Что такое налоговая декларация для ИП?
Для начала разберем, что это такое налоговая декларация.
Налоговая декларация представляет собой заявление налогоплательщика, составленное в письменной или электронной форме, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Такое определение налоговой декларации дает нам ст. 80 НК РФ.
Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, обязано в любом случае представлять налоговикам декларацию. А вот по какому налогу — это уже зависит от выбранного предпринимателем режима налогообложения. Периодичность представления также зависит от режима, точнее, от того, какой отчетный/налоговый период предусмотрен по конкретному налогу.
Подписывайтесь на нас удобным способом и смотрите полезный контент.
3 квартал - декларация для ИП на ОСН
Предприниматель, применяющий общий режим налогообложения, должен отчитываться перед налоговиками по двум налогам:
- НДФЛ — в рамках предпринимательской деятельности — декларация сдается один раз в год в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. Обратите внимание, что с 2025 года применяется новая прогрессивная шкала НДФЛ. Подробнее об этом мы писали в статье.
Внимание! "КонсультантПлюс" предупреждает
В течение года исчисляйте и уплачивайте авансовые платежи (п. п. 7, 8 ст. 227 НК РФ).
Расчет авансового платежа нужно делать по итогам I квартала, полугодия и девяти месяцев по следующей формуле:
Формулу расчета и новые правила уплаты авансов смотрите в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе предоставляется бесплатно. Если вы хотите получить постоянный доступ к системе, запросите ее стоимость.
- НДС — отчет сдается ежеквартально по форме, которая была утверждена приказом от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@ и применяется с 1 квартала 2025 года.
Таким образом, в общих случаях за третий квартал предприниматели на ОСН представляют только одну декларацию по НДС в срок до 25 октября (в 2025 году срок с 25 октября - воскресенья, переносится на ближайший рабочий день - 26 октября). Ведь для этого налога установлен налоговый период квартал. До 28 октября 2026 года следует уплатить первую 1/3 от суммы налога к уплате за 3 квартал 2026 года в качестве ЕНП.
Об основных правилах по оформлению декларации по НДС читайте здесь.
Как отчитываются за 3 кв. ИП-спецрежимники?
К спецрежимам Налоговым кодексом отнесены следующие режимы налогообложения:
Важно! "КонсультантПлюс" предупреждает
Предприниматели на УСН сдают:
декларацию по УСН. По общему правилу ИП сдают ее не позднее 25 апреля следующего года, если продолжают применять УСН (п. 1 ст. 346.19, пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Специальные сроки действуют, если вы...(подробнее смотрите в КонсультантПлюс). Получите пробный онлайн доступ к КонсультантПлюс бесплатно. Если вы хотите иметь постоянный доступ к системе, запросите ее расценки.
При ЕСХН также имеются нюансы. Если ИП подает уведомление о прекращении сельхоздеятельности, то не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения такой деятельности, ему нужно представить заключительную декларацию налоговикам. Таким образом, в течение 3 кв. декларации ИП по ЕСХН могут быть сданы 25 июля, 25 августа, 25 сентября в случае, если сельхоздеятельность предпринимателей прекратилась в июне, июле и августе соответственно. Если какая-то из этих дат выпадет на выходной, отчитаться нужно будет в первый же после него рабочий день.
При патенте, АУСН и НПД предприниматели и вовсе освобождены от сдачи отчетности, если речь не идет об отчетах за работников.
Единая упрощенная декларация за 3 квартал — кому можно сдать?
Среди многообразия форм отчетности существует так называемая единая упрощенная декларация (с 1 апреля 2026 года утв. приказом ФНС России от 25.12.2025 № ЕД-7-3/1276@), предназначенная для тех лиц, которые в течение отчетного периода не вели хозяйственную деятельность и по расчетному счету и кассе которых не проходили денежные потоки.
Фактически ЕУД за третий квартал может сдать лишь предприниматель на ОСН, если в этом периоде он не вел хозяйственную деятельность и у него отсутствовали движения денежных средств по кассе и по расчетному счету. Да и в целом по году востребованной она остается именно при общем режиме. Поясним причины:
- Декларация по НДС налогоплательщиками должна представляться только в электронном виде. ЕУД, которая фактически в третьем квартале заменит у общережимников НДС-декларацию, может быть подана и на бумаге, ведь Налоговый кодекс не содержит условия об обязательности представления единой упрощенной декларации в электронной форме. Поэтому если нет технической или финансовой возможности отправить НДС-декларацию по ТКС через спецоператора связи, на помощь придет ЕУД, которую можно занести налоговикам лично до 20 октября, потратив немного своего времени. При этом обратите внимание, что ЕУД не заменяет декларацию по форме 3-НДФЛ.
- Предприниматели-упрощенцы и ИП на ЕСХН в третьем квартале не отчитываются вовсе. Да и за год сдавать ЕУД им невыгодно из-за сроков: конечный срок сдачи ЕУД — 20 января года, следующего за отчетным, в то время как декларации по УСН и ЕСХН в общих случаях сдаются весной.
ВАЖНО! С 2025 года упрощенцы стали плательщиками НДС, поэтому у них возникает обязанность по сдаче декларации по НДС. Подробнее о новшествах мы писали в статье.
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами
Сдают такой отчет ИП, которые совершают операции с товарами, подлежащими прослеживаемости. Срок сдачи отчета за 3 квартал 2026 года - 26.10.2026 (перенос с воскресенья 25 октября).
Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости, подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный демо-доступ к правовой системе и бесплатно переходите в Готовое решение. Если вы хотите иметь постоянный доступ к системе, запросите ее расценки.
Третий квартал - декларация для ИП по имущественным налогам
По имущественным налогам, таким как транспортный, налог на имущество, земельный, предприниматели не сдают никаких деклараций и расчетов. Связано это с тем, что налоговые органы присылают уведомления на оплату с расчетами по этим налогам всем физическим лицам независимо от наличия предпринимательского статуса.
ВАЖНО! ИП-работодатели сдают зарплатные отчеты в общем порядке.
Итоги
В статье мы рассказали, об особенностях отчетной кампании за третий квартал для ИП на общем режиме и на специальных режимах, объяснили, что такое единая упрощенная декларация и кто имеет право отчитаться по ней, а также пояснили, почему предпринимателям не нужно сдавать декларации по имущественным налогам. Надеемся, что новичку в предпринимательской сфере наша статья поможет не ошибиться в выборе декларации, соответствующей его режиму налогообложения.