Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Отчетность ИП на ПСН - плюсы и минусы

ИП на ПСН отчетность в госструктуры, как это ни удивительно, могут быть обязаны предоставлять в довольно большом числе ситуаций. Далее рассмотрим, какие отчеты должен сдавать предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения.

Какая отчетность есть у ИП на ПСН без работников

Считается, что главное преимущество ведения бизнеса в качестве ИП на ПСН — минимальная отчетность. И действительно, если предприниматель осуществляет деятельность без наемных работников, то он:

  • не должен сдавать декларацию по ПСН в ФНС;
  • не должен отчитываться перед государственными фондами.

Однако он обязан:

  • в соответствии с п.1 ст. 346.53 НК РФ вести книгу учета доходов и расходов — по форме, утвержденной приложением № 3 к приказу Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н (ее может потребоваться представить в ФНС при проверке);
  • в предусмотренных законом случаях направлять статистическую отчетность в Росстат.

Узнайте больше о том, как заполняется книга доходов и расходов на ПСН.

ИП на ПСН также может быть субъектом уплаты НДПИ и иных налогов, которые установлены для хозяйствующих субъектов. В этом случае предпринимателю необходимо будет в предусмотренных законом случаях формировать отчетность по ним и предоставлять ее в ФНС.

Подробнее о расчете НДПИ ИП и юрлицами читайте здесь.

ИП на ПСН в отдельных случаях обязаны уплачивать НДС, налог на имущество и т. д. В каких случаях и какие налоги помимо патента обязаны уплачивать предприниматели на ПСН, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в готовое решение.

Отчетность у ИП на ПСН с работниками

Если у ИП есть работники, то у него, во-первых, могут возникать все те обязанности, что перечислены выше, а во-вторых, ИП должен отчитываться перед:

  • ФНС (предоставляя туда в установленные сроки справки о среднесписочной численности штата, формы 2-НДФЛ, 6 НДФЛ, ЕРСВ);
  • ПФР (предоставляя туда формы персучета, например СЗВ-Ми СЗВ-ТД);
  • ФСС (предоставляя туда форму 4-ФСС).

Отметим, что на фоне всеобщей оцифровки отчетности, когда значительная часть документов предоставляется бизнесами государству в электронном виде (при сопутствующих расходах на приобретение необходимого ПО и оборудования), ИП имеет преимущество в виде возможности использовать традиционную бумажную отчетность — как при взаимодействии с ФНС, так и при отправке документов в государственные фонды. Преимущество, конечно, не самое очевидное — многие ИП только приветствуют возможность не посещать ФНС, а взаимодействовать с ведомством удаленно.

Дело в том, отчетность в ПФР в электронном виде сдается, только если ИП имеет более 25 сотрудников, в ФНС — если 25 и более (при отчетности по НДФЛ), а также при штате более 100 человек (по остальным отчетным документам). Ни то ни другое на ПСН невозможно.  

О вариантах подключения электронной отчетности ИП узнайте из специального материала.

Сдавать ли отчетность, предусмотренную иными режимами?

К сожалению, придется сдавать.

Так, если предприниматель когда-то подавал уведомление о переходе на упрощенку, то даже в отсутствие иной деятельности, кроме «патентной», он должен по окончании года подать декларацию по УСН — нулевую. Иначе налоговая выпишет ему штраф на 1000 руб. Формально он является упрощенцем, а значит, не освобожден от отчетности по этому режиму.

Читайте подробнее о сдаче нулевой декларации по УСН здесь.

Что касается ИП, не переводивших свой бизнес на УСН, то в отношении них также могут выдвигаться аналогичные требования (о подаче нулевой 3-НДФЛ). Декларацию обязательно потребуют, если предпринимателем при регистрации были заявлены иные виды деятельности, помимо того, на который получен патент. А возможно, контролеры захотят увидеть ее в любом случае. Поэтому во избежание штрафа рекомендуем узнать мнение вашей инспекции по данному вопросу.

Об особенностях налогообложения ИП на ПСН читайте в материале «Патентная система налогообложения для ИП (нюансы)».

Преимущества и недостатки отчетности ИП на ПСН

Получается, что с точки зрения отчетности ИП на ПСН имеют следующие преимущества:

  • не нужно сдавать отчетность по ПСН-налогу;
  • не нужно представлять отчетность в государственные фонды за себя;
  • не нужно оформлять ЭЦП и покупать ПО для электронной отчетности (кроме отчетности по НДС в установленных законом случаях).

Но и определенные сложности в аспекте отчетности ИП на ПСН также имеют:

  • нужно сдавать нулевые декларации по УСН или по НДФЛ;
  • если в бизнесе используется объект, подпадающий под налогообложение, например месторождение полезных ископаемых или транспортное средство, нужно платить налог за него и направлять в предусмотренных законом случаях отчетность по данному налогу в ФНС;
  • необходимо представлять в Росстат предусмотренную законом отчетность;
  • обязательства по предоставлению отчетности для ИП на ПСН, имеющих работников, те же, что и для других работодателей.

Очевидно, данные сложности с трудом можно отнести к недостаткам, характеризующим отчетность по ПСН. Но это важные нюансы, которые предпринимателю на патенте следует учитывать в ходе ведения бизнеса.

Еще один нюанс работы на ПСН — возможность не применять онлайн-кассы в установленных законом случаях.

Итоги

Предприниматели, использующие ПСН, сдают минимум отчетности в госструктуры в общем случае. Если они параллельно ведут деятельность, не подпадающую под ПСН, или имеют наемных сотрудников, отчетной работы у них прибавляется.

Изучить иные нюансы ведения ИП деятельности в рамках ПСН вы можете в рубрике «ПСН».

Добавить в закладки
Ваши вопросы
29 мая 2022 07:36
Постоянная ссылка
Как сдавать отчётность, если открыла ип на усн в начале февраля, а потом перешла на патент в конце мая?
Ответить
31 мая 2022 15:45
Постоянная ссылка
А Вы по тому же виду деятельности приобрели патент? Писали уведомление о прекращении использования УСН? Декларация по УСН сдается по окончании года. В середине года она подается, если:
1) было подано уведомление в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ о прекращении деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения - п. 2 ст. 346.23 НК РФ;
2) налогоплательщик утратил право применять упрощенную систему налогообложения (были превышены лимиты по УСН) - п. 3 ст. 346.23 НК РФ;
3) налогоплательщик ликвидируется.
Если Вы одновременно будете применять УСН и патент по разным видам деятельности, то отчитаться по УСН нужно будет в стандартные сроки - по окончании отчетного года.
Ответить
30 апреля 2022 14:28
Постоянная ссылка
Добрый день, Мария, если при регистрации ип вы не подавали заявление на усн, то и отчитываться по усн не нужно.
Ответить
28 апреля 2022 22:10
Постоянная ссылка
Немного запуталась.

Подскажите, пожалуйста, ИП на патенте (на УСН заявление не подавали), необходимо ли сдавать нулевые НДС и №-НДФЛ ?
Деятельность ведется только на ПСН.
Ответить
29 апреля 2022 11:38
Постоянная ссылка
Есть мнение, что вроде как надо особенно в том случае, если в выписке из ЕГРИП у предпринимателя присутствуют ОКВЭДы, которые под патент не подпадают (или на которые патент не получен).
Также есть мнение, что если предприниматель ведет исключительно деятельность, на которую приобретен патент, то нулевые декларации НДС и 3-НДФЛ ему представлять не надо.
Я сама лично созванивалась со своими налоговиками, спрашивала, нужно ли нашему ИП сдавать НДС, мне сказали, что если других видов деятельности мы фактически не осуществляем, то сдавать ничего не нужно. Но это было сказано на словах и в моем регионе. Вам порекомендую сделать письменный запрос в свою инспекцию, и уже имея на руках их официальный ответ предпринимать какие-либо действия по представлению нулевых отчетов в налоговую инспекцию.
Ответить
27 апреля 2022 12:22
Постоянная ссылка
Нужно ли на ПСН сдавать декларацию по УСН?
Ответить
27 апреля 2022 15:55
Постоянная ссылка
Нет, если вы применяете только ПСН, то декларация по УСН не сдается.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме