ДОБРЫЙ ДЕНЬ!
ООО находится на ОСНО, В 2023 году планирует перейти на УСН 15%, в декабре 2022 года были выполнены работы, оплата от заказчика за выполненные работы будет в 2023 году,
Получается, в 2022 году, организация начислит с выполненных работ НДС,
а в 2023 году, когда заказчик оплатит за эти работы, организация должна будет включить этот приход в доход по УСН?
Здравствуйте! Что касается доходов - вы их должны учесть в 2022 году для налога на прибыль (если используется метод начисления). Тогда в 2023 году, когда уже будете на УСН, полученную оплату не надо будет включать в доходы. Смотрим пп. 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ:
"3) не включаются в налоговую базу денежные средства, полученные после перехода на упрощенную систему налогообложения, если по правилам налогового учета по методу начислений указанные суммы были включены в доходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций".
ООО находится на ОСНО, В 2023 году планирует перейти на УСН 15%, в декабре 2022 года были выполнены работы, оплата от заказчика за выполненные работы будет в 2023 году,
Получается, в 2022 году, организация начислит с выполненных работ НДС,
а в 2023 году, когда заказчик оплатит за эти работы, организация должна будет включить этот приход в доход по УСН?
"3) не включаются в налоговую базу денежные средства, полученные после перехода на упрощенную систему налогообложения, если по правилам налогового учета по методу начислений указанные суммы были включены в доходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций".