Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как получить освобождение от уплаты НДС в 2023-2024 годах?

Освобождение от уплаты НДС — это общее понятие, за которым скрываются 2 совершенно разных основания не платить «добавленный» налог: освобождение от обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ и предусмотренное ст. 149 НК РФ освобождение от НДС отдельных операций. Далее в статье мы расскажем, в чем разница между этими видами освобождений.

Кто освобождается от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ

Начнем с того, что освобождение от НДС, получаемое в порядке ст. 145 НК РФ, применяется в отношении всей деятельности налогоплательщика, а не в отношении отдельных видов бизнеса или операций. В то же время оно не освобождает от уплаты ввозного и агентского НДС (п. 3 ст. 145, ст. 161 НК РФ).

Получить освобождение от НДС могут как организации, так и индивидуальные предприниматели. Главное, чтобы выполнялось следующее условие: сумма выручки от реализации ТРУ (без НДС) за 3 предшествующих последовательных календарных месяца не должна превышать 2 млн руб. (п. 1 ст. 145 НК РФ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В расчет нужно включать выручку только от облагаемых НДС операций (письмо ФНС России от 12.05.2014 № ГД-4-3/8911@, постановление Президиума ВАС РФ от 27.11.2012 № 10252/12).

Не вправе получить освобождение от НДС (п. 2 ст. 145 НК РФ):

  • лица, реализующие подакцизные товары;
  • организации, имеющие освобождение от НДС как участники проекта «Сколково».

На освобождение также могут претендовать вновь созданные организации и вновь зарегистрированные ИП в течение первых трех месяцев работы, когда у них еще нет 3-месячной выручки (см. письмо Минфина от 23.08.2019 № 03-07-14/64961).

Как получить освобождение от уплаты НДС в 2023-2024 годах

Начать применять освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ можно с первого числа любого месяца в течение календарного года. О применении освобождения при этом необходимо проинформировать свою ИФНС в срок не позднее 20-го числа месяца, с которого вы начали использовать освобождение (п. 3 ст. 145 НК РФ).

О последствиях пропуска срока подачи уведомления читайте в статье «Не затягивайте с подачей документов на освобождение по ст. 145 НК РФ».

Форма сообщения — уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС. Формы утверждены отдельно для плательщиков ЕСХН и для всех остальных (приказ  Минфина от 26.12.2018 № 286н). Скачать бланк для сельхозпроизводителей можно здесь. Общую форму уведомления ищите тут.

О применении освобождения при ЕСХН читайте в этой статье.

Вместе с уведомлением нужно представить (абз. 2 п. 3, п. 6 ст. 145 НК РФ):

  • выписку из бухгалтерского баланса (для юрлиц);
  • выписку из книг учета доходов и расходов и хозяйственных операций (для индивидуальных предпринимателей);
  • выписку из книги продаж.

Выписки оформляются в произвольной форме, но так, чтобы инспекция четко видела размер выручки за 3 предыдущих месяца.

Составить выписку из книги продаж вам помогут рекомендации экспертов КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.

Как применять освобождение от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ

Применение освобождения от НДС носит уведомительный характер, поэтому разрешения от инспекции не требуется.

Также освобожденный от обязанностей НДС-плательщика не обязан:

  • исчислять и уплачивать НДС, кроме случаев, когда он выставляет счет-фактуру с выделенным налогом (п. 5 ст. 173 НК РФ, письмо Минфина России от 26.05.2015 № 03-07-14/30264);
  • сдавать НДС-декларацию (письмо ФНС России от 29.04.2013 № ЕД-4-3/7895@);
  • вести книгу покупок (письмо ФНС России от 29.04.2013 № ЕД-4-3/7895@).

ВАЖНО! Начав использовать данное освобождение от НДС, вы не сможете отказаться от него в течение 12 календарных месяцев (п. 4 ст. 145 НК РФ), по истечении которых вы должны подать в ИФНС:

  • документы, подтверждающие, что в течение срока освобождения ваша выручка за каждые 3 последовательных календарных месяца не превышала 2 млн руб.;
  • уведомление о продлении освобождения от НДС на последующие 12 календарных месяцев или об отказе от него.

Налогоплательщик, освобожденный от уплаты НДС:

  • Не освобождается от выставления счета-фактуры покупателю. В счетах-фактурах НДС не выделяет, а делает надпись: «Без НДС» (п. 5 ст. 168 НК РФ).
  • Должен вести книгу продаж (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 1 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.
  • Не имеет права на вычет НДС (подп. 1 п. 2 ст. 171, подп. 3 п. 1 ст. 170 НК РФ).
  • Включает НДС, предъявленный поставщиками, в стоимость товаров, работ, услуг (подп. 3 п. 1 ст. 170 НК РФ).
  • Обязан восстановить принятый к вычету НДС со стоимости товаров (работ, услуг), основных средств, нематериальных активов, которые будут использоваться в период освобождения. Восстановление нужно произвести в последнем налоговом периоде перед началом использования освобождения, если освобождение от уплаты налога начинается с первого месяца квартала или, если освобождение применяется со второго или третьего месяца квартала, то в том же квартале, когда началось применение освобождения (п. 8 ст. 145 НК РФ).

В то же время в некоторых обстоятельствах право на освобождение от НДС можно утратить, а именно в случаях, когда (п. 5 ст. 145 НК РФ):

  • выручка за какие-либо 3 месяца превысит 2 млн руб.;
  • начнется реализация подакцизных товаров.

См. также «Как правильно освободиться от НДС».

Кто освобожден от уплаты НДС по ст. 149 НК РФ

Освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ применяется не по деятельности организации или ИП в целом, а в отношении отдельных операций. Указанная статья содержит полный и закрытый перечень таких операций. Например, к ним относятся:

  • реализация некоторых отечественных и зарубежных медицинских товаров по перечню, утверждаемому Правительством РФ (подп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ);
  • реализация медицинских услуг (подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ);
  • реализация долей в уставном (складочном) капитале организаций, ценных бумаг (подп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ);
  • реализация исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для ЭВМ, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора (подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ) (см. также «Законна ли продажа программного обеспечения без НДС?»);
  • банковские операции (подп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ);
  • операции займа, включая проценты (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ) и др.

См. «Какие товары не облагаемые НДС закреплены в Налоговом кодексе?» и «Операции, не подлежащие налогообложению НДС: виды и особенности».

Помимо собственно перечня необлагаемых операций ст. 149 НК РФ содержит также условия применения данного освобождения от НДС для некоторых из них, например наличие лицензии или комплекта необходимых подтверждающих документов.

Подчеркнем, что специальным образом получать данное освобождение от НДС или уведомлять о его применении налоговиков не нужно. Достаточно, чтобы соблюдались установленные ст. 149 НК РФ условия.

По операциям, указанным в п. 3 ст. 149 НК РФ, кодексом предусмотрена возможность отказа от применения освобождения от НДС (п. 5 ст. 149 НК РФ). Такой отказ может быть выгоден, так как позволит плательщику применять вычеты НДС и не вести раздельный учет. Чтобы этой возможностью воспользоваться, не позднее первого числа налогового периода, с которого вы намерены отказаться от освобождения от НДС или приостановить его, в ИФНС нужно подать соответствующее заявление.

Отказаться от освобождения от НДС можно в отношении:

  • всех операций из п. 3 ст. 149 НК РФ;
  • отдельных операций из п. 3 ст. 149 НК РФ;
  • одной из операций п. 3 ст. 149 НК РФ.

Отказ возможен на срок не менее 1 года (п. 5 ст. 149 НК РФ).

С образцом заявления об отказе от освобождения от НДС по ст. 149 НК РФ можно ознакомиться в материале «Образец заявления об отказе от освобождения от НДС».

Итоги

Итак, подытожим. Налоговым кодексом РФ предусмотрено 2 вида освобождения от НДС:

  1. Освобождение от обязанностей плательщика НДС (ст. 145 НК РФ).
  2. Освобождение от НДС для отдельных операций (ст. 149 НК РФ).

Первое применяется в отношении всей деятельности хозяйствующего субъекта и требует уведомления налогового органа. Второе распространяется только на конкретные виды операций и применяется без какого-либо оповещения налоговиков. При этом применение каждого из них требует соблюдения определенных условий.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
13 марта 2024 23:25
Постоянная ссылка
Добрый вечер, с 1 марта перешла с НПД на ОСНО , сразу подала уведомление об освобождении от НДС, с распечаткой дохода по НПД, через неделю позвонили из налоговой, что не имеете право, надо поработать на ОСНО 2 квартала, предоставить отчеты , а потом подавать на освобождение от НДС. Правомерны ли действия налоговой?
Ответить
15 марта 2024 07:20
Постоянная ссылка

Формально в закнодательстве в ст 145 НК РФ речь идет о выручке за последние 3 месяца, безотносительно к ситсеме налогообложения, выводы налоговиков какжутся мне ошибочными. Но официальной позиуии по данному вопросу нет, поэтому решить это тспор можно подав запрос в вышестоящий налоговый орган.
По аналогии можно сослаться на письмо ФНС России от 30.12.2020 N КВ-4-3/21922@ - но там речь про перехонд с ЕНВД на ОСНО.

Ответить
5 марта 2024 13:29
Постоянная ссылка
Добрый день. Физ.лицо сдает в аренду нежилое помещение юр.лицу. Вопрос по налогообложению - если юр.лицо как налоговый агент будет платить НДФЛ за физ.лицо, и физ.лицо подаст в налоговую уведомление на право освобождения по уплате НДС, не будет ли потом доначислено штрафов, пеней и НДС? Не будет ли это считаться тем, что физ.лицо не зарегистрировалось в качестве ИП? Хотелось бы правильно всё сделать, но не регистрироваться как ИП. Если бы была возможность в качестве самозанятого, вопросов бы не было. Т.к. арендная плата за год всего 360 тыс. руб.
Ответить
6 марта 2024 06:54
Постоянная ссылка

Согласно п. 1 ст. 143 НК РФ плательщиками НДС являются организации, индивидуальные предприниматели и лица, признаваемые плательщиками НДС в связи с перемещением товаров через границу Таможенного союза и определяемые в соответствии с его таможенным законодательством и законодательством РФ о таможенном деле. Но так как по сути Ваша деятельность является предпринимательской, налоговые и судебные органы могут обязать Вас платить НДС. Так как Вы не зарегистрированы в качестве ИП, оснований подавать уведомление об освобождении у Вас нет.

Ответить
29 февраля 2024 11:23
Постоянная ссылка
Добрый день Всегда были на патенте грузовые перевозки ИП. Сегодня 29 февраля вдруг поняла что просто напросто забыла написать в декабре заявление на патент 2024г. Сегодня же подала заявление на патент с 13 марта 2024г. Понимаю, что надо отчитываться за период с 01 01 2024 по 13 03 2024 По умолчанию по ОСНО , наемных рабочих нет, общая сумма прихода в банк каждый месяц не более 100 т.р.Скажите пожалуйста, есть ли у нас возможность какой то льготы по НДС?
Ответить
29 февраля 2024 22:22
Постоянная ссылка
Попробуйте получить освобождение от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ. Я так понимаю, у Вас есть такая возможность, см. например этот материал на официальном сайте налоговиков. Что нужно для освобождения, какие документы представить в налоговую инспекцию, рассказано в статье, под которой Вы оставили свой вопрос
Ответить
13 февраля 2024 11:23
Постоянная ссылка
Добрый день, подскажите пожалуйста такой вопрос :у нас ИП ОСНО и патент , каким образом считать лимит в 2 млн р общий ( с патентом вместе) либо только что касаемо ндс ?
Ответить
14 февраля 2024 12:00
Постоянная ссылка
Я могу предположить, что выручка для освобождения должна браться только по общему режиму, поскольку выручка, полученная от деятельности по патенту под НДС в принципе не подпадает, поскольку ИП на патенте не признаются плательщиками НДС. Но писем чиновников в подтверждение своих слов я не нашла. Поэтому Вам лучше обратиться с официальным запросом к своим налоговикам.
Ответить
8 февраля 2024 21:44
Постоянная ссылка
Здравствуйте, если ип был плательщиком нпд (самозанятый), после перехода на осно он может подать в первый же месяц уведомление на освобождение по 145 статье ?
Ответить
7 февраля 2024 12:43
Постоянная ссылка

Добрый день
Оборот меньше 2млн руб, написал заявление об освобождении, но платежи принимали с НДС по субаренде.
НД по НДС надо сдавать?

Ответить
8 февраля 2024 06:33
Постоянная ссылка
Да, так как вы выступали в качестве агента по НДС в данной ситуации.
Ответить
1 февраля 2024 23:02
Постоянная ссылка
Здравствуйте! ИП на ОСНО,освобождение от НДС по 145ст НК. Если вышло более 2 млн. за декабрь,январь и февраль то слетаешь с льготы по НДС? Освобождение с 01.01.2024
Ответить
3 февраля 2024 23:22
Постоянная ссылка
Тут интересный вопрос, мне казалось, что по трем последовательным месяцам выручку считать надо с начала того периода, когда Вы начали льготу применять. П. 5 ст. 145 НК РФ "5. Если В ТЕЧЕНИЕ ПЕРИОДА, в котором организации и индивидуальные предприниматели... используют право на освобождение, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за каждые 3 последовательных календарных месяца превысила 2 миллиона рублей ..., налогоплательщики начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место указанное превышение ... и до окончания срока освобождения утрачивают право на освобождение." А декабрь по сути еще не входит в период освобождения. Но это мое мнение. И у меня возникает резонный вопрос: а зачем Вы освободились, если у Вас с самого начала идет превышение над лимитом?
Ответить
26 января 2024 03:55
Постоянная ссылка
Добрый день! Бюджетная медицинское учреждение освобождено от уплаты НДС согласно ст. 149 НК РФ. Так же мы сдаем в аренду помещения. Сумма выручки от сдачи в аренду менее двух млн. руб. за каждые 3 последовательных календарных месяца. Можем ли мы воспользоваться льготой согласно ст. 145 НК РФ. Ведется раздельный учет.
Ответить
18 января 2024 13:01
Постоянная ссылка
добрый день, помогите пожалуйста у меня такой вопрос, написала уведомление об освобождение ндс на 2024 год, но отказали так как сумма превысила более 2 м.р,можем ли мы еще раз написать только уже с 01.04.24 года (то есть со второго квартала об освобождение ) или надо ждать год
Ответить
18 января 2024 22:20
Постоянная ссылка
Через 3 месяца можете подать. Если, конечно, не будет и тут превышения.
Ответить
19 января 2024 09:31
Постоянная ссылка
Подскажите еще такой вопрос 2 мил. р. считаеться в месяц или за три месяца последние
Ответить
19 января 2024 18:12
Постоянная ссылка
В статье мы писали об этом: "Главное, чтобы выполнялось следующее условие: сумма выручки от реализации ТРУ (без НДС) за 3 предшествующих последовательных календарных месяца не должна превышать 2 млн руб. (п. 1 ст. 145 НК РФ)."
Ответить
14 декабря 2023 15:52
Постоянная ссылка
Добрый день. 1)Юр лицо на территории ДНР. В январе 2023г подали уведомление на освобождение от НДС. В налоговой был разговор об ограничении в 60 млн. за год. Об ограничении в 2 млн. за каждые 3 мес даже не упоминалось. Думаю наши налоговики и сами тогда не знали как это "освобождение" работает.В марте выручка ЮЛ = 2 954 000 руб. Только сейчас задалась вопросом... Какие же теперь последствия и что делать? Сколько платить?Какие отчеты сдавать?
2)Другое предприятие - ИП на УСН(Доходы 3 %) Уведомление не подавали, но и в счетах писали "Без НДС" Авансовые платили вовремя. Так мы плательщики или можно спать спокойно?
Ответить
14 декабря 2023 20:34
Постоянная ссылка
1.5. Если в течение периода, в котором организации и индивидуальные предприниматели, указанные в абзаце первом пункта 1 настоящей статьи, используют право на освобождение, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за каждые 3 последовательных календарных месяца превысила 2 миллиона рублей либо если налогоплательщик осуществлял реализацию подакцизных товаров, налогоплательщики начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место указанное превышение либо осуществлялась реализация подакцизных товаров, и до окончания срока освобождения утрачивают право на освобождение.
(п. 5 ст. 145 НК РФ).
То есть с марта.
ну вот с 2 954 000 и заплатите, не забудьте вычесть входной ндс. Декларацию по итогам каждого квартала.
2. Это никак не влияет на УСН.
Ответить
28 ноября 2023 15:55
Постоянная ссылка
Добрый день! ИП на ОБСН . Освобождены от НДС с 01 января 2023 г. Как рассчитывать выручку, чтоб посчитать вышли на 2 000 000 или нет? В момент отгрузки или в момент получения денежных средств на расчетный счет. В основном у нас договора со скрытой комиссией. деньги получаем за отгруженный товар по мере реализации нашего товара
Ответить
30 ноября 2023 10:13
Постоянная ссылка
Я сама, конечно, выручку ИП для освобождения от НДС не считала. Но нашла письмо минфина
№ 03-07-07/109883 от 11.11.2022, в котором они разъясняют данный вопрос. Разъяснение, правда, достаточно расплывчатое, но я сделала вывод, что считать выручку нужно всё-таки по отгрузке (по книге продаж), но при этом не забывать учитывать и доходы по книге учёта доходов и расходов.
Ответить
27 ноября 2023 20:34
Постоянная ссылка
Добрый вечер, проконсультируйте пожалуйста. ООО на ОСНО выручка менее 2 млн за 3 месяца, хотим подать уведомление об освобождении от уплаты НДС, почитав форумы немного не понимаю смысл вот этих высказываний
Налогоплательщик, освобожденный от уплаты НДС:
- Включает НДС, предъявленный поставщиками, в стоимость товаров, работ, услуг (подп. 3 п. 1 ст. 170 НК РФ).
- Обязан восстановить принятый к вычету НДС со стоимости товаров (работ, услуг), основных средств, нематериальных активов, которые будут использоваться в период освобождения. Восстановление нужно произвести в последнем налоговом периоде перед началом использования освобождения, если освобождение от уплаты налога начинается с первого месяца квартала или, если освобождение применяется со второго или третьего месяца квартала, то в том же квартале, когда началось применение освобождения (п. 8 ст. 145 НК РФ).
Простыми словами что имеется ввиду.
Ответить
28 ноября 2023 23:35
Постоянная ссылка
1) Включает НДС, предъявленный поставщиками, в стоимость товаров, работ, услуг (подп. 3 п. 1 ст. 170 НК РФ). Если раньше Вы делали проводки Дт 10, 20, 41 ... Кт 60 - на сумму материалов, услуг, и т.д. и отдельно Дт 19 Кт 60, а затем Дт 68 Кт 19, то при освобождении последних двух проводок уже не будет. Будет одна проводка Дт 41,10,20,26 Кт 60 (на общую сумму с НДС). Правда мы в статье предлагали чуть другие проводки, но смысл от этого не меняется. В программе нужно просто поставить галочку, что НДС учитывать в стоимости.
2) Обязан восстановить принятый к вычету НДС со стоимости товаров (работ, услуг), основных средств, нематериальных активов, которые будут использоваться в период освобождения. До этого Вы поставили НДС к вычету, например, по товарам: Дт 68 Кт 19, а товар продать с НДС не успели, он у Вас лежит на складе. Поэтому НДС с него придется восстановить: Дт Дт 19 Кт 68 — восстановление НДС на товары работы и услуги и заплатить в бюджет. То же самое с основными средствами, не полностью самортизированными, и нематериальными активами. Про восстановление мы писали здесь.
Ответить
29 ноября 2023 09:28
Постоянная ссылка
Спасибо большое
Ответить
6 октября 2023 19:32
Постоянная ссылка

Здравствуйте, ип на осно, освобождение с февраля месяца 23 года. после обороты составили намного больше чем 2 млн все без НДС. Налоговая говорит что освобождение уже не действует т.к обороты больше 2 млн.
Подскажите пожалуйста выручка в этой ситуации включают весь оборот или же платежи с НДС? Спасибо

Ответить
11 октября 2023 00:19
Постоянная ссылка
Вы же в настоящий момент освобождены от НДС и соответственно вся Ваша выручка проходит без НДС, разве не так? Вы же не закладываете НДС в реализацию товаров, поэтому "выдернуть" его оттуда расчетным путем у Вас вряд ли получится, я во всяком случае так считаю. И если оборот превысил 2 млн, то право на освобождение Вы теряете.
Ответить
6 октября 2023 13:26
Постоянная ссылка
Добрый день. Проверьте пожалуйста,я правильно понимаю. У нас АО на ОСНО, освобождение от НДС по ст.145. Выручка не превышала 2 млн. руб. .Сейчас с октября месяце 2023 года я знаю что к концу месяца,мы уже выйдем за предел 2 млн.руб. ( я беру для расчета октябрь-сентябрь-август). На сегодня на 06 октября 2023 года мы пока вписываемся в предел 2 млн. руб, и все документы и договора у меня идут "Без НДС".Но согласно моих новых заключенных договоров я знаю что к 30 октябрю у меня уже будет более 2 220 000 за период ( я беру для расчета октябрь-сентябрь-август). Вопрос: Мне уже с 6 октября начинать писать в договорах, СЧФ и актах сумму "С НДС"?? или дождатся той даты когда все таки сумма перевалит?
Ответить
7 октября 2023 22:37
Постоянная ссылка
Если на 100% уверены, то, на мой взгляд, писать "с НДС" можно уже сейчас. Пересчитывать все-равно будет нужно, а так избежите лишних споров с покупателями. Но вот если не совсем уверены, то смотрите, а то повынаставляете документы с НДС, 2 млн не достигните, а налог-то в бюджет с такими счетами-фактурами уплатить придется...
Ответить
2 октября 2023 22:21
Постоянная ссылка
Добрый день, подаю уведомление третий год с 19 сентября 2023 на двенадцать месяцев, в августе 2023 выручка 1млн.550тыс руб. . Могу ли я в октябре получить выручку 1млн?
Ответить
4 октября 2023 10:31
Постоянная ссылка
Наверное, нет, не можете. Потому что в соответствии с пунктом 5 статьи 145 НК РФ право на освобождение от НДС теряется, когда сумма выручки за 3 последовательных месяца превышает 2 млн руб. Право утрачивается с 1 числа того месяца, в котором произошло такое превышение.
Ответить
4 октября 2023 19:28
Постоянная ссылка
Так значит, только после 19 ноября могу продать свой товар или же число не имеет значение.
Ответить
5 октября 2023 22:54
Постоянная ссылка
Число не имеет значения. В указанной мной норме, речь идёт о трех последовательных КАЛЕНДАРНЫХ месяцах.
Ответить
12 июля 2023 16:08
Постоянная ссылка
По какой статье освобождаются от НДС детские сады ?
Ответить
12 июля 2023 17:19
Постоянная ссылка

Здравствуйте, смотрите пп. 4 п. 2 ст. 149 НК РФ - не подлежат налогообложению реализация "4) услуг по присмотру и уходу за детьми в организациях, осуществляющих образовательную деятельность по реализации образовательных программ дошкольного образования, услуг по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях".

И еще такой момент: "Перечисленные в настоящей статье операции не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) при наличии у налогоплательщиков, осуществляющих эти операции, соответствующих лицензий на осуществление деятельности, лицензируемой в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим пунктом" (п. 6 ст. 149 НК РФ).

Ответить
20 июня 2023 07:06
Постоянная ссылка
Добрый день.
Если продавец освобождается от уплаты НДС сроком на один год, как отражается учет у покупателя?
Платежи ежемесячные, договор на несколько лет.
Ответить
21 июня 2023 23:21
Постоянная ссылка
Если продавец освобождается от НДС, то он перестаёт выделять его счетах-фактурах. Следовательно покупатель не сможет принять НДС к вычету. Оприходование такого товара будет сопровождаться проводкой дт 41 кт 60. Проводка дт 19 кт 60 уже не появится в учете
Ответить
15 февраля 2023 11:18
Постоянная ссылка
Добрый день! У нас ГУ оказываем платные услуги (абонементы в бассейн), являемся ли мы плательщиками НДС?
Ответить
15 февраля 2023 13:33
Постоянная ссылка
Исходя из последних разъяснений Минфина, на основании абз. 6 пп. 4.1 п. 2 ст. 149 НК РФ (Письмо Минфина от 23 декабря 2021 г. № 03-07-11/105038).
Ответить
7 февраля 2023 14:56
Постоянная ссылка
Добрый день, написали уведомление от освобождения от НДС по ст. 145 Надо ли сдавать декларацию по ндс за 1 квартал 2023г. ? Реализации покупателям выставляли с ндс.
Ответить
7 февраля 2023 21:15
Постоянная ссылка
А Вы с какого момента написали освобождение? Если с начала квартала, то, конечно, за 1 квартал декларация не предоставляется. А если с другого месяца, тогда за те месяцы, которые не вошли в период освобождения, нужно будет представить декларацию.
Ответить
8 февраля 2023 10:43
Постоянная ссылка
Добрый день Уведомление освобождение написали с 01.01.2023г. УПД выставляли покупателю с НДС , сдавать декларацию за 1 квартал надо или можно нулевую ? Также было написано уведомление на освобождение на 2022г. но позднее было отправлено в налоговую в феврале 2023г Декларации сдавались по квартально не нулевые. УПД покупателю выставлялись с НДС за 2022г. Можно ли сдать корректировку нулевые декларации за 2022г и как это будет выглядеть у покупателя? Востановительнные ндс будет у него?
Ответить
9 февраля 2023 20:31
Постоянная ссылка
А Вы почему выставляли УПД с НДС, если написали уведомление? Сейчас покупатель по Вашим документам начнет заявлять вычет. Как-то неправильно, на мой взгляд, Вы сработали. И по прошлому году - покупатель уже наверное и вычеты заявили, да и Вы сами говорите, что сдавали декларации, как Вы собираетесь исправлять? Из того, что у Вас произошло, могу предположить, что прошлый год Вам трогать не стоит - Вы сами не захотели работать с освобождением, Вы же добровольно выставляли УПД с налогом. А по этому году - либо переделать документы, если покупатель, конечно, согласиться, либо написать уведомление с другой даты, и уже с нее начиная, не выставлять документы с НДС.
Ответить
28 декабря 2021 13:24
Постоянная ссылка
Добрый день, выплаты по страховому случаю ОСАГО составили 100 тыс. руб. без НДС. С ними более 2 млн, без них менее 2 млн за 3 месяца.
Они не учитываются в 2 млн. за 3 месяца, а также есть возврат процентов по кредитному договору возвращаемые банком от банка Беларуси.
Ответить
8 декабря 2021 08:25
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, что и когда нужно подать для освобождения от ндс? ООО на ОСНО, создана 18.01.21
-январь -0
-февраль- 0
-март - 8500 без ндс
Ответить
8 декабря 2021 22:36
Постоянная ссылка
В статье достаточно подробно расписан ответ на поставленный Вами вопрос. Необходимо заполнить бланк уведомления об освобождении НДС, ссылку на бланк Вы можете найти в статье, тут же представлен перечень документов, которые нужно приложить к уведомлению, это выписка из бухгалтерского баланса выписка из книги продаж. 3 месяца вы отработали, не позднее 20 апреля можно было подавать уведомление, что с 1 апреля Вы применяете освобождение.
Ответить
9 декабря 2021 08:09
Постоянная ссылка
Спасибо!
А за первый квартал нужно подавать декларацию по НДС, раз с 01.04. освобождение?
Ответить
9 декабря 2021 11:44
Постоянная ссылка
Да, конечно, нужно.
Ответить
9 декабря 2021 12:00
Постоянная ссылка
Спасибо! А если мы в сф не выделяли ндс и оплата была без ндс→ндс мы не начислячем тогда с этой суммы к уплате, я правильно понимаю!?
Ответить
16 октября 2021 08:50
Постоянная ссылка
Если организация использует УСН надо ли ей предоставлять обязательно подтверждение на право его использования или достаточно годовых деклараций, по которым понятно, что выручка не превышает лимиты для УСН?
Ответить
17 октября 2021 11:44
Постоянная ссылка
А кому Вы хотите подтвердить право на использование режима?
Налоговикам? Но они это видят по декларациям.
Контрагентам? Но для чего им нужна Ваша выручка? Достаточно получить информационное письмо из налоговой, об этом подробнее читайте здесь
Ответить
8 июня 2021 12:38
Постоянная ссылка

Здравствуйте! Вопрос освобождение от уплаты НДС с 01.06.2020 по 31.05.2021 июнь 2020 ------------- 175 т.р
июль 2020 ------------ -198 т.р.
август 2020 ------------ 225 т.р
сентябрь 2020 - ------ 210 т.р
октябрь 2020 --------- 210 т.р
ноябрь 2020 --------- 190 т.р
декабрь 2020 --------- 202 т.р
январь 2021 ----------- 206 т.р
февраль 2021 --------- 212 т.р.
март 2021 ----------- 212 т.р. итого = 2040 т.р.
апрель 2021 ---------- 215 т.р.
май 2021 ------------- 152 т.р. Всего =2407
Могу ли после подать на продление освобождения от уплаты НДС с 1.06.2021. ИФНС говорит, что не могу , а аудитор говорит , что могу. Помогите, пожалуйста, разобраться.

Ответить
8 июня 2021 22:31
Постоянная ссылка
А ИФНС на что ссылается? Почему по их мнению вы не вправе продлить освобождение от уплаты НДС? Может, я чего-то не улавливаю, но я, как и Ваш аудитор, считаю, что Вы вполне можете продлить освобождение. Обратимся к п. 4 ст. 145 НК РФ. Согласно ему Вы должны подтвердить налоговикам, что в течение указанного срока освобождения сумма выручки от реализации за каждые 3 последовательных календарных месяца не превышала 2 млн руб. Т.е. отдельно считаем выручку за июнь-июль-август, затем за июль-август-сентябрь, затем август-сентябрь-октябрь и т.д. Вы укладываетесь в лимит по 2 млн. по каждой тройке месяцев. Т.е. по сумме никаких препятствий к продлению освобождения у Вас я лично не вижу.
Ответить
21 мая 2021 16:17
Постоянная ссылка
Здравствуйте, возможна ли льгота по п 2 пп. 2 ст 149 нк . если организация выполняет мед исследования( лабораторные услуги) и имеет на это мед лицензию . но по сути мед организацией не является?
Ответить
3 марта 2021 14:24
Постоянная ссылка
Поясните пожалуйста, организация на УСН собираемся заниматься импортом из Турции, если доход будет менее 2 млн. руб будет ли освобождение от НДС?
Ответить
3 марта 2021 17:01
Постоянная ссылка
Вы немного путаете. Освобождение от НДС дается налогоплательщикам, которые применяют общий режим. Вы на УСН, поэтому никакого освобождения от НДС у вас быть не может. НДС при импорте - это немного другая история, его должны платить все организации и ИП, импортирующие товар, даже если они не являются плательщиками НДС.
Ответить
28 февраля 2021 00:15
Постоянная ссылка
Здравствуйте. ИП осуществляет строительные работы. Сумма выписанных контрагентов актов выполненных работ за три месяца меньше двух миллионов руб, но на счёт поступали авансы. Таким образом поступления на счёт за эти же три месяца составили 2млн 500 тыс руб. Можно ли получить освобождение от НДС?
Ответить
28 февраля 2021 20:34
Постоянная ссылка
В расчете участвует сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг (без НДС). Именно она за 3 предшествующих последовательных календарных месяца не должна превышать 2 млн руб. Поступления денежных средств на расчётный счёт не влияют на освобождение от НДС.
Ответить
29 августа 2020 15:02
Постоянная ссылка
Я подала ндс и мне их не выплатили надо камисию платить
Ответить
18 февраля 2020 16:36
Постоянная ссылка
Здравствуйте. В феврале 2020 г. выручка составила менее 2 млн. руб. В каком месяце смогу проводить операции по счёту?
Ответить
1 августа 2019 12:52
Постоянная ссылка
Добрый день! Аналогичный вопрос. Я 14.05.2019г зарегистрировала ИП на общем режиме.Значит я могу подать заявление с 1 сентября на освобождение от НДС?
Хотелось бы услышать ответ. Заранее спасибо!
Ответить
14 января 2020 23:27
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Когда вы всё-таки подали уведомление?
Ответить
8 июля 2019 10:21
Постоянная ссылка
Поясните пожалуйста, 10 апреля 2019г. Я зарегистрировала ип на общем режиме. За 3 мес. -апрель, май, июнь выручка менее 2 млн.р. я могу подать заявление по 145 на освобождение в июле 2019?
Ответить
31 октября 2020 22:10
Постоянная ссылка
С даты регистрации, т.е. с 10 апреля 2019 г. Уведомление можно подать хоть сейчас.
Решения от 9 июля 2019 г. по делу № А46-9887/2019 и № А46-9887/2019 и
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 23 августа 2019 г. N 03-07-14/64961.
Ответить
9 октября 2020 01:07
Постоянная ссылка
вы подаёте в августе до 20 числа, и освобождение начинаете использовать с августа. Ровно три месяца должно пройти с момента регистрации
Ответить
31 октября 2020 22:15
Постоянная ссылка
Минимум три месяца должно пройти с момента, когда вы хотите начать применять освобождение.
См. Решения от 9 июля 2019 г. по делу № А46-9887/2019 и № А46-9887/2019 и
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 23 августа 2019 г. N 03-07-14/64961.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить