Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как вести учет продаж товаров через маркетплейсы

Работа с маркетплейсами - бухгалтерский учет и порядок расчета налога по таким продажам - является актуальным вопросом для бухгалтеров торговых фирм. Как верно составить проводки по торговым операциям с маркетплейсами? Какой датой учитывать доходы и расходы при разных системах налогообложения? Какую систему можно применять, если торгуешь через маркетплейс? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашем материале.

Договорные особенности при работе с маркетплейсами

Что такое маркетплейс, и почему такой способ продаж получил большое распространение?

В переводе с английского «маркетплейс» означает рынок, место торговли.

По факту маркетплейс и является большим рынком — местом, где продают различные товары. Только этот рынок находится в сети, продажи ведутся онлайн — через интернет. Именно поэтому популярность маркетплейсов возрастает: на фоне пандемии торговля переместилась в сеть, люди осознали удобство покупок через интернет. Здесь можно купить всё что угодно.

Существует несколько самых крупных маркетплейсов: OZON, «Вайлдберриз», «Яндекс.Маркет», «СберМаркет», «Ламода».

У каждого есть свой договор по взаимодействию с поставщиками товаров, поэтому при работе с маркетплейсом следует учитывать индивидуальные договорные особенности. Но у них есть основная общая черта, на которую мы и будем опираться при рассмотрении вопроса о бухгалтерском и налоговом учете маркетплейсов. Они заключают с поставщиком товаров агентский договор.

В каждом договоре могут быть прописаны следующие особенности:

  • доставка товаров конечным покупателям;
  • особенности доставки товаров поставщиком до склада маркетплейса и его хранения там;
  • особенности ценообразования, наличие скидок и бонусов;
  • штрафы за нарушение условий договора;
  • размер и порядок расчетов с поставщиками;
  • размер и порядок выплаты агентского вознаграждения.

Какие виды агентских договоров бывают, мы писали в статье «Агентский договор — образец заполнения для юридических лиц».

Какую систему налогообложения можно применять при работе с маркетплейсами

Маркетплейсы предлагают работать с организациями, индивидуальными предпринимателями и самозанятыми гражданами. Но не каждая система налогообложения позволяет осуществлять такое взаимодействие.

Самозанятые не имеют права заниматься перепродажей, поэтому на маркетплейсах они могут продавать только собственную продукцию. Аналогичное правило действует для индивидуальных предпринимателей, которые применяют НПД.

Кроме того, ИП на патентной системе налогообложения не могут торговать через маркетплейсы, так как торговля через компьютерные сети не подпадает под понятие розничной торговли в целях применения ПСН.

Обобщим, кто же может торговать через маркетплейсы:

Далее рассмотрим, как вести учет на маркетплейсах: уделим внимание бухгалтерскому учету продаж через маркетплейс и налоговому учету торговли на маркетплейсах.

Бухгалтерский учет при работе с маркетплейсами

Итак, допустим, вы работаете с маркетплейсом. Организация при этом обязана вести бухучет. Для индивидуального предпринимателя бухгалтерский учет не является обязательным мероприятием, но многие ИП предпочитают его вести. Управленческий учет маркетплейсов представляется более информативным, чем бухучет в маркетплейсах для ИП, но что выбрать — решение каждого отдельно взятого предпринимателя.

В любом случае бухгалтерский учет маркетплейсов и для организаций, и для ИП одинаковый.

Основываемся на том факте, что между продавцом и маркетплейсом заключен агентский договор. При этом необязательно, что он будет именоваться именно так, а стороны будут называться «принципал» и «агент», но суть договора всё равно останется. Поэтому показываем проводки бухгалтерского учета реализации через маркетплейс как проводки реализации через агента.

Агент может оказывать дополнительные услуги (например, по доставке товара, рекламные услуги, размещение отзывов о товаре и пр.) и выставлять на эти услуги отдельные документы. В этом случае в учете продаж на маркетплейсе мы делаем такую же проводку, что и на агентское вознаграждение (Дт 26 (44) Кт 76.2; Дт 19 Кт 76.2), но на основании не отчета агента, а иного документа. Окончательный взаимозачет производится с учетом этих сумм.

Бухучет от маркетплейсов у покупателя не имеет особенностей. Операции покупки товаров на маркетплейсах отражаются так же, как и покупки у прочих поставщиков.

Еще о бухучете агентских договоров мы писали в статье «Как правильно сделать проводки по агентскому договору».

Кассовый чек при продажах через маркетплейс

Покупателями маркетплейса могут быть как юридические лица, так и физические. Поэтому актуальным становится вопрос о применении онлайн-кассы.

Как вести учет продаж товаров через маркетплейсы в части формирования чеков онлайн-кассы?

При взаимодействии продавца с маркетплейсом происходит несколько расчетов:

  • продажа товара конечному покупателю;
  • перечисление денег от агента продавцу;
  • иногда перечисление денег (агентского вознаграждения) от продавца агенту;
  • зачет взаимных требований.

Расчеты между маркетплейсом и продавцом товаров происходят в безналичной форме, поэтому говорить о применении онлайн-кассы в последних трех случаях не приходится, так как безналичные расчеты между ИП и организациями не требуют применения онлайн-кассы.

А вот при продаже товара конечному покупателю чек необходим:

  • в любом случае, если покупатель — физическое лицо;
  • если расчеты происходят наличными в случае, когда покупатель — юрлицо.

Конечный покупатель переводит деньги, как правило, на счет маркетплейса, а не на счет продавца, поэтому и онлайн-кассу применяет маркетплейс. При этом они не являются платежными агентами.

Ранее Минфин выпускал разъяснения, что если агент действует от имени принципала, то и кассу должен применять принципал или же он должен передать свою кассу агенту. Обычно в агентском договоре с маркетплейсом указано, что последний действует от имени принципала. Но учет при работе с маркетплейсами таков, что получение агентом касс от множества принципалов или же отслеживание принципалом продаж в режиме реального времени представляется практически невозможным.

И формирование чеков маркетплейсом с указанием своего наименования на чеке, признака агента и реквизитов продавца стало обычной практикой.

ВАЖНО! В письме Минфина от 27.05.2020 № 03-01-15/44636 говорится, что когда агент пробил чек, то обязанности пробивать повторный чек у принципала не возникает.

Как выглядит отчет по агентскому договору, мы писали в статье «Образец отчета агента по агентскому договору».

Учет работы через маркетплейс в целях ОСНО

Рассмотрим, как вести учет на маркетплейсах при ОСНО.

При применении общей системы налогообложения необходимо в ее рамках уплачивать налог на прибыль (для ИП — НДФЛ) и НДС.

Никаких особенностей в налоговом учете торговли через маркетплейс нет. В данном случае важно вовремя получать отчеты агентов, чтобы своевременно отражать выручку в целях исчисления налога. Самая распространенная и удобная периодичность — один раз в месяц по его итогам. Дата дохода для целей налога на прибыль и дата начисления НДС — это дата реализации товара покупателю, отраженная в отчете агента. Если покупатель перечислил аванс, то на эту дату также надо отразить НДС.

НДС

При продаже товаров необходимо начислить НДС. К вычету можно принять НДС, оплаченный поставщику при закупке проданного товара, а также НДС с агентского вознаграждения.

Рассмотрим на примере:

Налог на прибыль (НДФЛ)

Налог на прибыль (НДФЛ для ИП) исчисляется при продажах через маркетплейс также без особенностей.

Исчислим налог на прибыль по предыдущему примеру:

Учет работы через маркетплейс для исчисления УСН

О нюансах агентского договора для упрощенца мы писали в статье «Агентский договор при УСН “доходы минус расходы” (нюансы)».

Особенности учета продаж через маркетплейс у организации на упрощенке заключаются в том, что считать налог требуется кассовым методом, то есть по факту поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу предприятия.

Таким образом, датой получения дохода по агентскому договору с маркетплейсом является дата поступления денежных средств на расчетный счет продавца.

ВАЖНО! Есть и противоположная позиция ФНС, которая говорит, что датой получения дохода принципала является дата поступления денежных средств агенту. Однако сложившаяся судебная практика опровергает такой подход.

Доходом является полная сумма, полученная агентом от покупателя. Эту сумму принципал может узнать из отчета агента.

Упрощенцы на 6% «доходы» исчисляют налог именно с этой общей суммы. Упрощенцы на 15% «доходы минус расходы» могут уменьшить налоговую базу на расход в виде агентского вознаграждения.

Рассмотрим на примере:

Как агент учитывает свои операции в налоговом учете? Оформите пробный бесплатный доступ к «КонсультантПлюс» и узнайте, какие суммы и какими датами включает в доходы и расходы агент при разных системах налогообложения.

Как вести учет товаров на маркетплейсах

Учет товаров при торговле на маркетплейсах имеет особенности. Во-первых, каждый товар в обязательном порядке должен сопровождаться красивой картинкой и толковым описанием. То есть одного артикула и наименования мало.

Для начала учет товара для маркетплейса удобно вести в личном кабинете торговой площадки. Любой маркетплейс предоставляет доступ к личному кабинету на своем ресурсе. Каждый из них содержит свои плюсы и минусы, удобства и недостатки. Поставщик самостоятельно загружает данные о товаре в виде описаний и фото.

При большой номенклатуре товаров складской учет для маркетплейсов удобнее сделать интегрированным: совместить личный кабинет и программу, в которой ведется бухгалтерский учет торговли на маркетплейсе или складской учет.

Можно разработать собственную интеграцию, но это разумно для больших объемов продаж через интернет-площадку, так как требует индивидуального подхода программиста.

Многие игроки рынка бухгалтерских программ разработали свои системы учета для маркетплейса (например, «МойСклад», «Мое дело», облачная «1С»).

Учет маркетплейсов в 1С 8 реализован в виде учета в бухгалтерии маркетплейса через функционал комиссионной торговли.

Итоги

Работа через маркетплейсы — удобный и современный способ реализации товаров. Все они работают по агентским договорам, поэтому вести учет доходов и расходов, а также бухучет следует так же, как и по прочим агентским договорам. В настоящее время существует много сервисов, которые позволяют вести складской учет торговли в маркетплейсах. При небольших объемах можно ограничиться личным кабинетом на сайте интернет-площадки.

Источники:
Налоговый кодекс РФ
Добавить в закладки
Ваши вопросы
3 августа 2022 12:20
Постоянная ссылка
Здравствуйте, если организация продает прослеживаемый товар через маркет плейсы, нужна ли отчётность в налоговую ?
Ответить
3 августа 2022 23:24
Постоянная ссылка
Попробуйте задать свой вопрос на нашем форуме, надеюсь, наши специалисты смогут Вам помочь.
Ответить
27 июля 2022 13:39
Постоянная ссылка
Добрый день. Подскажите как учитывать штрафные санкции от ВБ. документов на них нет, только строчка в отчете.
Ответить
27 июля 2022 21:44
Постоянная ссылка
Если смущает отсутствие документов, отразите внереализационный расход в бухгалтерском учете и не учитывайте в налоговом. Если отчет как то подписан (например ЭЦП), его можно принять к учету, кроме того, в договоре наверняка есть пункт про штрафы, можно дополнительно сослаться на него.
Ответить
21 июля 2022 17:53
Постоянная ссылка
Здравствуйте.
По доходам более-менее понятно, помогите разобраться, как поставить себестоимость реализованных товаров в расход?
в момент поступления денег на расчетный счет ? по дате отчета? можно ли одной строкой в кудир записать себестоимость реализованных товаров ?
У меня нет 1с , есть программа ,которая привязана к онлайн-кассе, там я завожу поступление товаров от поставщика, есть какой-никакой складской учет.
по отчетам маркет плейса датой отчета я выставляю реализацию (за неделю на вб и за месяц на озон)

Вот я не пойму как правильно делать запись в Кудир ?
В Доходы одной строкой поступление на р/с, второй комиссия агента и ее же ставлю в расход, а себестоимость товаров списываю датой реализации , те датой отчета от маркетплейса?
Ответить
25 июля 2022 15:43
Постоянная ссылка
Для принятия в расход учетной стоимости товаров необходим факт их реализации - см. подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ. Факт оплаты от покупателей при этом значения не имеет. Таким образом в Вашем случае расходы можете признать по датам из отчета от маркетплейсов.
Ответить
30 мая 2022 10:04
Постоянная ссылка
Здравствуйте! При УСН 15% (д.-р.) можно ли в доходах просто указывать сумму поступления на счёт, а в расходах стоимость закупки товара мной, а не высчитывать всё из цены для покупателя?
Ответить
30 мая 2022 14:46
Постоянная ссылка
В доходах Вы указываете сумму, поступившую на расчетный счет или в кассу организации от Ваших покупателей - см. ст. 346.15 и п. 1 ст. 346.17 НК РФ. В расходах будете отражать те суммы, которые Вы уже оплатили своим поставщикам за товары, и эти товары были получены и реализованы Вами в адрес покупателей - см. ст. 346.16 и подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ.
Ответить
3 марта 2022 17:28
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Озон перечисляет часть денег за товар, реализованный в декабре, в январе. А отчёт по реализации за весь месяц. Деньги перечислены на счёт за вычетом комисси. Как понять, какую сумму поставить в декларацию за четвёртый квартал?
Ответить
14 марта 2022 12:24
Постоянная ссылка
Анастасия, интересует тот же вопрос. Если не затруднит и получите дельный ответ, дайте знать.
а то поступают требования от налоговой.
Ответить
3 марта 2022 18:35
Постоянная ссылка
В декларацию попадет сумма с учетом комиссии.
Если у Вас УСН "Доходы", то налог будете считать с этой полной суммы. Было очень много писем Минфина с разъяснениями по этому вопросу, посмотрите, например, это письмо Минфина от 03.04.2020 N 03-11-11/26872.
Если у Вас УСН "Доходы минус расходы", то комиссию сможете учесть в составе расходов. Об этом кстати написано в статье, под которой Вы оставили свой вопрос.
Ответить
14 марта 2022 12:22
Постоянная ссылка
Елена, интересует ответ на тот же вопрос.
Уточняю вопрос - ИП по УСН отражают доходы по кассовому методу.
За декабрь приходит 25.12 сумма с продаж 1-15 декабря.
Вторая часть с продаж с 16-31.12 приходит уже в январе 2022, а отчет Озон выставляет за весь декабрь.
вопрос - как отражать правильно в декларации продажи 4 кв 2021 года. За весь ли декабрь 2021, если выплата вторая пришла в январе 2022 года.
сейчас получаем требования пояснений от налоговой и ломаем голову, откуда они взяли такие суммы. может ли налоговая требовать отражения второй части декабря, если оплата за нее пришла в январе?

Благодарю.
Ответить
15 марта 2022 20:26
Постоянная ссылка
Я подозреваю, что при формировании требования в Ваш адрес налоговики могли руководствоваться той позицией, что доход у продавца признается в момент поступления оплаты посреднику (агенту, комиссионеру) от покупателя. Указанная позиция изложена в письме ФНС России от 04.08.2017 № СД-4-3/15363@). Есть и решения судов, поддерживающих ее. См., например, постановление АС Западно-Сибирского округа от 07.12.2018 N Ф04-5078/2018.
Однако, предложенная Еленой точка зрения о том, что доход признается при поступлении денег на счет продавца, также имеет место быть. Она высказана Минфином в письмах, например от 03.04.2020 № 03-11-11/26872, от 18.05.2020 N 03-11-11/40176. Решения судов, поддерживающих точку зрения Минфина, также были.
При этом нужно понимать, что проверяют Вас налоговики, и позицию, отличную от их, Вам придется отстаивать в суде.
Ответить
15 марта 2022 13:05
Постоянная ссылка
ИП на УСН отражает доход по кассовому методу. Соответственно, выплата, полученная на расчетный счет в декабре 2021, попадает в декларацию за 2021 год. А выплата, полученная в январе, попадает в декларацию за 2022 год. И абсолютно не важно за какой период отчет от ОЗОНа.
Ответить
28 февраля 2022 14:08
Постоянная ссылка
Добрый день. Подскажите пожалуйста. У меня усн 6% сбербизнес, работаю с вайлдберриз, на расчетный счет к примеру приходит 1000 рублей и налог будет учитываться с этой суммы, а по факту продажи к примеру были на 1100 в отчете вайлдберриз (100 р его комиссия). как мне в сбербизнес изменить сумму 1000 р на 1100, чтобы в дальнейшем не было штрафов? за ранее спасибо за ответ!
Ответить
28 февраля 2022 14:38
Постоянная ссылка
Обратитесь в службу поддержки сбербизнес.
Ответить
1 февраля 2022 14:17
Постоянная ссылка
А вот вопрос по поводу доставки товара до клиента - эта сумма удерживается с клиента сразу вместе с ценой за товар. Будет ли эта сумма считаться доходом (ведь ее продавец отдает маркетплейсу за оказанные услуги доставки)?Заранее спасибо за ответ!
Ответить
31 марта 2022 12:21
Постоянная ссылка
она удерживается с суммы продажи ,а 6% платим с суммы продажи, все просто!
Ответить
24 декабря 2021 20:21
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Тема, как говорится, не раскрыта) Если маркетплейс, например Я.маркет, делает скидку клиенту или покупка частично оплачивается бонусами, с какой суммы считать 6% по усн? Некоторые покупки по чеку равны 1рублю..
Ответить
27 декабря 2021 12:09
Постоянная ссылка
При предоставлении скидки доход считается как сумма, фактически поступившая от покупателя - см. Письмо Минфина от 11 марта 2013 г. № 03-11-06/2/7121. С этим вроде как понятно. Скидка не будет учитываться при определении дохода. С бонусами сложнее - нужно понимать, бонусы накоплены с предыдущих покупок или покупателю продавец дал дополнительно единицу товара за то, что он взял определенное количество единиц. В любом случае нужно учитывать, сколько денег поступит на расчетный счет продавца и будет ли каким-то образом гаситься покупателем оставшаяся задолженность. Если эти бонусы аналогично скидкам просто снижают сумму реализации, то видимо доход также нужно будет учитывать за минусом бонусов. Но разъяснений чиновников я не нашла. Попробуйте обратиться на наш форум и узнать мнение его специалистов по поводу бонусов.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Бесплатный доступ к Путеводителям по бухучету различных операций. С учетом новых ФСБУ.
Путеводители по бухучету по новым ФСБУ. От экспертов К+. Бесплатно на 2 дня
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме