Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Изменения по страховым взносам с 2023 года

Страховые взносы с 2023 года будем платить по новым правилам. Законодатели внесли множество поправок в нормативные акты и продолжают корректировки — по отчетным формам, платежным срокам, предельной базе и иным параметрам. Коротко о главном расскажем в статье.

Причины глобальных корректировок в 2023 году

К ежегодным законодательным корректировкам по страховым взносам всё давно привыкли. Обычно к началу нового календарного года в обыденном режиме законодатели пересматривали предельную базу, вносили поправки в отчетность, оставляя без изменений состав основных тарифов и платежные сроки. Но грядущий год для страхователей будет особым.

Масштабные нововведения по страховым взносам - 2023 связаны с такими серьезными мероприятиями, как:

В результате в законодательстве о страховых взносах с 2023 года появятся такие понятия, как «единый тариф», «единая предельная база».

Подробнее об изменениях в страховых взносах в 2023 году расскажем в следующих разделах.

Перестройка отчетности

Информацию о страховых взносах и физлицах, по доходам которых они исчислены, работодатели представляли до 2023 года в разные инстанции: РСВ отправляли в налоговую инспекцию, персотчетность (СЗВ-М, СЗВ-ТД и др.) — в ПФР, а сведения по взносам «на травматизм» сдавали в ФСС.

С 2023 года эта стройная и привычная система преобразуется, благодаря чему отчетов станет меньше по количеству, они изменят свой вид и содержание. 

Детальнее о новом едином отчете в объединенный фонд рассказываем здесь.

На первый взгляд, число отчетов с 2023 года уменьшится в два раза. При этом не факт, что работы у бухгалтеров поубавится и процедура представления отчетности упростится. К примеру, у единой формы сведений, объединяющей с 2023 года 4-ФСС и ряд персотчетов, нет общей отчетной даты — предполагается, что отдельные разделы нужно будет представлять в разные сроки. Как эти особенности повлияют на трудоемкость подготовки отчетности по взносам, покажет время.

Образец заполнения РСВ по обновленной форме за 1-й квартал 2023 года скачайте в системе «Консультант Плюс». Готовое решение поможет на конкретных цифрах разобраться с заполнением отчета — после получения временного бесплатного доступа к системе.

Изменение отчетных дат

Как изменятся сроки представления различных сведений, связанных с расчетом взносов, покажем в сравнении с действующими правилами. 

О том, как рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и страховым взносам с 1 января 2023 года, подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой системе, получите его бесплатно на пробной основе.

Что еще поменяется с 2023 года по взносам, узнайте в следующем разделе.

Что произошло с предельной базой

Предельную сумму страховых взносов в 2023 году тоже затронут изменения — она вырастет по величине и будет рассчитана по новым правилам.

Со следующего года отдельных предельных баз по ОПС и ВНиМ не будет. Вместо них установят единую предельную базу, которая будет ежегодно индексироваться. По дополнительным взносам на ОПС с выплат «вредникам» в этом вопросе ничего не поменялось — для них предельную величину базы по страховым взносам на 2023 год, как и прежде, устанавливать не будут.

Минфин планирует предельную величину базы по страховым взносам на 2023 год рассчитать исходя из средней зарплаты, увеличенной в 12 раз путем применения специального коэффициента.

Традиционно предельная база каждого нового календарного года выше базы предыдущего. В 2023 году действуют те же подходы: величина предельной базы поднимется с 1 565 000 до 1 917 000 рублей.

Как с 1 января 2023 г. начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам, подробно изложено в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный онлайн доступ к системе бесплатно и переходите к экспертным разъяснениям.

Единый тариф

В связи с многочисленными поправками законодательства работодателей волнуют вопросы о том, произойдет ли увеличение страховых взносов в 2023 году и как на это повлияет введение единого тарифа.

Узнайте о тарифах страховых взносов на 2023 год из таблицы: 

Введение единого тарифа страховых взносов с 2023 года не должно беспокоить работодателей, так как общая величина осталась прежней — и в 2022 году взносы уплачивались по совокупному тарифу 30%. Сохранились в неизменном виде и пониженные тарифы страховых взносов с 2023 года для разных категорий плательщиков.

Пример расчета взносов в 2023 году с применением пониженных тарифов для МСП вы найдете на сайте системы «КонсультантПлюс», оформив бесплатный демодоступ.

Платежные новшества

В связи с введением ЕНП изменился порядок уплаты страховых взносов с 2023 года. Взносы нужно уплачивать единой суммой, а казначейство сделает распределение, как положено по закону.

Изменились и сроки уплаты страховых взносов в 2023 году. Теперь платежная дата — не позднее 28-го числа следующего календарного месяца.

На какие даты выпадает крайний срок уплаты взносов в 2023 году, смотрите в таблице: 

Из следующего раздела можно узнать об изменениях по взносам для ИП.

Что изменилось для ИП

У предпринимателей, работающих без наемных сотрудников, нет поводов для беспокойства — масштабные изменения по страховым взносам с 01.01.2023 их почти не затронули.

Подробнее о фиксированных страховых взносах ИП за себя в 2023 году мы рассказали здесь.

Размер страховых взносов ИП в 2023 году составит 45 842 рубля. Уплатить их нужно не разными платежками (отдельно взносы на ОПС и взносы на ОМС), а единым платежом.

Для тех предпринимателей, чьи доходы по итогам 2023 года превысят 300 000 рублей, будет действовать прежний порядок: с суммы превышения нужно дополнительно уплатить взнос 1%. Перечисляется эта сумма в составе ЕНП.

Нужно ли ИП подавать уведомение по фиксированным взносам, мы разбирались здесь.

Ничего не изменится и в сроках уплаты ИП страховых взносов в 2023 году. Как и прежде, платежи нужно произвести не позднее 31.12.2023 (для фиксированной единой суммы) и 01.07.2024 (1% с «доходного» превышения).

ИП-работодателям придется вникать во все новшества по полной программе, так как взносы за работников им нужно считать и уплачивать в том же порядке, что и компаниям.

Об особенностях расчета взносов ИП, если год отработан не полностью, узнайте из этой статьи.

Какие поправки затронули взносы «на травматизм»

Несмотря на объединение с 2023 года ФСС и ПФР и связанные с этим законодательные новшества, взносы «на травматизм» по-прежнему стоят особняком от остальных страховых взносов — изменения их затронули в минимальном объеме.

Что законодатели не стали менять с 1 января 2023 года по страховым взносам «на травматизм»;

  • порядок начисления;
  • тарифы;
  • отсутствие предельной базы.

Совсем без корректировок не обошлось. Вместо отдельного отчета 4-ФСС с 2023 года нужно заполнять раздел в единой отчетной форме (ЕФС-1). Кроме того, взносы «на травматизм» нужно будет уплачивать в единый фонд не в составе ЕНП, а отдельной платежкой. Заполнять платежное поручение нужно по новым реквизитам.

А страхователям на АУСН (автоматизированной упрощенной системе налогообложения) с 2023 года повышен фиксированный размер взносов «на травматизм» с 2040 рублей до 2217 рублей.

Другие новшества и поправки

С 2023 года облагаемых взносами доходов станет больше — из перечня необлагаемых сумм исключат выплаты по трудовым договорам и договорам ГПХ:

  • с временно пребывающими в РФ иностранцами и лицами без гражданства;
  • с обучающимися, работающими в студенческих отрядах (с установлением пониженных тарифов).

Кроме того, отменяется освобождение от взносов на ВНиМ для выплат по гражданско-правовым договорам.

В части административных наказаний за погрешности с отчетностью изменения тоже есть. Законодатели решили смягчить ответственность за недостоверные сведения в персонифицированной отчетности. К примеру, за ошибки в сведениях о трудовой деятельности наказывать не будут. Кроме того, появится возможность 50%-ной скидки для нарушите­лей, согласных быстро уплатить штраф по требованию фонда.

Итоги

В 2023 году повышение страховых взносов произойдет за счет увеличения предельной базы, а также корректировки перечня необлагаемых сумм. Совокупный размер ставки не увеличится и влияние на размер платежей не окажет. Отчетов по взносам станет меньше, а объем представляемых сведений вырастет. Появятся новые платежные и отчетные сроки, а также изменится платежный механизм в связи с введением ЕНП.

Источники:
Добавить в закладки
Ваши вопросы
1 февраля 2023 21:27
Постоянная ссылка
Здравствуйте. У меня УСН, доходы. Скажите пожалуйста, если я буду платить каждый месяц в ЕНС, например, 5000 руб, а фиксированно надо 3800, будет ли сумма сверх 3800 считаться авансовым платежом и надо ли и как уведомлять налоговую службу? Спасибо.
Ответить
2 февраля 2023 17:38
Постоянная ссылка
Не поняла Ваш вопрос совсем. Вы должна платить авансы по УСН по окончании каждого квартал и страховые взносы в течение года каким угодно способом. Чтобы уменьшить УСН на сумму взносов, Вам необходимо взносы оплатить в течение квартала, за который происходит расчет аванса, и подать заявление на зачет. Подробнее о процедуре такого зачета читайте в этой статье.
Ответить
25 января 2023 00:14
Постоянная ссылка
Добрый вечер , можно узнать по мроту сколько в сумме за полный месяц работы выходит отчисления за работника одного ??? В сумме сколько это будет ??
Ответить
23 января 2023 15:58
Постоянная ссылка
Добрый вечер! Не могу найти КБК для уплаты взносов на ОПС по допта­ри­фам. Как новый КБК, так и КБК по отсроченным взносам. Рлдскажите пжл.
Ответить
23 января 2023 21:24
Постоянная ссылка
На сайте ФНС представлены все новые значения КБК, действующие с 1 января 2023 г. На 1 странице - КБК по страховым взносам.
Ответить
19 января 2023 15:22
Постоянная ссылка
Добрый день!
При оплате страховых взносов в платежном поручении ЕНП указывается КБК ЕПН 18201061201010000510, а в уведомлении для оплаты пенсионных взносов, ВНим,ОМС какие КБК указывать?
Ответить
21 января 2023 21:39
Постоянная ссылка
Вс значения КБК по страховым взносам мы привели в этой статье. Я полагаю, что нужно указывать значение КБК 182 1 02 01000 01 1000 160. Он предназначен для взносов по единому тарифу, в который входят пенсионные, медицинские взносы и взносы на ВНиМ.
Ответить
23 января 2023 10:15
Постоянная ссылка
Благодарю за ответ!
Ответить
15 января 2023 13:07
Постоянная ссылка
у нас на 01.01.2023 год есть переплата по ОМС. Она зачтется в счет единого налога автоматом или надо отдельно обращаться в налоговую и в какой форме?
Ответить
15 января 2023 21:35
Постоянная ссылка
Если этой переплате не больше 3 лет, то она должна войти в сальдо по ЕНС, я так понимаю. Т.е. ее можно будет использовать на погашение налогов, взносов, пеней и т.д. Как формируется сальдо по ЕНС и как оно распределяется, читайте в этой статье.
Ответить
15 января 2023 12:59
Постоянная ссылка
Можно ли платить единый налог и НДФЛ авансом ?
Ответить
15 января 2023 21:39
Постоянная ссылка
ЕНП можно направить на единый налоговый счет в любом размере и в любые сроки. Главное - чтобы к сроку уплаты налогов (по которым Вы будете подавать уведомления или сдавать декларации) у Вас на счете была необходимая сумма для погашения текущей задолженности.
Ответить
13 января 2023 07:06
Постоянная ссылка
Вопрос по страховым взносам ИП- надо ли все-таки подавать уведомление об исчисленных суммах?
Ответить
15 января 2023 18:54
Постоянная ссылка
Налоговая говорит, что уведомления на взносы ИП подавать не надо. НО! Тут же добавляет, что никто не запрещает нам подать такое уведомление. Как они будут засчитывать уменьшение налогов в счет этих взносов, мне пока не совсем понятно, ждем официальных разъяснений налоговых органов.
Ответить
14 декабря 2022 11:33
Постоянная ссылка
Члены КФХ платили по тарифу ИП за каждого члена,а как будут платить в 2023 году?
Ответить
28 ноября 2022 13:47
Постоянная ссылка
Малое предприятие арендует у работника организации транспортное средство без экипажа (с передачей имущества организации) и выплачивает ему компенсацию за аренду ТС фиксированной суммой.

Какими налогами и взносами с 2023 года облагается компенсация по данному договору ГПХ: НДФЛ, ОПС, ОМС, ВНиМ, НСиПЗ?
Входит ли компенсация за аренду ТС в налогооблагаемую базу ВСЕХ доходов данного работника (т.к. МСП имеют льготы - 30% с МРОТ и 15% с сумм превышающих МРОТ)?
Взносами НСиПЗ данная компенсация облагается только в случае, если это оговорено в договоре?
Ответить
28 ноября 2022 18:07
Постоянная ссылка
Для начала надо понять: малое предприятие платит арендную плату за использование автомобиля или выплачивает компенсацию за использование личного автотранспорта на основании допсоглашения к трудовому договору. Это две разные вещи.
В случае арендной платы: НДФЛ Вам как налоговому агенту придется начислять, удерживать и перечислять в бюджет. Под взносы договор аренды не подпадает. Об этом читайте здесь
Если Вы платите компенсацию, то компенсационные выплаты под НДФЛ не подпадают, также как и под страховые взносы - см. Письмо Минфина № 03-04-06/94977 от 06.12.2019
Ответить
29 ноября 2022 16:14
Постоянная ссылка
Благодарю за ответ, но вопрос заключался не только в том, надо ли начислять НДФЛ с арендной платы за использование автомобиля или нет.
Вопрос был такой: Какими налогами и взносами с 2023 года облагается арендная плата по данному договору ГПХ: НДФЛ, ОПС, ОМС, ВНиМ, НСиПЗ?
Ответить
12 января 2023 00:12
Постоянная ссылка
ОПС, ОМС, ВНиМ, НСиПЗ - это и есть взносы, о которых говорит Елена. В любом случае они не начисляются в Вашем примере
Ответить
30 ноября 2022 08:57
Постоянная ссылка
Нет, вопрос был не таким, он звучал так: "Какими налогами и взносами с 2023 года облагается КОМПЕНСАЦИЯ по данному договору ГПХ: НДФЛ, ОПС, ОМС, ВНиМ, НСиПЗ?" Поэтому я и начала уточнять, что у Вас: компенсация или арендная плата. Для каждого случая я расписала порядок начисления НДФЛ и взносов. Для договора аренды дублирую еще раз: НДФЛ Вам как налоговому агенту придется начислять, удерживать и перечислять в бюджет. Под взносы договор аренды не подпадает. Ни сейчас, ни в 2023 г. Ссылку на статью дала. Также можете посмотреть п. 4 ст. 420 НК РФ в текущей и в будущей редакции.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме