Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Есть ли налоговые каникулы для малого бизнеса в 2019 году?

11 февраля 2019
Налоговые каникулы для малого бизнеса в 2019 году предусмотрены или нет? Ответ на этот вопрос полезно знать и планирующим открыть свое дело, и уже действующим хозсубъектам. Ведь определенные способы налоговой экономии есть. Кто и при каких условиях может ими воспользоваться, узнайте из нашей статьи.

Существуют ли в настоящее время налоговые каникулы для малого бизнеса?

Критерии предпринимателей, имеющих право на налоговые каникулы

Примеры региональных законов о налоговых каникулах

Итоги

Существуют ли в настоящее время налоговые каникулы для малого бизнеса?

Закон о так называемых налоговых каникулах действует в России с 2015 года. Но касается он только индивидуальных предпринимателей (ИП), а на общества, даже относящиеся к малому бизнесу, свое действие не распространяет. Суть каникул в том, что предприниматель, применяющий упрощенную или патентную систему налогообложения (ПСН), для исчисления налога может применить ставку в размере 0%.

Такие льготы предоставлены не всем налогоплательщикам-предпринимателям, а только тем, кто ведет определенный вид деятельности. Это:

  • производство;
  • работы в научной или социальной сфере;
  • бытовые услуги.

Это условие следует из п. 4 ст. 346.20 НК РФ, который касается упрощенной системы налогообложения (УСН), и п. 3 ст. 346.50 о применении патента. Другие условия см. на схеме.

Есть ли налоговые каникулы для малого бизнеса в 2018 году?

Тот, кто решит воспользоваться данной льготой, должен обеспечить одновременное выполнение всех условий, предусмотренных законодательством. Если не будет соблюдаться хотя бы одно условие, льгота не полагается. Рассмотрим каждый требуемый признак отдельно.

Итак, основополагающим условием является принятие закона об установлении нулевой налоговой ставки в определенном субъекте Российской Федерации. То есть федеральный закон дал право регионам самостоятельно принять решение о предоставлении льгот предпринимателям. Также субъектам РФ дано право на введение некоторых ограничений при предоставлении каникул:

  • они могут установить предел количества работников у предпринимателя;
  • могут ограничить максимальную сумму дохода для предоставления права на применение ставки 0%.

Во многих регионах законы о нулевой ставке приняты. Действует ли такой закон в вашем регионе, вы можете узнать по телефону горячей линии налоговой службы.

Номер телефона можно узнать по ссылке

Критерии предпринимателей, имеющих право на налоговые каникулы

Ключевым критерием является то, что закон опять-таки касается не всех предпринимателей, а только тех, кто зарегистрировался впервые, причем дата регистрации должна находиться в периоде действия регионального закона.

Могут ли рассчитывать на льготу ИП, которые снимались с учета, а потом вновь регистрировались в этом качестве, разъяснил Минфин.

Следующим важным моментом является период действия льготы. Налоговые каникулы для малого бизнеса в 2019 году тоже будут действовать и продлятся вплоть до конца 2020 года. Но использовать льготу можно только в течение 2 непрерывных налоговых периодов.

Например, предприниматель зарегистрировался после вступления в силу регионального закона в сентябре 2018 года. В таком случае при соблюдении всех прочих условий он:

  • Имеет право применить нулевую ставку в течение 2018–2019 годов, но в этом случае календарный 2018 год у него будет неполным и он воспользуется своим правом лишь в пределах сентября — декабря 2018 года.
  • Либо может взять период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2020 года, в таком случае он использует 2 полных календарных года. Период должен быть непрерывным, то есть в данном случае нельзя выбрать сначала 2018 год, а затем 2020 год.

Другое важное условие: доход, получаемый по льготному виду деятельности, должен составлять не менее 70% от общей суммы дохода предпринимателя. Помимо этого, конкретный перечень видов деятельности, при которых субъект предпринимательства освобожден от уплаты налогов по УСН и ПСН, также устанавливается субъектом РФ.

Следует помнить, что если по всем критериям индивидуальный предприниматель получает право на применение нулевой налоговой ставки, то это не освобождает его от уплаты других обязательных платежей:

  • транспортного налога;
  • налога на имущество при его уплате с кадастровой стоимости;
  • фиксированных страховых взносов за себя;
  • налога на доходы физических лиц и страховых взносов от заработной платы работников.

При этом он не уплачивает минимальный налог, если применяет УСН с налогообложением «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Примеры региональных законов о налоговых каникулах

Рассмотрим условия применения каникул на примере закона г. Москвы «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения» от 18.03.2015 № 10.

В законе поименованы виды деятельности, при ведении которых предприниматель на упрощенке сможет применить нулевую ставку. Это производство:

  • продуктов питания;
  • одежды;
  • текстильных и бумажных изделий;
  • предметов из пластмассы и резины;
  • машин и оборудования;
  • медицинских инструментов;
  • мебели;
  • спортивных товаров;
  • детских игрушек и др.

Льгота также полагается при оказании услуг в области здравоохранения, образования и спорта, при проведении научных исследований. А для работающих на патенте предпринимателей указаны следующие виды услуг:

  • ремонт швейных изделий, обуви, мебели;
  • репетиторство;
  • присмотр и уход;
  • ремонт игрушек;
  • копировальные работы;
  • реставрация ковров;
  • проведение экскурсий и др.

Максимальное число работников у предпринимателя законодатели ограничили количеством в 15 человек. Ограничений по сумме дохода законом г. Москвы не предусмотрено.

Рассмотрим аналогичный закон Московской области. Дают право на получение льготного периода в Московской области законы Московской области «О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в Московской области» от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ и «О патентной системе налогообложения на территории Московской области» от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ. В законе виды деятельности для «упрощенцев» приведены по кодам ОКВЭД. Сюда включены:

  • деятельность в животноводстве и растениеводстве;
  • разные виды производства и ремонта;
  • медицинские и образовательные услуги;
  • деятельность в спортивной сфере;
  • бытовые услуги и многое другое.

Для применяющих ПСН предпринимателей это:

  • разные виды работ производственного характера;
  • медицинские услуги;
  • перевозка грузов;
  • деятельность в сфере образования и спорта;
  • изготовление мебели;
  • оказание бытовых услуг и многое другое.

Законы Московской области не содержат каких-либо ограничений по численности сотрудников или сумме дохода от деятельности предпринимателя.

Но не все регионы не ограничивают своих предпринимателей в сумме дохода и численности работающих. Например, в Астраханской области на нулевую ставку при УСН претендуют предприниматели со средней численностью работников, не превышающей 5 человек, а предельный доход не должен превысить отметку в 10 млн руб.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Прежде чем принять решение о вступлении в налоговые каникулы, внимательно изучите региональный закон.

Итоги

Остается еще 2 года, в течение которых некоторые предприниматели могут законно воспользоваться налоговыми каникулами. Каникулы освобождают от уплаты налога при упрощенке и стоимости патента.

Для того чтобы проверить свое право на получение такой льготы, нужно узнать, принят ли соответствующий закон в субъекте РФ, в котором зарегистрирован предприниматель. Далее следует проверить, указан ли ваш вид деятельности в законе и составляет ли доход от него не менее 70% от общей суммы вашего дохода. Указанные каникулы предоставляются только впервые зарегистрированным в период действия регионального закона индивидуальным предпринимателям.

Внимательно изучите свой региональный закон — он может содержать ограничения по численности сотрудников и сумме дохода.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться
Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
15 апреля 2019 12:55
Постоянная ссылка
Подскажите пожалуйста под какой вид деятельности подпадает пение на улице, концертная деятельность в том числе и концерты и ведение мероприятий в санаториях (небольшие концерты, дискотеки и т.п.) если я провожу их сам? Нужно ли регистрировать ИП? Подпадает ли эта деятельность под патентную систему?
Регион - Краснодарский край город Геленджик!
Ответить
17 апреля 2019 10:41
Постоянная ссылка
ОКВЭД 90.01 Деятельность в области исполнительских искусств. Налоговики были бы очень рады, более того думаю они буду всячески настаивать, чтобы вы регистрировали ИП. По поводу патента, думаю это возможно, но нужно посмотреть ваши местные законы. Кстати, ваше направление деятельности частично подпадает под определение самозанятых, посмотрите ветку форму сайта тут
Только вот проблема, что этот режим экспериментальный и по-моему не работает в вашем регионе. А так я считаю для вас очень выгодно было бы.
Ответить
30 марта 2019 09:01
Постоянная ссылка
Добрый день, подскажите пожалуйста попадаем мы под налоговые каникулы код ОКВЭД 41.20 Строительство и ремонт?
Ответить
27 февраля 2019 15:54
Постоянная ссылка
Здравствуйте.Есть желание открыть массаж.кабинет.Можно ли взять налог.каникулы?
Ответить
28 февраля 2019 14:10
Постоянная ссылка
Добрый день. Вообще, услуги массажных салонов в классификаторе есть, но возможна ли для них льгота в вашем регионе вы сможете узнать только в местной налоговой.
Схожая тема обсуждалась на форме сайта здесь
Ответить
15 февраля 2019 12:26
Постоянная ссылка
Добрый день! ОКВЭД 93.04, регистрация в Московской области (Одинцово) - попадаем мы под льготный режим? Что лучше: УСН или патент?
Ответить
16 февраля 2019 18:32
Постоянная ссылка
Если вновь зарегистрированы - то да. Смотрите закон МО "О налоговых каникулах". Код подходит.
Ответить
29 марта 2018 11:16
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Подскажите, а можно ли взять налоговые каникулы, при оказании услуг спецтехникой.
Ответить
14 апреля 2018 11:04
Постоянная ссылка
Наталья, здравствуйте! Перечень видов деятельности, на которые распространяются налоговые каникулы, может различаться по регионам. Вам нужно смотреть нормативные документы вашего субъекта РФ. Посмотрите, пожалуйста, на форуме был подобный вопрос
Ответить
11 марта 2018 07:08
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, можно ли взять налоговые каникулы, если начинаешь заниматься розничной торговлей ( например мужская одежда)? Или этот вид деятельности совершенно не подходит под условия.?
Ответить
22 марта 2018 15:12
Постоянная ссылка
Наталия, добрый день! К сожалению, розничная торговля не попадает под категории видов деятельности, на которые распространяются налоговые каникулы. Посмотрите, пожалуйста, на форуме был вопрос, подобный вашему
Ответить
Ваш вопрос
Отправить