Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Единый расчет по страховым взносам - бланк

Единый расчет по страховым взносам 2023-2024 - бланки этого документа вы можете скачать на нашем сайте. Какой бланк расчета по страхвзносам сдавать за 2023 год? Как он изменился по сравнению с отчетом за 2022 год? Как правильно заполнить формуляр и на что обратить особое внимание? Нужно ли сдавать нулевую отчетность по страхвзносам? Мы подготовили ответы на самые актуальные вопросы читателей, а также привели наглядный образец заполнения единого расчета по страховым взносам.

Новая отчетность — единый расчет по страховым взносам - 2023

С 2023 года объединились ПФР и ФСС. Но на порядок сдачи РСВ страхователями это не повлияло. Как и прежде, мы продолжаем сдавать в ФНС ежеквартальный расчет по страховым взносам. Также у него появился ежемесячный спутник — сведения персонифицированного учета, которые тоже должны сдаваться в налоговую инспекцию, а уже от инспекторов поступать в объединенный соцфонд (СФР). В СФР же теперь нужно представлять отдельный отчет — форму ЕФС-1. О нем мы рассказываем здесь. А в данной статье сосредоточимся именно на отчетности по взносам в ФНС.

Итак, начиная с отчетного периода 1 квартала 2023 года ЕРСВ представлялся по форме, утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Скачать бланк, а также образцы его заполнения для разных отчетных периодов 2023 года, можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Расчет по страховым взносам в течение 2023 года Расчет по страховым взносам в течение 2023 года Скачать

За 2023 год форма ЕРСВ обновлена. О том, что в ней изменилось, мы рассказали здесь. Скачать актуальный бланк и образцы его заполнения вы можете бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Бланк расчета по страховым взносам за 2023 год Бланк расчета по страховым взносам за 2023 год Скачать

Расчет сдается 4 раза в год: по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Исключение — главы КФХ без наемных работников, они подают расчет только по итогам года.

Срок сдачи ЕРСВ с 2023 года — новый: 25 число месяца, следующего за отчетным периодом. То есть в 2023 году РСВ сдавался не позднее:

  • за 4 квартал 2022 — 25.01.2023;
  • за 1 квартал 2023 — 25.04.2023;
  • за 2 квартал 2023 — 25.07.2023;
  • за 3 квартал 2023 — 25.10.2023.

В 2024 году сроки сдачи РСВ такие:

  • за 4 квартал 2023 — не позднее 25.01.2024;
  • за 1 квартал 2023 — не позднее 25.04.2024;
  • за 2 квартал 2023 — не позднее 25.07.2024;
  • за 3 квартал 2023 — не позднее 25.10.2024.

На выходные ни один из сроков сдачи в 2023 — 2024 годах не попадает, поэтому без переносов.

Расчет страхователи сдают в ИФНС по местонахождению юрлица (в некоторых случаях по месту нахождения подразделения) или по месту прописки ИП (письмо ФНС от 01.03.2017 № БС-4-11/3748@).

С 2023 года в ЕРСВ входят титульный лист и 4 раздела, некоторые разделы обязательные, другие заполняются только в отдельных ситуациях:

Номер раздела/ приложения

Наименование раздела

Обязательность заполнения для всех страхователей

Примечания

Титульный лист

 

v

Страхователь, в частности, указывает ИНН, КПП, номер корректировки, период, за который сдается отчет, ССЧ, данные о налоговом органе, принимающем отчет, сведения о реорганизации и лице, удостоверяющем отчетность

Раздел 1

Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов

v

Здесь указывается код типа плательщика, а также ОКТМО, КБК, сумма взносов по единому тарифу за расчетный период и взносы за последние 3 месяца расчетного периода.

Далее следуют два аналогичных блока по взносам на дополнительное пенсионное страхование и дополнительное соцобеспечение

Подраздел 1

Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование

v

Приводится расчет страховых взносов: суммарные данные по всем физлицам с начала года, а также за каждый из последних трех месяцев отдельно.

Если использовался не один тариф, в расчет включают соответствующее количество подразделов 1 к разд. 1. Например, СМП заполняют подразделы с кодами тарифа 01 (общий тариф для выплат в пределах МРОТ) и 20 (пониженный тариф для выплат сверх МРОТ)

Подраздел 2

Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов

-

Заполняется плательщиками, производящими выплаты, облагаемыми взносами по дополнительным тарифам согласно ст. 428 НК РФ

Подраздел 3

Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности

-

Заполняется плательщиками, производящих выплаты физлицам, указанным в ст. 429 НК РФ.

Приложение 1

Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками из подп. 3, 18 п. 1 ст. 427 НК РФ

-

Заполняют компании ИТ-сферы и радиоэлектронной промышленности

Приложение 2

Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов страховых взносов плательщиками, указанными в подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ

 -

Заполняют НКО на УСН, занятые в социальной, научной, образовательной сфере, сфере здравоохранения и массового спорта

Приложение 3

Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками из подп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ

 -

Заполняют российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции, применяющие тарифы взносов, установленные подп. 6 п. 2 ст. 427 НК РФ.

Приложение 4

Сведения, необходимые для применения положений подп. 20 п. 1 ст. 427 НК РФ 

-

Заполняют в отношении выплат в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг

Раздел 2

Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав КФХ

 -

Заполняют в отношении страховых взносов, начисленных за главу и членов КФХ

 

Подраздел 1

Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства

 –

Раздел 3

Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

v

Включает в себя подразделы:

3.1 — заполняют все страхователи;

3.2.1 — заполняют все страхователи;

3.2.2 — заполняют в соответствии с положениями ст. 428 НК РФ касательно выплат, облагаемых взносами по доптарифам

Раздел 4 

Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов, указанных в п. 6.1. ст. 431 НК РФ

-

Заполняют плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета Российской Федерации, судей федеральных судов, мировых судей

Посмотрите заполнение нового РСВ за 2023 год на примере от «КонсультантПлюс». Скачайте образец бесплатно, оформив пробный доступ:

ЕРСВ за 2022 год: форма, сроки сдачи

Единый расчет по страховым взносам в 2022 году и по его итогам страхователи сдавали в ИФНС по форме, утв. приказом ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@. Скачать бланк ЕРСВ за 2022 год можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Бланк расчета по страховым взносам за 2023 год Бланк расчета по страховым взносам за 2023 год Скачать

Крайний срок сдачи расчета до 2023 года — 30 число месяца, следующего за отчетным периодом. При совпадении с выходным днем этот срок сдвигался вперед на ближайший будний день. Сроки сдачи расчета в 2022 году:

  • за 4 квартал 2021 — 31.01.2022 (с учетом переноса с 30.01.2022 — воскресенья);
  • за 1 квартал 2022 — 04.05.2022 (с учетом переноса с 30.04.2022 — субботы);
  • за 2 квартал 2022 — 01.08.2022 (с учетом переноса с 30.07.2022 — субботы);
  • за 3 квартал 2022 — 31.10.2022 (с учетом переноса с 30.10.2022 — воскресенья).

РСВ за 4 квартал 2022 сдавался в новый срок — до 25.01.2023 включительно. Подробнее об этом и других изменениях в отчетности с 2023 года читайте нашу статью.

Единый расчет по страховым взносам 2022 состоит из титульного листа и трех разделов:

Номер раздела/ приложения

Наименование раздела

Обязательность заполнения для всех страхователей

Примечания

Титульный лист

 

v

Страхователь указывает ИНН, КПП, номер корректировки, период, за который сдается отчет, ССЧ, данные о налоговом органе, принимающем отчет, итоговое количество листов в расчете

Раздел 1

Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов

v

Здесь указывается ОКТМО, КБК взноса, сумма взноса за расчетный период и взносы за последние 3 месяца расчетного периода — и так по каждому типу взносов

Приложение 1

Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование

-

Состоит из подразделов 1.1, 1.2, 1.3, 1.3.1, 1.3.2 — заполняются при наличии соответствующих выплат

Приложение 1.1

Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности

-

Заполняется плательщиками, производящих выплаты физлицам, указанным в ст. 429 НК РФ.

Приложение 2

Расчет сумм страховых взносов на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством   (ВНиМ)

-

Страхователь указывает, выплачиваются ли больничные или пособия напрямую работнику или действует зачетная система. Заполняется число застрахованных лиц всего и за каждый из 3 последних месяцев, приводится страховая база. Также указываются суммы возмещения расходов страхователю и суммы взносов к уплате в бюджет

Приложение 3

Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками из подп. 3, 18 п. 1 ст. 427 НК РФ

 -

Заполняют ИТ-компании

Приложение 4

Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками из подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ

 -

Заполняют НКО на УСН, занятые в социальной, научной, образовательной сфере, сфере здравоохранения и массового спорта

Приложение 5

Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками из подп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ

 -

Заполняют российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции, применяющие тарифы взносов, установленные подп. 6 п. 2 ст. 427 НК РФ.

Приложение 6

Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного абз. 2 подп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ

 -

Заполняют в отношении выплат в пользу иностранцев и лиц, временно пребывающих в РФ без гражданства

Приложение 7

Сведения, необходимые для применения положений подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ

 -

Заполняют в отношении вознаграждений в пользу студентов вузов (очная форма обучения) за деятельность в студотрядах (включенных в реестр объединений с господдержкой) по договору подряда или трудовому договору

Раздел 2

Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав КФХ

 -

Заполняют в отношении страховых взносов, начисленных за главу и членов КФХ

Приложение 1

Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов КФХ

 –

Раздел 3

Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

v

Включает в себя подразделы:

3.2.1 — заполняют все страхователи;

3.2.2 — заполняют в соответствии с положениями ст. 428 НК РФ касательно выплат, облагаемых взносами по доптарифам

В расчете указывались только начисленные суммы взносов и страховых выплат. Уплаченные суммы и номера платежных поручений в отчетности не приводили. Также в расчете не отражались остатки задолженности компании по страховым взносам на начало и конец отчетного периода.

Построчный алгоритм заполнения всех разделов РСВ-2022 от экспертов вы найдете в «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.

Единый расчет по страховым взносам — персонифицированные сведения работников в 2023 и 2024 годах

С отчетных периодов 2023 года персонифицированные сведения сдаются в ФНС:

  • ежемесячно — в виде отчета из приложения № 2 к приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@;
  • ежеквартально — в виде раздела 3 РСВ и подразделов к нему.

Подача персонифицированных сведений за 3-й месяц квартала отменена. ФНС не видит в нем небходимости.

Скачать бланк ежемесячных персонифицированных сведений, а также образцы его заполнения, можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Персонифицированные сведения о физических лицах - 2024 Персонифицированные сведения о физических лицах - 2024 Скачать

Заполнить отчет вам поможет образец от «КонсультантПлюс». Скачайте его бесплатно по пробному доступу:

ВАЖНО! Рекомендации от «КонсультантПлюс»
Раздел 3 заполните по каждому из застрахованных физлиц, для которых вы являлись страхователем в последние три месяца расчетного (отчетного) периода. Заполните его по тем, кому вы начисляли выплаты в рамках трудовых отношений, по договорам на оказание услуг (выполнение работ) и другие облагаемые взносами выплаты. Данные приведите только за последние три месяца периода, за который вы отчитываетесь (п. 13.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Так, в расчете за 9 месяцев в разд. 3 должны быть данные за июль, август, сентябрь.
Построчное заполнение см. в Готовом решении. Пробный доступ к системе бесплатный.

Нулевая отчетность по взносам

Подача расчета по страховым взносам является обязанностью страхователей, осуществляющих выплату доходов физлицам (п. 7 ст. 431 НК РФ), освобождение от которой законодательством не предусматривается.

В связи с этим за периоды отсутствия деятельности и неначисления работникам зарплаты расчеты по страховым взносам подавать все равно придется. Оформлены они будут по правилам нулевой отчетности:

  • в объеме обязательных к заполнению листов;
  • с отражением данных о страхователе и необходимых кодах (период отчета, ИФНС, ОКТМО, КБК);
  • с проставлением цифры 0 или прочерка в полях, предназначенных для данных о начисляемых взносах.

Подробнее о правилах оформления нулевого расчета по взносам читайте в этом материале.

Непредставление нулевого расчета по взносам станет основанием для начисления страхователю штрафа в сумме 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Подробнее о штрафе, относящемся к несдаче отчета по страховым взносам, читайте здесь.

Важно! В случае непредставления ЕРСВ (как нулевого так и заполненного) в течение 20 дней после установленного срока, налоговики заблокируют расчетные счета компании. Подробнее об этом мы рассказывали здесь.

Сдача нулевой отчетности по страховым взносам послужит для ИФНС источником информации о том, что:

  • в связи с неначислением выплат физлицам у страхователя отсутствуют основания для начисления взносов;
  • он не относится к числу страхователей, начислявших выплаты и взносы, но не подавших расчет вовремя.

Итоги

Единый расчет по страховым взносам 2023-2024 годов только кажется объемным. На самом деле часть листов основная масса страхователей не заполняет. С 2023 года дополнительно в ФНС сдаются ежемесячные персонифицированные сведения. Новый РСВ имеет свои нюансы заполнения и требует внимательного отношения к достоверности данных, попадающих в него. Если опоздаете с подачей, минимальный штраф составит 1000 руб.

О том, как уточнить ЕРСВ, читайте здесь.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
14 апреля 2023 14:29
Постоянная ссылка
Мы с середины марта взяли на работу сотрудника, но она на работу так и не вышла, а зарплата была начислена, но не выплачена. Подскажите нужно ли эту сумму включать в отчет РСВ за первый квартал
Ответить
15 апреля 2023 14:38
Постоянная ссылка
Здесь, я считаю, Вы сами для себя должны решить, собираетесь Вы выплачивать зарплату своему сотруднику или нет. Если вы решите выплачивать зарплату, то оставляетете начисления и показываете эту сумму в РСВ. А отменить проводки никогда не поздно - Вы всегда можете исправить ошибку и убрать ее зарплату из начислений. В этом случае соответственно рсв по данной сотруднице заполнен не будет.
Ответить
31 марта 2022 13:41
Постоянная ссылка
как скачать эту форму в формате exl
Ответить
11 июля 2019 06:52
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите пожалуйста , приняла на работу по ГПД граждан узбекистана с 15.06.19 по 15.08.19г., акт выполненных работ еще не подписвн, выплаты никакие не производились. Должна ли я их включать в отчет СЗВ-М за 06 ?
Ответить
20 сентября 2017 11:51
Постоянная ссылка
Добрый день, подскажите, пожалуйста, за какие недочеты налоговая служба может отказать в приеме Расчета по страховым взносам?
Ответить
20 сентября 2017 12:31
Постоянная ссылка
Здравствуйте! В первую очередь за недостоверные данные в личных данных сотрудников, а также, если есть расхождения в суммарных показателях всех страховых взносов и данных в Разделе 1. Посмотрите, пожалуйста, на форуме был такой вопрос
Ответить
5 июля 2017 16:41
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста! У меня работает по договору подряда гражданка Узбекистана. Начисляла на нее страховые взносы о ставке 1,8%. Как отразить эти суммы в Приложении 2 и 9 Расчета? 1с у меня заполнила так: Приложение 2 строка 020 эти выплаты попали строка 030 выплаты попали строка 050 без этих выплат строка 054 выплаты попали 060 взносы попали 090 попали Приложение 9 заполнено меня смущает заполненная строка 030 (эти выплаты ведь облагаюстя взносами) и отсутствие взносов по строке 050 (разве эти выплаты не входят в базу?) Как правильно отразить выплаты и страховые взносы временно пребывающего гражданина? Может кто сталкивался?
Ответить
23 апреля 2017 20:39
Постоянная ссылка
Читайте инструкцию Минфина по заполнению Расчета. Заполняется либо 110 либо 120. В этом и есть смысл зачетной система в ФСС
Ответить
24 апреля 2017 14:15
Постоянная ссылка
Спасибо за замечание, вы совершенно правы: согласно п. 5.21 Приказа ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ не допускается одновременное заполнение строки 110 и строки 120, строки 111 и строки 121, строки 112 и строки 122, строки 113 и строки 123. В образец заполнения статьи внесены соответствующие исправления.
Ответить
5 апреля 2017 10:53
Постоянная ссылка
Добрый день! Разве допускается одновременное заполнение строк 110 и 120 в разделе 1?
Ответить
5 апреля 2017 12:45
Постоянная ссылка
Да, допускается - по строке 110 вы указываете сумму взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а в строке 120 у вас отражаются расходы на выплату «детских» пособий, пособий по временной нетрудоспособности. В примере строка 120 заполнена в связи с тем, что один из сотрудников находится в отпуске по уходу за ребенком. (Федоренко Инна Георгиевна — в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, сумма пособия — 11 500 руб. в месяц. Зачетная система выплат из ФСС).
Ответить
22 апреля 2017 20:36
Постоянная ссылка
Марина, а почему вы считаете что допускается одновременное заполнение строк 110 и 120, если во всех правилах заполнения отчета прописано, что: "нельзя одновременно заполнять строки 110 и 120:????
Ответить
Ваш вопрос
Отправить