Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Образец заполнения декларации по УСН в 2017-2018 годах

Налог-налог
18 февраля 2018
44736

Декларация УСН 2017 - образец заполнения этого документа может понадобиться каждому налогоплательщику, работающему на данной системе. Как менялась форма декларации по  УСН в последние годы и как заполнить ее последнюю версию, узнайте из нашего материала.

 

Кем и как подается декларация по упрощенной системе налогообложения

Куда и в какой срок сдается налоговая декларация по УСН

Порядок заполнения декларации по УСН

Заполнение декларации по УСНО индивидуальным предпринимателем

Налоговая декларация по УСН за 2013 год

Форма декларации УСН за 2014-2015 годы

Образец заполнения декларации УСН 2016-2017 гг.

Где скачать декларацию по УСН образца 2017 года

Итоги

 

Кем и как подается декларация по упрощенной системе налогообложения

Декларация  по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, подается всеми налогоплательщиками, избравшими упрощенную систему налогообложения.

Для заполнения декларации используются данные из книги о доходах и расходах. Декларация подается ежегодно как юридическими, так и физическими лицами — предпринимателями.

Налоговый отчет может быть подан лично (или через представителя), посредством отправки почтовой корреспонденции или через каналы телекоммуникационной связи. Каждый налогоплательщик сам выбирает удобный для себя способ. Обязанность сдавать отчет в электронном формате для налогоплательщиков не предусмотрена.

Как отправить налоговую отчетность чрез интернет, узнайте из публикации.

При сдаче декларации через представителя необходимо иметь в виду, что ИП придется оформить на доверенное лицо нотариально заверенную доверенность. А вот юридическим лицам достаточно распечатать обычный бланк доверенности и заверить ее своей печатью и подписью руководителя.

Куда и в какой срок сдается налоговая декларация по УСН

Налоговая декларация по УСН за отчетный налоговый период подается юридическими лицами до конца марта года, следующего за отчетным, а ИП — до конца апреля. Если налогоплательщик прекращает деятельность либо теряет право работать на УСНО, отчетность сдается до 25 числа месяца, который следует за одним из перечисленных событий.

При сдаче декларации по УСН за 2017 год «упрощенцы» – юридические лица могут отчитаться позднее предусмотренной налоговым законодательством даты – вместо 31.03.2018 (выпадающего на субботу, выходной день) они могут представить налоговую отчетность по УСН 02.04.2018 (понедельник).

Для ИП срок сдачи декларации за 2017 год – не позднее 03.05.2018.

Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели сдают декларацию в ИФНС по адресу своей прописки, а юридические лица — в налоговую службу, которой они подотчетны по своему юридическому адресу, указанному в учредительной документации.

О порядке сдачи декларации налогоплательщиками-«упрощенцами» читайте в этой статье.

Порядок заполнения декларации по УСН

Налоговая декларация по УСН заполняется от руки или машинописным способом. Правила заполнения стандартные, как и для всех отчетных документов. Не должно быть никаких исправлений, листы нужно соединить скрепкой, а не скобой от степлера, чтобы не повредить штрих-код.

Необходимо представлять в инспекцию только заполненные листы — пустые листы не сдаются. Печать фирмы (при наличии) и подпись руководителя ставятся на титульном листе, в специально предназначенном для этого месте.

В декларацию заносятся данные, округленные до рубля. Все страницы отчета должны быть пронумерованы, сшивать листы не нужно. Заполнять декларацию следует начиная со 2-го раздела, поскольку при заполнении 1-го используются данные из 2-го раздела. Налогоплательщикам, избравшим разные объекты налогообложения, для заполнения предлагаются индивидуальные листы.

Так, те, кто платит 6% со своих доходов, заполняют листы подраздела 2.1, а затем 1.1. Налогоплательщики, уплачивающие налог в виде установленной субъектами налогообложения дифференцированной ставки (либо 15%, если размер субъектами не установлен) от разницы между доходами и расходами, заполняют соответственно подразделы 2.2 и 1.2.

Заполнение декларации по УСНО индивидуальным предпринимателем

Порядок заполнения декларации индивидуальным предпринимателем мало чем отличается от заполнения ее налогоплательщиком — юридическим лицом. Техническое отличие заключается в том, что в шапке титульного и всех последующих листов не заполняется номер КПП (ставятся прочерки), поскольку у ИП его просто нет.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться

Для заполнения поля «ИНН» ИП может взять необходимую информацию из свидетельства о постановке на учет в налоговом органе физлица по месту жительства в РФ.

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» ИП не нужно указывать свои Ф. И. О. Ему достаточно проставить личную подпись и дату подписания декларации.

По коду строки 102 раздела 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)» ИП указывает:

  • 1 – если он производит выплаты  и иные вознаграждения физическим лицам;
  • 2 – если вышеуказанные выплаты ИП не производит.

Если в поле 102 ИП указал 2, в строках 140-143 он отражает уплаченные страхвзносы в ПФ РФ, ФФОМС в фиксированном размере – эти суммы уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу). На данных ИП не распространяется ограничение в виде 50% от суммы исчисленного налога (авансового платежа по налогу). При этом сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде и относящихся к данному налоговому периоду, отражаемая по кодам строк 140–143, не должна быть больше суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130–133.

В остальном различия в заполнении декларации ИП и юридическими лицами отсутствуют.

Предельный срок сдачи декларации для ИП на месяц больше, чем для юридических лиц.

Налоговая декларация по УСН за 2013 год

За последние несколько лет декларация по УСН и порядок ее заполнения менялись неоднократно. Если «упрощенцу» понадобиться подать уточненку за прошлые периоды, ему необходимо владеть информацией о действовавшей в тот период форме.

Декларация по УСН образца 2013 года оформлялась по форме, утвержденной приказом ФНС России от 22 июня 2009 года № 58н. По общим правилам уточненная декларация сдается на той форме бланка, которая действовала в уточняемый период, поэтому при сдаче уточненки за 2013 год должен использоваться указанный выше бланк.

Налоговая декларация по УСН за 2013 год заметно отличалась от формы, которая использовалась при сдаче отчетности за 2014 год. Так, в старой декларации не разбивались по подразделам данные, вносимые в разделы 1 и 2, для налогоплательщиков, применявших разные объекты налогообложения.

Кроме того, в бланке декларации по УСН 2013 года (образец заполнения которой можно без труда найти в интернете), не было раздела 3, в котором сегодня отражаются данные о суммах, поступивших в рамках финансирования из бюджета или благотворительности.

Форма декларации УСН за 2014-2015 годы

Форма налоговой декларации по УСН, применяемая для отчетности за 2014-2015 годы, утверждена приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352».

Налоговая декларация по УСН 2014-2015 годов более удобна для заполнения данных, поскольку в ней учтены прошлые недоработки. Так, налогоплательщики, уплачивающие 6% от доходов, сдают свои листы, а те, кто платит 5–15% от разницы между доходами и расходами, заполняют и сдают другие листы.

Листы различаются не только в части нумерации подразделов, но и порядком заполнения граф. В разделе 2 указываются суммы за каждый квартал, а не за целый год, как было в прежней декларации. При заполнении декларации УСН образца 2014 года (в том числе образца заполнения декларации УСН «доходы» за 2015 г.) можно заметить, что в разделе 1 больше не требуется указывать КБК, а аббревиатура ОКАТО заменена ОКТМО. Кроме того, в разделе 1 появилась строчка для указания аванса к уменьшению.

В связи с тем, что с 2015 года вновь зарегистрированные налогоплательщики обрели право в течение двух лет уплачивать налог по ставке 0%, была разработана новая форма декларации. Такие налогоплательщики подавали  отчет на бланке, рекомендованном письмом ФНС России от 20.05.2015 № ГД-4-3/8533@.

Образец заполнения декларации УСН 2016-2017 гг.

Образец заполнения декларации УСН за 2016-2017 гг. может потребоваться тем, кто никогда не сдавал налоговую отчетность.

Образец заполнения декларации УСН 2017 г. потребуется для отчета за 2016-2017 годы. – ее бланк и порядок заполнения утвержден приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Форма бланка утверждена приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Бланк декларации размещен ниже:

Приложение 1 к приказу ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Форма налоговой декларации по УСН

Скачать бланк

Образец заполнения декларации по УСН вы найдете по ссылке.

Разобраться с заполнением нулевой декларации вы сможете с помощью статьи «Как заполнить нулевую отчетность по УСН?».

Где скачать декларацию по УСН образца 2017 года

Форма декларации по УСН за 2017 год доступна для скачивания как на официальных сайтах ФНС и ГНИВЦ, так и на сайтах справочно-правовых систем. Чтобы быть уверенным, что скачанная декларация УСН 2017 года актуальна и не содержит ошибок, лучше пользоваться авторитетными ресурсами.

На сайте ФНС (www/nalog.ru) «упрощенцам» доступен комплект документов, необходимый для успешной сдачи декларации по УСН за 2017 год:

  • форма налоговой декларации по УСН и порядок ее заполнения;
  • формат представления декларации по УСН в электронной форме;
  • схема налоговой декларации по УСН;
  • контрольные соотношения для самостоятельной проверки декларации по УСН (письмо ФНС от 30.05.2016 № СД-4-3/9567@).

Скачать декларацию по УСН за 2017 год вы также можете из этого материала – ссылка размещена в предыдущем разделе.

Итоги

Декларацию по УСН за 2017 год необходимо оформить на бланке, утвержденном приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Применяющим упрощенку юридическим лицам нужно успеть отчитаться не позднее 02.04.2018 (перенос с субботы 31.03.2018), а от ИП налоговики ждут отчет не позднее 03.05.2018.

Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
6 апреля 2018 11:15
Постоянная ссылка
Добрый день! Может ли ИП на УСНО (доходы) уменьшить налог УСНО на сумму уплаченных фиксированных страховых взносов за себя при наличии наемных работников?
Ответить
15 апреля 2018 22:01
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Если предприниматель нанимает работников, то авансовые платежи и сам налог можно уменьшить на сумму взносов, но не более, чем на 50%. При этом разрешено учитывать взносы, уплаченные не только за себя, но и за работников (см. пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ, п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ)
Ответить
21 апреля 2017 13:50
Постоянная ссылка
Добрый день! Как в декларации при ИП (6%) без работников учитывать сумму 1% свыше 300 т.р. уплаченную в ПФР в 2016 г за 2015 г - он же также является фиксированным взносом, уменьшающим сумму исчисленного налога?
Ответить
24 апреля 2017 21:16
Постоянная ссылка
Взносы в фиксированном размере – это другое, это взносы ИП «за себя», которые рассчитаны исходя из МРОТ (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, ст. 14 п. 1 ч. 2 ст. 12 Федерального закона № 212-ФЗ). Но на взносы в размере 1% с суммы превышения доходов 300 тыс.руб. тоже можно уменьшить упрощенный налог (письма Минфина России от 24.03.16 № 03-11-11/16418, от 15.02.2016 № 03-11-11/8071). Взносы, которые уплачены за прошлый год, уменьшают налог того года, в котором они уплачены (письма Минфина России от 24.03.2016 № 03-11-11/16418, от 26.05.2014 № 03-11-11/24975). В декларации за 2016г. взносы в размере 1%, уплаченные за 2015г., отражают в Разделе 2.1.1 по строкам 140-143, а также в Разделе 2.1.2 по строкам 140-143, если ИП платит торговый сбор (п. 6.9, 7.1, 7.2 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, утв. приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@).
Ответить
19 апреля 2017 23:04
Постоянная ссылка
Добрый день! Я ИП 6% без сотрудников. Налоговая база 2016 г. равна 720 000 р. (1кв - 184780, полугодие - 367180, 9 мес - 499670). Уплачено фикс взносов за год = 23153. (1 кв квартале 5788+17365 в конце года). Получается к оплате налога = 720000*6%-23153=20047. При заполнении декларации у меня нигде не выходит эта цифра. В какой строке я ее должна увидеть в 100 или в 110? Подскажите, буду очень благодарна.
Ответить
21 апреля 2017 11:35
Постоянная ссылка
В строке 100/110 раздела 1.1 Декларации по УСН показывается разность между суммой налога, исчисленной за год и начисленными авансовыми платежами по итогам 1, 2, и 3 кварталов. Сумма строк 020,040,070 и 100 должна быть равна исчисленной сумме налога за год (в вашем случае 20047 руб).
Ответить
30 марта 2017 15:30
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите пожалуйста, если ИП (6%) без работников, возможно ли зачесть в счет уплаты налога фиксированные платежи в ПФР за ИП (и если возможно, влияет ли на сокращение суммы платежа тот факт, что взнос в ПФР был оплачен одной суммой в конце года?). Заранее благодарю!
Ответить
8 апреля 2017 10:19
Постоянная ссылка
Да, ИП без работников вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Сделать это можно на всю сумму взносов, ограничений нет (письма Минфина России от 13.01.2016 № 03-11-11/500, от 23.12.2015 № 03-11-11/75731, от 23.12.2015 № 03-11-11/75725). При этом уменьшить налог можно при условии, что взносы фактически уплачены в отчетном (налоговом) периоде, в которым планируется уменьшить налог. Поэтому оплата задолженности по взносам, которая образовалась за прошлые года, уменьшает налог в периоде уплаты взносов.
Ответить
7 марта 2017 10:16
Постоянная ссылка
Добрый день, у вас по образцу заполнение декларации за 2016 г. по упрощенной системе налогообложения указано, что декларация на 3 листах, но в самом образце только 2 листа, а третьего листа нет. Его вообще не должно быть или он у вас просто не пропечатался? И еще, если у меня нулевой баланс и доход и я оплатил налоги в Пенсионный фонд, то нужно ли заполнять еще какие-либо листы, кроме 1 и 2 ? Если есть возможность, то скиньте мне пожалуйста их по электронке, буду вам благодарен.
Ответить
7 марта 2017 16:11
Постоянная ссылка
Добрый день! 3 лист декларации заполняют получатели целевого финансирования. В примере, на основании которого составлялся образец, ИП Соцкая целевое финансирование не получала. Если данных для заполнения отчетности нет - 3 раздел декларации не заполняется.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить