Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

КБК на патент для ИП в 2023 - 2024 годах (нюансы)

Все материалы сюжета «КБК-2023-2024»
КБК патента для ИП в 2023 - 2024 годах един для всех. С 2023 года перепутать КБК при уплате патента уже нельзя. Расскажем об этом в нашей статье и поделимся образцами платежек.

Кратко о специфике патентной системы налогообложения

Система налогообложения по патенту (ПСН) введена в РФ с 01.01.2013 (гл. 26.5 НК РФ). Суть ее состоит в том, что предприниматель уплачивает фиксированный процент от потенциального дохода, определенного для места ведения деятельности (субъекта РФ).

Возможность применять ПСН устанавливается на уровне субъекта РФ или на уровне муниципального или районного образования. Для этого местным законодательным органом должен быть принят специальный закон.

ПСН позволяет ИП:

  • не платить НДС (кроме таможенного), НДФЛ, налог на имущество (кроме облагаемого по кадастровой стоимости);
  • не сдавать налоговую отчетность;
  • не вести бухгалтерию (а только книгу доходов по форме, утвержденной приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н);
  • уменьшить сумму патента на уплаченные страховые взносы за работников и подлежащие уплате страховые взносы ИП за себя по аналогии с УСН "доходы".

Для применения ПСН ИП понадобится:

  • Вести деятельность в той местности, где введена эта система.
  • Осуществлять деятельность, которая допускает переход на ПСН. Все виды такой деятельности перечислены в ст. 346.43 НК РФ. Однако в местных законах о патентной системе могут присутствовать вариации (например, виды деятельности из списка будут представлены частично). Поэтому ИП следует ознакомиться еще с местным законодательством по ПСН.
  • Получать доход не более 60 млн руб./год.
  • Иметь не более 15 человек наемных работников (по всем видам деятельности ИП).
  • Подать в свою налоговую заявление о переходе на ПСН (за 10 дней до начала соответствующей деятельности).
  • Оплачивать патент в установленные сроки:
    • патенты сроком до 6 месяцев — полностью до истечения срока патента;
    • патенты сроком от 6 до 12 месяцев — 1/3 в течение первых 90 дней, 2/3 — до истечения срока патента.

Узнайте о плюсах и минусах ПСН из нашей статьи.

Коды бюджетной классификации на патент в 2023-2024 годах

С 2023 года введена уплата налогов и взносов на единый налоговый счет. В том числе так уплачивается налог по ПСН.

При этом для 2023 года действует переходный период, когда расчеты с бюджетом можно вести либо по новой схеме — посредством ЕНП с подачей уведомлений о начисленных налогах и взносах, либо по прежней — отдельная платежка на каждый налог, взнос и без уведомлений.

Исходя из принятого способа расчетов нужно выбирать КБК.

Если решились на ЕНП, то перечисляя налог по ПСН, в платежке нужно указывать КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. Это код для всех платежей в виде ЕНП.

Как заполнить платежное поручение на ЕНП в 2023 - 2024 годах, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию.

Если в 2023 году сохраняете старую схему, надо брать КБК, установленные для ПСН. В 2023 году применяется перечень из приказа Минфина от 17.05.2022 № 75н с дополнениями согласно приказу от 22.11.2022 № 177н. На 2022 год КБК были утверждены приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н.

Полный перечень КБК по другим налогам смотрите в Готовом решении Консультант Плюс. Изучите материал бесплатно, получив пробный доступ к системе.

Конкретное значение КБК определяется масштабом региона осуществления деятельности:

КБК патент 2023 для платежей в бюджет

КБК

Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя

182 1 05 04030 02 1000 110

Городских округов

182 1 05 04010 02 1000 110

Городских округов с внутригородским делением

182 1 05 04040 02 1000 110

Муниципальных районов

182 1 05 04020 02 1000 110

Внутригородских районов

182 1 05 04050 02 1000 110

КБК указывается в поле 104 платежного поручения.

ВАЖНО! Исходя из прямых норм Налогового кодекса уплачивать патент даже в 2023 году можно только на ЕНС путем перечисления ЕНП. Однако если вы перечисляли патент по прежним правилам, ничего страшного в этом нет: денежные средства в любом случае должны попасть на ЕНС.

О нюансах заполнения поля 104 в платежном поручении узнайте из этой публикации.

Рассчитать стоимость патента поможет сервис от ФНС «Расчет стоимости патента».

Заполнять платежное поручение на уплату патента с 2023 года нужно по-новому. Реквизиты и пример заполнения платежки на перечисление ЕНП смотрите здесь. Отметим, что с 2024 года будет только один вариант уплаты патента - в виде ЕНП. Отмену платежек со статусом 02 уже подтвердили в Минфине.

ВАЖНО! Переход на ПСН не освобождает ИП от уплаты взносов по обязательному страхованию (за работников и за себя), а также НДФЛ за работников. 

Итоги

Плата за патент, работу на котором вправе выбрать ИП при соответствии определенным критериям, является бюджетным платежом (аналогом налога). Оплачивая патент, в платежном документе, как и по иным налогам, нужно указать КБК. В 2023 - 2024 годах это КБК по ЕНП. При этом надо помнить, что у ИП могут иметь место и иные бюджетные платежи (страховые взносы за себя, страховые взносы и НДФЛ с доходов работников).

Добавить в закладки
Вопросы по этой теме
Если вы не нашли ответ, то задайте вопрос нашему профессиональному сообществу на форуме.
Как платить налоги и взносы с 1 января 2024 года?
C 1 января 2024 года доступен только один способ уплаты налогов и взносов – с помощью платежного поручение на перечисление единого налогового платежа и подачи уведомления по...
Сколько книг учета доходов нужно вести, если патентов несколько?
Вопрос неоднозначный. Официальных разъяснений пока нет. Но есть ответы в чате ФНС РФ в Телеграм-канале, из которых можно сделать вывод, что книгу учета доходов можно вести одну на...
Ваши вопросы
2 января 2024 11:41
Постоянная ссылка
не оплатила налог на патент до 28.12.2023г. за 2023г. На какое КБК оплатить в 2024г.
Ответить
9 января 2024 23:29
Постоянная ссылка
На единый КБК ЕНП - 182 01 06 12 01 01 0000 510. Образцы платежек со статусом 01 Вы найдете здесь. По патенту уведомления об исчисленных суммах ЕНП отправлять не требуется, так как сумма налога уже известна налоговикам. Единственное, что может понадобиться, — уведомление об уменьшении патента, это в том случае, если Вы уменьшаете патент на сумму взносов.
Ответить
21 августа 2023 17:12
Постоянная ссылка
Здравствуйте В поле 107 платежного поручения на оплату патента (платёжки вместо уведомлений) писать какой период (год или квартал). Патент получен на срок 07.06.23 по 07.09.23
Ответить
22 августа 2023 22:59
Постоянная ссылка
А почему Вы не оплачиваете патент как ЕНП на общий КБК? Налоговая сама распределит суммы с ЕНС на патент, поскольку сумма патента ей известна и известна дата окончания срока действия патента. Никаких уведомлений подавать не нужно, так же как и мучаться с указанием периодов. Если же оплату патента разрешено осуществлять с помощью платежек-уведомлений, наверное, лучше год указать - платеж в любом случае должен будет закрыть этот патент.
Ответить
25 июля 2023 12:16
Постоянная ссылка
Подскажите, пожалуйста, не заплатила первую часть патента до 01.04.2023. Можно ли ее сейчас оплатить?
Ответить
28 июля 2023 10:29
Постоянная ссылка
Оплатите сразу с пени
Ответить
26 июля 2023 07:02
Постоянная ссылка

Вы не указали срок действия патента. Однако, если индивидуальный предприниматель не оплачивает в установленные сроки стоимость патента, он теряет право на применение патентной системы налогообложения.

Ответить
16 марта 2023 12:19
Постоянная ссылка
уведомление нужно подавать на патент?
Ответить
16 мая 2023 10:09
Постоянная ссылка
нет
Ответить
30 марта 2023 17:49
Постоянная ссылка
Я звонила в налоговую, сказали, что после уплаты 1/3 патента, нужно подавать в налоговую заявление на зачет уплаченного ПСН по форме 1150057 и если платить фиксированный платеж поквартально по той же форме.
Ответить
16 марта 2023 13:17
Постоянная ссылка
Здравствуйте, нет, на оплату стоимости патента уведомление не подается. Данные по стоимости патента и срокам уплаты есть у налоговых органов.
Ответить
28 декабря 2022 12:30
Постоянная ссылка
в платежке поле 109 что такое
Ответить
20 марта 2021 06:38
Постоянная ссылка
Здравствуйте. С этого года при отмене ЕНВД перешла на патент. До 01.04.21 оплатить нужно первый взнос 39000 руб., могу ли я оплатить только патент(39000), а пенсион.страховые и медстрахование оплатить в течении года, не потеряю я вычет или нужно оплачивать каждый квартал фиксир.суммы
Ответить
20 февраля 2023 16:37
Постоянная ссылка
Не потеряете. Уменьшите патент после оплаты фиксированных взносов
Ответить
21 июля 2020 00:51
Постоянная ссылка
В условиях каронавирусной инфекции изменились ли сумму оплаты по патенту? есть ли послабления в этом направлении?
Ответить
21 июля 2020 09:29
Постоянная ссылка
Предлагаем почитать вот этот материал:
https://nalog-nalog.ru/psn/nalog-po-psn-razreshat-umenshat-na-vznosy-i-posobiya/
А также материалы самой рубрики по ПСН:
https://nalog-nalog.ru/psn/
Ответить
2 июля 2019 08:57
Постоянная ссылка
На какой кбк платить патент если состою на учете в г.Ханты-Мансийске
Ответить
29 марта 2018 14:36
Постоянная ссылка
ИП зарегистрировано по месту жительства ИП в ИФНС 15, Деятельность ведется в другом районе Москвы, относящимся к ИФНС 10 Подскажите ОКТМО в платежном поручении необходимо выбрать по месту нахождения обьекта ведения деятельности и соответственно уплатить в налоговую не по месту жительства, а именно в ИФНС10 Я совсем запуталась
Ответить
13 апреля 2018 09:18
Постоянная ссылка
Здравствуйте, подобная тема уже поднималась на форуме НН на этой ветке Присоединяйтесь к обсуждению.
Ответить
28 декабря 2017 10:01
Постоянная ссылка
Подкажите пажалуйста,если я взяла патент, а деятельности не вела, надо ли его оплачивать? Если не надо , как я могу отказаться от этого патента?
Ответить
15 октября 2017 12:53
Постоянная ссылка
Нужно ли платить страховые взносы и в каком размере ИП на патенте без сотрудников
Ответить
16 октября 2017 09:48
Постоянная ссылка
Нужно платить за себя. в фиксированном размере, который устанавливается в зависимости от МРОТ. Поскольку МРОТ меняется - меняется и итоговая сумма страховых взносов за ИП по году. Нужно уточнять в официальных источниках и в ФНс (теперь взносы платятся в ФНС)
Ответить
24 мая 2017 15:59
Постоянная ссылка
обратитесь в свою ФНС. Там вам дадут правильные реквизиты для уплаты патента!
Ответить
23 марта 2017 11:32
Постоянная ссылка
Полагаю, что ИП должен оплачивать стоимость патента в бюджет муниципального района г. Солнечногорск. Обосновывается это тем, город Солнечногорск является административным центром Солнечногорского муниципального района и находится в границе городского поселения Солнечногорск (ст.1,6 Закона Московской области от 21.01.2005 N 27/2005-ОЗ "О статусе и границах Солнечногорского муниципального района и вновь образованных в его составе муниципальных образований"). Городской округ - это городское поселение, которое не входит в состав муниципального района. Городской округ с внутригородским делением и внутригородской район-это части городского округа (ст.2 Закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах самоуправления в Российской Федерации»). Поскольку город Солнечногорск входит в состав муниципального района, то он не может относиться к городскому округу или иному административно-территориальному образованию.
Ответить
12 декабря 2016 12:58
Постоянная ссылка
SOS!!!! Так по какому коду КБК платить!!! Если я ИП, стаю на учете в ИФНС № 35 г. Зеленограда!
Ответить
13 декабря 2016 14:44
Постоянная ссылка
Полагаю, что вам нужно заплатить налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения по КБК 182 1 05 04030 02 1000 110 как зачисляемый в бюджеты городов федерального значения. Объясняется такой выбор КБК тем, что город Москва является городом федерального значения, а город Зеленоград образует административный округ г. Москвы (Указ Президента РФ от 10.12.1993 N 2125 «Об общих принципах административно-территориального деления и организации местного самоуправления в городе Москве», "Соглашение об изменении границы между субъектами Российской Федерации городом Москвой и Московской областью" (утв. постановлениями Московской городской Думы от 07.12.2011 N 372 и Мособлдумы от 07.12.2011 N 1/177-П)).
Ответить
21 марта 2017 14:48
Постоянная ссылка
А, если ИП в ФНС г. Солнечногорска Московской области - это бюджет муниципальных районов или городских округов или что?
Ответить
Ваш вопрос
Отправить