Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

В какие сроки и какими способами следует вносить ЕНП

Все материалы сюжета «Единый налоговый платеж - 2024»
Сроки уплаты ЕНП в 2023-2024 годах не установлены. Как же тогда правильно рассчитываться с бюджетом? Читайте в нашей публикации.

В какие сроки следует вносить ЕНП

ЕНП с 2023 года обязателен для всех налогоплательщиков. ЕНП для юридических лиц — это не отдельный налог, а новый способ рассчитываться с бюджетом по всем тем налогам, которые налогоплательщик исчисляет и должен заплатить. См. какие налоги входят в состав ЕНП, а какие нет.

Ответы на вопросы по этой теме Когда лучше пополнять ЕНС? Подробнее

Поэтому сроки уплаты ЕНП НК РФ не установлены. Перечислять деньги можно в любое время, главное, чтобы они попадали на ЕНС до крайних сроков уплаты, прописанных для конкретных налогов.

Если к сроку уплаты налогов на ЕНС уже имеется положительное сальдо в сумме, превышающей предстоящий платеж (совокупность платежей), ЕНП вообще можно не уплачивать. Но при этом учитывайте, что деньги в счет погашения конкретных налоговых обязанностей ФНС списывает в строгой последовательности. Некоторые долги могут «проскочить» перед текущим платежом и тогда денег на него не хватит. А значит, будут пени.

ВАЖНО! Разъяснения от «КонсультантПлюс»
С 1 января 2023 г. применяется новый принцип взимания пеней (кроме пеней по взносам на травматизм). Основные изменения состоят в следующем (п. 6 ст. 11.3, п. 8 ст. 45, п. 3 ст. 75 НК РФ):
пени будут начисляться на общую задолженность плательщика по уплате налогов (взносов на ОПС, ОМС и по ВНиМ). Количество дней просрочки считается…
Про новые правила расчета пеней читайте в «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе бесплатный.

Что касается сроков уплаты собственно налогов (точнее будет говорить, что это сроки списания денег с ЕНС в погашение налоговой обязанности), то с 2023 года почти для всех платежей это 28 число:

  • для уплачиваемых ежемесячно — 28 число месяца, следующего за месяцем начисления (например, по взносам за январь 2024 срок уплаты 28 февраля);
  • для ежеквартальных — 28 число месяца, следующего за соответствующим кварталом (так, сроки по авансам по УСН в 2024 году — 29 апреля (т. к. 28.04 — выходной), 29 июля (т. к. 28.07 — выходной) и 28 октября;
  • аванс по ЕСХН — срок уплаты у него не позднее 28 календарных дней по окончании полугодия (п. 2 ст. 346.9 НК РФ в ред. с 2023 года );
  • для годовых — также 28 число, но тут конкретный срок надо смотреть в НК РФ (например, для годового налога на имущество это 28 февраля, для налога на прибыль по году — 28 марта).

Исключением из правила «28 числа» является:

  • косвенный НДС по импорту из стран ЕАЭС — не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия импортированных товаров на учет.

Подробнее о сроках уплаты налогов и взносов в 2023-2024 годах см. наши статьи:

Прежним остался и срок уплаты взносов на травматизм — 15 число следующего месяца. Перечисляют их в новый Социальный фонд России. Правда, реквизиты с 2023 года изменились.

Какими способами следует вносить ЕНП

Способы уплаты ЕНП перечислены в п. 6 ст. 45 НК РФ. Обычный способ для организаций и ИП — перечислять платежкой через банк.

Реквизиты для ЕНП утверждены приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н, который вступил в силу 11.02.2023. Все подробности - в этом материале.

Правила заполнения при ЕНП платежного поручения будут отличаться в зависимости от того, какой способ оформления выберет налогоплательщик: с подачей уведомления или без. Так было в 2023 году. С 2024 года подавать уведомление о ЕНП нужно всем обязательно.

Также ЕНП за налогоплательщика может заплатить третье лицо.

ВАЖНО! «КонсультантПлюс» предупреждает
ЕНП формируется не только из средств, которые перечислил налогоплательщик (налоговый агент). В качестве ЕНП учитываются суммы денежных средств, которые, в частности (п. 1 ст. 11.3 НК РФ):
были взысканы с налогоплательщика (налогового агента);

Подробнее см. в Готовом решении от «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, получите пробный доступ. Это бесплатно.

Как платить налоги с ЕНС? Пройти тест
Добавить в закладки
Вопросы по этой теме
Если вы не нашли ответ, то задайте вопрос нашему профессиональному сообществу на форуме.
Когда лучше пополнять ЕНС?
Налоговые органы рекомендуют сначала пополнить ЕНС, а потом уже подавать уведомление по налогам или отчетность. Но делать так налогоплательщик не обязан. Главное, чтобы по...
Что делать, если из-за отрицательного сальдо на ЕНС заблокировали счет?
Если отрицательное сальдо на ЕНС сформировалось из-за недоимки (то есть возник долг перед бюджетом), то в первую очередь нужно пополнить ЕНС, чтобы сальдо стало нулевым или...
Если на день подачи уведомления/РСВ на ЕНС нет денег, когда будут зарезервированы НДФЛ и страховые взносы? Как только поступят деньги?
Нет, если на день подачи уведомления/РСВ, а также на следующий день после него, сальдо ЕНС нулевое или отрицательное, то сумма НДФЛ и страховых взносов будет...
Когда у индивидуальных предпринимателей спишут личные налоги с ЕНС?
С 1 октября 2023 года личные налоги ИП зарезервируют, проще говоря, спишут с ЕНС сразу же как только поступит уведомление по ним от налоговых органов.
Ваши вопросы
20 декабря 2023 21:18
Постоянная ссылка
Купили машину "Инфинити" 2003 г.4, 5л, в августе этого года, нужно ли заплатить налог и сколько стоит?
Ответить
13 марта 2023 16:13
Постоянная ссылка
Добрый день.
Зачет ЕНП проводить в бухгалтерии на дату уплаты ЕНП или на дату подачи Уведомления ?
Ответить
13 марта 2023 19:42
Постоянная ссылка
Мне кажется - что на дату подачу уведомления. Но это моё мнение, а мнение других специалистов Вы можете узнать на нашем форуме.
Ответить
24 января 2023 10:29
Постоянная ссылка
Подскажите еще пожалуйста, если по ЕНП есть деньги- переплата, то можно просто подать уведомление по необходимому в данный момент к оплате налогу или взносам, и тогда зачтется?
Ответить
24 января 2023 21:33
Постоянная ссылка
Я так понимаю, да, по уведомлению должны распределить Ваши деньги в уплату того или иного налога. Если конечно средства на ЕНС не зарезервированы под какой-то конкретный КБК.
Ответить
24 января 2023 10:26
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Можно ли подать уведомление и оплатить НДФЛ в один день и раньше срока?
Ответить
24 января 2023 21:38
Постоянная ссылка
Раньше срока наверное можно, но насчет подать и оплатить в один день не знаю - сегодня мне в налоговой сказали - один день подождите и заплатите. Но это только слова.
Ответить
23 января 2023 10:38
Постоянная ссылка
Добрый день!
Если обнаружили недоимку по ндфл например за ноябрь 2022, на какой кбк платить? уведомление подавать до 25.01.2023?
Ответить
23 января 2023 21:42
Постоянная ссылка
КБК по НДФЛ, кроме НДФЛ с дивидендов, не изменились. Поэтому или платите в составе ЕНП с подачей уведомления, либо платежкой на отдельный КБК. Примеры обоих платежных поручений мы приводили в этой статье.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить