НДС
С 2025 года численность плательщиков этого налога расширилась за счет компаний и ИП, применяющих УСН. При этом платежный порядок остался неизменным: квартальные платежи уплачиваются равными частями по 1/3 от начисленного НДС в последующие за отчетным кварталом три месяца. НК РФ не запрещает менять размер платежей (например, можно уплатить по первому сроку всю сумму или первый месяц перечислить 1/3 часть, а во второй — 2/3).
Неизмененными остались и платежные сроки по НДС:
Подробнее о новой форме декларации по НДС, которая применяется в 2025 году, мы рассказали в статье.
Хорошим помощником будет наш календарь бухгалтера на 2025 год. В нем - сроки сдачи налогово-бухгалтерской отчетности, уплаты налогов и взносов. Пользуйтесь!
Платежные обязательства по прибыли
Таблица сроков уплаты в 2025 году налога на прибыль включает платежные даты в зависимости от способа уплаты авансовых платежей:
- ежеквартальных:
- ежемесячных с доплатой по итогам квартала:
- ежемесячных из фактической прибыли:
В таблице сроков оплаты в 2025 году налога на прибыль учтены календарные сдвиги крайних платежных дат с учетом выходных и праздников (постановление Правительства от 04.10.2024 № 1335).
Правила исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль, порядок их уплаты, приведены в материалах нашей рубрики.
Какие изменения учесть плательщикам налога на прибыль при оформлении отчетности в 2025 году, расскажем в статье «Новая декларация по налогу на прибыль — 2025».
Имущественные налоги
Транспортный налог, налог на имущество организаций и земельный налог необходимо перечислить в бюджет в следующие сроки:
В 2025 году сроки уплаты этих налогов по сравнению с предыдущим периодом не изменились.
Разобраться, по каким КБК уплачивать имущественные налоги, помогут материалы нашего сайта:
- «КБК налога на имущество в 2025 году»;
- «КБК по транспортному налогу в 2025 году для организаций»;
- «КБК по земельному налогу в 2025 году для юридических лиц».
УСН для компаний и ИП
Платежные даты по УСН-налогу для компаний и ИП совпадают не всегда: по итогам года предпринимателям позволено рассчитываться с бюджетом по УСН-обязательствам на месяц позже, чем организациям.
Сроки уплаты налогов в 2025 году для плательщиков УСН представлены в таблице:
Если по результатам годовых итоговых расчетов требуется уплатить минимальный налог, его перечисляют в те же сроки, что и обычный УСН-налог. Специальной платежной даты для этого в НК РФ не предусмотрено.
Как исчислить сумму УСН-аванса, расскажем в этой статье.
ЕСХН
В отличие от УСН авансовый платеж сельхозтоваропроизводители производят не по итогам каждого квартала, а единожды в середине года — по итогам первого полугодия.
Со списком преимуществ перехода на ЕСХН можно ознакомиться здесь.
А в нашей одноименной рубрике - все новости и аналитические материалы по этому налогу.
Удержанный налоговым агентом НДФЛ
Налоговым агентам по НДФЛ необходимо ориентироваться на множество платежных дат. Их насчитывается более двух десятков в каждом отчетном году. Но многообразие сроков подчиняется единым правилам, установленным НК РФ:
Распишем по датам-2025 платежные НДФЛ-обязательства:
Правила по срокам оплаты налогов в 2025 году в части НДФЛ остались прежними, но фактические платежные даты с прошлогодними не совпадают из-за календарных особенностей и переносов.
Сроки сдачи уведомления по НДФЛ в 2025 году вы найдете в нашем материале.
Страховые взносы за работников
Платежные даты по страховым взносам с выплат физлицам, уплачиваемым в ИФНС в 2025 году, представлены в таблице:
А как заполнить уведомление по страховым взносам в 2025 году и когда их подавать, смотрите в этой рекомендации.
Платежи на травматизм
Не позднее 15-го числа каждого месяца страхователям необходимо перечислять взносы на травматизм за предыдущий месяц. Это платежное правило остается без изменений много лет. Реквизиты, образец платежки - в этом материале.
НДФЛ и взносы за себя для ИП
ИП обязаны исполнять платежные обязательства в обновленные сроки (Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ).
Перечислению подлежат фиксированные страховые взносы в обновленных суммах:
Обязанность по уплате фиксированных взносов у ИП существует в любом случае, пока предприниматель официально зарегистрирован как ИП в налоговых органах. Не имеет значения наличие или отсутствие у него работников и размер доходов от предпринимательской деятельности.
Подробнее об изменениях для ИП читайте в статье «Налоговая реформа в 2025 году для ИП: изменения».
Туристический налог
Этот налог пришел на смену курортному сбору. С 01.01.2025 он может вводиться в любом муниципальном образовании. Его обязаны уплачивать компании, ИП, самозанятые и физлица, предоставляющие места для временного проживания в отелях и иных средствах размещения.
Основное платежное правило для туристического налога:
Поквартальные платежные даты в 2025 году:
- не позднее 28.04.2025 за I квартал,
- не позднее 28.07.2025 за 2 квартал,
- не позднее 28.10.2025 за 3 квартал.
Все подробности исчисления и уплаты туристического налога - в нашей рубрике.
Итоги
В 2025 году основные платежные даты остались без изменений, кроме отдельных сроков для ИП. Фактические даты, не позже которых налоги и сборы должны попасть в бюджет, отличаются от прошлогодних из-за календарных особенностей — 2025 и допустимых переносов.