Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Порядок перехода с ОСНО на УСН в 2024 году (условия)

Переход с ОСНО на УСН – об этом периодически задумываются многие небольшие фирмы. Согласитесь, что легче уплачивать единую налоговую сумму, чем считать множество различных сложных налогов. Как изменить систему налогообложения для повышения эффективности своего бизнеса, узнайте из нашей статьи.
Вам помогут документы и бланки:

Условия перехода на УСН

Сегодня переход на упрощенку возможен как в процессе регистрации компании или индивидуального предпринимателя, так и в тот период, когда деятельность уже активно ведется. Следует при этом все взвесить и провести предварительные расчеты.

Важно помнить: для того чтобы быть плательщиком единого налога по УСН, предприятие или предприниматель должны соответствовать определенным критериям.

Например, не могут быть субъектами УСН бюджетные учреждения, фирмы, занимающиеся игорным бизнесом, компании, в которых участвуют какие-либо другие организации в доле более 25%.

Также значение имеет величина выручки без учета НДС. В 2023 году ее максимально возможное значение с учетом индексации составляет 251,4 млн руб. (п. п. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ, письмо Минфина от 27.01.2021 № 03-11-06/2/4855). На 2024 год сумма снова будет проиндексирована и составит 265,8 млн руб.

Если планируется уплачивать упрощенный налог с нового года, размер дохода за 9 месяцев в году перед переходом не должен превышать сумму 112,5 млн руб., умноженную на коэффициент-дефлятор. При индексации предельного дохода для перехода на упрощенку с 2024 года, согласно последним разъяснениям Минфина, нужно использовать коэффициент-дефлятор 2024 года. Его размер 1,329. Таким образом, лимит за январь-сентябрь 2023 года составляет 149,5 млн руб. (112,5 млн х 1,329). 

Почитайте о критериях соответствия для перехода на спецрежим в статье «Кто является плательщиками УСН?».

Порядок перехода на УСН подразумевает, что вернуться на прежнюю систему налогообложения налогоплательщик сможет только через год, если не потеряет право применения спецрежима.

Наряду с очевидными преимуществами УСН имеет и свои недостатки. Это ограничения по стоимости основных средств, количеству наемных людей и доходам. Кроме того, компании, находящиеся на едином налоге, не могут иметь филиалы (при этом наличие представительств и других обособленных подразделений с 2016 года не является препятствием для применения УСН). Некоторые неудобства по работе с субъектами УСН испытывают их контрагенты, уплачивающие НДС.

Выбрать систему налогообложения вам помогут рекомендации, приведенные в этой статье.

Как перейти на упрощенку

Чтобы иметь представление о том, как перейти на УСН, нужно помнить о следующем. Условия перехода на УСН предполагают подачу соответствующего уведомления в налоговую инспекцию по месту своего нахождения (проживания). Сделать это нужно не позднее 31 декабря или в течение 30 дней с момента госрегистрации. В данном документе следует привести такую информацию:

  • планируемый объект налогообложения (весь доход или тот, который остается за вычетом разрешенных кодексом затрат);
  • остаточную стоимость основных фондов, рассчитанную на 1 октября;
  • общую сумму дохода за 9 месяцев.

Переход с ОСНО на УСН в 2023-2024 годах, как и раньше, осуществляется на основании уведомления по форме 26.2-1. 

Заполнить его вам поможет образец от КонсультантПлюс, скачать который можно бесплатно, оформив пробный доступ:

Подробнее о подаче уведомления читайте здесь.

Следует помнить, что порядок перехода на УСН не предусматривает предоставления налоговиками каких-либо документов (свидетельств и т. д.) о том, что фирма применяет УСН. Однако всегда можно запросить в своей налоговой инспекции письменное подтверждение того, что компания или предприниматель платят единый налог. Отказать в применении УСН могут только в том случае, когда претендент не соответствует критериям, установленным НК РФ.

О том, как запросить из налоговой документ, подтверждающий применение упрощенки, смотрите в публикации «Свидетельство об упрощенной системе налогообложения».

Переход с ОСН на УСН предполагает выбор одной из двух баз для налогообложения единым налогом. Это может быть как весь получаемый доход, так и его часть за вычетом понесенных затрат. Соответственно, в этих двух случаях будут и разные ставки для единого налога. Если за основу берется весь доход, платить по нему придется единый налог по ставке 6% (субъекты РФ могут снижать ставку до 1%). Когда базой для единого налога является чистый доход, он платится в размере от 5 до 15% (ставка также зависит от конкретного региона РФ).

Важно! КонсультантПлюс предупреждает
Для ряда случаев предусмотрены повышенные ставки: 8% по "доходам" и 20% по "доходам минус расходы". Они применяются, если (п. п. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ):
Подробнее читайте в готовом решении. Пробный доступ бесплатен.

Выбрать для себя подходящий вариант уплаты единого налога поможет наш материал «Какой объект при УСН выгоднее – «доходы» или «доходы минус расходы»?».

Когда можно перейти на УСН

Как уже отмечалось, перейти на УСН можно при создании предприятия или с начала календарного года. Кроме того, переход на упрощенку возможен был и тогда, когда фирма или предприниматель занимались деятельностью, дающей право на ЕНВД (единый налог на вмененный доход в настоящее время отметен). В этом случае переход на единый налог осуществлялся в общем порядке. Возможна и иная ситуация. Предприятие было как плательщиком ЕНВД, так и субъектом УСН. Когда вид деятельности перестал подпадать под условия применения ЕНВД, его можно было перевести в рамки УСН.

При переходе с ОСНО на УСН есть определенные правила учета переходящих доходов, расходов, кредиторской и дебиторской задолженности, а также нюансы по НДС. Легко пройти через переходный период вам помогут рекомендации экспертов КонсультантПлюс, которые уже разъяснили все правила подробно. Получите пробный доступ к К+ бесплатно и переходите в Готовое решение.

По НДС также рекомендуем нашу статью.

Итоги

Переход с ОСНО на УСН строго регламентирован: законом четко обозначены сроки подачи документов на смену налогового режима и критерии, которым должны соответствовать налогоплательщики для перехода на упрощенку. Соблюдение требований НК РФ обеспечит легкий переход на этот спецрежим.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
14 февраля 2024 13:53
Постоянная ссылка
Доброго дня.
Помогите пожалуйста правильно перейти с ОСНО на УСН. Ситуация: Организация (ресторан) зарегистрирована в марте 2023. до конца года деятельность не велась т.к. стройка/отделка и.т.д. Расходы есть, выручки нет. Декларации по НДС подавали нулевые (счет-фактуры не отражали в книги покупок). В конце декабря открылись, получили предоплату с НДС, часть договора реализовали. с 01.01.2024 перешли на УСН. Программа восстанавливает НДС на остаток товара (большую часть списали в расходы) и списывает в расходы. Декларация берет к вычету весь НДС с покупок и получается сумма к возмещению. Если оставляю чуть к доплате, остается сальдо по 19 счету. как лучше сделать, чтоб правильно и красиво?))))
Ответить
15 ноября 2023 12:03
Постоянная ссылка
ООО хотим ликвидировать по упрощенной схеме, но находимся на ОСНО (с НДС), не имеем оборотов выручки уже больше года. Если перейти на УСН в 2023г. а ликвидацию оформить в 2024г., не будет ли препятствий?
Ответить
15 ноября 2023 23:06
Постоянная ссылка
Я пока еще на практике не познакомилась с упрощенной процедурой ликвидации, но исходя из того, что разъясняют налоговики на своем официальном
сайте особых проблем быть не должно. Единственное - на УСН Вы в 2023 году уже точно не перейдете. Переход будет возможен только с 1 января 2024 г. Но в момент подачи заявления о ликвидации в любой день 2024 года Вы в любом случае уже не будете являться плательщиком НДС.
Ответить
23 октября 2023 17:27
Постоянная ссылка
Добрый день. Организация совмещала два вида деятельности ОСН и ЕНВД. На ЕНВД остался остаток товара который в дальнейшем не использовался в ОСН. Сейчас планируем перейти на УСН. Нужно ли начислить НДС на остаток товара от ЕНВД и перечислить в бюджет при переходе на УСН.
Ответить
25 октября 2023 23:40
Постоянная ссылка
НДС восстанавливается на остатки товаров в том случае, когда изначально налог был возмещен из бюджета. У Вас этого не происходило, поскольку товары закупались на ЕНВД. Поэтому я не вижу смысла начислять НДС. Но это мое мнение. Мнение других специалистов Вы можете узнать на нашем форуме. Возможно оно будет отличаться от моего.
Ответить
13 сентября 2023 13:01
Постоянная ссылка
Добрый день, Коллеги!
В 2023 году компания работает на ОСНО с 2024 планирует перейти на УСН "Доходы"
Вопрос: Заключается договор на оказание услуги со сроком исполнения в 204году, получен аванс 50/% от стоимости оказываемых услуг, соответственно уплачивается НДС с аванса, как учитывать окончательную оплату по завершению работ?
Я правильно понимаю, что есть возможность заключения дополнительного соглашения к договору?
Ответить
14 сентября 2023 11:35
Постоянная ссылка
Да, возможность заключение дополнительного соглашения к договору есть всегда. У вас меняется система налогообложения, что может отразиться на стоимости договора. Что касается ндс. При переходе с общего режима на УСН НДС с авансов полученных, который Вы в ранее уплатили бюджет, можно принять к вычету при соблюдении определённых условий. Подробнее об НДС в переходный период читайте в этой статье.
Ответить
30 марта 2023 09:44
Постоянная ссылка
Здравствуйте, организация перешла с ОСНО на УСН "Доходы" в 2022 году, в январе были оплачены страх. взносы за декабрь (когда организация была на ОСНО) можно ли уменьшить налог за 2022г. на сумму этих взносов?
Ответить
5 апреля 2023 08:30
Постоянная ссылка
А у Вас эти взносы разве не уменьшили базу по налогу на прибыль??? Подозреваю, что должны были, ведь налог на прибыль мы считаем по начислению, а не по уплате расходов. А если так, то, конечно, второй раз уменьшить базу по другому налогу или сам налог эти взносы не могут.
Ответить
5 апреля 2023 11:31
Постоянная ссылка
Я забыла уточнить, что это ИП
Ответить
8 апреля 2023 16:24
Постоянная ссылка
Вообще Вы достаточно четко уточнили, что у Вас организация, даже два раза))) Что касается ИП, то тут, конечно, иная ситуация. Применяя кассовый метод, ИП на общем режиме, конечно, не учел взносы в расходах в декабре. Думаю, что после перехода и их оплаты он вполне сможет принять их в расходы. Но на всякий случай попробуйте уточнить свой вопрос на нашем форуме, что скажут его участники.
Ответить
19 января 2023 21:54
Постоянная ссылка
Подскажите пожалуйста. Получен аванс по договору в 2022 году. Соответственно уплачен авансовый НДС. Выполнение работ в 2023 году. С 01.01.2023 переведены на упрощенку. с доходов. Как произвести возврат уплаченного НДС?
Ответить
20 января 2023 08:57
Постоянная ссылка
Вы можете принять НДС по авансу к вычету в последнем квартале (4 квартал 2022 года) перед переходом на спецрежим (п. 5 ст. 346.25 НК РФ).
Ответить
20 декабря 2022 14:22
Постоянная ссылка
ДОБРЫЙ ДЕНЬ!
ООО находится на ОСНО, В 2023 году планирует перейти на УСН 15%, в декабре 2022 года были выполнены работы, оплата от заказчика за выполненные работы будет в 2023 году,
Получается, в 2022 году, организация начислит с выполненных работ НДС,
а в 2023 году, когда заказчик оплатит за эти работы, организация должна будет включить этот приход в доход по УСН?
Ответить
20 декабря 2022 16:51
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Что касается доходов - вы их должны учесть в 2022 году для налога на прибыль (если используется метод начисления). Тогда в 2023 году, когда уже будете на УСН, полученную оплату не надо будет включать в доходы. Смотрим пп. 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ:
"3) не включаются в налоговую базу денежные средства, полученные после перехода на упрощенную систему налогообложения, если по правилам налогового учета по методу начислений указанные суммы были включены в доходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций".
Ответить
20 декабря 2022 17:29
Постоянная ссылка
Спасибо Вам :)
Ответить
18 декабря 2022 16:07
Постоянная ссылка
Если у меня авансы в 22 году. А работы будут проводиться и завершатся в 23. с 1 января 23 я планирую переход на УСН. Как мне оформить закрывающие документы и платить налоги?
Ответить
19 декабря 2022 14:30
Постоянная ссылка
Авансы от покупателей Вы включите в налоговую базу по УСН на дату перехода, т.е. на 1 января 2023 г. - см. подп. 1 п. 1 ст. 346.25 НК РФ. А насчет того, что Вы будете делать с НДС, который наверняка сидит в этих авансах, Вы должны продумать уже с покупателем и заключить с ним допсоглашение. Ведь по-хорошему НДС не учитывается в доходах упрощенца (п. 1 ст.346.15, п. 1 ст. 248 НК РФ). Варианты действий могут быть следующими:
1) Либо стоимость поставки без НДС будет увеличена до первоначальной суммы, которая НДС в себя включала. Тогда в доход пойдет вся сумма, поступившая к Вам от покупателя. И закрывающие документы Вы сделаете на полную сумму, которая уже НДС в себя включать не будет.
2) Либо возвращаете НДС покупателю, тогда в доходах будет сидеть меньшая сумма (за минусом НДС). На нее же сделаете закрывающие документы.
3) Вы также можете снизить сумму по договору до стоимости без НДС и не возвращать НДС покупателю, а просто учесть его как предоплату по будущим поставкам, если Вы конечно будете продолжать работать этим контрагентом.
Ответить
11 ноября 2022 12:18
Постоянная ссылка
Организация на ОСНО планирует сменить юрид. адрес с одного региона в другой и с 2023 года перейти на УСН. Каков должен быть порядок действий? зависит ли в какую налоговую подать заявление на УСН? или это не влияющие друг на друга события?
Ответить
14 ноября 2022 14:39
Постоянная ссылка

Здравствуйте!
При смене места адреса юридического лица вам нужно заполнить заявление по форме № Р13014, утв. Приказом ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@, эти изменения будут внесены в ЕГРЮЛ. Подробнее о такой ситуации можете почитать наш материал.
Что касается подачи уведомления о переходе на УСН - его можно подать в любой территориальный налоговый орган, без привязки к месту нахождения организации или месту жительства ИП. Вот здесь подробнее.
А о том, как происходит переход с ОСНО на УСН, эксперты сайта рассказали в этой статье.

Ответить
25 мая 2022 04:41
Постоянная ссылка
Можно ли в течение года перейти с осно на УСН
Ответить
21 июля 2022 02:04
Постоянная ссылка
Можно
Ответить
8 ноября 2022 00:56
Постоянная ссылка
Это каким это образом? Перейти можно только с начала календарного года.
Ответить
21 марта 2023 13:45
Постоянная ссылка
Добрый день. Меня так же интересует вопрос "как можно перейти на УСН в течении года, а не в начале?". Заранее спасибо
Ответить
15 марта 2022 13:11
Постоянная ссылка
Может ли организация на УСН учесть страховые взносы уплаченные в текущем периоде за период, когда она работала на ОСНО.
Ответить
15 марта 2022 18:55
Постоянная ссылка
Нет нельзя, вы уже приняли эти расходы к учету в периоде применения ОСНО.
Ответить
16 марта 2022 06:23
Постоянная ссылка
Спасибо!
Ответить
11 января 2022 10:44
Постоянная ссылка
Добрый день,
Подскажите, пожалуйста, каким образом нужно подать форму в налоговую?
В какую налоговую нужно подавать, в районную или в регистрирующую?
Спасибо.
Ответить
12 января 2022 13:18
Постоянная ссылка
И вот еще статья по тому, как написать заявление о переходе на УСН Думаю, она будет Вам интересна.
Ответить
12 января 2022 13:17
Постоянная ссылка
Заявление можно подать лично, отправить по почте или по ТКС. Подавать, наверное, нужно в ту налоговую, где Вы состоите на учете.
Ответить
7 января 2022 15:28
Постоянная ссылка
Добрый день организация перешла с 1 .01.21 с осн на упращенку. А остатки товара были куплены в 2020. Как посчитать и как отразить в книге дох о расх
Ответить
11 января 2022 00:11
Постоянная ссылка
Не совсем поняла, что Вы хотите посчитать... Остатки товаров? Но ведь они у Вас и так посчитаны, разве нет? И как Вы хотите отразить в книге доходов и расходов эти остатки? Товары признаются в расходах по мере их реализации - подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ. Вот когда произойдет операция по реализации, тогда учетная стоимость товара и попадет в КУДИР
Ответить
28 сентября 2020 08:26
Постоянная ссылка
Какова должна быть остаточная стоимость основных фондов, рассчитанная на 1 октября;
Ответить
28 сентября 2020 13:06
Постоянная ссылка
Остаточная стоимость основных средств, рассчитанная на 1 октября, определяется как разница между первоначальной стоимостью и начисленной до указанной датой амортизацией.
Ответить
22 июня 2020 05:24
Постоянная ссылка
Добрый день!
Как выписать счет фактуру на остаток товара при переходе с ОСНО на УСН с кодом 21 чтобы отразить в разделе 9 декларации по НДС и в строке 080 раздела 3 как восстановленный НДС
Ответить
22 июня 2020 08:51
Постоянная ссылка
В данной ситуации счет-фактуру, наверное, не нужно выписывать. Вам нужно сформировать запись в книге продаж, а в качестве основания указать документ, по которому НДС был ранее принят к вычету. Подробнее об этом читайте в этой статье, в ней же приведены и письма чиновников с рекомендациями по вашему вопросу.
Ответить
19 февраля 2020 13:15
Постоянная ссылка
Добрый день.
Фирма (ООО) применяла ОСН и УСН закупала оборудование, производила арендные платежи, возместила 1 раз НДС. Дохода не имела никакого, работников не принимала

На сегодняшний день, из-за финансовой ситуации ООО не ведет хозяйственной деятельности.

Как уйти с ОСН , есть обязательные шаги (заявления, уведомления, отчеты) и остаться на УСН (до лучших времен)
Ответить
10 января 2020 12:43
Постоянная ссылка
Добрый день. Помогите разобраться в таком вопросе. Организация подала уведомление о переходе на усн с 2020 года в котором указала сумму дохода 100 млн. Однако сейчас обнаружена ошибка, в декларации по прибыли за 9 месяцев 2019 года сумма дохода отражена 115 млн. Сдана корректирующая декларация. Может ли налоговая отказать в переходе на усн в связи с ошибочным заполнением декларации по прибыли?
Ответить
14 апреля 2023 05:16
Постоянная ссылка
Доброго времени суток. Нет, не может. Ваше заявление о переходе на УСН имеет уведомительный характер, ФНС не дает на это разрешение, а принимает к сведению информацию о вашем принципе уплаты налогов по деятельности. Лимит выручки за 9 мес.,2022 года 141,4 млн.руб ,для перехода вы не превысили, правом воспользовались законно.
Ответить
9 октября 2019 17:54
Постоянная ссылка
подскажите пожалуйста этапы действий по переходу на УСН
Ответить
Ваш вопрос
Отправить