
19 августа 2022 13:31
Постоянная ссылка
Да, думаю, необходимо уточнить ИНН, поскольку есть вероятность, что у налоговиков уплата налогов может зависнуть по другому лицу.
Ответить
26 июля 2022 16:47
Постоянная ссылка
Подскажите пожалуйста при оплате налога на добавленную стоимость допустила ошибку в фамилии . Пропустила букву. Остальное все верно .чем это черевато ?
Ответить
27 июля 2022 15:51
Постоянная ссылка
Это фамилия ИП, который является плательщиком НДС, или в чьей фамилии Вы допустили ошибку? Сейчас, конечно, достаточно сложно ошибиться в указании наименования плательщика, кроме тех случаев, когда Вы несете платежку на бумажном носителе непосредственно операционисту. Достаточно большая вероятность, что банк такую платежку просто не проведет, поскольку ИНН не совпадет с фамилией. Это уже надо уточнять в банке или узнаете по выписке на следующий день.
Если я как-то не правильно поняла Вашу ситуацию, то опишите ее более подробно.
Ответить
27 июля 2022 18:37
Постоянная ссылка
То есть ,если платеж был сделан с карты ,то деньги вернутся обратно ? Да ,платеж был сделан с чека ,т.е. бумажного носителя и фамилия необычная (
Ответить
28 июля 2022 18:26
Постоянная ссылка
Ничего не поняла - Вы пишите, что платеж был сделан с карты и тут же пишите, что платеж был сделан с чека. Если деньги уже списали, то они вряд ли вернуться обратно. Это лучше в банке уточнить. Если платеж проведен, то в налоговой, я полагаю, все должно будет по ИНН лечь. Запросите сверку с бюджетом, чтобы убедиться, что деньги дошли по назначению, если их уже списали с расчетного счета.
Ответить
29 марта 2022 11:15
Постоянная ссылка
Подскажите считается за ошибку при оплате налога, если не поставил в поле 109 за какой
год,период?!
Ответить
29 марта 2022 15:23
Постоянная ссылка
Поле 109 заполняется несколько другой информацией, там указываются сведения в формате даты, а не за какой год, период осуществляется платеж. О том, что отражается в поле 109 почитайте в этой статье Пустым оно при оплате налога быть не может. Там нужно прописать либо дату сдачи декларации, либо поставить 0.
Ответить
12 февраля 2022 10:24
Постоянная ссылка
При уплате налога , перепутала места заполнения ФИО , и увидела это уже на чеке после оплаты, будет ли это ошибкой ?
Ответить
11 февраля 2022 13:12
Постоянная ссылка
Добрый день. Что будет если указывали старый ОКАТО, с сентября по январь в платежках и отчетах? Сменили адрес, налоговая осталась та-же, поменялся муниципальный округ и соответственно ОКАТО
Ответить
13 февраля 2022 11:53
Постоянная ссылка
По всем платежным поручениям скорее всего нужно будет написать заявление на уточнение платежа. Как это сделать рассказано здесь Как исправить ОКТМО в 6-НДФЛ налоговики объясняли на своем официальном сайте По остальным декларациям и расчетам, полагаю, порядок, будет такой же - подача уточненки по неверному ОКТМО с нулевыми показателями и сдача первичного отчета с правильным октмо с правильными цифрами. Но это штрафы за несвоевременную сдачу отчетности. Созвонитесь со своими налоговиками, возможно, они предложат какой-то другой вариант. Можно также обратиться к специалистам нашего форума, вдруг у кого-то есть опыт исправления ОКТМО в декларациях и платежках.
Ответить
16 января 2022 10:22
Постоянная ссылка
Что будет если не правильно указан статус плательщика, нужен был 09 как ИП, а я ввела 13 как физ лицо
Ответить
16 января 2022 21:57
Постоянная ссылка
Как давно это было? С 1 октября 2021 г. код 09 упразднен и вместо него нужно использовать код 13. Об этом читайте здесь Если перечисление было сделано после указанной даты, то Вы все указали правильно. Если до - тогда сверьтесь с бюджетом, посмотрите, попал ли платеж по назначению.
Ответить
26 ноября 2021 11:55
Постоянная ссылка
Здравствуйте. подскажите пожалуйста не правильно указала УИН при отплате пошлины, остальные все реквизиты совпадают. Как быть?
Ответить
18 марта 2021 10:29
Постоянная ссылка
При оплате задолженности НДС по коду УИН не указала назначение платежа. Нужно ли отправлять уточняющее письмо?
Ответить
18 марта 2021 20:39
Постоянная ссылка
В полях 104-110 в принципе отражается информация, необходимая для зачисления денежных средств по лицевым счетам. Но если есть какие-то сомнения, то можете написать уточняющее письмо, лишним не будет.
Ответить
7 февраля 2021 20:25
Постоянная ссылка
Сформировал платежный документ на сайте налог ру, стал проверять и увидел, что сумму указал неверно, но оплату еще не произвел. сформировал заново, но что со старым? он аннулируется или будет теперь в базе как неуплаченный?
Ответить
8 февраля 2021 09:20
Постоянная ссылка
Честно, не знаю, что с ним будет. А какая разница? Это не ваша задолженность, а просто платежный документ, считайте что просто черновик.
Ответить
15 декабря 2020 13:57
Постоянная ссылка
При уплате страхового годового взносав ПФР в качестве ИП, сотрудник Сбера в адресе плательщика ошиблась(не указала номер корпуса дома-остальной адрес правильный). Остальные все реквизиты правильны. Могут у меня возникнуть проблемы?
Ответить
1 декабря 2020 15:02
Постоянная ссылка
Добрый день! При уплате финансовых санкций в пенсионный фонд в графе "получатель" указала ифнс. КБК указан пенсионного фонда. По какому заявлению вернуть денежные средства на расчетный счет для проведения верного расчета.
Ответить
1 декабря 2020 19:45
Постоянная ссылка
А КБК у вас верно указан? Если да, то может нужно обратиться в пенсионный фонд с письмом об уточнении платежа в части получателя?
Ответить
12 ноября 2020 05:10
Постоянная ссылка
Платила страховые взносы не правильно указала период, 9 месяц, а надо было 10
Ответить
19 октября 2020 07:59
Постоянная ссылка
неверно указала инн и кпп что делать
Ответить
19 октября 2020 13:17
Постоянная ссылка
Свои или налогового органа? Если свои, то по-хорошему банк не может провести вашу платежку. Если налогового органа, то подобная ошибка не препятствуют поступлению налога в бюджет. Об этом написано в статье, под которой вы оставили свой вопрос. Пишите заявление на уточнение платежа. В связи с этим вас может заинтересовать статья
Ответить
30 сентября 2020 20:55
Постоянная ссылка
Указала в налоговом платеже, не правильный код статуса.Что делать?
Ответить
27 апреля 2020 06:53
Постоянная ссылка
Добрый день,
платила НДС за 1 кв., в назначении платежа указала "Оплата за 1 кв. 2020г.", не написала слово "НДС", все остальные реквизиты :КБК, расч. сч. и пр., верные. Зачтут ли платеж?
Ответить
27 апреля 2020 09:16
Постоянная ссылка
Согласно п.7 ст. 45 НК РФ при обнаружении ошибки в платежном поручении вы вправе уточнить, в том числе основание, тип и принадлежность платежа в течение 3 лет с момента перечисления налога. Сделать это можно путем подачи заявления в налоговый орган об уточнении назначения платежа. Ознакомьтесь по этому вопросу темой на форуме
Ответить
29 марта 2020 17:14
Постоянная ссылка
Оплатила налог для ип в онлайн кабинете, но квартал и год забыла изменить, что делать?
Ответить
30 января 2020 03:49
Постоянная ссылка
При оплате ОМС, нечаянно поставили отметку «ндс облагается» в строке Назначение платежа» . Оплата произведена в срок. Чем эта ошибка чревата?
Ответить
25 ноября 2019 11:46
Постоянная ссылка
Добрый день! Платила через карту налог за младшего сына, а указала имя старшего сына, оплата будет зачислена?
Ответить
9 ноября 2019 11:36
Постоянная ссылка
что делать- если в квитанции на налоги указана фамилия от первого брака . а все остальное правильно.
Оплачивать или нет квитанцию. И могу ли я в любой налоговой инспекции сделать изменение в документе..
Ответить
3 октября 2018 10:09
Постоянная ссылка
налог на недвижимость пришел на совершенно другой адрес я живу в другом регионе и не могу лично посетить местную налоговую инспекцию как поступить
Ответить
30 октября 2018 08:23
Постоянная ссылка
Подобный вопрос поднимался на форуме НН по ссылке Если случай не совсем ваш, то присоединяйтесь к дискуссии
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Образцы платежек с новыми реквизитами есть в КонсультантПлюс. Бесплатно, на 2 дня.
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме