Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как осуществляют зачет (возврат) переплаты через распоряжение средствами при положительном сальдо ЕНС

Все материалы сюжета «Единый налоговый платеж - 2023-2024»
Переход на ЕНП в 2023 году поменял привычный порядок зачета и возврата налоговой переплаты. Как теперь налоговики будут решать судьбу положительного сальдо ЕНС? Смогут ли компании и ИП участвовать в этом процессе? Раскрываем детали.

Что говорит закон про сальдо ЕНС

Для всех компаний и ИП термин «сальдо ЕНС» стал привычным с 2023 года. 

У каждого налогоплательщика сальдо формируется на индивидуальном едином налоговом счете (ЕНС), принимая на конкретный момент времени одно из следующих значений: 

О совокупной обязанности мы подробно рассказали здесь.

Наличие отрицательного сальдо означает нехватку средств на погашение всех налоговых обязательств (недоимку). В этом случае компания/ИП получит от контролеров требование об уплате задолженности с расшифровкой по ее видам. 

С новым порядком взыскания недоимки по налогам с 01.01.2023 можно ознакомиться в системе «КонсультантПлюс». Оформите временный бесплатный доступ к системе и узнайте важные детали этой процедуры.

Действия контролеров с ЕНП

Налоговый орган распоряжается средствами ЕНП в пределах совокупной налоговой обязанности компании или ИП. При этом контролеры обязаны соблюдать такую очередность: 

Очередь

С 29.05.2023

До 29.05.2023

1

Недоимка по НДФЛ

Недоимка

2

НДФЛ

Налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы

3

Недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам

Пени

4

Иные налоги, авансы, сборы, взносы

Проценты

5

Пени

Штрафы

6

Проценты

-

7

Штрафы

-

Налоговые недоимки инспекторы вправе зачесть в счет ЕНП, начиная с наиболее раннего момента их выявления, а налоги и взносы — с момента возникновения обязанности по их уплате.

ВАЖНО! С 29.06.2023 НДФЛ списывается с ЕНС до наступления срока уплаты 28-го числа. Теперь его снимают не позднее дня, следующего за днем поступления соответствующего уведомления

Когда все обязательства перед бюджетом исполнены, а на ЕНС есть деньги (положительное сальдо), ими вправе распорядиться сама компания/ИП. 

Далее расскажем о том, как налогоплательщику распорядиться положительным сальдо на ЕНС.

Как налогоплательщику распорядиться положительным сальдо

Если налогоплательщик решил зачесть положительное сальдо ЕНС, ему необходимо заполнить заявление на специальном бланке, утвержденном ФНС. Отправить такое заявление следует по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

С новыми формами заявлений можно ознакомиться в этой статье.

Налоговый кодекс позволяет зачесть положительное сальдо ЕНС следующим образом: 

Налоговики обязаны зачесть положительное сальдо ЕНС не позднее дня, следующего за днем поступления от налогоплательщика заявления. Такой порядок позволяет существенно сократить время на зачет — в 10 раз (в сравнении с порядком, действовавшим до 2023 года). Если средств на едином счете недостаточно для осуществления заявленного зачета в полном объеме, контролеры произведут частичный зачет.

Чтобы вернуть на свой банковский счет средства с ЕНС (положительное сальдо), в различных ситуациях потребуются разные виды документов: 

При недостатке средств на ЕНС возврат производится частично.

Закон отводит контролерам один день на отправку в Федеральное казначейство поручения на возврат средств — время отсчитывается с момента получения заявления от налогоплательщика (даты решения о возмещении НДС). У казначейства есть только сутки на исполнение этого поручения. И в этом случае новый платежный порядок с применением ЕНС и ЕНП повлиял на сокращение сроков — до 2023 года на возврат отводился целый месяц.

Как платить налоги с ЕНС? Пройти тест

Итоги

Оставшиеся после уплаты всех налоговых обязательств средства, формирующие положительное сальдо ЕНС, компании и ИП могут вернуть на свой счет в банке, оставить на едином налоговом счете или зачесть. Новый порядок позволяет существенно экономить время на процедуры зачета и возврата.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
18 марта 2024 19:10
Постоянная ссылка
у меня есть недоимка за 2009 год и пени по нему, обратился в суд о признании безнадежной и дело в суде. В 2023 году оплатил налоги за 2022 год, и все деньги ушли в счет этой недоимки, и получилось, что налог якобы не заплатил, идут пени уже по этому налогу. Подскажите, пожалйста, что делать
Ответить
19 марта 2024 16:50
Постоянная ссылка
Я так понимаю, пока суд не признает указанную задолженность безнадёжной, с Вас налоговики продолжат списывать деньги в счёт уплаты старого долга.
Ответить
12 февраля 2024 07:49
Постоянная ссылка
Добрый день, подали на возврат денежных средств с ЕНС, образовалась сумма с переплат по данным ИФНС, как правильно разнести возврат денежных средств в 1С, если не на конкретный налог, то на 91.01 внеоборотные активы?
Ответить
13 февраля 2024 09:55
Постоянная ссылка
Вообще счёт 91 - это не внеоборотные активы, это доходы и расходы. Возврат денежных средств с ЕНС к вашим доходам отношения не имеет. Там будет корреспонденция счётов 51 и 68.9 (в 1 с этот счёт предназначен для учёта расчетов на ЕНС. А если вы неправильно начислили налог, тогда вам нужно сторнировать проводку по его начислению. Если у вас положительное сальдо образовалась благодаря заявленным вычет по ндс, то 91-ый счёт там вообще никак присутствовать не может.
Ответить
24 октября 2023 09:15
Постоянная ссылка
По итогам 1 полугодия налог на прибыль получился в меньшем размере ,чем за 1 квартал на 119 500 руб. Совокупно эта переплата должна бы отразится на ЕНС, правильно считаю, что на ЭТУ сумму могу не платить другие налоги?
Ответить
26 октября 2023 00:19
Постоянная ссылка
По-моему все не так просто с налогом на прибыль к уменьшению и прям сразу положительное сальдо на ЕНС у Вас не образуется после сдачи декларации за полугодие. Сама я пока с этим на столкнулась, поэтому точный порядок действий не скажу. Но вроде сумму на ЕНС налоговики возвращают не ранее окончания камеральной проверки, т.е. по истечении 3 месяцев. Я бы на Вашем месте переговорила непосредственно с проверяющими..
Ответить
16 мая 2023 02:22
Постоянная ссылка
Добрый вечер! Как всегда подала документы на возврат 13% от покупки квартиры, через 4 месяца в приложении налоги фл пришла сумма ,то есть сальдо. Как вернуть на счет мой? или уже деньги возврату не подлежат????
Ответить
11 мая 2023 11:23
Постоянная ссылка
Добрый день. Получилось так, что сумма взносов в Пенсионный фонд (в размере 1/3 патента) не зачлась на КБК пенсионного фонда, получен отказ. Деньги с ЕНС ушли на оплату патента .по сроку 03.04.2023г. Уменьшение суммы патента на сумму пенсионных взносов налоговая провела и теперь на патенте переплата. Как можно ее вернуть на ЕНС или на карту? Годовая сумма патента меньше, чем предстоит уплатить в Пенсионный фонд. Переплата мне не нужна, а деньги, вынутые из оборота, очень нужны.
Ответить
27 марта 2023 22:23
Постоянная ссылка
Подскажите ,пожалуйста, на 01.01.2023 г. у нас числилась переплата по налогам, как нам ее возвратить? В 1 кв.2023 г. все налоги оплачены.
Ответить
28 марта 2023 08:15
Постоянная ссылка
Если переплата на 01.01.2023 г. учтена на ЕНС, то действовать нужно, как описано в статье, под которой Вы оставмли свой вопрос - с подачей заявления о возврате. Если переплате больше 3 лет и она не учтена при формировании сальдо ЕНС, то как я понимаю, возврат уже будет происходить через суд.
Ответить
23 марта 2023 13:26
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Подскажите, очень сложно разобраться в этом году с имущественным вычетом. В личном кабинете возврат средств одобрен. Но куда и как ввести реквизиты для получения этих средств не понятно. Подскажите, нужно заполнить заявление? Налоговая находится в другом регионе не дозвониться
Ответить
9 февраля 2023 20:31
Постоянная ссылка
Елена здравствуйте, я не очень разбираюсь во всех нововведениях по ЕНС с 2023 года, даже, почитав все ваши статьи по сальдо, не могу найти ответ на свой вопрос. Ситуация следующая: я, как обычно, подала декларацию на налоговый вычет по имуществу и в этом году добавился вычет на проценты, но случайно в справке посчитался платеж за январь 2023 года. Мне пришло уведомление, что нужно исправить, я исправила, позвонила в налоговую, уточнила все ли правильно, мне ответили: да, все верно, первую декларацию мы аннулируем. Через 2 дня пришло уведомление об отказе о распоряжении суммой денежных средств, при чем сумма в уведомлении указана уже исправленная, то есть правильная. Причина отказа - отсутствует положительное сальдо. Уточнение: налог на квартиру я заплатила в полном объеме еще в ноябре 2022 года, сумма возврата за имущественный и уплаченные проценты меньше, чем моя организация выплатила за меня за весь 2022 год. Вопрос: почему у меня отсутствует положительное сальдо? Или это ошибочный отказ, т.к. система еще не налажена? В личном кабинете пишут что раздел ЕНС недоступен. Помогите пожалуйста разобраться.
Ответить
27 апреля 2023 00:49
Постоянная ссылка
Столкнулась с такой же проблемой при оформление налогового вычета за лечение. Нигде не могу найти ответа на свой вопрос. Вам удалось разобраться как вернуть полную положенную сумму к вычету ?
Ответить
27 января 2023 17:17
Постоянная ссылка
Елена, добрый вечер! Подскажите, пожалуйста, в налоговой по состоянию на 13 декабре 2022 года сделали справку.. имеем положительный остаток по енс (переплата по ндфл и стразовым взносам), каким образом нам убрать переплату? Можем ли мы не перечислять взносы, так как ЕНС положительный?
В это сальдо не вошли отчеты по рсв 1 и 6 ндфл за 2022 г., следовательно сумма ЕНС будет другой, правильно?
Пытались все эти вопросы задать сотрудникам ИФНС, но внятного ответа не получили, кроме как изучать и искать информацию в интернете.
Ответить
30 января 2023 13:49
Постоянная ссылка
У Вас переплата будет висеть, пока Вы не сдадите расчеты 6-НДФЛ и по страховым взносам - начислений-то у Вас нет, поэтому и висит переплата. Как начисления у налоговиков появятся, суммы сразу изменятся и тут уже надо понимать, какими они будут.
Ответить
31 января 2023 10:01
Постоянная ссылка
Елена, здравствуйте! Благодарю Вас за ответ!
Елена, скажите, пожалуйста, если после сдачи 6-ндфл у нас переплата сохраниться, то как правильно нам её «погасить»?
Ответить
31 января 2023 20:56
Постоянная ссылка
Обычно погашают задолженность, а не переплату... Переплату либо зачитывают в счет предстоящих платежей, либо возвращают на расчетный счет.
Ответить
10 января 2023 10:08
Постоянная ссылка
Добрый день,
На 01 января 2023 года в ООО осталась переплата по налогу на прибыль и по году она не закроется.
За 4 квартал 2022 года НДС к уплате, сумма которого меньше, чем сумма переплаты по налогу на прибыль.
Как зачесть сумму уплаты НДС и сумму налога на прибыль.
Спасибо.
Ответить
12 января 2023 22:38
Постоянная ссылка
А зачитывать в 2023 году уже ничего не надо будет. Переплата по налогу у Вас войдет в сальдо на ЕНС. Вы подадите уведомление по ЕНП, о нем подробнее читайте здесь, в срок до 25 января. И на 28 января на Вашем счете будет достаточно средств, чтобы закрылось начисление НДС согласно поданной декларации и поданному уведомлению.
Ответить
24 января 2023 13:36
Постоянная ссылка
Елена, добрый день! Переплата по налогу на прибыль в региональный бюджет не входит в сальдо ЕНС. Как ее вернуть? или зачесть в счет уплаты НДС например.
Ответить
24 января 2023 20:55
Постоянная ссылка
Я, конечно, не совсем поняла, почему переплата по налогу на прибыль не входит в сальдо ЕНС. Попробуйте напишите письмо на возврат, только проще такой возврат было осуществить до перехода на ЕНС, как мне кажется.
Ответить
23 марта 2023 16:42
Постоянная ссылка
Мы в декабре хотели сделать зачет между взносами, сказали: все, уже счет сформирован, хотя, я считаю, что в декабре можно было делать зачеты, меньше бы бардака было в сальдо. А сейчас все еще не можем получить справку о расчетах, сидим и понятия не имеем, что там творится. А судя по тому, что было раньше, то сейчас еще хуже будет. Налоговикам тоже не завидую, потому что косяки будут и с их стороны и с нашей, только у нас ,в большинстве, одна налоговая, а у них нас сотни клиентов.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить