Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Сроки уплаты УСН за 2020 год

УСН - сроки уплаты налога при этом режиме должны соблюдаться так же, как и по любому иному налогу. Их мы и рассмотрим в настоящей статье, а также определим, какие штрафные санкции предусмотрены, когда при УСН срок уплаты налога нарушается.
В расчетах Вам помогут:
1. Калькулятор УСН 15% 2. Калькулятор УСН 6%

Что такое УСН-налог и как его платят

УСН — это упрощенная система налогообложения, применяемая юрлицами и предпринимателями и позволяющая уплачивать меньшую сумму налогов и упрощать составление отчетности. При ее применении налогоплательщик уплачивает один УСН-налог вместо нескольких:

  • юрлица заменяют им налоги на прибыль, на имущество (кроме исчисляемого от кадастровой стоимости) и НДС (за исключением случаев, когда налогоплательщик выступает налоговым агентом и импортирует товары);
  • ИП при упрощенке не уплачивают НДФЛ, налог на имущество (кроме рассчитываемого от кадастровой стоимости) и НДС (также за исключением налоговых агентов и импорта).

Расчет платежей по УСН-налогу осуществляется поквартально нарастающим итогом от фактически полученных за период данных, образующих налоговую базу. Их суммы, рассчитанные за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев текущего года считаются авансовыми платежами (п. 4 ст. 346.21 НК РФ), с учетом которых будет сделан расчет окончательного платежа по итогам года (п. 5 ст. 346.21 НК РФ). Этот окончательный расчет налогоплательщик отразит в декларации по УСН-налогу, подаваемой 1 раз за налоговый период по его окончании. Срок подачи декларации и оплаты суммы окончательного платежа совпадают, а для авансовых платежей имеется свой срок (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Авансовые платежи, согласно НК РФ, должны осуществляться не позже 25-го числа ближайшего месяца, идущего вслед за отчетным периодом:

  • за 1-й квартал — до 25 апреля;
  • за полугодие — до 25 июля;
  • за 9 месяцев — до 25 октября.

Срок уплаты УСН-налога за год (так же, как и срок, отведенный для подачи декларации по нему) различен для налогоплательщиков разного вида:

  • срок уплаты по УСН для юрлиц истекает 31 марта следующего за отчетным года;
  • ИП платят налог до 30 апреля года, наступающего за отчетным.

Попадающая на выходной день дата, установленная для уплаты налога, переносится на более поздний день, соответствующий ближайшему буднему. Поэтому для каждого конкретного года перечень дат уплаты будет индивидуальным.

Выбранный объект налогообложения на сроки подачи отчетности и оплаты налога никаким образом не влияет. То есть сроки уплаты налога при УСН - доходы 2021-2020 не будут ничем отличаться от таких же сроков 2021-2020 для уплаты налога на УСН - доходы минус расходы.

Общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Сроки сдачи декларации и уплаты налога по УСН за 2020 год 

Исходя из вышеизложенных правил, конкретные сроки для сдачи отчета и уплаты УСН в 2021 году определяются следующим образом.

Для авансовых платежей, не зависящих от того, кто их платит, сроки уплаты УСН-налога 2021 будут едиными для юрлица и ИП:

  • 26.04.2021 — срок уплаты УСН за 1 квартал 2021 года;
  • 26.07.2021 — срок уплаты УСН за полугодие 2021 года;
  • 25.10.2021 — срок уплаты УСН за 9 месяцев 2021 года.

А вот сроки уплаты итогового УСН-налога за 2020 год, привязанные к срокам подачи декларации, для юрлица и ИП окажутся различными:

  • 31.03.2021 истекает срок сдачи декларации и уплаты упрощенного налога за 2020 год для юрлиц;
  • 30.04.2021 — последний день срока сдачи отчета и уплаты УСН-налога 2020 для ИП.

Таким образом, сдать отчетность и уплатить налог нужно будет точно в срок.

О том, как заполнить декларацию по УСН за 2020 год и где скачать бланк, читайте в статьях:

Когда платить УСН и сдавать декларацию организациям не работающим

Если вы в течение года не работали и доходов по УСН не было, то платить налог не нужно, т.к. отсутствует налогооблагаемая база. Декларацию по УСН сдавайте с нулевыми показателями в установленные законом сроки.

За несдачу нулевого отчета налгоплательщика ждет штраф в размере 1 тыс. руб. За опоздаие с ненулевым отчетом, штраф составит 5% от суммы недоимки за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 тыс.руб.

Если по декларации все же была задекларирована сумма налога к уплате, но срок перечисления прошел, налогоплательщику начислят пени за каждый день просрочки оплаты из расчета 1/300 ставки рефинансирования Банка России. С 01.10.2017 для юрлиц изменился порядок начисления пеней. При задержке с уплатой налога до 30 дней пени по-прежнему будут считаться от 1/300 ставки рефинансирования. А за дни, выходящие за пределы этого срока, расчет станет делаться от ставки, увеличенной в 2 раза (1/150).

Для самостоятельного расчета пеней используйте наш дополнительный сервис «Калькулятор пеней».

Неуплата налога в результате занижения налоговой базы или неправильного исчисления дополнительно приводит к наказанию в размере 20% от несвоевременно уплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ). А если занижение налоговой базы или неправильное исчисление налога, приведшее к неуплате налога, совершено умышленно, то штраф возрастает до 40% (п. 3 ст. 122 НК РФ).

Итоги

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН для ИП и юридических лиц одинаковы, различие возникает только по годовым платежам. Для ИП законодательно срок уплаты налога по итогам года и сдачи декларации по УСН-налогу сдвинут на более поздний срок по сравнению со сроком, установленным для юридических лиц. 

Источники:
Налоговый кодекс РФ
Добавить в закладки
Ваши вопросы
29 апреля 2021 10:49
Постоянная ссылка
Добрый день! До какого числа надо оплатить налог за 2020 года , по ИП на УСН? не могу понять до 30.04.21 или до 15.07.21?
Ответить
19 июля 2021 13:03
Постоянная ссылка
здравствуйте! ИП на УСН 6% "доходы", НЕ наиболее пострадавший. До какого числа должен быть уплачен налог за период в 12 месяцев за 2020-й год? Авансовые платежи за 3, 6 и 9 месяцев были сделаны в самом 2020-ом году. Было-ли перенесение срока этого платежа в связи с КОВИД-19?
Ответить
19 июля 2021 14:03
Постоянная ссылка
Здравствуйте, ИП нужно было заплатить налог при УСН за 2020 год до 30 апреля 2021 года. Переносов сроков в 2021 году не было.
Ответить
22 марта 2021 14:42
Постоянная ссылка
Добрый день! ИП в июне 2020 два раза получило гос.субсидию, как деятельность наиболее пострадавшая. Нужно ли учитывать данные доходы в декларации по УСН при расчете налога?
Ответить
22 марта 2021 15:02
Постоянная ссылка
Здравствуйте, для начала посмотрите вот эти разъяснения чиновников Они применимы не только к налогу на прибыль, но и к доходам на УСН. Если останутся вопросы, задавайте.
Ответить
22 марта 2021 16:24
Постоянная ссылка
Получается что данные субсидии ИП может рассматривать как коронавирусные расходы, и здесь применим п.п.60 п.1 ст 251 НК и в доходы не включаются
Ответить
22 марта 2021 22:08
Постоянная ссылка
Почему субсидии нужно рассматривать как расходы? Вы же их получили, никаких расходов не понесли. Поступившие суммы не включаются в состав доходов, письма чиновников по этому поводу приведены в статье, на которую вам дали ссылку. Это касается и УСН "доходы", и УСН "доходы минус расходы".
Что касается расходов, оплаченных за счет полученных субсидий, то они не уменьшают налогооблагаемую базу по единому налогу, если выбран объект "доходы минус расходы". Это следует из п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252, п. 48.26 ст. 270 НК.
Ответить
17 марта 2021 18:40
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Такой вопрос.
В течение 2020 делались авансовые платежи. По итогам 2020 уплачена сумма в размере 150 тыс. рублей. Эта цифра "висит переплатой" по УСН в личном кабинете.

25 февраля была подана декларация на сумму УСН к оплате - 125 тыс. руб.
По-идеи, после подачи декларации, переплата 150 тыс. должна была быть частично перекрыта начисленным налогом УСН 125 тыс. И уменьшится до 25 тыс. рублей.

Но, до сих пор висит переплата в 150 тыс.
Не подскажете, когда будет произведен зачет "переплаты" в счет налога УСН? 30 апреля 2021?
Ответить
17 марта 2021 19:49
Постоянная ссылка

Добрый день.

Налоговики спишут сумму по декларации по сроку уплаты налога, т.е. 30.04.2021

Ответить
17 марта 2021 04:51
Постоянная ссылка
https://nalog-nalog.ru/comments/33521/#comment-33539

Здравствуйте! В ответе значиться срок уплаты УСН 6% за 2020г -25 янв 2021г Это ошибка?

Выше прочитал:
А вот сроки уплаты итогового УСН-налога за 2020 год, привязанные к срокам подачи декларации, для юрлица и ИП окажутся различными:

31.03.2021 истекает срок сдачи декларации и уплаты упрощенного налога за 2020 год для юрлиц;
30.04.2021 — последний день срока сдачи отчета и уплаты УСН-налога 2020 для ИП.
Ответить
2 марта 2021 22:35
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, из за неуплаты страховых взносов в конце 2020 г. Налоговая наложила арест на расчётный счёт. Сумма ареста составила размер пени. Для отмены ограничений по счету достаточно будет оплаты пени?
Ответить
3 марта 2021 16:33
Постоянная ссылка
Я думаю, нужно оплатить и взносы и пени.
Ответить
16 февраля 2021 12:07
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Система налогообложения УСН доход. В 2020г по основному виду деятельности (батуты) попали под ФЗ 172 от 08.06.2020г где пострадавшие лица освобождаются от уплаты налогов и сборов за 2 квартал 2020г. Во втором квартале получила доход с дополнительного вида деятельности (лесозаготовка). Должна ли платить налог 6% за второй квартал? Или освобождена?
Ответить
16 февраля 2021 13:58
Постоянная ссылка
От уплаты аванса за 2 квартал 2020 г. пострадавшие отрасли освободили. Но вы должны:
1) относиться к субъектам малого предпренимательства, перечень ищите на сайте ИФНС,
2) в качестве основного в выписке из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) у вас должен стоять "пострадавший" ОКВЭД.
А по каким видам деятельности в течение года вы получали доходы, никого не интересует.
Ответить
15 февраля 2021 11:25
Постоянная ссылка
Добрый день. Подскажите ,пожалуйста, если по авансовым платежам УСН к концу года образовалась переплата, надо ли перечислять УСН налог за год? Спасибо
Ответить
16 февраля 2021 08:40
Постоянная ссылка
Нет, но возможно понадобится письмо о зачете в счет будущих платежей. Но я сама в течение одного налогового периода без этих писем обхожусь, обычно все всегда зачитывалось.
Ответить
6 февраля 2021 23:12
Постоянная ссылка
Оплата 1℅ с превышения 300 тыс. прошла 11января 2021. Можно ли на эту сумму уменьшить налогооблагаемую базу по УСН за 2020 год?
Ответить
28 февраля 2021 11:48
Постоянная ссылка
Нет.
Ответить
6 марта 2021 12:09
Постоянная ссылка
31 декабря 2020 года был не рабочим днем. всетаки можно уменьшит можно наверное? ПКО создала и поступил он в банк 31.01.2020 а списал банк только 11.01.2021
Ответить
27 января 2021 18:10
Постоянная ссылка
Добрый день! У меня ИП, ОКВЭД 49.4 грузоперевозки ЕНВД -1 чел. С 2020 года открыт дополнительный вид деятельности ОКВЭД 52.29. - УСН 6%. Работаем с привлеченными водителями по договору-аренды.Как правильно рассчитать налоги за 2020 год по УСН по данному виду деятельности?
Ответить
28 января 2021 09:17
Постоянная ссылка
Какой-то у вас очень общий вопрос. Могу только общий ответ дать на него. Суммируете все доходы, которые поступают к вам от заказчиков, умножаете на ставку налога и применяете к полученному результату вычет в виде страховых взносов, уплаченных в отчетном (налоговом) периоде.
Ответить
21 января 2021 09:54
Постоянная ссылка
Добрый день! Налог по УСН за 2020 год платили в ноябре-декабре 2020 года. Последняя оплата 21/12/20. Эти суммы можно учесть как налоговый аванс по УСН и соответственно уменьшить на них основной платеж?
Спасибо
Ответить
21 января 2021 12:29
Постоянная ссылка
Конечно, тут даже думать не надо.
Ответить
18 января 2021 16:06
Постоянная ссылка
Добрый день, подскажите пожалуйста. Открыл ИП в январе 2021 года, работаю официально и работодатель отчисляет за меня в ПФР денежные средства, удерживают 13% с ЗП.
Возможно ли для ИП не платить фиксы если за меня это делает работодатель?
Ответить
19 января 2021 16:02
Постоянная ссылка
Добрый день! ИП платят за себя взносы в фиксированном размере (ОПС и ОМС) и взносы в размере 1 % с доходов свыше 300 т.р. А работодатель платит взносы в ПФР за вас как за наемного работника, это совершенно другие платежи и к вашему ИП они никак не относятся. Поэтому платить взносы за ИП в фикс.размере придется.
Ответить
19 января 2021 16:49
Постоянная ссылка
Спасибо
Ответить
14 января 2021 17:37
Постоянная ссылка
В статье опечатки, верно? в сроках:
"Для авансовых платежей, не зависящих от того, кто их платит, сроки уплаты УСН-налога 2021 будут едиными для юрлица и ИП:

27.04.2020 — срок уплаты УСН за 1 квартал 2021 года;
27.07.2020 — срок уплаты УСН за полугодие 2021 года;
26.10.2020 — срок уплаты УСН за 9 месяцев 2021 года."

должен быть ведь текущий год, а не налоги на доходы будущего года?
т.е. 27.04.2021, 27.07.2021 и 26.10.2021
Ответить
14 января 2021 17:56
Постоянная ссылка
Спасибо большое за обратную связь! Да, внесли исправления в даты.
Ответить
6 января 2021 12:06
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Если я ИП и плачу УСН сразу за год, без авансовых платежей, пени будут начисляться на неуплату авансовых платежей ежеквартально?
Ответить
9 января 2021 12:33
Постоянная ссылка

Добрый день

Да, пени будут. Т.к. сроки уплаты авансов строго прописаны в кодексе

Ответить
29 декабря 2020 13:09
Постоянная ссылка
Добрый день. ИП было открыто в мае 2020. Авансовый платеж был сделан за 3 квартал, по сумме превышающий страховые взносы. Нужно ли делать страховые взносы за 4 квартал до конца года или уже можно будет заплатить сразу все налоги за 2020 год?
Ответить
25 декабря 2020 20:06
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, если в течение года авансовый платежи по УСН не перечислялись, можно всю сумму за год перечислить в декабре или лучше по НГ? И будут ли пени?
Ответить
27 декабря 2020 17:21
Постоянная ссылка
То, что вы сейчас до нового года перечислите сумму налога, учтется только при начислении пеней по сроку 26 октября. По предыдущим двум срокам пени вам насчитают, если была необходимость в уплате авансовых платежей за 1 квартал и за полугодие. Срок уплаты налога за год - до 31 марта, если вы организация, 30 апреля - если ИП. Смотрите сами, как вам лучше платить
Ответить
25 декабря 2020 17:24
Постоянная ссылка
Здравствуйте. У меня ИП на упращенке аренда. Я не плотил налоги весь 2020 год. Когда последний срок оплаты налогов 6% ? И когда последний срок нологов за себя пенсионный?
Ответить
27 декабря 2020 11:06
Постоянная ссылка
Последний срок уплаты УСН для ИП - 30 апреля следующего года. Вы в принципе успеваете, но пеней не избежите. Страховые взносы нужно уплатить до 31 декабря, а лучше до 30, т.к. 31 во многих регионах объявили выходным. 1% с превышения - до 1 июля 2021 г.
Ответить
24 декабря 2020 15:04
Постоянная ссылка
Здравствуйте! УСН 6% без работников. Вносил на счет собственные средства, надеюсь они не должны учитваться в в базе для налогообложения?
Ответить
24 декабря 2020 20:42
Постоянная ссылка
Нет, не должны. Но надеюсь, вы указали этот момент при внесении наличных. Я всегда указываю в информации о внесении.
Ответить
21 декабря 2020 13:43
Постоянная ссылка
Можно ли уплатить налог на УСН за год заранее уже в декабре 2020 года, а декларацию на УСН подать в установленные законом сроки?

Доходов в декабре 2020 года и далее уже не предвидится.

Наша организация планирует закрыть расчетный счет в конце декабря и прекратить свою деятельность.
Авансовые платежи по УСН для ЮЛ в течение этого года производились своевременно. Объект для налогообложения по УСН у нас "Доходы" по ставке 6%.
Ответить
21 декабря 2020 15:07
Постоянная ссылка
Я думаю, можно. Если вы заранее знаете сумму доходов за год, то никаких проблем возникнуть не должно.
Ответить
13 декабря 2020 18:08
Постоянная ссылка
Здравствуйте
Я открыла ИП на усн в январе 2020г. Деятельность, к сожалению, не велась, нужно ли мне уплачивать налоги? И не понятно, оплата должна быть через р /с?
Ответить
14 декабря 2020 11:06
Постоянная ссылка
Если никаких доходов за год вы не получили, то единый налог по УСН платить не нужно, у вас по всей видимости база будет равна 0. Декларацию же сдайте обязательно. А вот страховые взносы за ИП заплатить будет нужно, по причине отсутствия деятельности от них вы не освобождаетесь.
Ответить
1 декабря 2020 19:45
Постоянная ссылка
Подскажите пожалуйста, я новичок в бизнесе.Открыла ИП 7 июля 2020 года,УСН,интернет торговля, все доходы идут на расчётный счёт, кассы нет соответственно, когда и в каком размере я должна заплатить авансовый платёж за страховые взносы и когда обязана заплатить налог УСН и сдать отчётность?
Ответить
2 декабря 2020 08:11
Постоянная ссылка
Добрый день
Если наемных нет, то страхвзносы нужно заплатить за себя до 31.12.2020. Авансовые платежи по УСН платятся до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В Вашем случае - это 25.10.2020 и 25.01.2021. Декларацию по УСН нужно сдать до 30.04.2021
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме