Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Платежное поручение по ЕНП: образец

Все материалы сюжетов «Единый налоговый платеж - 2024» , «Платежные поручения: образцы, порядок заполнения»
Платежное поручение по ЕНП — единому налоговому платежу — формируется с начала 2023 года. Изучаем все новшества, произошедшие в части перечисления налоговых обязательств в бюджет, чтобы безошибочно прописывать все необходимые реквизиты. Разберем, как правильно заполнить ЕНП-платежку и где взять новые коды БК.

ЕНП: общие сведения

Единый налоговый платеж — это перечисление налоговых обязательств единой суммой без разбивки по видам налогов. Поступившие в бюджет деньги аккумулируются на едином налоговом счете налогоплательщика, с которого налоговики сами распределяют средства на погашение налогов, взносов, пеней, процентов, штрафов и т. д. на основании данных отчетности и уведомлений о ЕНП.

Какие налоги можно уплатить, прибегнув к механизму ЕНП, см. тут.

Напомним, ЕНП для физических лиц был введен еще в 2019 году. Тогда он затронул все имущественные налоги — транспортный, земельный и налог на имущество. С 2020 года с помощью ЕНП стало возможным погашать и НДФЛ. Особенно удобно отправлять единый платеж через личный кабинет налогоплательщика. То есть физическое лицо определяет только сумму для перевода в бюджет и дает добро программе производить списание средств с банковской карты. Никаких заявлений на распределение по видам или на зачет писать не требуется.

В 2022 году, начиная с 1 июля, ЕНП стал доступен для хозяйствующих субъектов — организаций и индивидуальных предпринимателей в режиме эксперимента, а с 2023 года стал обязательным для всех способом расчетов с бюджетом.

Порядок уплаты ЕНП юрлицами и ИП

После перехода на уплату налогов посредством ЕНП хозяйствующим субъектам необходимо действовать по представленной ниже схеме:

  1. Своевременно, а именно к каждому сроку уплаты налогов, взносов перечислять на ЕНС средства в необходимом размере. Размер этот определяется исходя из всех предстоящих сумм налоговых начислений в совокупности. С 2023 года установлена единая дата для уплаты всех налогов - таковой выступает 28-е число каждого месяца.
  2. Если налог перечисляется до срока сдачи отчетности (например, налог на имущество за год) или отчетность не сдается (напимер, авансы по УСН), перед уплатой нужно направлять в инспекцию уведомление о ЕНП. С 1 января 2023 года отправку уведомлений нужно производить в срок до 25 числа каждого месяца, в котором осуществляется платеж в бюджет. Форму утвердил приказ ФНС РФ от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.
  3. Как узнать сальдо ЕНС, смотрите здесь. Если сумма ЕНП была соответствующей сумме налоговых обязательств, то всё зачтется, таким образом поводов для волнений у налогоплательщика не будет. Если же средств окажется недостаточно, то налоговики распределят их следующим образом (с 29.05.2023):
    • В первую очередь будет погашена недоимка по НДФЛ.
    • Затем текущие платежи по НДФЛ.
    • Следом недоимка по прочим налогам, взносам, сборам с учетом сроков уплаты. Те налоги, у которых одинаковые сроки уплаты, будут погашены пропорционально остатку задолженности.
    • Предстоящие платежи по налогам, кроме НДФЛ.
    • Задолженность по пеням.
    • Задолженность по процентам.
    • Задолженность по штрафам.

Для перечисления единого платежа бухгалтеру или другому уполномоченному лицу необходимо оформить платежное поручение в банк. Как это сделать, выясним в следующем разделе.

Эксперты СПС «КонсультантПлюс» подготовили подробный Путеводитель о порядке уплаты налогов и сборов, который введен в действие с 1 января 2023 года. Для просмотра материала оформите бесплатный пробный доступ к системе.

Единый налоговый платеж - образец платежного поручения

В 2023 году уплачивать ЕНП можно двумя способами:

  1. единым платежом на один или несколько налогов с подачей уведомления об исчисленных налогах, взносах;
  2. отдельными платежками по каждому налогу, взносу и без подачи уведомления (в данном случае уведомлением будет выступать само платежное поручение). Этот способ доступен только до 31.12.2023. Его отмену с 01.01.2024 подтвердили в Минфине РФ.

    ВАЖНО! Второй способ можно применять до первого уведомления, в том числе поданного для исправления ошибки в платежке. Как только подадите этот документ, придется подавать его постоянно.
    Порядок и образец заполнения платежки, заменяющей уведомление по ЕНП, см. здесь.

Необходимые для нового заполнения платежек поправки в порядок заполнения платежных поручений утв. приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н (вступили в силу 11.02.2023).

Прежде всего, изменились правила указания статуса плательщика:

  • статус 01 предназначен для перечисления единого налогового платежа, а также налогов (сборов), не входящих в ЕНП;
  • статус 02 — для отдельных платежек на каждый налог, взнос, составляемых в 2023 году взамен уведомлений по налогам.

Для платежки на ЕНП (статус 01) определен такой порядок заполнения:

  • в поле «ИНН» указывается ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налогов, взносов, сборов исполняется;
  • «КПП» — «0» или КПП плательщика;
  • «Плательщик» — наименование организации (ее обособленного подразделения) или ф.и.о. ИП;
  • с 15.05.2023 — «Получатель» — Казначейство России (ФНС России).

  • в поле 104 — КБК единого налогового платежа (182 01 06 12 01 01 0000 510);
  • в поле 105 «ОКТМО» — «0» или восьмизначный код, присвоенный территории муниципального образования (межселенной территории) в соответствии с ОКТМО;
  • в полях 106-109 — нули;
  • в поле 24 «Назначение платежа» — дополнительная информация, необходимая для идентификации платежа.

Образец платежного поручения на ЕНП (с изменениями от 15.05.2023) вы можете скачать бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Платежное поручение на уплату единого налогового платежа Платежное поручение на уплату единого налогового платежа Скачать

Налоговый кодекс РФ допускает, что перечислить единый платеж за организацию или предпринимателя вправе и третье лицо. В этом случае в платежке третье лицо указывает ИНН налогоплательщика, за которого происходит перечисление. Об особенностях перевода средств за третье лицо наши читатели могут узнать из Готового решения от КонсультантПлюс. Для этого нужно просто воспользоваться демо-доступом к системе. Это бесплатно.

Итоги

Итак, в 2022 году на добровольной основе, а с начала 2023 года в обязательном порядке все хозяйствующие субъекты могут оформлять гораздо меньше платежных поручений на уплату налогов, взносов и прочих платежей в бюджет. Связано это с внедрением нового механизма — уплаты единого налогового платежа.

Суть ЕНП заключена во внесении денежных средств одним платежом, их аккумулировании на едином налоговом счете и последующем распределении налоговиками по задолженностям и текущим обязательствам налогоплательщика.

В статье мы заострили внимание на особенностях формирования платежек, в частности, подсказали КБК единого налогового платежа для ИП и компаний и привели уже заполненный образец.

С 2024 года перечислять налоги можно только путем уплаты ЕНП и подачи уведомлений. Переходный период, когда допускались уплаты отдельными платежками, закончился в 2023 году. 

Добавить в закладки
Вопросы по этой теме
Если вы не нашли ответ, то задайте вопрос нашему профессиональному сообществу на форуме.
Как платить налоги и взносы с 1 января 2024 года?
C 1 января 2024 года доступен только один способ уплаты налогов и взносов – с помощью платежного поручение на перечисление единого налогового платежа и подачи уведомления по...
Ваши вопросы
20 января 2024 16:10
Постоянная ссылка
Здравствуйте !
Только в этом году переходим на статус 01, поэтому много вопросов
Например:
выплачиваются дивиденды за 2023 год, условно 10 февраля. Баланс сдан.
Раньше перечисляли дивиденды и НДФЛ в один день и горя не знали.
Как сейчас правильно сделать?
Какого числа подать уведомление , какого числа перечислить НДФЛ, чтобы всё встало на свои места и не было проблем ?
Спасибо
Ответить
21 января 2024 22:08
Постоянная ссылка
НДФЛ, то есть платеж пло ЕНП, Вы можете осуществить в любой момент времени, главное, чтоб на дату Х на ЕНС было достаточно средств для распределения данного налога. Если выплата и удержание налога произошли 10 февраля, то соответственно уведомление Вам надо подать 25 февраля и чтоб на 28 февраля на ЕНС была нужная сумма. Изучайте этот материал.
Ответить
4 июля 2023 14:50
Постоянная ссылка
Добрый день. нужно сдать доп.расчет по водному налогу за 1квартал 2023г. , с увеличением суммы налога. После доплаты суммы налога и сдачи декларации, нужно ли подавать уведомление?
Ответить
6 июля 2023 00:13
Постоянная ссылка
Новое начисление у налоговиков должно сесть после сдачи декларации, поэтому в данном случае, я считаю, уведомление не нужно.
Ответить
16 марта 2023 12:21
Постоянная ссылка
Здравствуйте .Скажите пожалуйста транспортный налог за 1 квартал в платежном поручении КБК указывать 18210604011021000110 и ОКТМО 77901188
Ответить
16 марта 2023 19:55
Постоянная ссылка
КБК по транспортному налогу, мы привели в этой статье Вы вроде верно указали. ОКТМО Вам нужно проверить самим - насчет него ничего не могу сказать, он у всех разный.
Ответить
27 февраля 2023 16:43
Постоянная ссылка
Добрый день. Фиксированные взносы ИП платить по реквизитам казначейства Тульской обл. Ип в Москве
Ответить
27 февраля 2023 17:39
Постоянная ссылка

Здравствуйте, да, все налоги/страховые взносы перечисляются по реквизитам Тульской области. Это общее для всех налогоплательщиков правило.

Ответить
30 января 2023 19:13
Постоянная ссылка
А как платить ндс за 4 квартал? какое КБК, и ОКТМО указывать?
Ответить
31 января 2023 21:23
Постоянная ссылка
Вы можете произвести оплату двумя способами:
1) отправив платеж на общий КБК ЕНП 18201061201010000510. Уведомление не понадобится, поскольку Вы сдадите декларацию к моменту уплаты;
2) оформив платежное поручение, используемой в качестве уведомление по ЕНП, где в поле "КБК пропишите значение КБК по НДС, они не изменились с прошлого года. Этим способом можно воспользоваться, только если до этого ни разу не сдавали уведомлений по ЕНП.
Образцы обоих платежных поручений с КБК и ОКТМО можно найти в этой статье.
Ответить
26 января 2023 04:22
Постоянная ссылка
Добрый день, подскажите в строке 101 код указывается для всех организация 01, или для ИП как и раньше 13?
Ответить
26 января 2023 08:25
Постоянная ссылка
Здравствуйте, для заполнения платежки по ЕНП - 01.
Ответить
25 января 2023 12:37
Постоянная ссылка
А как платить ндс за 4 квартал?
Ответить
25 января 2023 13:10
Постоянная ссылка
Сложно однозначно ответить. Есть мнение, что только в качестве ЕНП. Другие считают, что в 2023 году можно заполнять отдельную платежку по НДС. В любом случае деньги попадут на ЕНС, с которого налоговики должны списать сумму НДС.
Ответить
13 января 2023 11:49
Постоянная ссылка
Добрый день. А кпп кокой проставлять, если есть обособленные подразделения
Ответить
15 января 2023 18:51
Постоянная ссылка
В платежном поручении значения КПП обособок не указывается, они должны быть приведены в уведомлении на ЕНП. В этой статье мы рассказали, как правильно указывать КПП в таком уведомлении.
Ответить
9 января 2023 09:21
Постоянная ссылка
А инн указывать региональной налоговой?
Ответить
10 января 2023 12:23
Постоянная ссылка
В этой статье приведены все реквизиты, которые нужно указать в платежном поручении при перечислениях единого налогового платежа.
Ответить
8 января 2023 01:37
Постоянная ссылка
Здравствуйте! В полях 106-109 всегда проставлять только нули? А при оплате по требованию тоже нули? Зачем же тогда оставили эти поля?
Ответить
10 января 2023 12:11
Постоянная ссылка
При оплате на ЕНС, получается, что в полях 106-109 должны быть нули. По крайней мере я так поняла. Как отразить оплату по требованию? Возможно через подачу уведомления, хотя если Вы внесете необходимую сумму на ЕНП, задолженность по налогу (по которой пришло требование) должна быть погашена в первую очередь.
Ответить
2 января 2023 15:01
Постоянная ссылка
Здравствуйте!
Подскажите, пжст, как правильно сформировать платежное поручение на страховые взносы ИП "за себя" за 2022 год? Платеж будет до 09 января 2023г. Какое УФК указать - УФК по месту регистрации, либо УФК Тульской области?
Ответить
9 января 2023 14:41
Постоянная ссылка
Этот вопрос лучше уточнить в своей налоговой. Везде говорилось и говорится о том, что платить все налоги и взносы с 1 января 2023 г. нужно по новым реквизитам. Но мы сегодня звонили нашим налоговикам, они ответили, что во всяком случае НДФЛ за декабрь 2022 г. нужно перечислить по старым реквизитам.
Ответить
13 декабря 2022 18:17
Постоянная ссылка
Здравствуйте,напишите пож-та,а почему в образце по ЕНП указывается именно УФК по Тульской области ?
Ответить
14 декабря 2022 10:15
Постоянная ссылка

Здравствуйте!

Так решила ФНС. Было соответствующее сообщение на сайте Службы: "с нового года для всех налогоплательщиков – представителей бизнеса будет действовать отдельный казначейский счет Управления Федерального казначейства по Тульской области".

Ответить
14 декабря 2022 10:17
Постоянная ссылка
Спасибо Вам за ответ,все поняла.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Есть вопросы по налогам? Обсудите их с экспертами на форуме НН