По какому договору работает ОЗОН с поставщиками
В статье будем рассматривать взаимодействие между поставщиками товаров на ОЗОН и ОЗОН. Интернет-площадка со всеми работает по единому договору, не меняя его под каждого поставщика. При этом договор не является публичной офертой, то есть его следует подписывать каждому поставщику при регистрации личного кабинета в ОЗОН.
Все виды договоров можно найти на сайте ОЗОН.
В работе с поставщиками товаров ОЗОН использует несколько видов договоров:
- агентский договор;
- договор оказания услуг.
По агентскому договору ОЗОН обязуется за счет продавца продавать товары продавца, а также оказывать различные услуги. в этом случае ОЗОН является агентом, а продавец – принципалом.
Некоторые услуги ОЗОН оказывает самостоятельно, а не с привлечением иных исполнителей. в этом случае действует договор возмездного оказания услуг.
Полный ликбез по вопросам работы с маркетплейсами проведен экспертами «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
По всем этим основаниям отчеты для бухгалтерии ОЗОН представляет поставщику товаров.
Найти отчеты по продажам ОЗОН, отчеты по перечислениям ОЗОН, отчеты о взаиморасчетах ОЗОН и прочие финансовые отчеты ОЗОН можно в личном кабинете.
Ниже расскажем, как скачать финансовые отчеты ОЗОН.
Как вести учет продаж через маркетплейсы, мы рассказали в статье.
Еще больше информации о торговле на маркетплейсах вы можете узнать из нашей горячей подборки.
Где в ЛК ОЗОН финансовые документы
Финансовые отчеты ОЗОН в 2023 году находятся в ЛК ОЗОН. Найти их можно по пути с главной страницы: Финансы – Документы.
Здесь представлены различные виды документов.
Поставщика товаров, как правило, интересуют отчеты о реализации ОЗОН, УПД на комиссионное вознаграждение и УПД на оказанные услуги.
В отчетах о реализации товаров ОЗОН также можно найти отчет о перевыставлении услуг (что это такое, мы расскажем ниже). Все отчеты можно скачать и распечатать.
Наиболее удобный способ получения отчета ОЗОН для налоговой – подключение ЭДО с интернет-площадкой. Маркетплейс своевременно присылает по системе электронного документооборота все необходимые отчеты и не приходится искать, где находится отчет ОЗОН по продажам и как скачать отчет ОЗОН по реализации в личном кабинете селлера.
Далее рассмотрим, как читать отчеты ОЗОН.
См. также: «Образец отчета агента по агентскому договору».
Отчет о продажах
Разберем сначала один из основных отчетов от ОЗОН селлеру — отчет о реализации от ОЗОН селлеру.
Образец отчета о продажах от ОЗОН селлеру приведен в нашей статье.
Состав отчета
Это наиболее объемный и информативный документ. Он состоит из нескольких столбцов.
Общие сведения:
- номер по порядку;
- товар;
- код товара;
- код товара ОЗОН;
- штрих-код товара;
Реализовано:
- реализовано на сумму;
- доплата за счет ОЗОН;
- количество;
- цена реализации;
- комиссия за продажу по категории (в процентах);
- цена продавца с учетом скидки;
- итого комиссия с учетом скидок и наценок;
- вознаграждение ОЗОН;
- итого к начислению;
Возвращено клиентом:
- возвращено на сумму;
- доплата за счет ОЗОН;
- количество;
- цена реализации;
- итого комиссия с учетом скидок и наценки;
- итого возвращено.
Расшифровка блока «Реализовано»
Основной вопрос селлеров — как правильно читать отчет ОЗОН в 2023 году? Напомним, что ОЗОН в отношениях с селлерами выступает в качестве агента, что значит - агентский отчет селлеру от ОЗОН будет являться главным первичным документом в их отношениях. в отчете агента ОЗОН содержится информация о реализованных товарах, их количестве, стоимости и размере комиссии, которую агент удерживает в свою пользу.
Покажем построчно, как читать отчет о реализации ОЗОН.
Реализовано на сумму — это та сумма, которую заплатил покупатель за товар.
Доплата за счет ОЗОН — заполняется в том случае, если ОЗОН покупателю предоставил свою скидку, и товар стал стоить значительно меньше заявленной продавцом цены. Как исчисляется размер доплаты, расскажем ниже в блоке «Как исчисляется комиссия ОЗОН».
Количество — количество реализованного товара.
Цена реализации — цена единицы реализованного товара (реализовано на сумму = цена реализации х количество).
Комиссия за продажу по категории — процент, который берет себе маркетплейс, иными словами ставка вознаграждения ОЗОН в процентах.
Цена продавца с учетом скидки — та цена, по которой продавец согласен продать данный товар. Если скидки конечным покупателям предоставляет не маркетплейс, а сам продавец, то ОЗОН их не компенсирует.
Итого комиссия с учетом скидок и наценки — расчет комиссии маркетплейса как процент вознаграждения от цены продавца. Нюансы расчета приведены в блоке «Как исчисляется комиссия ОЗОН».
Вознаграждение ОЗОН — сумма, которую получит ОЗОН фактически в качестве вознаграждения. в чем отличие этого столбца от столбца «Итого комиссия с учетом скидок и наценки», описано в блоке «Как исчисляется комиссия ОЗОН».
Итого к начислению — сумма, которую заработал продавец от продажи своих товаров на ОЗОН за минусом комиссии маркетплейса. Рассчитывается как разница между суммой столбцов «Реализовано на сумму» и «Доплата за счет ОЗОН» и столбцом «Итого комиссия с учетом скидки и наценки».
См. также: «Агентский договор при УСН «доходы минус расходы» (нюансы)».
Как исчисляется комиссия ОЗОН
Разберем подробнее, как понять в отчете о реализации ОЗОН столбцы доплата (6-й столбец), комиссия (11-й столбец) и вознаграждение ОЗОН (12-й столбец).
ОЗОН может продавать товар как дороже, чем заявленная продавцом цена, так и дешевле. При этом продавец получит именно свою цену за минусом комиссии, рассчитанной по установленному тарифу.
Далее поясним на примере, как рассчитывается вознаграждение ОЗОН в отчете о реализации.
Пример. Продавец установил цену 1 000 руб. за единицу товара. Комиссия ОЗОН составляет 15%. То есть продавец за проданную единицу товара должен получить 850 руб. (1 000 руб. – 150 руб. (15% от 1 000 руб.) — комиссия ОЗОН).
Допустим, маркетплейс продал товар не за 1 000 руб., а за 1 250 руб. Комиссия ОЗОН составляет 150 руб. плюс сумма, которая превышает цену продавца (1 250 руб. – 1 000 руб. = 250 руб.). Итого комиссия составила 150 руб. + 250 руб. = 400 руб.
Заполнение отчета о реализации ОЗОН по примеру:
Как видим из таблицы, продавец получает свой доход в размере 850 руб. (последний столбец).
Допустим, маркетплейс продал товар не за 1 000 руб., а за 950 руб. Комиссия ОЗОН составляет 150 руб. минус та сумма, на которую уменьшили цену продавца (1 000 руб. – 950 руб. = 50 руб.). Итого комиссия составила 150 руб. – 50 руб. = 100 руб.
Приведенный пример отражается в отчете комиссионера ОЗОН так:
И снова продавец получает положенные 850 руб. (последний столбец).
Допустим маркетплейс продал товар не за 1 000 руб., а за 750 руб. Комиссия ОЗОН составляет 150 руб. минус та сумма, на которую уменьшили цену продавца (1 000 руб. – 750 руб. = 250 руб.). Комиссия получилась отрицательной: 150 руб. – 250 руб. = - 100 руб. При этом минимальная комиссия ОЗОН установлена в размере 0,12 руб. ОЗОН должен доплатить продавцу 100 руб. + 0,12 руб. = 100,12 руб.
Как выглядит отчет ОЗОН в приведенном примере:
Опять доход продавца 850 руб.
Обобщая примеры, видим, что в продавец каждый раз получает 850 руб., а ОЗОН:
- 400 руб. (комиссия по тарифу + сумма сверх цены продавца);
- 100 руб. (комиссия по тарифу — сумма, на которую уменьшили цену продавца);
- ОЗОН доплачивает продавцу и не получает комиссию.
Расшифровка блока «Возвращено клиентом»
Данный блок повторяет столбцы блока «Реализовано» за исключением некоторых столбцов. Принципы заполнения этого блока аналогичны принципам заполнения столбцов блока «Реализовано».
Важно отметить, что в данный блок включаются только те товары, которые были возвращены после выкупа покупателем. Отмененные и невыкупленные заказы здесь не отражаются.
Как читать отчет в целях налогового учета
Теперь расскажем, как правильно читать отчет ОЗОН в целях налогового учета.
Доходом является сумма, полученная от покупателя, и доплата от ОЗОН с учетом сумм возвратов.
Доход = (столбец 5 + столбец 6) – (столбец 13 + столбец 14).
Расходом является комиссия ОЗОН с учетом возвратов.
Расход = столбец 11 – столбец 17.
ВАЖНО! Обращаем внимание, что столбец «Итого к начислению» представляет собой разницу между доходом и расходом. Поэтому в корне неверно считать его доходом. При УСН «доходы» это приведет к занижению налоговой базы.
Какая система налогообложения выгоднее при торговле через маркетплейсы, мы разбирали в публикации.
Другие документы от ОЗОН
Помимо своего основного документа — отчета о продажах ОЗОН, маркетплейс может выставлять иные документы:
- УПД на комиссию (сумма в УПД совпадает с разницей между столбцами 11 и 17 отчета о продажах);
- УПД на услуги, оказанные непосредственно ОЗОН (например, услуги FBO, отзывы на ОЗОН, услуги хранение и прочее);
- отчет о перевыставлении услуг (это те услуги, которые оказывают продавцу через ОЗОН третьи лица. Например, услуги по доставке товаров и приему платежей);
- отчет о компенсации (в случае, если товар испорчен по вине маркетплейса, то маркетплейс компенсирует убытки).
Напомним, что все эти документы можно скачать в личном кабинете ОЗОН или получить по ЭДО.
При работе с маркетплейсами возникает ситуация, когда маркетплейс периодически должен перечислять доход продавцу (ОЗОН делает это, как правило, два раза в месяц), а продавец при этом должен оплатить ОЗОН комиссию и оказанные или перевыставленные услуги.
Маркетплейс перечисляет продавцу сумму за вычетом своей комиссии и суммы за услуги. Продавец отражает в своем учете продажи, комиссию и оказанные услуги. Для корректировки расчетов используется отчет о взаиморасчетах ОЗОН селлеру, который предоставляет маркетплейс.
Разбор бухучета и учета НДС при торговле через маркетплейс есть в статье, приведенной в «КонсультантПлюс». Оформите пробный бесплатный онлайн-доступ к системе и переходите в статью.
Отчет ОЗОН в 1С
Работать с отчетами ОЗОН в программе лучше всего через отчеты комиссионера ОЗОН в 1С. Для удобства создан функционал, где можно загрузить отчет ОЗОН в 1С Бухгалтерия — автоматически из файла или настроив специально взаимодействие между 1С и личным кабинетом ОЗОН.
Оказанные и перевыставленные услуги следует отражать операцией «Поступление услуг».
Взаимозачеты проводятся операцией «Корректировка долга».
Как правильно сделать проводки по агентскому договору, читайте здесь.
Итоги
Основным документом при работе с ОЗОН является отчет о продажах, где собрана информация о проданном товаре: его количестве, цене реализации, цене продавца, комиссии маркетплейса и возвратах.
Если в самом факте нет ошибки, и доход у вас действительно меньше расхода, то, честно говоря, не вижу проблемы. Что вас пугает в отражении в КУДиР операций в том же порядке, что вы раньше и делали?
Хотя меня смущает, что вы отражали в КУДиР доход при поступлении на расчетный счет, а комиссию по дате УПД.
Доходы - это вся сумма продаж, принятых от покупателя, Расходы - это услуги маркетплейса (вознаграждение, доставки, хранение и тд.). По банку приходит сумма доходы-расходы. Подскажите пожалуйста, как в Кудир отражать доходы, дату прихода по банку ставим, а вот саму сумму получается ставим больше, ту что от людей получили (сумму продаж). И как правильно делить на 2 прихода (15 и 25 числа) сумму, ведь озон только 1 отчет нам предоставляет.
Я считаю, что доходы верно отражать следующим образом:
1. Сумму, которая пришла от ОЗОН во второй половине месяца за первую половину месяца (25 числа), - датой поступления на расчетный счет.
2. Сумму реализации из отчета о реализации за минусом предыдущей суммы - датой отчета (последний день месяца).
3. Сумму, которая приходит в первой половине месяца за вторую половину предыдущего месяца (15 числа) в КУДиР уже не отражаем, так как она отражена последним числом предыдущего месяца по отчету о реализации.
Вы указываете в КУДиР сумму, полученную на расчетный счет от ОЗОН в текущем месяце за текущий месяц, датой поступления денежных средств.
Далее вы показываете датой отчета комиссионера сумму реализации за текущий месяц за минусом суммы, полученной на расчетный счет.
Сумму, полученную от ОЗОН в следующем месяце за текущий месяц, в КУДиР вы уже не показываете, так как этот доход учтен на основании отчета комиссионера на дату отчета.
Как правильно отразить Агентский отчет от Озон (Отчет о перечислениях) - удержание за недовложение товара. Сумма в отчете с минусом.
С точки зрения налога УСН эта операция затрагивает доходы/расходы?
Что такое компенсация за недовложение? Допустим, покупатель заказал у вас товар1 за 200 рублей и товар2 за 500 рублей. Произвел оплату ОЗОНу 700 рублей. А вы забыли положить в отправку товар1 и отправили только товар2. В этом случае ОЗОН вернет покупателю за ваш счет 200 рублей, то есть удержит 200 рублей у вас. Именно эта сумма и попадает в отчет о перечислениях с минусом.
А дальше есть варианты: если сумма за товар1 отражена в "всего реализовано", то удержание за невложение надо отразить в доходах с минусом - это своего рода возврат аванса.
Если сумма за товар1 не входит в "всего реализовано", то и минусовать нечего.
Я лично не сталкивалась с такой ситуацией, поэтому рассуждаю теоретически. Судя по всему, ОЗОН не удерживает ничего за невложенный товар сверх цены товара (имею в виду, нет никакого штрафа за это), поэтому расходов по этой операции нет.
Получили от Озона Отчет о компенсациях на уменьшенную сумму товара.
Я отражаю этот документ в 1С Отчетом комиссионера с видом Списание товара на сумму компенсации.
Могу ли я принять этот списанный товар в расходах УСН или это является непринимаемым расходом?
Поясните, пожалуйста, какую компенсацию вы имеете в виду? Не понимаю, о какой операции идет речь.
Мое мнение, что учитывать баллы за скидки не надо, так как эти средства никто не получил, ни продавец, ни ОЗОН. Это скидка, это не уплаченные, а лишь предполагаемые к уплате деньги.
Разница баллов, если их больше, чем комиссия (при этом минимальная комиссия взимается в любом случае) идет сначала на скидку услуг ОЗОНа, то есть снижает их стоимость для продавца. А если и этого мало, то излишек баллов перечисляется продавцу.
Получается, что для расчета налога в доход включаются (при условии отсутствия возвратов):
- Реализовано на сумму (ст. 5) из отчета о реализации;
- Положительная сумма из Акта о премии за расчеты баллами;
- Сумма компенсаций от Ozon (тарификация доставки покупателю и прочие компенсации). Верно?
А комиссия, которую взимает Ozon, уже входит в вышеперечисленные суммы? Или ее надо сверху прибавлять?
Подскажите, не очень понятно, Озон присылает деньги два раза в месяц, 15 числа за период с 16 по последнее число прошлого месяца и 25 числа за первые 15 дней текущего.
В КУДиР попадают обе суммы, но как оформить оставшуюся часть по отчету?
Получается, что остаток за декабрь мы получим уже в другом отчетном периоде.
Благодарю за ответы!
Доход вы должны признать на дату поступления денег 25 числа, и на дату отчета комиссионера - последнее число месяца. Так же считаю допустимым всю комиссию и вычитаемые услуги признать в доходах также на последнее число месяца, то есть когда из отчета комиссионера будет понятен их размер.
Считаю неверным признавать в доходах сумму, поступившую 15 числа, так как это приводит к занижению налоговой базы.
ФНС считает, что доход возникает при поступлении денег от покупателя на расчетный счет маркетплейса (письма ФНС от 4 августа 2017 года № СД-4-3/15363@, от 9 августа 2018 года № АС-4-20/15481@)
гр 5.(6 521 661 руб.) +гр.6 (2 189 108 руб.) =8 710 770 руб.(наш доход, выгружается в 1С записью Дт76Кт90)
Базовая комиссия из отчета (гр.11) 1 677 994 руб., из которой баллами мы можем зачесть только 99% или 1 661 214 руб.
В отчете о взаиморасчетах отражен акт на сумму 1 720 311 руб, а УПД по факту выставлен на 1 306 399 руб. (Озон зачел по нему часть баллов 413 912 руб.)
На остаток баллов после проведения зачета по комиссии Озон выставил акт о премии в размере ( 2189108 - 1 661 214-413 912)
Вопрос: как мы должны в бухгалтерском и налоговом учете отразить акт на баллы, если по сути у нас этот остаток сидит в сумме гр 5. +гр.6 =8 710 770 руб.(наш доход, выгружается в 1С записью Дт76Кт90)?
Или мы изначально неправильно показали сумму дохода?
А зачем Вам гр. 6? Вы хотите заплатить налог со скидки, которую никто не оплатил?
На ОЗОНе написано, что баллы это виртуальная скидка, они на нее первичку не оформляют, за исключением случаев когда сумма балов превысила сумму услуг и появился реальный рублевый доход.
Простой пример - вы продаете товар за 1000 рублей, он долго не продается, делаете скидку 20% и получаете 800 рублей, та же сумма уходит в чек ККМ. Зачем платить налог с 1000, если никто эту сумму не платил?
С уважением,
На сайте ОЗОН всё еще висит предупреждение, что отчет о взаиморасчетах с датами после 1 октября 2023 года пока не актуален, поэтому на цифры из него я бы не опиралась.
Меня несколько смущают ваши цифры. Вам уже выставлен акт о премии именно на сумму 113 982? То есть с учетом суммы баллов, зачтенных в счет услуг - 413 912? Эта сумма меня смущает, так как высчитана из отчета о взаиморасчетах, который может быть неактуальным.
Если вернуться к существу вопроса. Лично я не выгружаю отчеты из ОЗОН в 1С автоматически, поэтому не могу утверждать лично, но даже внизу в комментариях приведен отчет техслужбы ОЗОН, что выгрузка в 1С также пока не настроена верно.
На мой взгляд, доход выгружен неверно. Баллы не являются доходом. Кстати о том, что баллы не учитываются в учете написано и на сайте ОЗОН. Баллы - это виртуальная разница между установленной продавцом ценой и фактически полученной ценой. Это скидка, предоставленная ОЗОН, эти деньги никто по факту не заплатил, как несуществующая оплата может быть доходом? Реально покупатель перечислил сумму, указанную в столбце 5. И забрал обратно сумму за возвращенный товар, это столбец 12. Таким образом, покупатель перечислил ОЗОН (ст 5 - ст 12). Это и есть доход селлера.
Но ОЗОН по своей инициативе предоставил скидку, поэтому он должен возместить эту потерю селлеру. Он и возмещает путем снижения стоимости своих услуг (комиссии и прочих услуг), но не услуг сторонних лиц.
Таким образом, ваш доход - это суммы, перечисленные покупателями (ст 5 - ст 12), плюс сумма баллов, которая осталась после покрытия услуг ОЗОН и на которую выставлен акт о премии.
Нужно ли данный отчет применять к УСН для начисления дохода с предоплат и учета расходов с возвратов аванса? Если да, то какими записями в учете это лучше отразить?
Для ОСНО помимо начисления самих сумм НДС нужно ли отражать в бух.учете сами проводки по получению аванса? Например,
Дт76.09 Кт62.02 - получен аванс
Дт76.АВ Кт68.02 - начислен НДС с аванса
Дт62.02 Кт76.09 - произошел зачет аванса на сумму реализации и возвратов
Дт68.02 Кт76.АВ - зачтен НДС с аванса
Считаю, что особого смысла в отражении предоплат при УСН нет.
По поводу учета НДС - тут надо смотреть, как у вас в принципе организован учет в программе, кто у вас покупатели - физлица или юрлица.
ОЗОН позиционирует отчет по предоплатам как справочный, вспомогательный отчет. Применять данные из него или нет, - это индивидуальный вопрос, зависящий от объема и целесообразности учета.
Можете написать мне на почту marina.sivof@yandex.ru
Никак не отражать. Это справочный отчет, в котором отражены предоплаты от покупателей. Это нужно для исчисления НДС с авансов.
Повторюсь, это справочный отчет для плательщиков НДС, которым на авансы надо начислять НДС. Вы плательщик НДС?
Отражается это в счете-фактуре, в книге продаж, в декларации по НДС.
Технически делать так, как вы обычно делаете, в зависимости от того, на каждого покупателя вы составляете счет-фактуру или общий за период.
Что значит, "по ЭДО не высылает". ОЗОН как раз работает исключительно по ЭДО и прекрасно высылает необходимые закрывающие документы по ЭДО.
Если никак нельзя получить документы по ЭДО, я бы удовлетворилась документами из ЛК.
До 01 октября - я загружала отчеты озон из их файла - и при загрузке в отчете комиссионера загружалась сумма из столбца - Итого к начислению- ! Также на курсах нас учили, что заводим именно эту сумму т.к. никаких документов Озон на свою комиссию не предоставляет, точнее не так - Озон всегда комиссию свою уменьшал, за счет того, что компенсировал скидку, которую предоставляет покупателю из своей комиссии и выставлял УПД на остаток, он обычно был маленький. Т.к. Озон не берет комиссию свою, а компенсирует ей скидку покупателю, но в итоге получается, что мы не платим комиссию Озону, а как бы сами даем эту скидку покупателю? Я правильно понимаю?
Сейчас стали баллы - и пока не понятно ничего - у меня загрузился в 1С отчет, с суммами вообще до всех скидок. Я подозреваю, что это не корректно. В озон мне ответили, что не работает Synchrozon с 1 С ( раньше он как то работал - до 01.10) Так Вот какую сумму сейчас надо ставить в отчете комиссионера - я пыталась высчитать - по тем данным, которые дает Озон - получается, что это сумма из столбца 5 - Реализовано на сумму, руб.- минус возвраты и плюс та сумма, которая получается из разницы между Итого начислено баллов минус Итого базовая комиссия. Тогда я выхожу на ту сумму, которую они указали в графе - Итого к начислению. Я правильно поняла? Как тогда загружать отчеты и как эту разницу в программе указывать? Документом реализации ? Это как то странно стало и не удобно? Как делают теперь бухгалтера?
По автоматической загрузке отчетов из ОЗОН в 1С не подскажу, так как не пользуюсь данной опцией. Тем более, техподдержка вам ответила, что синхронизацию пока не настроили, загрузка происходит некорректно.
В отчет комиссионера сумма реализации - столбец 5 отчета минус возвраты. Также в отчете указывается комиссия, которая рассчитывается как разница между столбцами 11 и 6 (ну и с учетом возвратов, конечно). Если баллы полностью покрывают комиссию, то в комиссии надо указать - минимальную комиссию, которую начисляет ОЗОН.
Итого к начислению - это сумма, которая должна поступить на расчетный счет (из нее еще минусуются услуги ОЗОНа), которой напрямую в отчете комиссионера нет.
поясните пожалуйста
у нас столбец 5 сумма реализации 765 рублей,
столбец 6 баллы за скидки 187,
столбец 11 базовая комиссия 180,
итого к начислению 772
сумма комиссии 187-180=7 ?
или 180-187= - 7?
У вас базовая комиссия - 180. Размер баллов - 187. Они полностью покрыли сумму комиссии. То есть по идее комиссия = 180-187= -7. Но ОЗОН в этом случае все равно берет минимальную комиссию (она может различаться, но как правило - 1%. То есть баллами покрывается 99%). Получается, что у вас осталось 7 баллов для оплаты прочих услуг ОЗОН, но минимальную комиссию всё равно возьмут.
Полагаю, что это можно сделать операцией "Реализация услуг", либо операцией, введенной вручную.
Пока непонятная ситуация. Дело в том, что я знаю случаи, когда в отчете о взаиморасчетах и в УПД стоит одна и та же сумма, при этом часть услуг тоже оплачена баллами.
Учитывая, что на сайте ОЗОН до сих пор висит табличка о том, что отчеты о взаиморасчетах пока находятся в доработке, то я бы не комментировала ваш случай. Допускаю, что пока в вашем отчете о взаиморасчетах ошибка. Акт и УПД должны совпадать, при этом считаю верной сумму за минусом баллов.
Но, повторюсь, я пока только наблюдаю за порядком работы с баллами.
Комиссия есть? В разделе "УПД с доп. услугами" нет УПД к отчету о реализации?
А что боты говорят? Возможно, ошибка какая-то.
Изменений в бухучете нет. Изменился порядок расчета ОЗОН с селлерами, что ни на налоговый учет, ни на бухгалтерский никак не влияет.
Доход - это по-прежнему "Реализовано на сумму" минус возвраты. Итого к начислению - сумма за вычетом комиссии, поэтому это не может являться доходом в целях исчисления налоговой базы по УСН.
В состав дохода также могут входить (при наличии) баллы, начисленные деньгами, - это аналог прежних доплат за счет ОЗОН.
Выкатить в реальную систему сырые отчёты это полное неуважение к партнёрам (с вашего позволения, не буду употреблять слово селлер).
1. Кто хочет свериться между отчётами "Отчет о реализации" и "Отчет о взаиморасчетах" не тратьте время. По строке "Отчет о реализации" (где две суммы и в ДТ, и КТ) у вас не пойдут эти значения с отчетом о реализациях (где полный перечень заказов).
Сумма дебиторской задолженности значение из СФ с услугами комиссионера.
Сумма кредиторской задолженности ничему из отчета о реализациях.
Но оба этих значения отличаются на некую одинаковую величину от реальных значений.
У меня в октябре, ноябре и декабря это какие-то произвольные значения.
Но если это расхождение отнять от сумм в отчёте о взаиморасчетах, то мы получим:
Сумма дебиторской задолженности = значение из СФ с услугами комиссионера.
Сумма кредиторской задолженности = колонка 5 отчёт а о реализации.
Вроде неплохо. Но вопросы остаются.
Основной вопрос, зачем так усложнять жизнь тысячам людей. Наверное, это риторический вопрос. А то начнём сейчас обсуждать Меркурий, Честный знак и прослежку...
Тех.поддержка ОЗОН говорит:
"На отчёты "Отчет о суммах услуг и расходах на реализацию" и "О взаиморасчётах" пока опираться не следует, они на доработке. Суммы в них рассчитаны по прежней механике с доплатами и снижением комиссии и для аналитики с октября не подойдут.
Закрывающие документы корректны, ориентируйтесь, пожалуйста, на них."
Хорошо. Будем ориентироваться на закрывающие документы УПД, Акт, Отчет о перевыставлении услуг и, конечно, Отчет о реализации.
Чтобы в нашей учётной системе "пошли" суммы продаж с отчётом о реализации нам нужно брать к учёту цены из колонки 5. Самое интересное, что эту цену можно увидеть только в Отчёте о реализациях. На площадке в само заказе этой цены нет. В API тоже другая цена.
И как работать? Мы загружаем заказы руками в 1С из личного кабинета и через API. Цены из колонки 5 нам не увидеть. Ждать отчёт и потом править цены руками. Ну прекрасно.
Второй вариант:
можно учитывать цену из заказа на самой площадке или, то что получаем по API. Здесь ещё веселее. Эта базовая цена м.б.:
а) равна цене реализации (баллов 0, продажа по базовой цене - всё красиво);
б) больше цены реализации (ОЗОН сделал скидку и начислил баллы за эту скидку. Колонка 6)
в) меньше цены реализации (ОЗОН продал дороже нашей базовой цены! Разницу забрал себе, увеличив на неё комиссию. Колонка 11 = комиссия + увеличение цены).
Я пока не принял окончательного решения, как этот бардак отразить в учётной системе.
Пока в системе оставил цены, которые мы видим в заказах на ОЗОН (или по API), где ОЗОН продал дороже - правил документы реализации руками и также сделал корректировку на сумму баллов за месяц (уменьшение долга ОЗОН).
В идеале, в учётной системе нужно отразить цены из колонки 8 и баллы тогда, в принципе, обойдут вас стороной! Колонка 8 это именно та цена, которую заплатил покупатель за единицу товара. (кол 5 = 7 * 8). Просто проблема в том, что эту цену не видно в ЛК ОЗОН и по API, а только в отчёте о реализации, который мы видим в начале следующего месяца за прошедший.
Наверное, если вы не провели пару ночей за отчётами ОЗОН, ничего из вышеизложенного не понятно.
Данные из отчета :
Всего к начислению, руб.: 740645,67 - это сумма , за которую реализовано, как мы поняли
Всего начислено баллов: 210873,95
Итого базовая комиссия, руб.: 179411,33 - это по сути комиссия, которая должна была бы пойти в Доход в КУДиР
Итого комиссия после скидок, руб.: 1794,11 - это сумма комиссии, на которую выставлен УПД.
Не понимаем, что с этим со всем делать. Показав в КУДиР вознаграждение 1794,11р и не имея никакого документа на баллы в размере 177617,72р , у нам происходит фактическое занижение налогооблагаемой базы по УСНО
Не совсем так, вернее, совсем не так)
Всего к начислению (ст. 5 + ст. 6 - ст. 11) - это та сумма, которую вы получили БЫ, если БЫ товар был продан БЕЗ скидок, то есть по заявленной вами цене.
Баллы - это скидки, то есть разница между заявленной вами ценой и ценой, по которой товар продан в реальности.
Базовая комиссия - это комиссия, которая была БЫ взята с вас, если БЫ товар был продан по заявленной вами цене, то есть без скидок.
Ваши баллы больше комиссии, поэтому они полностью ее перекрыли, но если комиссия покрывается полностью баллами, то минимальную комиссию ОЗОН все равно взимает.
То, что вы называете реальным вознаграждением - это не реальное вознаграждение, а виртуальное. Это скидка, то есть недоплаченная покупателем сумма. Я специально выделила частицы БЫ, указывая, что речь идет о предполагаемых, а не о фактических суммах. Вы хотите уплатить налог с дохода, который вы не получили?
Приведу пример.
Вы передаете товар ОЗОН по цене 10 000. Ставка вознаграждения ОЗОН - 21%. Таким образом, вознаграждение равно 21% от 10 000 = 2 100. Если БЫ ОЗОН продал товар за 10 000, то вы БЫ получили 10 000 - 2 100 = 7 900. 7 900 - это столбец "Итого к начислению". 2 100 - это столбец "Базовая комиссия".
Но никакого БЫ не случилось, ОЗОН продал ваш товар за 7 500. Покупатель заплатил 7 500, а не 10 000. 7 500 - это столбец "Реализовано на сумму". 10 000 - 7 500 = 2 500 (это баллы = скидка для покупателя, эту сумму никто никому не передал, она виртуальная, она показывает, насколько больше мог БЫ получить продавец, но не получил).
Скидки предоставляет ОЗОН за свой счет. Поэтому это не продавец получит меньше денег, а ОЗОН получит меньше комиссию. Поэтому свою комиссию, которую он мог бы получить, если бы продал товар без скидки (2 100) уменьшает на сумму скидки (2 500). Полностью комиссию он не уменьшает, поэтому в любом случае взимает 1% от базовой комиссии, то есть 1% от 2 100 = 21. На счет вам поступит 7 500 (сумма от покупателя) - 21 (вознаграждение ОЗОН) = 7 479.
В итоге ваш доход = сумма поступившая на расчетный счет (7 479) + вознаграждение ОЗОН (21) = 7 500 (сумма, оплаченная покупателем).
7 500 у вас идет в доход, 21 идет в расход.
А вы хотите приплюсовать, видимо, к сумме, перечисленной вам на расчетный счет (7 479) базовую комиссию ОЗОН (2 100). Ваш доход получится равным 9 579. Откуда этот доход? Никто эту сумму ни вам, ни ОЗОН не перечислял. Вы хотите начислить налог на виртуальный, неполученный в реальности доход. Это неверно.
1) (если бы) Я продаю товар за 10к руб и намерен получить 7,9к (за вычетом 2,1к комиссии)
2) (реальность) Озон продал за 7,5к, из них я получаю 7479. А остальные 421р, ?
400 - это разница между баллами и комиссией (2 500 - 2 100). Эта разница пойдет либо в уменьшение стоимости услуг ОЗОН, либо придет вам на расчетный счет.
отдали товар на реализацию на сумму 44880
начисляли балов 9937.
взяли комиссию 8078,40
стоит сумма к начислению 36801,60
дают мне документы на 4130,82
2,24
80,78
912
забирают долги за два месяца 10556,59 за продвижение
добавляют к перечислению за доставку 799 р.
итого у них к перечислению стоит 20059 у меня не выходит такая сумма .мы решили попробовать продажи через озон и пока я замешательстве.где еще наши 1860 и как мне их отразить в учете.
44 880 - это ваша предполагаемая цена реализации.
8 078,40 - сумма комиссии (18%) от предполагаемой цены реализации (18% от 44 880).
36 801,60 - эта сумма к начислению при продаже по предполагаемой цене (44 880 - 8 078,40).
Все эти три цифры - виртуальные, не имеющие никакого отношения к действительности.
В итоге ваш товар был продан, судя по всему, не за 44 880, а за 34 943 (так как вам начислены баллы в размере 9 937=44 880 - 34 943).
И из реальной цены реализации вы вычитаете расходы и долги:
34 943 - 4 130,82 - 2,24 - 80,78 - 912 - 10 556,59 = 19 260,57 руб.
И к этой сумме плюсуете доставку 19 260,57 + 799 = 20 059,57. Сходится с вашей суммой к перечислению.
Какая сумма реализации у вас будет, какой НДС вы укажете: 8 333,33 и 1 666,67? Нет же, наверное. У вас будет доход от реализации 5 833,33 и НДС 1 166,67. В этом случае вы занижаете базу по НДС?
В случае с ОЗОН ситуация аналогичная.
Ваш товар продан фактически за 34 943 рубля. Почему вы хотите сделать налоговую базу больше?
Добрый вечер! Читаю вашу переписку сначала октября 2023 г. И совсем запуталась про эти баллы. То пишут надо учитывать в доход, другие пишут не надо. В ноябре 2023 года вы в переписке говорили, что надо учитавать эти баллы в доход. А в январе уже пишите, что не надо. Как в итоге правильнее?
Не припомню, чтобы я писала, что баллы надо отражать в доходах. Покажите мне эту цитату, возможно, вы неверно поняли или я криво сформулировала.
Я считаю с самого начала, что баллы доходом не являются, так как баллы - это ни что иное, как скидки, то есть неуплаченная покупателем сумма. И я считаю, что неполученная сумма не может являться доходом. ОЗОН в свою очередь предоставляет нам скидку на свои услуги, то есть его услуги мы также получем со скидкой в размере баллов. И опять несуществующие суммы не могут считаться расходом.
Да, кто-то с этим подходом не согласен.
Как правильнее -решать вам, исходя из вашего профессионального опыта.
По большому счету в части налогообложения ничего особенно не изменилось. Изменился порядок расчетов между селлером и ОЗОН. Раньше сумму скидки они вычитали из своей комиссии, таким образом она становилась меньше, и они перечисляли на расчетный счет сумму за вычетом уменьшенной комиссии.
Теперь они будут делать перечисления с учетом полной комиссии, как будто товар продан по цене продавца, а не со скидкой. А тот излишек (ныне он назван баллами) они не сразу вычитают из комиссии, а потом учитывают при расчете за услуги.
Таким образом, доход по-прежнему - это цена реализации плюс перечисленные рублями баллы (аналог прежней доплаты).
Вознаграждение агента должно быть включено в Доходы. Получив УПД всего на 1% от реального вознаграждения и отразив его в КУДиР в Доходах, получается, что мы занижаем наш Доход на 99% от реального. При этом Озон не дает нам никакого документа на эти баллы, которые , напомню, составляют 99 % от реальной комиссии. В нашем случае это очень значительная сумма. Что в этом случае мы должны предпринять?
УПД выдается на реальную комиссию. То, что вы называете реальным вознаграждением, таковым не является. Это вознаграждение, которое получил бы ОЗОН, если бы продал товар по указанной вами цене. Но он продал его дешевле, со скидкой. Скидка предоставляется за счет ОЗОН, поэтому и его комиссия меньше, чем та, которую он получил бы, если бы продал товар без скидки.
Размер комиссии отражается в том числе и в УПД на комиссию. Вполне себе годный первичный документ.
В общем, мне кажется, опасения ваши совершенно напрасны.
Это не моя логика, а порядок работы ОЗОН с селлерами. Если комиссия полностью покрывается баллами, то все равно взимается минимальная комиссия. Оказывать услуги агента безвозмездно ОЗОН не может.
Сумма реализации отражается в столбце 5 по каждой проданной номенклатуре, разве нет? Возможно, я не понимаю, что вы имеете в виду.
В части налогов и отражения операций в КУДиР ничего не поменялось.
В КУДиР вы должны отразить доход. Это сумма, которую заплатили покупатели (то есть сумма без вычета из нее комиссии ОЗОН) плюс баллы, если их перечислил вам ОЗОН (это баллы, которые остались после списания их на комиссию и услуги ОЗОН).
Как правило (не факт, что у вас именно так) в КУДиР отражаются:
1. Второе поступление от ОЗОН на расчетный счет в месяце (это часть расчета за текущий месяц) на основании выписки из банка.
2. Также отражается доход + комиссия ОЗОН на основании отчета комиссионера, который он предоставляют по итогам месяца.
3.Если есть документ на баллы, то эта сумма тоже идет в доход.
Боюсь, не все так просто. То, что Озон таким образом составил свою отчетность еще ни о чем не говорит. Озон - не законодатель....А мы, в своей работе руководствуемся нормативными актами: НК,ФСБ,письмами минфина , ИФНС и т.д. Кстати,есть интересное письмо Минфина СД-4-3/5762@, УФНС по г. Москве от 05.03.2007 № 18-11/3/19844@. Откуда мы знаем, что в доходы попадает все, и деньги, и комиссии, и взаимозачеты.
Так вот, в отчете реализации указана наша цена, по которой мы поручаем продать наш товар, и если мы лично не предоставили для покупателя скидку, это и есть наша реализация, понятно, за вычетом возвратов. То, что Озон назвал компенсацию баллами ничего не поменяло, потому что в этом же отчете существует графа с суммой комиссии. И то, что Озон не выставил на всю эту сумму нам документы , нас перед ИФНС не оправдает. Потому что факт зачета (даже между баллами и комиссией) имеет место быть, просто Озон его убрал в тень.
Да, например ИП на упрощенке с НСО Доходы работает кассовым методом, но его доход ничем не отличается от дохода организации, которая работает по методу начисления. Сумма дохода и там и там будет одинаковая,отличается только момент признания дохода.Поэтому никакие комиссии, скрытые , не скрытые убирать из доходов нельзя.
По отчетности за 2021 знакомая переделывала годовую отчетность по УСН доходы, но она конечно ,совсем сглупила, поставила в доход только поступления по банку. В ИФНС ей объяснили : на сколько отгрузили , т.е поручили продать, столько и должно быть в КУДИР, естественно - деньги , на дату перечисления, все остальные ,на дату отчета о реализации.
Как то так.
Время для отчетности еще есть, советую написать официальный запрос в свою ИФНС. Я так и сделала, правда только два дня назад.
Как можно сумму оказанных нам услуг уменьшить на баллы? Необходимо баллы в доход, а услуги полностью в расход.
Ну а при УСН доходы тем более надо брать в доход сумму реальной продажи плюс баллы, которые компенсируют скидку.
Напишите, пожалуйста, что ответила налоговая. Мне кажется, что она просто не добралась до этого пока.
Я прилагала отчет о реализации, оферту и позицию Озон об исключении баллов из суммы дохода.
Налоговая ответила дословно:
Управление Федеральной налоговой службы по Тюменской области,
рассмотрев Ваше обращение от 16.01.2024 года №,,,,,,,,,, сообщает
следующее.
В соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской
Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики при определении объекта
налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН,
учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи
248 Кодекса.
Согласно пункту 1 статьи 248 Кодекса в составе доходов учитываются
доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и
внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьями 249 и 250
Кодекса.
В соответствии с пунктом 1 статьи 249 Кодекса доходом от реализации
признается выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного
производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных
прав.
При этом согласно пункту 2 статьи 249 Кодекса выручка от реализации
определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные
товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и
(или) натуральной форме.
Как следует из текста обращения, при реализации товаров с помощью
маркетплейса, торговой площадкой предоставляются определенные скидки на товары,
которые
впоследствии
компенсируются
продавцу
посредством
предоставления баллов за установленные скидки.
Таким образом, основную часть стоимости товара оплачивает покупатель
при непосредственной покупке товара с маркетплейса, предоставленную скидку
компенсирует владелец торговой площадки.
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.17 Кодекса датой получения
дохода у налогоплательщиков, применяющих УСН, признается день поступления
денежных средств на счетах в банках и (или) кассу, получение иного имущества
(работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашение задолженности
(оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
С учетом изложенного, доходом налогоплательщика является вся сумма
выручки, полученная при реализации товара с помощью маркетплейса с учетом доплаты за предоставленные скидки (баллов за предоставленные скидки).
Благодарим Вас за пользование интернет-сервисами ФНС России.
Перезванивала исполнителю, уточнила, правильно ли я все поняла. Она все подтвердила. Наличие зачета между баллами и комиссией, даже если они называют их виртуальными и дальнейший перевод их в положительную или отрицательную разницу выраженную в рублях говорит о наличии погашения задолженности иным способом. Так что название сути не меняет.
Ответ получила 15.02.2023, НО!!! за это время Озон поправил оферту, где ,не помню как дословно, но по сути, данные скидки считаются предоставленными от нашего имени. Не знаю как это отразится в дальнейшем, но по видимому, пока не начнутся камеральные проверки наших деклараций, мы долго еще будем в неведении.
Не вводите людей в заблуждение однозначными заявлениями типа этого:
"Так вот, в отчете реализации указана наша цена, по которой мы поручаем продать наш товар, и если мы лично не предоставили для покупателя скидку, это и есть наша реализация, понятно, за вычетом возвратов."
Это где такое написано то? Во первых, в договоре комиссии может быть прописано право самостоятельно делать скидку комитентом. Не говоря уже о том, что есть еще FBS, где цена вообще понятие виртуальное, так как товар даже не передан.
Ну и исходя из вашей блестящей логики, мы установили цену на товар в 1000 рублей, клиент заплатил 900 рублей, в чеке ккм 900 рублей, но налоги вы собрались платить с 1000. Чтож, ваше право, можете еще сверху накинуть, но к НК РФ это отношения не имеет.
Вот и смущает формулировка «плюс перечисленные рублями баллы». Если смотреть на конкретном примере, как в данном случае будет рассчитываться налоговая база (УСН доходы)?
Данные из отчета о реализации (итоговые суммы по столбцам):
- Реализовано:
Реализовано на сумму, руб. 530485,00
Баллы за скидки 83845,00
Базовая комиссия, руб. 76252,22
Итого к начислению, руб. 538077,78
- Возвращено клиентом:
Возвращено на сумму, руб. 12556,00
Баллы за скидки 1305,00
Базовая комиссия, руб. 1871,24
Итого возвращено, руб. 11989,76
Всего начислено баллов за период 82540,00. И все эти баллы списаны на комиссию за реализацию и доставку в полном объеме. В рублевом эквиваленте перечисления баллов не будет, все списано.
Заранее благодарю за помощь.
Реализовано на сумму, руб. или Цена до скидок по поручению продавца, руб., (справочно) ?
Вне зависимости от баллов при передаче на реализацию надо указывать ту цену, по которой мы передаем товар ОЗОН, то есть нашу цену.
А с какой ценой делать реализацию? Когда вы передаете ОЗОН свой товар, то не знаете, по какой цене он будет продан.
То есть раньше была вся сумма реализации с учетом доплат и выставляли отдельно всю сумму расходов ОЗОН, сейчас берут только сумму реализации, а за счет баллов списывают расходы. И если разница между баллами и базовой комиссией положительная, и еще остается положительный остаток после покрытия расходов, то озон выставляет акт о премии
А почему не сходится сумма 5ст - 12 ст с суммой реализации в Отчете о взаиморасчетах??
Про загрузку отчета ничего не могу сказать.
УПД выставляют на сумму комиссии, иных вариантов не встречала.
Не является ли это нарушением налогового законодательства?
Какие именно отчеты вы имеете в виду?
В отчете о реализации информация о полученном доходе, комиссии ОЗОН и баллах. Есть УПД и акт взаимозачета на услуги, оказанные ОЗОН. Есть отчеты о перевыставлении услуг, на которые нет УПД (если без НДС) и нет акта взаимозачета.
Извините, я не поняла точно, какие именно отчеты у вас не бьются?
У него в Отчете о взаиморасчетах не сходится только сумма отчета о реализации, остальные (УПД на все услуги) совпадают полностью. НО! Над отчетом висит предупреждение "Отчет о взаиморасчетах находится в стадии доработок для реализаций с 1 октября 2023. Для всех периодов до 1 октября 2023 отчет остается актуальным."
Полагаю, они дорабатывают этот отчет, допускаю, что есть какие-то косяки пока, они так работают только первый месяц.
Когда все наладят, сверяться можно будет по-прежнему.
ОЗОН таким образом пытается придержать у себя подольше деньги селлеров.
Виртуальные баллы не занижают налоговую базу никоим образом, так как они тоже учитываются при ее расчете, как ОЗОН, так и селлером.
Повторюсь, введение баллов влияет на порядок расчетов между ОЗОН и селлером: раньше доплата до вашей цены отражалась в отчете в виде доплаты или снижения суммы комиссии. Сейчас доплата отражается в виде баллов.
- комиссии на сумму по реальной продаже (которую заплатил покупатель)
- комиссии, которая начислена на баллы (разница между первоначальной ценой и ценой продажи).
Затем начисленную комиссию они уменьшают на начисленные баллы, причем уменьшают и ту, которая приходится на сумму реальной продажи.
Вот такой пример:
селлер установил цену продажи 1000 руб.
комиссия с цены 15% : 1000*15% = 150 руб.
товар был продан за 900 руб.
начислили баллы с разницы: 1 000 – 900 = 100 руб.
таким образом в комиссии 150 руб. сидит комиссия от цены продажи (900 руб.) и от баллов (100 руб.) и составляет:
- 900 * 15% = 135 руб.
- 100 * 15% = 15 руб.
баллами погасили комиссию: 150 – 100 = 50 руб. И на 50 руб. выставили документ (УПД). Но на каком основании? Искусственными баллами можно погасить только комиссию, которая на эти же баллы и начислена. То есть из 150 руб. комиссии можно погасить только 15 руб. баллами и документ закрывающий выставить на 135 руб.
И получается, что озон искусственно занизил свой доход, а также расход селлера.
Разве не так?
Вы пишите, что они выставляют документы от 1% от всей комиссии. От всей комиссии - это от какой вы имеете в виду?
Если вы имеете в виду комиссию от цены, заявленной продавцом, так эту цену за товар никто не дал, товар продан дешевле.
Или вы имеете в виду комиссию, рассчитанную от продажной цены? Так эта комиссия считается не как процент от продажной цены, а совсем по-другому.
Начисленная комиссия - это комиссия с заявленной продавцом цены. Нужна она только для того, чтобы вычислить, сколько требуется перевести денег продавцу и по смыслу она не состоит из двух комиссий, потому что ни на сумму, по которой продан товар, ни на баллы комиссия не начисляется в процентах.
Заявленная цена - 1 000 руб. Комиссия - 15% = 150 руб. Значит за эту продажу продавец должен получить от ОЗОН 1 000 руб. - 150 руб. = 850 руб.
Товар продан за 900 руб. Но продавец всё равно должен получить 850 руб., поэтому ОЗОН перечисляет продавцу 850 руб. За счет чего? За счет уменьшения своей комиссии: вместо 150 руб. комиссия ОЗОН составит 50 руб. (из полученных от покупателя 900 руб. ОЗОН переведет продавцу 850 руб., остаток 50 руб.)
При этом доход продавца - реально полученные от покупателя 900 рублей.
Доход ОЗОН - его комиссия 50 руб. На эту сумму и выставлен УПД.
Доход ОЗОН = расход продавца (если он учитывает расходы).
Изменения с баллами коснулись только порядка расчетов. Раньше в указанной ситуации было бы так: комиссия была бы сразу указана в отчете в размере 50 руб.без всяких баллов. А теперь комиссия те же 50 руб, но как результат действия 150 (комиссия от заявленной цены) - 100 (баллы).
Не согласна с Вами. В сентябре 2023г. комиссия ОЗОНА составляла 6%, а в октябре вдруг резко упла до 0,2%. Продавец теряет расходы+НДС к вычету.
От какой суммы вы считаете процент ОЗОН?
Баллами компенсируются скидки, то есть речь идет о товарах, которые продаются дешевле, чем заявил продавец. При этом продавец получает ровно столько, сколько он получил бы без скидки. Конечно, комиссия ОЗОН при таких условиях становится меньше!
В сообщении, на которое вы ответили, приведен пример расчета реальной комиссии ОЗОН.
Тогда почему в УПД к отчету комиссионера строка "Комиссия (Услуги комиссионера)" - это уменьшенная в 100 раз итоговая базовая комиссия?! (т.е. всего 1% от фактической комиссии).
Или я что-то не понимаю...
Теперь столбец 11 "Базовая комиссия" отражает не реальную сумму комиссии ОЗОН, а ту сумму комиссии, которую получил бы ОЗОН, если бы продал товар по заявленной продавцом цене, то есть без скидки. Рассчитывается столбец 11 как столбец 10 (цена продавца) * столбец 9 (процент комиссии ОЗОН).
Но в реальности товар продается по иной цене, отраженной в столбце 8, общая сумма реализации (количество проданного товара * цену реализации) указана в столбце 5.
Разница между заявленной стоимостью товара и реальной стоимостью товара (то есть той, по которой его продали) - начисленные баллы (столбец 6).
В УПД на комиссию ОЗОН дана сумма разницы между базовой комиссией (столбец 11) и баллами (столбец 6), то есть баллы ОЗОН платит продавцу, компенсирует скидки. Таким образом, вне зависимости от того, что товар продан дешевле заявленной продавцом цены, продавец получит от ОЗОН ту же сумму, какую получил бы, если бы товар был продан по заявленной цене. А вот ОЗОН получит меньше за счет уменьшения своей комиссии.
Заработок ОЗОН - это не базовая комиссия, а базовая комиссия за минусом баллов, так как баллы - это скидка от заявленной цены, которую по факту никто не получил, поэтому это не доход.
1. Как правильно и когда в Кудир отражать доходы (цена реализации-возвраты), если Отчет о реализации приходит один раз и за весь месяц (т.е.,видна начисленная сумма с учетом скидок и доплаты Озон, которую заплатят в следующем месяце), а денежные средства от реализации выплачиваются дважды в месяц, т.е., за предыдущий период и частично текущий месяц?
Кассовый метод подразумевает отражение дохода 15 и 25 числа каждого месяца, но что будет служить подтверждающим документом?
В отчете о взаиморасчетах мы видим информацию:
- по суммам, перечисленным в текущем месяце нам на счет (начислены в предыдущем месяце);
- по суммам дохода, начисленным за текущий месяц согласно отчету о реализации;
- по суммам комиссий, списанным за текущий месяц согласно актов., т.е, (по факту) цену реализации за текущий месяц мы еще не получили (поступит в следующем месяце за минусом комиссий), но комиссии уже с нас спишут?
Соответственно, мы и не можем признать расходы по той же комиссии, логистике.., пока не зачислены денежные средства от реализации товара (согласно НК)?
Как быть?
Согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ датой получения доходов признается день поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу, а также день погашения задолженности иным способом. О последнем положении (погашение задолженности иным способом) почему-то все всегда забывают.
Исходя из прямых, приведенных мной норм НК РФ, доход надо признавать на дату расчета конечного покупателя с маркетплейсом, так как именно в этот день задолженность перед нами - поставщиком - покупатель погасил, а именно покупатель является источником нашего дохода, а никак не маркетплейс.
Но ОЗОН не дает настолько развернутый отчет, где было бы видно, когда именно деньги перечислены покупателем.
Поэтому я считаю при работе с ОЗОН верным следующий вариант, который слегка противоречит НК РФ, но не приносит никакого ущерба, а именно - не искажает налоговую базу.
Доход признаем дважды:
1. На момент перечисления денежных средств на расчетный счет за текущий месяц, то есть 25 числа. Здесь у нас будет только перечисленная сумма, то есть без комиссии маркетплейса (на данный момент она нам неизвестна). Первичный документ - выписка банка.
2.На последний день месяца согласно отчету комиссионера. Здесь будет учтена сумма к начислению вместе с комиссией за весь месяц и без суммы, перечисленной 25 числа. Первичный документ - отчет комиссионера.
Этот способ не совсем соответствует прямому тексту НК РФ, но в рамках месяца формирует налоговую базу верно.
Расходы на услуги комиссионера, на вознаграждение комиссионера, на перевыставленные услуги комиссионера мы признаем на последний день месяца, согласно: УПД на услуги, УПД на вознаграждение, акта на перевыставленные услуги (эти документы подтверждают оказание услуг). Оплату услуг подтверждает акт взаимозачета.
Признание дохода по фактическому поступлению денежных средств за прошлый месяц в текущем (то есть на дату поступления денежных средств 15 числа) считаю противоречащем НК РФ, что на стыке отчетных и налоговых периодов приведет к занижению налоговой базы.
Ситуация такая: в 3-м квартале по банку получена сумма, которая больше, чем в отчетах Озона о продажах за этот же период.
Понятно, что эта сумма по банку попадает в КУДиР в доход.
На какую сумму дохода ориентироваться?
Должно ли в этом случае ещё попадать в доход вознаграждение комиссионера?
И, если делаем взаимозачет на сумму оказанных нам услуг корректировкой долга, то эта сумма тоже попадает в доход и в расход. Просто по-другому в расход услуги не попадут.
Таки образом, доход = сумма,поступившая по банку+ сумма вознаграждения комиссионера+ сумма взаимозачета
Это намного больше,чем показана реализация в отчетах Озона
Вы верно рассуждаете. Доход - это сумма по банку+вознаграждение ОЗОН+оказанные услуги ОЗОН (взаимозачет). В КУДиР попадают выписки из банка (перечисление от ОЗОН), отчет комиссионера (вознаграждение ОЗОН), взаимозачеты (услуги ОЗОН). Вознаграждение и услуги одновременно попадают и в расходы (если применяете УСН Д-Р). Себестоимость тоже попадает в расходы, но там более сложный учет, сейчас не о нем.
Как правило ОЗОН перечисляет денежные средства за прошлый месяц в текущем месяце, поэтому в одном периоде доход по банку и реализация по отчету не совпадают. Может, в этом у вас дело?
Если нет, то надо разбираться, почему ОЗОН перечисляет вам больше, чем должен.
Какие налоги имеются в виду? Предположу, что речь об УСН.
Если мы говорим о невыкупленных и неоплаченных возвратах (такие возвраты не отражаются в отчете ОЗОН), то на налоговую базу они никак не влияют, так как, учитывая кассовый метод признания доходов и расходов при УСН, невыкупленный/неоплаченный товар не попали ни в доходы (туда они попадут только после оплаты), ни в расходы (туда они также попадут только после реализации товара).
Если речь о возврате выкупленного покупателем товара, то возврат попадет в доходы со знаком минус в отчетном периоде возврата. Себестоимость товара (при УСН Д-Р) попадет в расходы также со знаком минус.
Уточните, пожалуйста, какие услуги вы имеете в виду?
Например, ОЗОН выставляет услуги FBO, FBS. Они связаны с хранением и доставкой товаров. Такие услуги можно учесть при УСН на основании пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Оплату отзывов ОЗОН учесть при УСН нельзя, так как такого вида расходов нет в закрытом перечне допустимых расходов.
Спасибо за пояснения.
Но как быть с той суммой что ОЗОН оставил себе в виде комиссии?
Если взять отчет-образец из примера:
сумма дохода =
"Доход = (столбец 5 + столбец 6) – (столбец 13 + столбец 14)"
(272773,97+103,04)-(2200-0) = 270677,01
так же в отчете есть графа 10 "Цена продавца с учетом скидки" при умножении на количество в графе 7 попозиционно получается сумма отгрузки ОЗОНу, с которой он считает комиссию. в нашем случае 15%
и тогда доход получается 293329 а не 272773,97
как быть?
При исчислении дохода продавец должен комиссию ОЗОН (столбец 11 "Итого комиссия с учетом скидок и наценок") приплюсовать к той сумме, которую он по факту получит от ОЗОН (столбец "Итого к начислению").
Если брать образец из статьи, то сумма дохода будет (возвраты пока не учитываем, так как в рассматриваемом вопросе они не важны) 272 877,01. Это то же самое, что и столбец 5 + столбец 6.
При УСН "доходы минус расходы" комиссию ОЗОН продавец поставит в расходы. При УСН "доходы" комиссию ОЗОН продавец никуда не учтет.
По поводу того, что доход будет больше при расчете, исходя из цены продавца с учетом скидки.
Разница образуется за счет отличия фактической цены реализации и цены, назначенной продавцом. Облагаемым доходом продавца все равно является та цена, по которой товар продан фактически. Если товар продан дороже заявленной продавцом цены, то продавец получил бОльший доход и именно его обложил налогом (тот факт, что в реальности весь повышенный доход ушел в ОЗОН не имеет значения, это лишь условия работы продавца с ОЗОН). Если же продали товар по цене меньше заявленной, то и налогом продавец обложит меньший доход (и тут продавцу выгода, так как на руки он получит ту же сумму, а вот ОЗОН получит меньше комиссию). Есть много недостатков в нашей налоговой системе, но вот воздух налогами еще не облагают. Поясню: разницу между заявленной ценой продавца и фактической ценой продажи, если последняя ниже первой, никто не получил (ни продавец, ни ОЗОН), поэтому и налогом облагать нечего.
Если остались еще вопросы, задавайте.