Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как заполнить нулевую отчетность по УСН?

Нулевая отчетность УСН - даже при отсутствии деятельности без сдачи декларации по упрощенке не обойтись. В статье рассмотрим особенности ее составления и определимся, кто и в какие сроки должен подавать нулевую отчетность УСН.
Вам помогут документы и бланки:

Что такое УСН и какой отчетности она требует

Аббревиатура УСН расшифровывается как «упрощенная система налогообложения». Эта система доступна как юрлицам, так и ИП. Привлекательность ее заключается в довольно простом учете данных, определяющих налоговую базу по УСН-налогу. Базой могут служить либо доходы, либо доходы, уменьшенные на расходы. УСН-налог рассчитывается и уплачивается поквартально 4 раза за год (3 раза вносят авансы и один платеж делают по итогу года), но отчетность по нему подается только 1 раз по завершении года.

Сдача отчетности является обязательной для лиц, применяющих УСН. Причем подать ее нужно даже в том случае, если деятельность в течение года не велась вообще и для заполнения УСН-декларации нет данных.

Могут ли применять упрощенку ПАО и НКО, узнайте об этом из материала «Кто является плательщиками УСН?».

Что собой представляет нулевая отчетность

Декларация, в которой единственным цифровым показателем является ноль, называется нулевой. То есть в ней и все показатели расчета налоговой базы, и, соответственно, сам налог равны нулю. Ненулевое значение будет присутствовать только у ставки налога и кодов, характеризующих данные справочного характера о налогоплательщике.

Не является исключением для такой ситуации и нулевая отчетность УСН. В частности, для 2021 года при отсутствии показателей для заполнения данных, от которых зависит налоговая база (доходы или доходы и расходы), возникает необходимость в составлении нулевой декларации по УСН за 2021 год.

От подачи нулевой декларации не освободит форма существования налогоплательщика:

  • нулевую декларацию по УСН-2021 подают юрлица;
  • с показателем 0 декларацию по УСН-2021 сдают ИП.

Не следует путать нулевую декларацию с той, для заполнения которой данные есть, но налоговая база получается отрицательной или равной нулю. Такое может возникнуть при доходно-расходной упрощенке. Однако эти ситуации подпадают под правило уплаты минимального налога, составляющего 1% от полученного за период дохода. И если при отрицательной или нулевой базе минимальный налог не уплатить, то налогоплательщику будет начислен штраф.

Если вы применяете нулевую ставку по УСН, декларацию сдать также придется и она не будет нулевой. В данном случае сумма налога будет равна нулю, а доходы и расходы все равно следует показать. За несдачу декарации назначат штраф.

РАЗЪЯСНЕНИЯ от КонсультантПлюс:
Ставку 0% по УСН региональные власти могут установить для... Кто может применять нулевую ставку по УСН, узнайте в КонсультантПлюс, оформив бесплатный демо-доступ к системе К+.

О расчете минимального налога читайте здесь.

Штрафные санкции последуют и за несдачу той отчетности, которая обоснованно может считаться нулевой. Поэтому отнестись к вопросу о необходимости ее представления надо со всей ответственностью.

Штраф за несдачу нулевой декларации исходя из ст. 119 НК РФ равен 1 000 руб. ФНС также может заблокировать расчетный счет.

Где скачать бланк нулевой декларации по УСН-2021? Специального бланка для такой отчетности нет. Ее формируют на обычном бланке. Поэтому фраза «скачать нулевую декларацию по УСН-2021» будет равнозначна выражению «скачать УСН-декларацию».

На нашем сайте УСН-декларация доступна для скачивания в материале «Бланк декларации по УСН за 2021 - 2022 годы».

Как заполнить нулевую декларацию

Заполнить нулевую декларацию по УСН 2021 года можно с помощью онлайн-сервисов, специальных программ или вручную. Расчеты в ней осуществляться не будут, поскольку данных для них нет. А вся остальная информация должна присутствовать.

На титульном листе в обычном порядке заполняются:

  • ИНН и КПП налогоплательщика;
  • номер корректировки: ставится 0;
  • отчетный год: отражается год, за который подается декларация;
  • налоговый период: обычно ставится 34, при реорганизации — 50;
  • код ФНС: указывается код той ФНС, в которую подается документ;
  • ОКВЭД: отражается по данным Росстата;
  • наименование налогоплательщика и номер его телефона;
  • общее количество страниц в заполненной декларации;
  • достоверность сведений подтверждает директор фирмы или предприниматель (указывается Ф.И.О. и подпись);
  • проставляется дата утверждения декларации;
  • печать (при наличии) ставится на месте «М. П.».

На второй странице (раздел 1.1 либо раздел 1.2), выбранной в зависимости от применяемого объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы), будут показаны итоговые результаты начисления платежей по налогу. В нашем случае они окажутся нулевыми, отражаемыми в декларации прочерками согласно требованию п. 1.6 приказа ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@. Но здесь следует указать значения кодов ОКТМО, соответствующие территориальной принадлежности налогоплательщика.

Начиная с 2021 года, применяется обновленный бланк декларации по УСН. Подробнее о новшествах читайте здесь

По такому же принципу следует внести данные и в основной раздел декларации, также выбираемый для заполнения в соответствии с применяемым объектом налогообложения (раздел 2.1.1 либо раздел 2.1.2):

  • заполняются указанные в разделе коды;
  • вместо цифровых показателей ставятся прочерки;
  • цифрами проставляется значение налоговой ставки, действующей в регионе.

Разделы 2.1.2 и 2.2 заполнят только те, у кого объектом налогообложения выбраны доходы минус расходы. Принцип внесения данных в них тот же: заполняются необходимые коды (ИНН, КПП), а вместо цифровых показателей ставятся прочерки.

Раздел 3 в нулевой декларации оформлять не нужно.

Пошаговую инструкцию по заполнению УСН-декларации подготовили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Таким образом, нулевая декларация заполняется по общим правилам с единственным исключением: цифры, относящиеся к показателям, формирующим налоговую базу, будут заменены прочерками. Поэтому не требуется наличия особого образца для заполнения декларации по УСН - доходы 2021 нулевка или аналогичной декларации по УСН «доходы минус расходы». Им может служить обычная декларация.

Примеры заполнения УСН-декларации для обоих видов объектов налогообложения смотрите  по ссылке.

Каковы сроки и способы сдачи нулевой отчетности

Сроки сдачи нулевой декларации по УСН такие же, как и для представления обычной декларации, имеющей данные для заполнения. То есть декларацию за 2021 год должны сдать:

  • компании  — до 31 марта 2022 года;
  • ИП — до 04 мая 2022 года (с учетом переноса с субботы 30 апреля 2022 года).

Подробнее про сроки сдачи декларации по УСН читайте здесь.

Как сдать нулевую декларацию 2021 ИП на УСН или юрлицу, применяющему этот же режим? Обычным путем, выбрав любой из доступных способов:

  • в электронном виде;

См.: «Порядок сдачи налоговой отчетности через Интернет».

  • почтовым отправлением;
  • лично.

При отправке лично делается копия, на которой принимающий отчетность инспектор проставляет штамп, подтверждающий ее своевременную сдачу.

Итоги

Если упрощенец не вел в 2021 году деятельность, ему необходимо подать в налоговый орган нулевую УСН-декларацию. Подается она в те же сроки и составляется на том же бланке, что и обычная декларация по УСН, только с нулевыми значениями доходов, расходов и суммы налога.

Источники:
Добавить в закладки
Ваши вопросы
28 марта 2022 23:34
Постоянная ссылка
Здравствуйте. У меня УСН 6%, дохода за 2021 год не было, но взносы я платила. Их надо отражать в декларации или если не было доходов, то и взносы вносить не надо и на всех листах должны быть прочерки. Четвертая страница (Сумма страховых взносов ...) декларации интересует, где как я поняла вносят суммы страховых взносов.
Ответить
29 марта 2022 15:51
Постоянная ссылка
Вы ИП и спрашиваете про фиксированные взносы ИП? Взносы платить нужно, даже если доход равен 0. Периоды, за которые ИП вправе не уплачивать страховые взносы, приведены в п. 1 (в части военной службы по призыву), 3, 5 - 8 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ "О страховых пенсиях". Насчет отражения взносов в декларации при отсутствии деятельности - не могу с уверенностью ответить на этот вопрос. И если Вы их покажете, и если не покажете, это ни на что не повлияет, поскольку доход отсутствует.
Ответить
23 марта 2022 18:52
Постоянная ссылка
Выходит, что в обновленной версии декларации по УСН за 2021 нет поля для введения ОКВЭД-а?
Ответить
5 января 2022 12:35
Постоянная ссылка
Здраствуйте. Подскажите пожалуйста, если ИП по усн числится но не работали весь год, ОМС и ОПС асе равно нужно оплатить?
Ответить
10 января 2022 23:46
Постоянная ссылка
Да, фиксированные страховые взносы нужно заплатить за весь период, что ИП пребывает в предпринимательском статусе. В п. 7 ст. 430 НК РФ сказано, что предприниматели освобождаются от уплаты взносов в определенные периоды, в течение которых они не осуществляли деятельность. Эти периоды приведены в п. 1, 3, 6 - 8 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ:
1) период прохождения военной службы по призыву;
2) период ухода за ребенком до 1,5 лет, но не более шести лет в общей сложности;
3) период ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
и другие.
А вот отсутствие деятельности не освобождает предпринимателя от уплаты взносов.
Ответить
29 декабря 2020 12:25
Постоянная ссылка
Здравсвуйте! Подскажите пожалуйста ,на 2021взяли патент,а возможно ли взять усн еще ,на всякий случай, и как отчитываться
Ответить
29 декабря 2020 12:32
Постоянная ссылка
Здравствуйте, то есть на один вид деятельности вы хотите применять две системы налогообложения? Патент и УСН? Нет, так не получится. Если вы уже оформили патент, то и применяйте его.
Ответить
15 апреля 2020 19:30
Постоянная ссылка
Здравствуйте!
ИП на УСН "Доходы минус расходы"
Нужно ли в декларации при нулевом доходе (весь год) указывать в части расходов уплаченные "за себя" в конце прошлого года фиксированные взносы на ОМС и ОПС?
спасибо
Ответить
28 мая 2020 18:57
Постоянная ссылка
19:30
Постоянная ссылка
Здравствуйте!
ИП на УСН "Доходы минус расходы"
Нужно ли в декларации при нулевом доходе (весь год) указывать в части расходов уплаченные "за себя" в конце прошлого года фиксированные взносы на ОМС и ОПС?
спасибо
Ответить
29 мая 2020 22:18
Постоянная ссылка
Мне кажется, надо. Но в любом случае на сумму налога они не влияют.
Ответить
15 апреля 2020 19:06
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, у меня ИП УСН Доходы минус расходы,в 2019 году я вносила на счёт свои личные средства для приобретения товаров в личное пользование,так как продавец работал только с ИП. Более никаких операций по счету не было. Какую декларацию мне надо подавать? Нулевую?
Ответить
12 марта 2020 19:41
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Как мне в Налогоплательщик ЮЛ на титульном листе поменять отчётный год с 2020 на 2019? Спасибо.
Ответить
22 января 2020 17:29
Постоянная ссылка
Вопрос? Где сама декларация? Где ее взять. Имею ввиду сам бланк.
Ответить
23 января 2020 08:16
Постоянная ссылка
В статье же написано где, и дана ссылка. Вот:
"На нашем сайте УСН-декларация доступна для скачивания в материале «Бланк декларации по УСН за 2019 - 2020 годы»".
https://nalog-nalog.ru/usn/deklaraciya_po_usn/blank_deklaracii_po_usn/
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме