Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как рассчитать стоимость патента для ИП на 2025 год

Патент для ИП на 2025 год - стоимость данного документа вычисляется исходя из применения совокупности норм федерального и регионального законодательства. Как определить размер налога, уплачиваемого ИП в рамках ПСН? Ответ на этот вопрос рассмотрим в материале далее.

Патентная система налогообложения индивидуального предпринимателя: принципы исчисления налога

Патентная система налогообложения (или ПСН) предполагает уплату индивидуальным предпринимателем фиксированного налога исходя из установленной законодательно возможной доходности по тому или иному виду деятельности, а также установленной ставки.

Значительная часть норм, регулирующих исчисление налога по ПСН, издается на уровне региональных правовых актов. Так, в правовых актах субъектов РФ, в частности, определяется доходность по отдельным видам деятельности (п. 1 ст. 346.48 НК РФ).

Что касается ставок, их применение также может определяться с учетом положений региональных правовых актов. В общем случае используется та ставка, что установлена в НК РФ — 6% от базовой доходности. Но регионы вправе установить, к примеру, нулевую ставку — по основаниям, перечисленным в ст. 346.50 НК РФ.

В каких случаях ИП вправе применять нулевую ставку, детально разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный демо-доступ к правовой системе и бесплатно переходите в Готовое решение.

Таким образом, для того чтобы рассчитать стоимость патента на 2025 год, необходимо, во-первых, изучить нормы НК РФ, а во-вторых, актуальные положения корреспондирующих с ним в части регулирования ПСН региональных правовых актов.

Рассмотрим, какого рода сведения из нормативно-правовых актов федерального или регионального уровня нам понадобятся для расчета стоимости патента.

См. также: «Можно ли ИП совмещать УСН и патент в 2024 - 2025 годах?».

Рассчитать стоимость патента в 2025 году для ИП на ПСН: какие данные для этого нужны

Некоторые из ключевых показателей, которые нужны нам в целях расчета стоимости патента, мы уже обозначили. К таковым относятся возможная доходность по виду деятельности и ставка. Кроме того, для расчета стоимости патента важно знать:

  • на какой срок покупается патент;
  • насколько вероятна утеря предпринимателем права на нулевую ставку по ПСН — если таковая установлена регионом и изначально используется ИП.

Патент можно приобрести на любое количество дней на срок от 1 до 12 месяцев. Базовая доходность в общем случае устанавливается законодателем исходя из того, что ИП будет осуществлять деятельность в течение всего года. И если патент покупается, к примеру, на 4 месяца, базовая доходность на соответствующий период вычисляется как часть {количество дней патента/365(366)} от той, что установлена в региональном законе. Для расчета суммы патента базовая доходность должна быть скорректирована на коэффициент-дефлятор. 

Какие коэффициенты-дефляторы установлены на 2025 год, мы писали в статье

Если ИП начал работу по ПСН с нулевой ставкой, то когда он потеряет возможность работать по ней, налог за оставшиеся месяцы до конца действия патента придется уплачивать по полной ставке.

Как рассчитать стоимость патента при грузоперевозках, читайте здесь.

Как осуществить расчет стоимости патента на 2025 год в Москве

Рассмотрим на практике то, как рассчитать стоимость патента для ИП.

Предприниматель ведет деятельность в Москве, связанную с ремонтом мебели. Узнаем, как рассчитать стоимость патента для него на 6 месяцев (январь-июнь).

Сначала определяем возможную доходность для рассматриваемого вида деятельности. Она отражена в стр. 7 таблицы, размещенной в ст. 1 закона города Москвы «О патентной системе» от 31.10.2012 № 53, и составляет 1 320 000 руб. в год.

Законодательством Москвы не установлено ставок ПСН, отличающихся от федеральной, а потому она в нашем случае составляет 6% и не будет меняться в течение срока действия патента.

Общая стоимость патента для ИП, который планирует в течение полугода 2025 года заниматься ремонтом мебели в Москве, составит 44 930 руб. (6% × (1 320 000 (потенциальный доход за год)* 1,144 (коэффициент-дефлятор 2025 года)/ 365 (количество дней в году)* 181 (количество дней действия патента)).

ВНИМАНИЕ! С 2021 года патент можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов с учетом ограничений, установленных ст. 346.51 НК РФ.

Как уменьшать сумму налога на взносы, подробно рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Минфин часто поясняет нюансы работы на ПСН. Последние разъяснения см. здесь.

Итоги

ИП на ПСН платит налог (покупает патент) исходя из установленной в региональном НПА базовой доходности для конкретного вида деятельности. скорректированной на коэффициент-дефлятор, а также с учетом ставки, определенной на уровне НК РФ или законов субъектов РФ. Также значение имеет длительность действия патента.

Узнать больше об особенностях ПСН вы можете в статьях:

Добавить в закладки
Вопросы по этой теме
Если вы не нашли ответ, то задайте вопрос нашему профессиональному сообществу на форуме.
Сколько книг учета доходов нужно вести, если патентов несколько?
Вопрос неоднозначный. Официальных разъяснений пока нет. Но есть ответы в чате ФНС РФ в Телеграм-канале, из которых можно сделать вывод, что книгу учета доходов можно вести одну на...
Ваши вопросы
12 июля 2022 15:17
Постоянная ссылка
Добрый день !
Помогите разобраться со следующим вопросом . У меня ИП на УСН ( по ней деятельности не ведется , нулевые обороты ) и патент по которому ведется деятельность . Я уплачиваю только рассчитанную налоговой стоимость патента и индивидуальные взносы ИП , или я еще должна оплатить 1% от выручки свыше 300 000 руб ?
Ответить
6 декабря 2020 08:30
Постоянная ссылка
К какому виду налога перейти,если я ип,вид деятельности шашлычная
Ответить
14 ноября 2020 17:26
Постоянная ссылка
Добрый вечер! Маленький магазинчик(розничная торговля), под ПСН подхожу. .Вопрос! Можно ли сдавать в аренду, ООО, часть помещения, для реализации алкогольной продукции?
Ответить
3 декабря 2020 20:33
Постоянная ссылка
Да
Ответить
26 октября 2020 11:20
Постоянная ссылка
ип на псн по какому договору я могу принять приходящего работника на исполнение работ?
Ответить
26 октября 2020 17:00
Постоянная ссылка
Режим налогообложения не влияет на вид заключаемого договора. Никак. Это может быть и трудовой договор и гражданско-правовой договор.
Ответить
2 февраля 2019 00:11
Постоянная ссылка
Здравствуйте! А, допустим, ИП занимается перевозками. Им в течение года было приобретено несколько новых микроавтобусов, что произойдет с патентом в такой ситуации?
Ответить
4 февраля 2019 12:52
Постоянная ссылка
Добрый день! В описанной вами ситуации произошло изменение физических величин, которые напрямую будут влиять на расчет патента. А значит, нужно либо подать заявление на новый патент, либо же перейти на другую налоговую систему.
Ответить
4 февраля 2019 12:53
Постоянная ссылка
Ясно.
Ответить
2 февраля 2019 00:11
Постоянная ссылка
Добрый день! У меня вот какой вопрос. Я ИП и веду 2 вида деятельности: 1 основную и 1 дополнительную. Могу ли я по основному виду деятельности перейти на ПСН (при том, что все требования у меня соблюдаются), а деятельность вспомогательного характера оставить на УСН?
Ответить
4 февраля 2019 12:50
Постоянная ссылка
Здравствуйте! ПСН применяется ИП наряду с другими системами налогообложения, установленными кодексом. Формально НК РФ также не содержит запрета на применение ПСН одновременно с УСН. Поэтому полагаем, если все требования в отношении осуществления вашей основной деятельности соответствуют Гл.26.5 НК РФ, можете смело определять, как рассчитать стоимость патента для ИП по вашей основной деятельности.
Ответить
4 февраля 2019 12:51
Постоянная ссылка
Понял, вроде разобрался.
Ответить
2 февраля 2019 00:10
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Не могли бы вы мне разъяснить при применении патента ИП виды деятельности какие может выбирать? Есть ли какие-либо ограничения?
Ответить
4 февраля 2019 12:37
Постоянная ссылка
Добрый день! Перечень возможных к применению видов деятельности на ПСН указан в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Кроме того, отдельные субъекты РФ могут расширять такой перечень.
Ответить
4 февраля 2019 12:38
Постоянная ссылка
А, к примеру, если я для выполнения работ привлекаю посредников, то влияет ли это на мое право использовать ПСН?
Ответить
4 февраля 2019 12:48
Постоянная ссылка
Владимир, в данном случае следует понимать, что напрямую в НК РФ нет запрета на применение ПСН теми плательщиками, которые используют посредников, если сами виды деятельности поименованны в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. В пользу данного тезиса существует и арбитражная практика. Так, суд в Постановлении арбитражного суда Северо-западного округа от 26.04.2018 № Ф07-153/2018 признал, что правомерно было рассчитать патент для ИП при сдаче в аренду помещений через посредника. Однако полностью вероятность спора здесь исключить нельзя.
Ответить
4 февраля 2019 12:49
Постоянная ссылка
Спасибо, все доходчиво.
Ответить
2 февраля 2019 00:08
Постоянная ссылка
Добрый день! В продолжение вопроса, как могу я рассчитать стоимость патента и уплачивать его в случае, если в течение года у меня увеличилось число работников, оказывающих бытовые услуги?
Ответить
4 февраля 2019 12:35
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Алексей, определяющим фактором будет то обстоятельство, превышен ли лимит, установленный региональным законодательством, или нет. К примеру, если в течение года средняя численность сотрудников увеличилась по сравнению с той, которая была указана в заявлении на патент, но такая численность осталась в пределах определенных законом субъекта РФ нормативов для полученного патента, то переоформлять его не нужно (Письмо Минфина РФ от 06.12.2017 №03-11-12/81019). Если же региональный норматив превышен, то следует либо переоформить патент, либо перейти на иную систему налогообложения.
Ответить
4 февраля 2019 12:36
Постоянная ссылка
Спасибо за подробные объяснения.
Ответить
28 января 2019 01:14
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Я ИП, думаю над переходом на ПСН и пытаюсь понять для себя стоимость патента. Занимаюсь я бытовыми услугами, однако в правоустанавливающей норме п. 2 ст. 346.43 НК РФ не прописан отдельно нужный мне вид деятельности. Кодекс - это единственный источник права в данном случае?
Ответить
4 февраля 2019 12:33
Постоянная ссылка
Добрый день! Ксения, наряду с указанными в п. 2 ст. 346.43 НК РФ видами деятельности, относящимися к бытовыми услугами, субъекты РФ могут вводить дополнительные (подпадающие под категорию "бытовые услуги"), на которые также будет распространяться действие патентной системы налогообложения. Поэтому рекомендуем вам изучить региональный соответствующий закон, там может содержаться упоминание о нужном вам виде деятельности.
Ответить
4 февраля 2019 12:34
Постоянная ссылка
Ясно, посмотрю тогда. Благодарю!
Ответить
21 января 2019 22:24
Постоянная ссылка
Доброго времени суток! Оформил патент на определенный вид деятельности, однако через несколько месяцев формально ОКВЭД у меня изменился. Но изменения в ЕГРИП своевременно не внес. Рискую ли я в данном случае утратить право на примение ПСН?
Ответить
23 января 2019 10:33
Постоянная ссылка
Здравствуйте, действительно для расчета стоимости патента важно, какой вид деятельности плательщик осуществляет и по общему правилу, если вид деятельности у ИП меняется, то в течение 3 дней (рабочих) об этом надо поставить в известность налоговые органы, которые произведут соответствующую корректировку в ЕГРИП. Если же этого сделано не будет, то может возникнуть административная ответственность и штраф по ст. 14.25 КоАП РФ (от 5 до 10 тыс. рублей). Однако налоговое законодательство не увязывает напрямую сведения в ЕГРИП с правом на применение патента. Поэтому формально даже если актуального кода деятельности плательщика в ЕГРИП нет, он не лишается право применять патент, но только если его деятельность предусмотрена Гл. 26.5 НК РФ. Однако вероятность налоговых споров здесь исключать нельзя.
Ответить
23 января 2019 21:53
Постоянная ссылка
Значит, если при таких обстоятельствах рассчитать патент и далее его уплачивать, налоговики могут и оспорить мое право на патент?
Ответить
25 января 2019 12:00
Постоянная ссылка
Аркадий, да, такая вероятность присутствует. Тем более что существуют разъяснения Минфина, содержащиеся в Письме от 05.04.2013 №03-11-12/39, согласно которым если деятельность плательщика не указана в ЕГРИП, то патент применять неправомерно. Поэтому, чтобы избежать споров с контроллерами, будет лучше своевременно актуализировать информацию, содержащуюся в ЕГРИП.
Ответить
28 января 2019 01:13
Постоянная ссылка
Спасибо!
Ответить
15 января 2019 23:31
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как мне произвести расчет патента, если моя организация занимается розничной торговлей?
Ответить
16 января 2019 17:32
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Согласно нормам НК РФ, патентная система возможна для применения только индивидуальными предпринимателями, соответствующие условия определены в Гл. 26.5 НК РФ. Поэтому, если у вас функционирует организация, а не ИП, то, соответственно, применять ПСН не получится. В данном случае вы можете рассмотреть для себя возможность перехода на другой спецрежим, к примеру, на УСН, либо на ЕНВД.
Ответить
16 января 2019 23:48
Постоянная ссылка
А каковы условия для перехода на УСН, скажем?
Ответить
21 января 2019 08:31
Постоянная ссылка
Владислав, в комментариях к данной статье мы можем помочь вычислить, сколько стоит патент по различным видам деятельности. Узнать подробнее о других существующих спецрежимах вы можете, воспользовавшись поиском по нашему сайту.
Ответить
21 января 2019 22:23
Постоянная ссылка
Спасибо, все нашел и разобрался.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Есть вопросы по налогам? Обсудите их с экспертами на форуме НН