Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Патентная система налогообложения для ИП (нюансы)

Патентная система налогообложения для ИП регулируется главой 26.5 НК РФ и с 2021 года претерпела ряд изменений. Рассмотрим, какие нюансы стоит учесть предпринимателю, решившему купить патент.

Виды деятельности, попадающие под патент в 2021 году для ИП

Согласно закону работать на патентной системе налогообложения могут только индивидуальные предприниматели. Для организаций ПСН не предусмотрена. Но чиновники уже рассматривают такую возможность для субъектов малого предпринимательства. Подробности см. здесь.

В чем суть патента? Это разрешение, ограниченное по сроку, на ведение определенной деятельности. Покупка патента означает автоматическую уплату фиксированного налога. Если предприниматель занимается несколькими видами работ или оказывает разные услуги, то он должен купить соответствующее число патентов.

Патент можно приобрести для оказания бытовых услуг, например, при открытии салона красоты, ветеринарной клиники, ателье по пошиву одежды или обуви. Владелец патента может ухаживать за детьми и пожилыми людьми, вести репетиторскую деятельность. Также можно приобрести патент для оказания производственных услуг, например, по переработке продуктов сельского хозяйства или по изготовлению сельскохозяйственных инструментов. Если бизнесмен решил открыть магазин или кафе, то он тоже может купить патент (при условии, что площадь магазина или помещения общепита не более 50 кв. метров).

ВАЖНО!  Виды деятельности, попадающие под патент для ИП, приведены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Региональные власти могут принимать свои законы о ПСН, добавляя в базовый список иные услуги, а вот сократить перечень указанных в кодексе видов деятельности они не могут. Виды деятельности, попадающие под патент в 2021 году для ИП, в базовом списке по сравнению с прошлым годом довольно сильно изменились. Подробнее см. в этой публикации.

ПСН нельзя применять для деятельности по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом.

Особенности патентной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Чтобы бизнесмен мог использовать ПСН, средняя численность наемных работников по всем видам деятельности не должна быть более 15 человек. Рассматриваемый чиновниками законопроект предлагает увеличиь данный лимит до 50 человек.

ВАЖНО! Учитываются не только сотрудники на патенте, но и прочие работники, задействованные в деятельности фирмы на других режимах налогообложения.

Чтобы не потерять право на ПСН, коммерсант должен следить за доходами от всех видов деятельности на патенте: они не должны превышать 60 000 000 руб (пп.1 п.6 ст. 346.45 НК РФ).

Уплата патента заменяет собой НДФЛ, налог на имущество физлиц (в части доходов и имущества, относящегося к патентной деятельности) и НДС (кроме редких случаев, установленных Налоговым кодексом).

Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Как его получить?

За 10 дней до начала деятельности следует подать в налоговую инспекцию по месту осуществления коммерческой деятельности заявление по установленной форме (приказ ФНС РФ от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@). Затем налоговый инспектор в течение 5 дней выдает бизнесмену патент или отказывает в его выдаче.

Что будет, если ИП просрочит подачу заявления на патент, узнайте здесь.

Почему могут отказать? Причин несколько:

  • неверно оформлено заявление (например, допущена ошибка в виде деятельности или сроке действия патента);
  • предприниматель нарушил условия перехода на ПСН;
  • имеются долги по оплате предыдущего патента.

Дата начала действия патента совпадает с датой постановки предпринимателя на учет в качестве плательщика. Если же деятельность бизнесмена перестала соответствовать требованиям применения ПСН, то он может купить новый патент не ранее следующего календарного года. Налоговый период по ПСН совпадает со сроком действия патента.

Для подсчета стоимости патента используется потенциально возможный к получению коммерсантом денежный доход за год, который умножают на налоговую ставку в размере 6 процентов.

Пример. Рассчитаем стоимость патента на 11 месяцев для бизнесмена, который решил открыть в Москве салон красоты:

  • потенциальный доход для парикмахерских и косметических услуг — 990 000 руб.;
  • налоговая ставка — 6%;
  • срок действия патента — 11 месяцев;

Размер налога рассчитывается так:

990 000 руб. / 12 месяцев × 11 месяцев × 6% = 54 450 руб.

С 2021 года патент можно уменьшить на сумму уплаченных страхвзносов для ИП без наемных сотрудников до 100%, для ИП с сотрудниками не более 50%. Для этого нужно заполнить соответствующее уведомление.

Ознакомиться с образцом заполнения уведомления можно в КонсультантПлюс. Для этого достаточно оформить пробный демо-доступ к системе К+. Это бесплатно.

ВАЖНО! Если патент был куплен на срок до 6 месяцев, то его нужно оплатить полностью не позднее срока окончания действия патента. Если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, то треть суммы вносится не позднее чем через 90 календарных дней после начала действия патента, а оставшаяся сумма погашается до окончания действия патента.

Предприниматель из нашего примера должен в течение 90 дней оплатить 18 150 руб., а затем до конца работы — еще 36 300 руб. Из этих сумм ИП вправе вычесть уплаченные  взносы.

Коммерсант не сдает никаких деклараций, а лишь ведет по каждому полученному патенту книгу учета доходов ИП, применяющего ПСН (по форме, установленной приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н).

По окончании срока действия патента или же при получении от бизнесмена заявления о прекращении деятельности, по которой применялась ПСН, налоговая инспекция снимает его с учета в течение 5 дней.

Нюансы применения патентной системы налогообложения в сравнении с ЕНВД

ВНИМАНИЕ! С 2021 года ЕНВД утратил свое действие на территории всей России. Подробности см. здесь. И поскольку не все предприниматели успели подать заявление о переходе на ПСН, чиновники продлили срок подачи таких заявлений до 31.03.2021. 

ПСН и ЕНВД являются специальными налоговыми режимами, цель которых — облегчить учет для предпринимателей и вывести их «из тени». Поэтому эти режимы имеют большое количество поблажек от государства, чтобы бизнесмен мог легко и спокойно соблюдать законодательство и не уклонялся от уплаты налогов.

Рассмотрим преимущества и недостатки патентной системы налогообложения для ИП.

В чём плюсы ПСН?

  • Гибкость сроков использования — патент можно купить, например, только на период сезонной продажи фруктов или овощей, даже всего на месяц.
  • Легкость расчета налога: в налоговой сами инспекторы посчитают сумму патента для предпринимателя. Размер налога на вмененный доход считать сложнее — нужно учесть ежегодные изменения К1 и К2, а по физическим показателям, таким как торговая площадь, могут быть даже споры с инспекцией. Сумма патента не зависит ни от каких показателей и является фиксированной.
  • ИП на патенте ведет только книгу учета доходов и расходов по каждому патенту. При этом привозить на проверку в инспекцию книги не нужно (письмо Минфина РФ от 11.02.2013 № 03-11-11/62). А вот плательщикам на ЕНВД необходимо каждый квартал сдавать декларации.
  • ИП на ПСН должен уплатить взносы в ПФР и ФСС за работников, а также фиксированные взносы за себя. Сумма взносов никак не влияет на размер патента. На ЕНВД же коммерсант может снизить налог на сумму страховых взносов за работников в ПФР и ФСС (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ), а также на фиксированные взносы в ПФР (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Основной же минус использования патента заключается в малом количестве наемных работников (15 человек). На ЕНВД бизнесмен мог нанять до 100 человек.

Пример расчета платежей в фонды предпринимателя на патенте

Используя приведенный выше пример, рассчитаем, сколько заплатит за 11 месяцев работы индивидуальный предприниматель на патенте в Москве в 2021 году, решив открыть парикмахерскую и наняв 3 сотрудников. Предположим, что средняя зарплата работников составляет 30 000 руб.

Стоимость патента составила 49 500 руб. К этим расходам добавляются еще страховые взносы за сотрудников:

30 000 руб. × 3 сотрудника × 11 месяцев × 30,2% = 298 980 руб.

Также предприниматель должен будет заплатить фиксированные взносы за себя самого в ПФР за 11 месяцев (при условии, что он их уплачивает равномерными частями в течение года):

29 774 (на пенсионное страхование 32 448 / 12 × 11 мес.) + 7 723,83 (на мед.страхование 8 426 / 12 × 11 мес.) = 37 497,83 руб.

ИП на ПСН с работниками, как мы уже говорили выше, вправе уменьшить патент на страхвзносы, но не более чем на 50%. Таким образм сумма патента составит 24 750 (49 500 × 50%).

Итого траты коммерсанта на патенте на платежи в бюджет и внебюджетные фонды составят:

24 750 + 298 980 + 37 497,83 = 361 227,833 руб.

ИП, входящий в перечень субъектов МСП, с 01.04.2020 вправе применять пониженные ставки страхвзносов.  Перечень принятых государством мер в связи с коронавирусом, привели в своем Обзоре эксперты КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный демо-доступ к справочно-правовой системе К+. Это бесплатно.

Итоги

Патентная система налогообложения появилась не очень давно, но уже стала удобным режимом налогообложения для предпринимателей, поскольку законодатели постарались минимизировать его взаимодействие с инспекцией и избавить ИП от сложных расчетов и сдачи деклараций. Однако у ПСН есть и минусы, например, низкий порог максимально разрешенного количества работников и доходов, а также ограниченный перечень видов деятельности, попадающих под патент в 2021 для ИП.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
10 июня 2021 17:41
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Подскажите, пож, ИП занимается предоставлением парикмахерских услуг и снимает 2 комнаты. Патент надо на каждую комнату, или в целом по деятельности один патент
Ответить
26 мая 2021 23:10
Постоянная ссылка
Добрый день!

ИП на ПСН (магазин продукты), сопутствующий доход от сдачи макулатуры нужно облагать дополнительно по иной системе налогообложения?
Ответить
27 мая 2021 08:30
Постоянная ссылка
Патент Вы наверняка приобрели только на розничную торговлю. Сбор отходов (в т.ч. бумажных, т.е. макулатуры) - это другой вид деятельности, см. подп. 60 п. 1 ст. 346.43 НК РФ и на него также можно приобрести патент. Если же Вы его не приобрели, тогда да, эти доходы придется облагать по иной системе налогообложения (общей или упрощенной) до покупки патента.
Ответить
27 мая 2021 09:02
Постоянная ссылка
Спасибо!

Утвердили мое мнение!
Ответить
18 февраля 2021 09:06
Постоянная ссылка
В патенте указана налоговая база (годовой доход ИП)488985,00 руб, налоговый период 365 дней , -6% 29339 руб, разбита сумма на 2 платежа до 01.04.2021-9780,00руб и до 31.12.2021-19559 оуб.Как рассчитали сумму годового дохода? Если площадь арендуемого помещения -15 кв.м. маленький магазинчик в селе, 2 человека наемных продавца ..
Ответить
27 января 2021 04:31
Постоянная ссылка
Я ИП. У меня 3 кафе. Площадь: 45 кв.м, 120 кв.м, 70 кв.м. Могу я работать на ПСН
Ответить
27 января 2021 11:27
Постоянная ссылка
Думаю, да. Ограничение в 150 квадратов предусмотрено для одного зала, а не для совокупной площади, имеющейся у ИП в собственности (или аренде). Но если вдруг я окажусь не права, вам просто откажут в выдаче...
Ответить
9 декабря 2020 22:15
Постоянная ссылка
Здравствуйте . Муж дальнобойщик. Зарегистрирован в СПБ. заказчики наши тоже в СПБ. но грузы их он возит и в Москву и МО и ЛО и Владимир итд. НАМ в налоговой сказали что мы должны приобретать патент везде.. я или чего то не понимаю или это бред. поясните пожалуйста.
Ответить
27 июля 2021 04:43
Постоянная ссылка
Добрый день !
Для применения ПСН на грузоперевозки имеет значение место заключения договора на перевозку груза. Т.е., если договор заключен по месту приобретения ПСН, везите груз куда хотите. А вот если вы везете обратный груз из другого города и местом заключения договора является этот другой город, здесь ПСН применять нельзя.
Ответить
21 декабря 2020 13:32
Постоянная ссылка
Конечно же бред Вам сказали в налоговой, им лишь бы больше платили. Не обязаны вы патент в каждом регионе выгрузки покупать, как и при ЕНВД. Под вопросом только если вы будете возить из Москвы, допустим в Вологду. Т.е. СПб вообще не будет в адресах. И то, какая налоговая Вас проверять будет? Вологды или Москвы? Налоговая в СПБ ну никак не может проверить патент в другом регионе, я думаю. А как о вас узнают налоговые вышеозначенных городов? Надеюсь, смысл вы уловили
Ответить
3 декабря 2020 11:32
Постоянная ссылка
в статье есть не точность - цитирую: " Чтобы не потерять право на ПСН, коммерсант должен следить за доходами от всех видов деятельности на всех режимах налогообложения: они не должны превышать 60 000 000 руб (пп.1 п.6 ст. 346.45 НК РФ)."

согласно пп.1 п.6 ст. 346.45 НК указано, что "если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей.

Т.е. доход нужно считать не по всем режимам налогообложения, а только по патентным
Ответить
3 декабря 2020 12:27
Постоянная ссылка
Добрый день, Инесса

Спасибо за внимательность. Внесли правки в статью
Ответить
6 апреля 2021 12:29
Постоянная ссылка
Добрый день. Если чуть дальше прочитать пункт 6, то там будут такие слова:

В случае, если налогоплательщик применяет одновременно патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, установленного настоящим пунктом, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.

Т.е. при совмещении патента и УСН доходы для исчисления лимита складываются. Но, например, при совмещении патента и ОСН такого нет.
Ответить
16 октября 2020 11:10
Постоянная ссылка
Арендую торговую площадь у ООО по договору субаренды, для торговли продовольственными товарами, ООО на этой же площади торгует алкоголем. Могу ли я применить ПСН в 2021 году, сей час работаем на ЕНВД?
Ответить
2 января 2020 17:29
Постоянная ссылка
Странно, в графе "ограничения" не указала максимальную площадь торгового зала - 50м.кв. Но в принципе - это найти легко в других источниках, а вот какова максимальная площадь склада нигде найти не смог!
Ответить
17 декабря 2019 13:33
Постоянная ссылка
Я произвел электромонтажные работы для Юр лица (патент мне выдан по 13 пункту) в Московской области, по разным адресам.
Вопросы:
1. Если я все таки по этим адресам произвел субподряд (нанял другого ИП или самозанятого), то какие санкции налоговая ко мне может применить? И как она выявит эти субподряды, по перечислениям субподрядчикам?
2. Расскажите по вопросу: максимальный размер потенциально возможного к получению дохода ИП. Какие тут подводные камни? Сколько максимального дохода все таки по электромонтажным работам я могу получить в год?
Ответить
14 декабря 2019 15:18
Постоянная ссылка
Я на патенте - освобождена от НДС, но заплатила другой организации, неосвобожденной от НДС, за товар по банку. Это правильно?
Ответить
29 октября 2019 23:38
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Ип на псн. Аренда недвижимости. Сдаем квартиры посуточно. Патент был оформлен на 1 кв., но в теч.года добавилось еще 3 кв, но на них патент не оформили.
Есть касса, доход по кассе за год перевалил за 2 млн.
Что будет нам за это?
За такой доход как бы по одной квартире и за квартиры которые не оформили?
Ответить
22 октября 2019 02:08
Постоянная ссылка
Хочу открыть судию по удалению волос, могу ли открыть с ИП ПСН? Благодарю за ответ!
Ответить
24 сентября 2019 18:01
Постоянная ссылка
Если у ИП три салона красоты нужно 3 патента приобретать ?/
Ответить
19 сентября 2019 11:27
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Я ИП применяю ПСН. При проверке налоговая указала, что часть договор я исполнял в другом Муниципальном районе и поэтому эти работы не подпадают под патент и я должен заплатить за них по УСН. Правы ли проверяющие.
Ответить
15 сентября 2019 21:16
Постоянная ссылка
Здравствуйет, занимаюсь производством электромонтажных работ по договорам с Юр.Лицами. Сейчас СНО УСН-Доходы. Сотрудников наемных нет. Оборот в год не более 6 млн.руб. Хотел бы приобрести патент на данный вид работ. Хотел бы знать выгодно ли будет работать на патенте? Нужно ли устраивать сотрудников 3 человек что бы не попасть в спорную ситуацию с налоговыми органами? Пермский край.
Ответить
18 июня 2019 10:02
Постоянная ссылка
Добрый день, подскажите, пожалуйста, на 6 месяцев в 2018 г был оформлен Патент, налоговая база 208 804, период 6 месяцев, налоговая ставка 6 % итого к уплате 6 264 р. Но в 2018 г. сумма дохода превысила указанную сумму в патенте - потенциально возможную к получению. Подскажите, как правильно уплатить налог в этом случае, нужно ли доплачивать %?
Ответить
5 декабря 2017 20:07
Постоянная ссылка
Добрый день. Проконсультируйте, пожалуйста, ИП на патенте резка и обработка стекла, по трудовому договору работает 3 человека. Какие взносы уплачиваются за сотрудников и какая отчетность. Заранее спасибо.
Ответить
27 ноября 2017 21:30
Постоянная ссылка
Добрый день! Помогите разобраться, хочу перейти на патент, деятельность перевозки пассажиров, диспетчерская такси, наемный сотрудников нет, арендованных машин нет, работаем посредниками в заказах. Возможно ли применение патента и как высчитают потенциальных доход (Москва)?Заранее спасибо
Ответить
5 декабря 2017 11:27
Постоянная ссылка
Купите хотя бы одну машину и будет можно использовать патент, а иначе никак. Посмотрите вот тут обсуждали такой вопрос
Ответить
13 апреля 2017 12:10
Постоянная ссылка
Открыла ИП, вид деятельности - сдача нежилого помещения в аренду. Получаю арендную плату по безналичному расчету через банк. Нужна ли касса?
Ответить
14 апреля 2017 09:24
Постоянная ссылка
Нет, применять ККТ нужно, если покупатель оплачивает товары (работы, услуги) наличными или электронными средствами платежа, т.е. через интернет (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). В Вашем случае ККТ не нужна.
Ответить
20 февраля 2017 22:50
Постоянная ссылка
Добрый день! Я учредитель и генеральный директор ООО и в штате у меня около 100 сотрудников. Могу ли я открыть ИП на ПСН?
Ответить
27 февраля 2017 10:02
Постоянная ссылка
Да, можете. Но нужно учитывать, что деятельность, которую вы будете осуществлять в качестве ИП, должна быть указана в п.2 ст.346.43 НК РФ, и средняя численность персонала ИП не должна превышать 15 человек за налоговый период.
Ответить
4 февраля 2017 09:12
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Помогите разобраться! Я ИП на ПСН (ветеринарные услуги) имею 2 работника (администратор и ветврач). ФСС при проверке доначислил взносы 2,9% по зарплате администратора. Правы проверяющие?
Ответить
6 февраля 2017 14:15
Постоянная ссылка
В п. 14 части 1, части 3.4 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (действовал до 01.01.2017) было предусмотрено, что в течение 2012 - 2018 годов для ИП на ПСН в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте, ставка взноса в ФСС устанавливается на уровне 0%. Таким образом, если проверка проводилась в отношении 2012-2016 годов, и в этот период в соответствии с патентом вы оказывали ветеринарные услуги, то проверяющие не правы, т.к. взнос с заработной платы администратора не уплачивается.
Ответить
1 февраля 2017 11:20
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Подскажите, а больничный лист можно возместить из ФСС при ПНС, страховые взносы же не платятся (только в ПФР 20% и от НС 0,2%)
Ответить
3 февраля 2017 13:13
Постоянная ссылка
Индивидуальному предпринимателю больничный лист оплачивается только, если он добровольно встал на учет в ФСС и оплачивал взносы за календарный год предшествующий календарному году, в котором наступил страховой случай (п.6 Постановления Правительства РФ от 02.10.2009 N 790 ред. от 27.05.2016).
Ответить
14 декабря 2016 17:09
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы. Данные виды перечислены в одном пункте, значит ли это что патент один? Помимо этих работ печать всевозможной рекламной продукции, сублимация на кружках, ручках, футболках - здесь я понимаю нужно вести разный учет, т.к данная днятельность под патент не попадает?
Ответить
16 декабря 2016 14:45
Постоянная ссылка
Подпункт 21 п. 2 ст. 346.43 НК РФ позволяет применять в отношении вида предпринимательской деятельности "Прочие услуги производственного характера" патентную систему. Однако каких либо разъяснений по вопросу: какое количество патентов нужно приобретать один на «прочие услуги», которые включают в себя весь перечень, указанный в пп.21 п.2 ст.346.43 НК РФ или несколько на каждый из перечисленных в этом подпункте видов услуг, нам найти не удалось. Поэтому рекомендуем обратиться за разъяснением в налоговый орган. Печать всевозможной рекламной продукции, сублимация на кружках, ручках, футболках в пп.21 п.2 ст.346.43 НК РФ не указана. Следовательно, в отношении этих услуг должна применяться другая система налогообложения и осуществляться раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (п.6 ст. 346.53 НК РФ).
Ответить
1 декабря 2016 14:36
Постоянная ссылка
Добрый день ! Подскажите пожалуйста, какие документы проверяются налоговой инспекцией у ИП на патенте при УСН ?
Ответить
5 декабря 2016 12:51
Постоянная ссылка
Налоговый кодекс обязывает ИП на патентной системе налогообложения (ПСН) вести отдельно по каждому полученному патенту учет доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения (п.1 ст.436.53 НК РФ). Однако поскольку объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности (ст. 3456.47 НК РФ), а не фактические доходы, которые отражаются в книге учета доходов, то данный документ не имеет большой практической ценности для налогового органа. В ходе проверки кассовой дисциплины налоговый орган может проверить книгу учета бланков строгой отчетности, бланки и корешки к бланкам строгой отчетности (при оказании услуг населению за наличный расчет без использования ККТ), книгу кассира-операциониста и Z-отчеты на основании которых она заполняется (при работе за наличный расчет при реализации товаров).
Ответить
20 октября 2016 14:08
Постоянная ссылка
Имеют ли право ИП, осуществляющие приемку у населения и организаций стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома, находящиеся по этому виду деятельности на патентной системе налогообложения, осуществлять продажу макулатуры на заводы, которую закупили у населения, в рамках патента.
Ответить
16 августа 2017 11:30
Постоянная ссылка
письмо Минфина России от 7 октября 2013 г. № 03-11-12/41435: .."учет доходов от реализации принятых стеклопосуды и вторсырья осуществляется в порядке, установленном ст. 346.53 Кодекса."
Ответить
20 октября 2016 22:46
Постоянная ссылка
Согласно пп. 17 п. 2 ст. 346.43 НК РФ патентная система налогообложения применяется в отношении услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома. Деятельность по реализации вторичного сырья в ст. 346.43 НК РФ не указана, следовательно, продажа вторичного сырья (макулатуры) в рамках патента не возможна.
Ответить
24 октября 2016 08:55
Постоянная ссылка
Спасибо за ответ! Тогда смысл этого патента, если покупаем макулатуру у населения, то соответственно далее продаем ее на заводы для переработки. Не магазин же по продаже макулатуры открывать?
Ответить
7 октября 2016 09:32
Постоянная ссылка
Могу ли я приобрести патент, у меня 3 магазина: торговый зал 47.7 кв.м, 50.кв.м, 18кв.м.
Ответить
13 октября 2016 09:48
Постоянная ссылка
Да, можете. Под ПСН подпадает розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли (подп. 45 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Ваши магазины укладываются в норматив. Разумеется, должны соблюдаться и иные ограничения, предусмотренные главой 26.5 НК РФ – численность работников, размер доходов.
Ответить
22 января 2016 10:39
Постоянная ссылка
Добрый день. Помогите, пожалуйста, разобраться в ситуации. ИП на патенте занимающийся производством документальных фильмов (вид деятельности по ПСН - услуги кинолабораторий) продал свой фильм контрагенту из другой страны. Попадает ли эта реализация под патентную систему или это неправомерно? И как в этом случае обстоит дело с НДС?
Ответить
22 января 2016 16:08
Постоянная ссылка
На наш взгляд, продажа фильма не подпадает под ПСН, так как на патент переводится деятельность по оказанию услуг кинолабораторий. В то время как продажа фильма – это отдельный вид деятельности, который не поименован в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Что касается НДС, то ИП, применяющие патент, не признаются налогоплательщиками НДС за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения (п. 11 ст. 346.43 НК РФ). Поэтому, по общему правилу, ИП, применяющий ПСН, при реализации товаров должен исчислить НДС. Такой вывод подтверждается в Письме Минфина России от 21.10.2015 N 03-07-14/60413. Для того, чтобы подробнее ответить на вопрос о НДС, нужно знать, в какую страну продан фильм (ЕАЭС или нет?).
Ответить
24 января 2016 19:02
Постоянная ссылка
Благодарю за ответ. Заказчик не из ЕАЭС. Были, конечно, сомнения по поводу того, что же попадает под деятельность по оказанию услуг кинолабораторий. Потом подумали и решили, что производство докум. кино по договору подходит под этот вид деятельности.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме