Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Уведомление о ЕНП с 2023 года

Все материалы сюжета «Единый налоговый платеж - 2023»
Уведомление ЕНП — новый документ в работе бухгалтера с 2023 года. Как он будет применяться, кто и по какой форме будет его составлять? Как уведомление связано с новшествами в налоговом законодательстве? Ответим на все эти вопросы в нашем материале.

Новшества налогового законодательства 2023 года

С 2023 года в налоговом законодательстве произойдут значительные изменения. Уплачивать налоги, взносы, сборы, пени, проценты, штрафы налогоплательщики будут единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС).

Иными словами, больше в платежках на бюджетные платежи не надо будет указывать большое количество реквизитов, относящих платеж на тот или иной налог. Все перечисления в бюджет будут проходить по единым реквизитам и попадать на единый счет, открытый в налоговой на налогоплательщика.

Впрочем, есть исключения. Все-таки не все платежи подпали под новый порядок. 

Как же будет работать новая система?

На ЕНС будет формироваться совокупная налоговая обязанность.

Также на ЕНС будет поступать ЕНП для погашения сформированной налоговой обязанности. ЕНП поступает посредством банковского платежного поручения. Все подробности о ЕНП вы можете узнать здесь.

А как формируется совокупная налоговая обязанность? Она формируется, в частности, с помощью документов, передаваемых налогоплательщиком в налоговый орган. Таких как расчеты, декларации и новый вид документа с 2023 года - уведомление по ЕНП. Ниже расскажем о нем подробнее.

Зачем нужно уведомление о ЕНП

Налогоплательщик сообщает налоговому органу об исчисленных налогах путем подачи деклараций и расчетов. На их основе налоговики формируют налоговую обязанность, которую потом закрывают поступившим ЕНП в следующем порядке:

  • недоимка;
  • текущий платеж;
  • пени;
  • проценты;
  • штрафы.

Как формируется сальдо на ЕНС и что это такое, подробно рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Но есть случаи, когда расчет или декларация поступают в контролирующие орган позже срока уплаты налога:

  • авансовые платежи по УСН (платим ежеквартально, отчитываемся ежегодно);
  • НДФЛ (платим ежемесячно, отчитываемся ежеквартально);
  • страховые взносы (платим ежемесячно, отчитываемся ежеквартально).

Об изменениях в сроках уплаты налогов читайте в нашем материале.

Кроме того, есть платежи, которые налоговая рассчитывает самостоятельно: транспортный, земельный налоги.

Как в этих случаях показать налоговикам, какое налоговое обязательство мы покрываем единым налоговым платежом? Для этого ввели новую форму — уведомление об исчисленных налогах.

О том, как избежать представления нового уведомления, мы рассказывали в статье.

Форма уведомления об исчисленных налогах

Форма уведомления на 2023 год утверждена приказом ФНС РФ от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Скачать её можно бесплатно, кликнув по картинке ниже. Там же вы можете скачать и заполненный образец такого уведомления:

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансов по налогам, страховых взносов для ЕНП юрлиц и ИП Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансов по налогам, страховых взносов для ЕНП юрлиц и ИП Скачать

В форму уведомления об исчисленных налогах входят:

  • титульный лист;
  • раздел «Данные».

Титульный лист выглядит и заполняется привычно, как в обычных декларациях, и содержит в себе данные о налогоплательщике и налоговом органе, в который отправляют уведомление.

В разделе «Данные», предположительно, будут указаны:

  • КПП в соответствии с налоговой декларацией;
  • ОКТМО;
  • КБК;
  • сумма налога, авансового платежа по налогу, взноса;
  • отчетный период в соответствии с правилами заполнения налоговой декларации;
  • отчетный год в соответствии с правилами заполнения декларации.

Подробнее о подаче уведомления читайте в Готовом решении от «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, получите пробный доступ, и сможете бесплатно смотреть любые материалы, а также скачать образец заполнения уведомления:

Бесплатно скачать образец в «КонсультантПлюс»

А вот такие примеры заполнения уведомления приведены на сайте ФНС:

Как видим, данные, вносимые в уведомление, повторяют данные, которые в 2022 году мы вносим в платежное поручение на уплату налога. То есть одна из озвученных целей перехода на ЕНП — упрощение работы для избежания путаницы в заполнении реквизитов платежа — категорически не достигнута.

Порядок представления уведомления об исчисленных налогах

Крайний срок представления уведомления — 25-е число месяца, в котором производится уплата. Например, страховые взносы уплачиваются с 2023 года до 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Таким образом, взносы за январь 2023 года следует уплатить до 28 февраля 2023 года, а уведомление об их уплате — подать до 25 февраля 2023 года, так как расчет по страховым взносам, куда входят взносы за январь, попадет в налоговую только в апреле.

Уведомление можно направить в контролирующий орган как на бумажном носителе, так и в электронном виде. В 1С уведомление ЕНП также будет реализовано, когда появится утвержденная форма документа. В программе в 2022 году уже предусмотрена возможность применения ЕНП, так как с 2022 года юрлица могут в качестве эксперимента протестировать единый налоговый платеж в некоторой его части.

Как осуществляются зачет и возврат переплаты налогов с 2023 года, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный онлайн-доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно. 

Итоги

С 2023 года порядок уплаты налогов полностью меняется в связи с введением единого налогового платежа. Уведомление об исчисленных налогах — новый документ, с помощью которого налогоплательщик будет формировать свою совокупную налоговую обязанность на ЕНС в случае, если уплата налога происходит раньше представления утвержденной отчетности о нем.

Источники:
Добавить в закладки
Ваши вопросы
6 декабря 2022 10:47
Постоянная ссылка
1 вопрос:

В инструкции по порядку заполнения нового уведомления сказано, что, если в поле "Отчетный (налоговый) период" указывается код 34 (год), то в поле "Номер месяца (квартала)" указывается номер квартала: 01, 02, 03, 04.

Как тогда заполнять уведомление по страховым взносам за ноябрь? Что указывать в этом случае в полях "Отчетный период" и "Номер месяца (квартала)"?



2 вопрос:

Вопрос в части НДФЛ, уплачиваемого, например, до 28.02. До 28.02 уплачивается НДФЛ за период с 23.01. по 22.02. Как заполнять уведомление по такому НДФЛ? Разбивать на две строки: часть относить к периоду 21 и месяцу 01, а другую часть к периоду 21 и месяцу 02? Но тогда, что делать с НДФЛ за период с 23.02. по 22.03? Суммы, отраженные за февраль, обнулят ранее поданные суммы по НДФЛ февраля?

Если же нужно указывать месяц уплаты, то что делать в декабре? В декабре нужно подавать два уведомления по НДФЛ: за период с 23.11 по 22.12 и за период с 23.12 по 31.12. Второе уведомление не обнулит первое?
Ответить
7 декабря 2022 19:19
Постоянная ссылка
Вы добровольно перешли на уплату ЕНП с 2022 года? Поэтому у Вас возникли вопросы? К сожалению мы не участвуем в данном эксперименте, поэтому пока мне достаточно сложно ответить на вопрос о заполнении уведомления на енп за ноябрь. Попробуйте задать свой вопрос на нашем форуме Возможно у кого-то из его специалистов уже имеется опыт заполнения данного уведомления. Что касается декабрьского НДФЛ то у него есть свои сроки уплаты - это последний рабочий день 2022 года. И заполнять уведомление, на мой взгляд, нужно исходя из этого.
Ответить
30 ноября 2022 09:48
Постоянная ссылка
Можно не переходить на ЕНП ?
Ответить
30 ноября 2022 11:25
Постоянная ссылка

Здравствуйте, да, в 2023 году еще можно платить налоги по-старому, отдельными платежками. См подробнее эту статью.

Ответить
17 ноября 2022 21:23
Постоянная ссылка
Получается,что если НДФЛ по обособленным подразделениям,КПП разные,то и уведомление не одно надо будет до 25 числа?Может там будут разные листы,где КПП указывать?
Ответить
20 ноября 2022 20:55
Постоянная ссылка
Пока ничего не могу сказать, как это будет выглядеть у обособленных подразделений Я бы уточнила этот момент у своих налоговиков. Также Вы можете обратиться к специалистам на наш форум - что они скажут по этому поводу.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Новый порядок уплаты налогов с 2023 года в КонсультантПлюс. Бесплатно, на 2 дня.
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме