Изменения-2024 в уплате налогов
Платежные правила, начавшие изменяться с введением ЕНС и ЕНП (единого налогового счета и платежа), продолжают трансформироваться. Затронули они и сроки уплаты налогов в 2024 году.
С начала нового года у налогоплательщиков не остается альтернативы при перечислении налогов и взносов. Теперь все платежи следует производить только единым налоговым платежом с подачей в ИФНС уведомлений.
В поле «Статус платежа» платежных поручений нужно указывать единственно верный код «01». Платежки со статусом «02» банкиры больше не примут (письмо ФНС от 17.11.2023 № КЧ-4-8/14514).
См. также: «Платежное поручение по ЕНП: образец».
Далее вы найдете детальную информацию о сроках уплаты налогов в 2024 году.
НДФЛ
С подоходным налогом в прошедшем году происходило много неразберихи, вносилось немало изменений, в том числе скорректированы платежные сроки.
Общие правила уплаты налога:
Чтобы не ошибаться с платежными сроками, приведем их подробно с разбивкой по периодам:
Подробнее — в статье «НДФЛ в 2024 году: таблица изменений».
НДФЛ для ИП на ОСНО
Предпринимателям, применяющим традиционную систему налогообложения, в 2024 году предстоит уплачивать НДФЛ по полученным доходам в следующие сроки:
Подробнее — в статье «Отчетность ИП на ОСНО — состав и срок сдачи».
НДС
Платежные правила по НДС в последние годы не меняются: исчисленный за отчетный квартал налог подлежит уплате частями в последующие три месяца. По общему правилу по каждому платежному сроку в бюджет нужно отправлять по 1/3 от начисленного НДС, хотя расплатиться всей суммой по первому сроку тоже не запрещается.
Подробнее — в статье «Порядок расчета НДС в 2023-2024 годах (КБК, формула)».
Налог на прибыль
В 2024 году сроки уплаты налога на прибыль по-прежнему зависят от способа осуществления авансовых платежей:
Подробнее — в статье «Налог на прибыль организаций в 2023-2024 годах по НК РФ».
Транспортный, земельный и налог на имущество
Уплата транспортного, земельного налогов и налога на имущество организаций производится в одинаковые сроки.
Срок уплаты имущественных налогов в 2024 году:
Бухгалтеру важно помнить не только о сроке уплаты транспортного налога в 2024 году, но и учесть законодательные корректировки: если произошел переезд в другой регион и там применяется иная ставка налога, сумма налога (авансового платежа) исчисляется (Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ):
- по новому месту нахождения транспорта — с 1-го числа месяца, следующего за месяцем смены региона;
- за месяц, в котором произошла смена региона, налог уплачивается по прежнему месту нахождения автомобиля.
Рассчитать имущественные налоги помогут материалы, подготовленные специалистами нашего сайта:
УСН-налог
Упрощенный налог в 2024 году уплачивается по прежним правилам:
- авансы по налогу компании и ИП перечисляют в единые сроки;
- налог по итогам года ИП уплачивают на месяц позже, чем компании.
Напомним, что с 01.01.2024 упрощенцам, меняющим в течение года место нахождения (место жительства), УСН-налог и авансы по нему следует уплачивать по ставкам, установленным на новом месте (п. 2 ст. 346.21 НК РФ в ред. от 01.01.2024).
Налог по авто-УСН
Автоупрощенцы рассчитываются в 2024 году с бюджетом ежемесячно в следующие даты:
Подробнее — в статье «АУСН — новый режим налогообложения в 2023-2024 годах».
ЕСХН
Плательщикам сельхозналога предстоит в 2024 году произвести два платежа — рассчитаться за 2023 год и в середине года перечислить аванс по ЕСХН. По итогам года произвести налоговый платеж в бюджет нужно в течение первого квартала 2025 года — не позднее следующих сроков:
Подробнее — в статье «Как рассчитать авансовый платеж по ЕСХН».
Страховые взносы
В 2024 году взносы уплачиваются, как и прежде, в две инстанции: в Социальный фонд (СФР) (взносы на травматизм) и ИНФС (по реквизитам единого налогового платежа без распределения по видам страхования).
Взносы на травматизм должны попасть в СФР в следующий срок:
Сроки перечисления взносов в ИФНС:
У ИП свой платежный календарь по взносам за себя:
Подробности в статье «Изменения по страховым взносам в 2023-2024 годах».
Наказание за несоблюдение платежных сроков
Уплата налогов и взносов позже установленной законом даты для компаний и ИП оборачивается дополнительными материальными затратами — за каждый день просрочки начисляются пени (ст. 75 НК РФ, ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
С механизмом расчета пеней можно ознакомиться в Готовом решении от экспертов системы «КонсультантПлюс». Воспользуйтесь возможностями сервиса, оформив бесплатный пробный доступ к системе.
Рассчитать пени можно с помощью нашего калькулятора.
Итоги
С 2024 года платить налоги и взносы можно только одним способом — единым налоговым платежом с подачей в ИФНС уведомлений. Платежные поручения со статусом «02» уходят в прошлое. Часть налоговых платежей, как и прежде, можно перечислять на один или несколько дней позднее крайнего законодательного срока благодаря переносам по ст. 6.1 НК РФ при совпадении его с нерабочим днем.