Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как правильно сделать проводки по агентскому договору?

Проводки по агентскому договору позволяют корректно отразить в учете операции агента и принципала. Кто, когда и какие счета бухучета применяет в данной ситуации, расскажем в нашей статье.

Как связаны условия агентского договора и бухгалтерские проводки?

Взаимоотношения сторон по агентскому договору не сводятся только к непосредственной покупке или продаже товаров (работ, услуг). Эффективное взаимодействие в паре принципал-агент невозможно:

  • без грамотного построения документооборота (включая обеспечение его полноты и своевременности);
  • корректного применения бухсчетов при отражении операций по агентскому договору (для формирования и представления заинтересованным пользователям достоверной отчетности, а также для безошибочного исполнения налоговых обязательств).

Особенности бухпроводок сторон агентского договора напрямую зависят от его условий. Именно из договора бухгалтерскому персоналу агента и принципала необходимо узнать такие важные учетные нюансы, как:

  • действует ли агент от своего имени или от имени принципала;
  • участвует ли он в расчетах;
  • проходит ли товар через его склады;
  • какие сроки и форма отчетности агента перед принципалом установлены и в каких временных рамках происходит утверждение отчета принципалом (или отказ в его принятии);
  • алгоритм расчета агентского вознаграждения (в процентах, в твердой сумме и др.);
  • нюансы получения вознаграждения (посредством удержания из полученных от контрагента сумм или отдельным перечислением от принципала);
  • периодичность отчетности агента (по мере исполнения договора или после его завершения);
  • иные важные особенности, способные повлиять на специфику бухучета и отчетности по агентскому договору.

Справиться с затруднениями по оформлению разнообразных хоздоговоров вам помогут материалы этой рубрики нашего сайта.

Перед подписанием агентского договора обязательно проверьте условия на налоговые риски. Как правильно это сделать разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Как наладить документооборот между агентом и принципалом?

Значение организации грамотного документооборота нельзя недооценивать, так как своевременно полученные и правильно составленные документы позволят:

  • подтвердить расходы и правомерность вычетов по НДС;

Как оформлять счета-фактуры при продаже товаров через посредника, узнайте тут. См. также нашу статью о перевыставлении счетов-фактур по агентскому договору.

  • доказать правоту в суде при возникновении споров между агентом и контрагентами.

Кроме агентского договора в комплект документов включаются:

  • оригиналы документов контрагента — договоров, накладных, счетов, актов и др. (если агент действует от имени принципала);
  • копии вышеуказанных документов (если агент действует от своего имени);
  • отчет агента вместе с подтверждающими его расходы документальными копиями;
  • счета-фактуры на агентское вознаграждение;
  • иные документы (подтверждающие выплату вознаграждения, иные расходы агента и т. д.).

Виды применяемых документов согласовываются сторонами агентского договора. В том числе отдельным приложением к договору прикладывается форма отчета агента — этому документу придается статус первичного, подтверждающего расходы принципала в виде:

  • агентского вознаграждения;
  • возмещаемых агенту расходов.

Проверить агентский договор на риски вам помогут Готовые решения от КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ и переходите в Готовое решение для принципала. А по этой ссылке вы попадете в Готовое решение для агента. Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, пробный доступ можно получить бесплатно.

Бухгалтерский учет у агента и принципала

Для отражения в бухучете проводок по агентскому договору используются разные учетные схемы, позволяющие зафиксировать взаимоотношения сторон агентского договора в ситуации:

  • продажи агентом продукции (товаров, работ, услуг);
  • закупочных посреднических операций.

Бухгалтерский учет у агента по агентскому договору и бухгалтерский учет агентских договоров у принципала представлены на рисунках:

Агентирование на продажу

Агентирование на продажу

Агентирование на покупку

Агентирование на покупку

Про особенности агентского договора в бухгалтерском учете также читайте здесь.

Итоги

Чтобы не ошибиться с проводками по агентскому договору, необходимо изучить его условия — на основании каких документов отражать операции в учете, по каким алгоритмам рассчитывать агентское вознаграждение и пр.

Основной счет для отражения операций — 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» в корреспонденции со счетами 51 (по платежам), 68/2 (по учету НДС), 44 (по принятию на учет приобретенных товаров) и т. д.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
28 июля 2022 15:26
Постоянная ссылка
Подскажите как отразить в 1С 8.3 проводки
Предоставляем гостиничные услуги - проживание, заключен агентский договор с ООО, пришли от ООО денежные средства за минусом комиссии т.е например проживание 10тр., поступили дс 9500 руб
Спасибо.
Ответить
28 июля 2022 17:50
Постоянная ссылка
Я уже ниже отвечала на подобный вопрос, дублирую: "в программе, если мы говорим об 1С, есть документ "Реализация: товары, услуги, комиссия". Я так понимаю, нужно заполнить его. В этом же документе есть вкладка "Агентские услуги", заполните и ее на основании полученного от агента УПД. Можете обратиться со своим вопросом на наш форум, возможно наши специалисты оттуда смогут Вам дать более подробные инструкции по формированию документов в программе."
Ответить
29 июля 2022 10:44
Постоянная ссылка
Спасибо! Но такого документа у меня нет в 1С "Реализация: товары, услуги, комиссия"., есть документ "Реализация (акты, накладные, УПД)
Ответить
31 июля 2022 16:30
Постоянная ссылка
В просто "реализации" я не могу сформировать документ по агентским услугам. Возможно Вам может понадобится помощь Вашей техподдержки, они обычно быстро отвечают на подобные вопросы.
Ответить
22 июля 2022 08:50
Постоянная ссылка
добрый день! бюджетное учреждение заключило агентский договор с физ. лицом на оказание услуги и выдало ему ккм для осуществления расчетов. как учреждению в программе 1с 8 отразить передачу ккм .физ лицо не является сотрудником учреждения
Ответить
9 июня 2022 09:44
Постоянная ссылка
Добрый день!!! Наш ООО выступает агентом при приеме наличных от физ.лица. ( у принципала нет ккм). Деньги после завершения сделки надо отдать наличными принципалу. Принципал ООО, вопрос - может ли принципал принять деньги наличными от ООО в размере больше 100 000 рублей?
Ответить
9 июня 2022 17:02
Постоянная ссылка
Нет не может.
Ответить
24 мая 2022 15:29
Постоянная ссылка
Добрый день! Мы Управляющая компания. Заключен агентский договор . Как правильно дать проводку принципалу (управляющая компания) на такую операцию. Агентом перечислены денежные средства поставщику за отопление от жильцов.
Ответить
25 мая 2022 22:47
Постоянная ссылка
Когда Вы перечислили деньги агенту, Вы сделали запись: Дт 76 Кт 51, так? Как агент перечислит деньги поставщику в своем учете Вы записать не сможете, это не Ваша операция. А вот на основании отчета агента (или подобного документа), Вы закроете свой долг перед поставщиком: Дт 60 Кт 76. Так, наверное, если я правильно поняла Ваше условие.
Ответить
6 мая 2022 13:12
Постоянная ссылка
Добрый день!
Мы покупатель. Купили товар через интернет "Озон"-агент. Деньги отправили "Озон".
Закрывающие документы пришли от продавца-принципиала. Как их проводить. Правомерно ли это
Ответить
10 мая 2022 18:23
Постоянная ссылка
А от кого должны были прийти закрывающие документы? От агента? Смотрите, что у Вас написано в условиях договора, я бы в вопросах правомерности отталкивалась именно от этого.
Ответить
11 мая 2022 08:14
Постоянная ссылка
Добрый день!
У нас с "ОЗОН" нет договора . Это интернет площадка-маркетплэйс(агент) так называемый. .
Они ссылаются на публичный договор. Выставляли счет-оферту. Закрывающие документы пришли непосредственно от продавца. Схема: Продавец(принципиал)-Агент("Озон")-Покупатель(Мы). Оплата на агента("Озон")-закрывающие документы от Продавца((принципиала)
Ответить
11 мая 2022 14:45
Постоянная ссылка
Я лично не вижу чего-то такого неправомерного в Вашей схеме, сейчас очень многие работают через маркетплейсы. Все типы проводок, которые нужно сделать, представлены в статье под которой Вы оставили свой вопрос.
В Вашем случае, на мой взгляд, проводить операции нужно примерно так:
Дт 76 Кт 51 - оплата агенту
Дт 41 Кт 60 - оприходованы товары от продавца
Дт 44 Кт 76 - вознаграждение агенту
Дт 60 Кт 76 - зачет оплаты между продавцом и агентом, но эту проводку, наверное, нужно сделать на основании какого-то документа непосредственно от агента...
Где нужно, еще НДС вставите, я не писала проводки с налогом, с ним думаю, все понятно.
Также Вы можете обратиться со своим вопросом на наш форум, возможно, там Вам еще что-то подскажут
Ответить
19 апреля 2022 20:48
Постоянная ссылка
Мы- посредники, которые предоставляют электронную площадку, не участвуя в продаже товаров. Но мы участвуем в расчетах между покупателем и продавцом. Комиссия (наш доход)- разница между поступившими денежными средствами от покупателя и перечислением денег продавцу после запроса на вывод средств когда товар подтвержденно продан. И деньги за рекламу. Через какие счета отразить все банковские обороты? Если перечисление продавцу производится в следующем налоговом периоде? Электронная площадка на УСН 6%
Ответить
21 апреля 2022 20:17
Постоянная ссылка
В статье, под которой Вы оставили свой вопрос, представлены все проводки, которые обычно формируются в учете у агента. Если следовать им, то поступления и списание денежных средств можно делать через счет 76. Свое вознаграждение будете отражать как Дт 62 Кт 90. Те деньги, которые останутся у Вас из всех поступивших средств, отразите записью Дт 76 Кт 62. Примерно так.
Ответить
22 апреля 2022 08:59
Постоянная ссылка
Спасибо!
Ответить
14 апреля 2022 12:04
Постоянная ссылка
Добрый день! Мы (гостиница) (Принципал), через Яндекс (Агент) по договору Оферте осуществляем бронирование номеров. Деньги Яндекс перечисляет на расчетный счет за минусом вознаграждения.
По завершения месяца Яндекс предоставляет Отчет агента и УПД на сумму вознаграждения. Как правильно отразить это в программе?
Ответить
14 апреля 2022 14:51
Постоянная ссылка
Если честно, я никогда не занималась реализацией услуг через посредника, но смотрю в программе, если мы говорим об 1С, есть документ "Реализация: товары, услуги, комиссия". Я так понимаю, нужно заполнить его. В этом же документе есть вкладка "Агентские услуги", заполните и ее на основании полученного от агента УПД. Можете обратиться со своим вопросом на наш форум, возможно наши специалисты оттуда смогут Вам дать более подробные инструкции по формированию документов в программе.
Ответить
24 марта 2022 15:52
Постоянная ссылка
Мы - фирма агент, оказание туристических услуг, заключаем договоры с физ. лицами на бронирование отелей. Деньги пришли на р/с и в кассу. Как мне правильно это отразить в программе? Наш доход- это 15% от сумм которые пришли. что нужно сделать в 1С?
Ответить
27 марта 2022 13:37
Постоянная ссылка
Как именно в программе отражать агентские договоры, я не знаю, поскольку специфика моей работы несколько иная. Но в целом проводки должны быть такие: Дт 50 Кт 76 и Дт 51 Кт 76, налоговую базу эти суммы не формируют, поскольку не являются Вашим доходом. Ваш доход - это 15% от поступивших сумм, именно они попадут в базу для расчета единого налога. На сумму агентского вознаграждения должна быть сформирована запись Дт 76 Кт 90/1 - вот Ваш доход. Оставшиеся деньги Вы отправляете на бронирование отелей: Дт 60 Кт 51 (50), суммы выставляемые отелями: Дт 76 Кт 60. Как все правильно сделать в программе, можете попробовать узнать у специалистов нашего форума, возможно, кто-то из них работал с агентскими договорами.
Ответить
17 февраля 2022 17:29
Постоянная ссылка
Добрый день!
Между ООО "агент" и ООО "Принципал" заключен агентский договор, по которому ООО Агент от своего имени, но за счет ООО Принципал находит подрядчиков и поставщиков материалов для выполнения ремонтных работ на объекте ООО "Принципал". Работы выполняются из материалов которые агент приобрел для принципала по этому же агентскому договору.
Как ООО Агент передать Подрядчику материалы, купленные у Поставщика для выполнения ремонтных работ Подрядчиком на объекте ООО Принципал?
Какие бух. проводки нам необходимо сделать.
Спасибо!
Ответить
17 февраля 2022 21:03
Постоянная ссылка
Вы у себя отражаете эти материалы за балансом Дт 002, не приходуете их на счет 10, поскольку они не Ваши. И показываете их передачу подрядчику Кт 002. Оприходовать их материалы должен ООО "Приницпал", у него же должна пройти передача давальческого сырья подрядчику на основании документов, полученных от Вас.
Ответить
18 февраля 2022 08:48
Постоянная ссылка
А какой документ мы должны предоставить ООО Принципалу, для того что бы он передал довальческое сырье принципалу? И в каком договоре это отразить, что материалы передаёт ООО Принципал. И как ооо принципал потом их у себя списывает? На основании кс или акта об израсходовании?
Ответить
18 февраля 2022 14:34
Постоянная ссылка
Это Ваш внутренний документооборот и Вам надо его организовать - у Вас должен быть какой-то отчет агента, где Вы отчитываетесь о проделанной работе. На основании чего Принцпал Вам ее оплачивает? К сожалению я сама не работала с агентскими договорами, поэтому конкретных примеров не назову. В каком договоре отразить? Если есть необходимость отражайте во всех - и между агентом с Принципалом и между Принципалом с Подрядчиком - как происходит передача материалов. На основании чего списывает - это тоже вопросы к Приницпалу, как у него организован документооборот.
Ответить
18 февраля 2022 14:57
Постоянная ссылка
Спасибо!
Ответить
14 февраля 2022 14:58
Постоянная ссылка
Добрый день! Мы Управляющая компания. Заключен агентский договор. Помогите составить проводки :
1. Начислены платежи Потребителям коммунальных услуг.
2. Получены платежи от Потребителей коммун.услуг
3. Агентом перечислено в управляющую компанию
4. Сумма вознаграждения Агента составила.
Ответить
14 февраля 2022 17:11
Постоянная ссылка
В статье, под которой Вы оставили свой вопрос, все эти проводки представлены с указанием хозяйственной операции по каждой из них. Вы читали ее?
Дт. 62 Кт 76
Дт 51 Кт 62
Дт 76 Кт 51
Дт 62 Кт 90, при необходимости начисляете НДС с вознаграждения.
Ответить
25 ноября 2021 11:54
Постоянная ссылка
Из-за санкций в Крыму мы организовали онлайн-оплату в Крыму через материковую компанию, которая оказывает агентские услуги. С компенсацией затрат на онлайн-кассу все ясно, так как она забирает свой процент сразу с каждой суммы. Но оплата за ОФД берется авансом сразу за полгода-год. Каким образом можно распределить эту сумму между принципалами, если их число постепенно увеличивается.
Сейчас их 3, но скоро будет 5.
Ответить
25 ноября 2021 15:15
Постоянная ссылка
Согласно порядку, закрепленному в ст. 975 ГК РФ у Вас есть право закрепить в договоре порядок возмещения (или не возмещения) Вам этих расходов. Вы можете поделить свой платеж допустим на 6 месяцев и распределять его равными долями по заключенным договорам. В случае увеличения количества заказчиков, в можете дополнительными соглашениями уменьшат полагающуюся Вам к возмещению сумму расходов. Законодательство досконально Вашу ситуацию не расписывает. Также Вы может подробно сформулировать вопрос на форуме
Ответить
23 августа 2021 12:35
Постоянная ссылка
2 агентских договора на оказание услуг:
1 Мы принципал (агент действует от своего имени за наш счет,)
2 мы агент (перевыставляем услуги, полученные по 1 договору, иностранному контрагенту - экспорт услуг)

Помогите, пожалуйста, с бух. проводками. И правильным учетом в 1с 8.3 бух. Совсем запуталась с отчетами агента/ комитента... Соответственно, не получается правильно сформировать отчеты по НДС и прибыли...
Ответить
23 августа 2021 15:26
Постоянная ссылка
Попробуйте обратиться со своими вопросами на наш форум Возможно, наши специалисты смогут Вам помочь.
Ответить
15 апреля 2021 11:40
Постоянная ссылка
Если я являюсь агентом между Яндекс такси и парком таксистов, какие проводки должны быть? Деньги пришли на р/с списались за выполненный заказ и остались агентские
Фирма находится на УСН 6%
Ответить
15 апреля 2021 13:58
Постоянная ссылка
Дт 62 Кт 76 - отражение выручки от реализации
Дт 51 Кт 62 - поступление денег от покупателя
Дт 76 Кт 51 - перечисление денег такси
Дт 62 Кт 90 - отражение агентского вознаграждения
Дт 76 Кт 62 - зачет агентского вознаграждения
Ответить
16 мая 2019 16:24
Постоянная ссылка
ИП осуществляет посреднические услуги по хранению и выдаче посылок, клиенты оплачивают за посылки наличкой и через терминал, при сдаче налички в банк какой указать источник ,и на какой счет отразить в бухгалтерском учете поступление денежных средств на расчетный счет от терминала.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Бесплатный доступ к Путеводителям по бухучету различных операций. С учетом новых ФСБУ.
Путеводители по бухучету по новым ФСБУ. От экспертов К+. Бесплатно на 2 дня
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме