Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Применяется ли онлайн-касса для ИП на патенте?

Онлайн-касса для ИП на патенте — вопросы о ее необходимости до сих пор возникают. Тех, кто еще не установил онлайн-кассу, интересует, а обязательно ли это делать и с какой даты уже нельзя работать без нее? У тех, кто уже работает с новой техникой возникают, возникают вопросы по ее применению. Постараемся ответить и тем и другим.

Патент и онлайн-кассы в 2021 году

С 01.01.2021 п. 2.1 ст. 2 закона о кассовой технике от 22.05.2003 № 54-ФЗ установлено, что онлайн ККТ вправе не применять ИП на патенте, осуществляющие виды деятельности, перечисленные в следующих подпунктах п. 2 ст. 346.43 НК РФ:

  • ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения (подп. 1);
  • ремонт, чистка, окраска и пошив обуви (подп. 2);
  • стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий (подп. 4);
  • изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц (подп. 5);
  • ремонт мебели и предметов домашнего обихода (подп. 7);
  • услуги в области фотографии (подп. 8);
  • реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений (подп. 12);
  • услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ (подп. 13);
  • услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла (подп. 14);
  • услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых (подп. 15);
  • услуги по присмотру и уходу за детьми и больными (подп. 16);
  • сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов (подп. 17);
  • сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков (подп. 19);
  • изготовление изделий народных художественных промыслов (подп. 20);
  • услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами (подп. 21);
  • производство и реставрация ковров и ковровых изделий (подп. 22);
  • ремонт ювелирных изделий, бижутерии (подп. 23);
  • чеканка и гравировка ювелирных изделий (подп. 24);
  • деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений (подп. 25);
  • услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками (подп. 26);
  • деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления (подп. 27);
  • услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах (подп. 29);
  • услуги платных туалетов (подп. 30);
  • услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий (подп. 31);
  • услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка) (подп. 34);
  • услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы) (подп. 35);
  • деятельность по благоустройству ландшафта (подп. 36);
  • осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию (подп. 39);
  • услуги экскурсионные туристические (подп. 41);
  • организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение (подп. 42);
  • организация похорон и предоставление связанных с ними услуг (подп. 43);
  • услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров (подп. 44);
  • оказание услуг по забою и транспортировке скота (подп. 49);
  • производство кожи и изделий из кожи (подп. 50);
  • сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений (подп. 51);
  • переработка и консервирование фруктов и овощей (подп. 52);
  • растениеводство, услуги в области растениеводства (подп. 54);
  • производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий (подп. 55);
  • лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность (подп. 57);
  • деятельность по письменному и устному переводу (подп. 58);
  • деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами (подп. 59);
  • сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья (подп. 60);
  • резка, обработка и отделка камня для памятников (подп. 61);
  • разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию (подп. 62);
  • животноводство, услуги в области животноводства (подп. 64);
  • помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков (подп. 66);
  • услуги по уходу за домашними животными (подп. 67);
  • изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения (подп. 68);
  • услуги по изготовлению валяной обуви (подп. 69);
  • услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения (подп. 70);
  • граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения (подп. 71);
  • изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения (подп. 72);
  • ремонт игрушек и подобных им изделий (подп. 73);
  • ремонт спортивного и туристического оборудования (подп. 74);
  • услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения (подп. 75);
  • услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения (подп. 76);
  • сборка и ремонт очков (подп. 77);
  • изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества (подп. 78);
  • переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы (подп. 79);
  • услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов (подп. 80).

Условием работы без кассы при этих видах деятельности является выдача (направление) покупателю документа, подтверждающего факт расчета, содержащего наименование документа, его порядковый номер, а также реквизиты, установленные абз. 4-12 п. 1 ст. 4.7 закона № 54-ФЗ.

В каких еще случаях ИП могут работать без ККТ

Также возможность работать без онлайн-касс есть:

  • у ИП, не имеющих работников по трудовым договорам, реализующих товары собственного производства, выполняющих работы, оказывающих услуги (ч. 1 ст. 2 закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ) — до 01.07.2021. При заключении трудового договора с работником предприниматель обязан в течение 30 календарных дней с даты его заключения зарегистрировать ККТ;
  • у предпринимателей, осуществляющих виды деятельности, поименованные в п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ;
  • при ведении деятельности в отдаленных и труднодоступных местностях.

Во всех этих случаях применяемый ИП режим налогообложения не важен, то есть освобождение от онлайн-ККТ доступно в том числе ИП на патенте.

Если ИП на ПС не может воспользоваться льготой по неприменению онлайн-касс, ему необходимо использовать онлайн-кассы на общих основаниях — с какими нюансами он может столкнуться при их применении, узнайте из следующих разделов.

В каком порядке ИП, применяющие ПСН, переходят на онлайн-кассы, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение

Предприниматель обнаружил излишек в кассе: пробивается ли кассовый чек

Введение онлайн-касс связано с появлением нового вида кассового чека — чека коррекции. Применяющий онлайн-кассу ИП на ПС обязан оформить этот чек, если в кассе обнаружен излишек наличных денег, образование которого возможно, если:

  • получив от покупателя деньги, кассир не оформил кассовый чек;
  • ошибочно пробит чек с признаком «возврат прихода», хотя денежные средства из кассы выданы не были;
  • сумма в выданном покупателе кассовом чеке меньше фактической суммы покупки.

При оформлении чека коррекции необходимо учесть следующее:

  • пробить его требуется на той же кассе, по которой допущена ошибка (обнаружены денежные излишки) — оформление чека коррекции необходимо для исправления искаженной в результате ошибки кассира выручки;
  • в его реквизитах будут отсутствовать отдельные сведения, обязательные для обычного кассового чека (наименование, стоимость и количество товара, а также QR-код) — реквизиты чека коррекции утверждены приказом ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@;
  • вместе с чеком коррекции оформить подтверждающий документ (объяснительную кассира или акт о выявленных денежных излишках, содержащие дату, время и причину корректировки наличной выручки) — с его помощью ИП на ПС отчитается перед налоговиками, которые вправе запрашивать пояснения по каждому чеку коррекции;
  • чек коррекции является одновременно и подтверждением исполнения обязанности по исправлению, и уведомлением о нарушении со стороны пользователя кассы, сообщать налоговикам о нарушении дополнительно не требуется.

Если в кассе обнаружена недостача, чек коррекции не пробивается.

Покупатель вернул товар: какой чек должен пробить работающий на патентной системе предприниматель

Если покупатель вернул товар в день покупки, ИП на ПС должен оформить чек возврата (кассовый чек с признаком «возврат прихода»). Чек с таким же признаком оформляется еще и в том случае, когда в пробитом чеке обнаружена ошибка в присутствии покупателя. Ситуации обнаружения ошибок в кассовом чеке могут быть следующие:

  • ошибка обнаружена покупателем, когда сумма, отраженная в чеке, превышает указанную на ценнике величину или кассиром завышена сумма к оплате (путем дополнительного включения в чек не приобретенного покупателем товара);
  • ошибку может обнаружить как покупатель, так и кассир — если чек выбит на одну сумму, а фактическая стоимость товара составляет меньшую сумму.

При оформлении кассового чека с признаком «возврат прихода» необходимо учесть следующее:

  • реквизиты чека на возврат должны быть идентичны чеку на приход (кроме названия признака расчетной операции);

Какие данные должны присутствовать в чеке современного кассового аппарата — узнайте из этого материала.

  • после оформления чека на возврат ИП на ПС должен потребовать у кассира письменных объяснений — этот документ поможет ему доказать налоговикам правомерность оформления возврата по кассе;
  • завершающей процедурой после пробивания чека на возврат является оформление чека на приход с указанием правильной суммы выручки.

Итоги

Чтобы понять, нужна ли онлайн-касса ИП на патенте, необходимо сравнить вид его деятельности со списками из ст. 2 закона о кассовой технике. Если деятельность предпринимателя присутствует в этих списках или населенный пункт, где он работает, попал в региональный список труднодоступных мест, применять онлайн-кассу ему не нужно. Если под освобождение от онлайн-кассы ИП на патенте не попадает, он обязан приобрести кассу, зарегистрировать ее в налоговой инспекции и применять на общих основаниях.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
30 марта 2021 18:01
Постоянная ссылка
Здравствуйте. ИП на патенте, без сотрудников, образовательные услуги физ.лицам. Оплата услуг только по безналу на расчетный счет. Нужна ли будет он-лайн касса после 1 июля 2021?
Ответить
14 февраля 2021 22:30
Постоянная ссылка
Я ИП, работаю в такси (услуги по перевозке пассажиров), с 1 января 2021 года перешла на патент (была на ЕНВД). Нужна ли мне касса?Про безналичный расчет понятно- получаю на счёт ИП от юридического лица (Яндекс.Такси), поэтому при безналичном расчете касса не нужна. А как быть при расчете наличными?
Ответить
15 февраля 2021 11:47
Постоянная ссылка
Пока, я так понимаю, действует отсрочка для ИП без наемных работников, оказывающих услуги, до 1 июля 2021 г. Потом либо нужно будет приобретать кассовый аппарат, либо продлят отсрочку (хотя я сомневаюсь, вроде эта последняя была), либо что-нибудь еще придумают.
Ответить
3 февраля 2021 16:24
Постоянная ссылка
Я на патенте нужно всю продукцию пробивать в чеке по наименованию?
Ответить
28 января 2021 11:05
Постоянная ссылка
Я на патенте,нужно ли чеки изменять,чтобы на чеке выходило наименование товара
Ответить
24 декабря 2020 13:11
Постоянная ссылка
ИП. Перешли с ЕНВД на патент. Развозная торговля. Нужна ли онлайн касса.
Есть только склад. Доставка товара на автомобиле. Торговой площади нет
Ответить
24 декабря 2020 13:23
Постоянная ссылка
Если нет стационарной торговой точки, то вероятнее всего онлайн-касса не потребуется.
Почитайте вот эту тему на форуме
Ответить
14 декабря 2020 10:38
Постоянная ссылка
в 2021 году я ип без работников перехожу с енвд на патент по услугам и открываю дополнительный вид деятельности продажа шин. нУЖНО ЛИ ПРОБИВАТЬ ЧЕРЕЗ КАССУ И УСЛУГИ ЕСЛИ РАЗНЫЕ РЕЖИМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Ответить
14 декабря 2020 21:35
Постоянная ссылка
Насколько я помню, с 1 июля 2021 г. уже все ИП без работников должны будут перейти на работу с онлайн-кассами. Так что можете обзавестись ею и пораньше.
Ответить
15 апреля 2019 22:15
Постоянная ссылка
Я-ип .Имею 2 патента,торговля до 50 м ,в одном помещении,без работников.
В связи с переходом на кассы онлайн мне приобретать 2 кассы по каждому патенту или достаточно 1?
Ответить
8 мая 2019 10:00
Постоянная ссылка
Галина, я считаю, что Вам достаточно приобрести одну ККМ, если в магазине будет удобно пробивать чеки через одну кассу (покупатели или продавец будет бегать туда-сюда).
Похожий вопрос про патенты и ККМ обсуждают сейчас на форуме:
https://forum.nalog-nalog.ru/onlajn-kassy/neskol-ko-patentov-i-kkm/#38892&order_direction=desc
Можете там уточнить непонятные для Вас вопросы.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме