Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как заполнить декларацию по УСН

Все материалы сюжета «Налоговая отчетность за 2023 год»
Вопрос о том, как заполнять декларацию по УСН, обычно встает перед компаниями и ИП по окончании отчетного года. За год может поменяться форма декларации или механизм расчета налога, как это было не раз. Иногда можно элементарно забыть отдельные нюансы ее заполнения. Наш материал поможет сориентироваться в актуальных нормативных требованиях и заполнить декларацию по УСН с минимальными затратами сил и времени.
Вам помогут документы и бланки:

Какие сервисы и программы помогут оформить декларацию по УСН

В век всеобщей компьютеризации число налогоплательщиков, оформляющих бумажные декларации в ручном режиме, стремительно приближается к нулю. Упрощенцы также задаются вопросом, можно ли автоматически заполнить декларацию по УСН?

Современные сервисы и учетные программы действительно позволяют мгновенно рассчитывать налог по введенным налогоплательщикам исходным данным и тут же автоматически формировать готовую декларацию.

На сайте ФНС есть два бесплатных сервиса, с помощью которых можно заполнить декларацию по УСН онлайн: Налогоплательщик ЮЛ и Онлайн-сервис сдачи отчетности:

На коммерческих сайтах также можно найти автоматизированных помощников, позволяющих заполнить бесплатно декларацию по УСН-2023 — веб-приложения, позволяющие в автоматическом режиме заполнить отчет на основании данных налогоплательщика. Некоторые из них дают возможность не только получить готовую декларацию, но и увидеть построчные расчеты и пояснения, корректность которых легко проверить.

Форма декларации и сроки представления

С отчетности за 2023 год действует обновленная форма декларации. 

На рисунке ниже представлен минимальный набор необходимых сведений об актуальной форме декларации по УСН и крайних отчетных датах для ИП и компаний:

Обратите внимание на сроки сдачи налогового отчета. Важно их не пропустить, иначе будут штрафные санкции.

Вышеуказанные сроки представления декларации по УСН нужно соблюдать тем налогоплательщикам, которые продолжают применять упрощенную систему налогообложения в обычном порядке. Для тех компаний и ИП, которые утратили право на применение этого спецрежима, срок подачи декларации иной (пп. 2 и 3 ст. 346.23 НК РФ).

Не забывайте, что сейчас есть повышенные лимиты УСН, при которых применяются повышенные ставки налога, позволяющие налогоплателщикам продолжать применять УСН при превышении стандартных лимитов. Лимиты выручки с учетом индексации см. здесь.

Подробнее об условиях перехода на упрощенку и ее применения рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к КонсультантПлюс и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности.

Сколько листов декларации заполнять

Декларация по УСН состоит из титульного листа и шести разделов. Однако все разделы в состав декларации включать не требуется. Упрощенцы с базой «доходы» и «доходы минус расходы» заполняют свой набор разделов (см. на рисунке):

Но и этот состав декларации не является окончательным. Если упрощенец с базой «доходы» не является плательщиком торгового сбора, раздел 2.1.2 он в декларацию не включает. То же правило действует и для раздела 3 — его заполняют и представляют в составе декларации плательщики УСН-налога, получившие средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в пп. 1 и 2 ст. 251 НК РФ (п. 8.1 Порядка заполнения декларации по УСН, утв. приказом № ЕД-7-3/958@). Остальные упрощенцы этот раздел в состав декларации по УСН не включают.

Требования к оформлению: 5 основных правил

Перечислим 5 обязательных для выполнения правил оформления декларации по УСН (пп. 1.3─1.6 Порядка заполнения декларации по УСН, утв. приказом № ЕД-7-3/958@):

  1. Правило отражения стоимостных показателей.

Все стоимостные показатели должны заноситься в декларацию в полных рублях: значения менее 50 копеек отбрасываются, а 50 и более копеек округляются до полного рубля.

  1. Правило нумерации страниц.

Все страницы декларации должны иметь сквозную нумерацию начиная с титульного листа. Формат номеров: «001», «002» ... «010». Для проставления номера страницы отведено специальное поле из трех знакомест.

  1. Правило оформления бумажной декларации.

Для деклараций, заполняемых ручным способом, действуют особые требования:

  • заполнять показатели декларации допустимо только чернилами синего, фиолетового или черного цвета;
  • исправлять ошибки с помощью корректирующего средства недопустимо;
  • двусторонняя печать декларации и скрепление ее листов, приводящее к порче бумажного носителя, запрещены.
  1. Правило заполнения полей.

Для разных видов информации необходимо применять свои форматы:

  1. Правило заполнения полей декларации при отсутствии показателей.

Если у налогоплательщика отсутствует какой-либо показатель для заполнения, предназначенное для него поле прочеркивается (проводится прямая линия посредине знакомест по всей длине поля).

Инструкция по заполнению декларации

Подробная инструкция по заполнению УСН-декларации приведена в приложении 2 к приказу № ЕД-7-3/958@.

Покажем, как заполнить декларацию по УСН на примере:

ООО «Прогресс» применяет УСН с базой «доходы минус расходы». За 2023 год по данным КУДиР (книги учета доходов и расходов) показатели работы компании нарастающим итогом составили:

Период

Доходы, руб.

Расходы, руб.

Доходы минус расходы, руб.

1-й квартал

3 778 065

1 998 006

1 780 059

Полугодие

7 985 066

3 022 380

4 962 686

9 месяцев

11 445 119

5 655 442

5 789 677

Год

14 749 390

8 170 448

6 578 942

Прекращать свою деятельность, реорганизовываться или переходить на иной режим налогообложения компания не планирует. Целевое финансирование в истекшем году она не получала. В регионе нахождения компании действует обычная ставка для упрощенцев с базой «доходы минус расходы» — 15%.

С учетом этого бухгалтер ООО «Прогресс» определил состав декларации по УСН за 2023 год: титульный лист, разделы 1.2 и 2.2.

Титульный лист

Как бухгалтер ООО «Прогресс» заполнил основные поля титульного листа, показано на образце:

После заполнения титульного листа бухгалтер перешел к основной (расчетной) части декларации — разделу 2.2. Раздел 1.2 он пока оставил незаполненным, так как данные для него появятся только после заполнения раздела 2.2.

Раздел 2.2

Раздел 2.2 бухгалтер заполнил на основе данных о доходах и расходах, налогооблагаемой базе (доходы минус расходы), а также о ставке УСН-налога. Затем он исчислил сумму авансовых платежей и налога по отчетным периодам и за календарный год.

Как выглядит заполненный раздел 2.2, смотрите на образце декларации по УСН:

Пояснения по заполнению раздела 2.2:

Раздел 1.2

Завершающим этапом в оформлении декларации по УСН является заполнение раздела 1.2:

Пояснения по заполнению раздела 2.1:

Расходы упрощенца: важные уточнения от чиновников

Упрощенцы с базой «доходы минус расходы» при вычислении суммы УСН-налога имеют возможность уменьшать полученные доходы на сумму произведенных за этот же период расходов. Перечень таких расходов ограничен (ст. 346.16 НК РФ).

Упрощенцу важно не только сверять все расходы с этим перечнем, но и учитывать разъяснения чиновников и судебные решения по отдельным видам расходов, которые помогут безошибочно определить налогооблагаемую базу и правильно исчислить УСН-налог.

Можно ли принять к учету «коронавирусные» расходы, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к КонсультантПлюс и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Ознакомьтесь с набором «спорных» расходов упрощенцев и ссылками на НК РФ, судебные решения и разъясняющие письма чиновников:

Итоги

Декларацию по УСН можно заполнить бесплатно онлайн через специальные сервисы на сайте ФНС, с помощью веб-приложений на коммерческих сайтах и иными способами. Программное заполнение декларации предпочтительнее ручного, так как позволяет автоматически исчислить налог и избежать погрешностей в вычислениях. Состав декларации зависит от того, какой объект налогообложения применяет упрощенец: «доходы» или «доходы минус расходы».

Добавить в закладки
Вопросы по этой теме
Если вы не нашли ответ, то задайте вопрос нашему профессиональному сообществу на форуме.
Что изменилось в отчетности за 2023 год: формы, сроки
За 2023 год сдаем РСВ и декларацию по УСН по обновленных бланках, новую форму 3-НДФЛ. Впервые заполняем подраздел 1.2. формы ЕФС-1. Учитываем новый срок для сдачи декларации по...
Как платить налоги и взносы с 1 января 2024 года?
C 1 января 2024 года доступен только один способ уплаты налогов и взносов – с помощью платежного поручение на перечисление единого налогового платежа и подачи уведомления по...
Ваши вопросы
24 апреля 2024 11:01
Постоянная ссылка
Добрый день .не могу понять УСНО 6% доходы декларацию за 2023 год сдала.Налог за год оплатила. Начислила 1% свыше 300000 еще не платила. сдала уведомление по Усно за 1 квартал 2024 года.как на деле зачесть налог 1% в счет аванса за 1 квартал 2024 года или нужно оплатить 1% сначала.
Ответить
25 апреля 2024 19:23
Постоянная ссылка
А вы сумму в уведомлении указали уже за минусом исчисленного 1% или нет? Сейчас уменьшение налога (или аванса) по УСН происходит без факта оплаты взносов, т.е. мы уменьшаем налог на сумму взносов, подлежащих уплате в бюджет в данном налоговом периоде. 1% с дохода свыше 300000 руб., считается подлежащим уплате, как в 2023, так и в 2024 г. Поэтому вы имеете право уменьшить любой авансовый платёж 2024 г. на сумму этих взносов. Никаких дополнительных уведомлений, кроме уведомления об исчисленных суммах ЕНП подавать не нужно. Самое главное - правильно будет отразить суммы взносов по срокам 140-143 декларации по УСН за 2024 год.
Ответить
5 апреля 2024 09:01
Постоянная ссылка
Подскажите, пожалуйста. ИП УСН ДОХОДЫ без работников (работает со 2 квартала 2023- новичок)
.по незнанию уплатил страховые взносы за себя за целый год (45000 вместо 31000). Заявление на возврат излишне уплаченной суммы не писал. Какую сумму страховых взносов указывать в Н Д или как разрулить эту ситуацию?
Ответить
5 апреля 2024 23:16
Постоянная ссылка
В декларации для уменьшения налога Вы можете заявить только 31000 руб. Переплата и раньше не уменьшала суммы авансовых и итоговых платежей по УСН. А с 2023 года в уменьшение принимают суммы страховых взносов, ПОДЛЕЖАЩИЕ уплате в бюджет за отчетный период, даже без факта уплаты. Т.е. на 45000 налог Вы уменьшить не вправе, поскольку уплате в бюджет подлежит сумма 31000 руб.
Ответить
25 января 2024 14:13
Постоянная ссылка
ИП без работников УСН доходы в 2023 году платил страховые взносы поквартально , но при оплате авансового платежа не уменьшал этот авансовый платеж на сумму страховых взносов. При заполнении декларации по налогу какие суммы писать в строках 020, 040, 070 и 100 раздела 1.1., т.к. если следовать формуле заполнения (к примеру, стр.130- стр.140 разд. 2.1.1. и т.д.) получаются суммы,отличные от мною уплаченных
Ответить
20 апреля 2023 13:11
Постоянная ссылка
Подскажите пожалуйста, если выплаты были физлицу как самозанятому, то уменьшение налога на сумму взносов 50% или 100%
Ответить
20 апреля 2023 22:53
Постоянная ссылка
Если Вы не являлись страхователем по этому физлицу, то Вы вправе уменьшать налог на 100%, если, конечно, у Вас нет других работников.
Ответить
6 апреля 2023 19:49
Постоянная ссылка
Как распечатать декларацию по УСН с электронными подписями из сервиса налоговой для сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности?
Ответить
9 апреля 2023 09:53
Постоянная ссылка
Я сама не пользуюсь этим сервисом для сдачи отчетности. Попробуйте задать свой вопрос участникам нашего форума Возможно, кто-то из них сталкивался с подобной проблемой. Обычно декларация с электронными подписями и квитанциями о принятии - это заархивированная папка с несколькими файлами. Но как ее выгрузить именно из этого сервиса, не подскажу.
Ответить
21 марта 2023 11:30
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите как заполнить УСН если доход был только во втором квартале. Процентную ставку 6, ставить только в графе 121 Раздела 2.1.1??? Просто если проставлять во всех графах 120,121,122,123, то налог считает по всем кварталам
Ответить
21 марта 2023 22:26
Постоянная ссылка
Вообще налог считается нарастающим итогом с учетом уплаченных страховых взносов, авансов. Как-то некорректно машина Вам считает?
Ответить
24 января 2023 11:45
Постоянная ссылка
как заполнить разделы 1,2 Сумма налога(авансового платежа) уплачиваемого по УСН (доходы - расходы) в налоговой декларации по УСН ,если только за 1 кв была прибыль, а во 2 ,3 , 4 убытки
Ответить
24 января 2023 21:14
Постоянная ссылка
Эксперты КонсультантПлюс подготовили подробную инструкцию по заполнению декларации по УСН в случае получения убытков в течение года. Вот ссылка, по ней Вы можете воспользоваться бесплатным демо-доступом к системе.
Ответить
9 июня 2022 07:38
Постоянная ссылка
При заполнении декларации по УСН (доходы) выявился случай, когда возврат аванса покупателю превысил доходы за весь год, но при этом доход в 1 квартале был, а вот далее до конца года он оказался меньше чем сумма возврата аванса.
Выглядит это так:
1 квартал доход 1000, Нал. База = 1000
полугодие доход 2000, возврат аванса 3000, Нал. База = 0
девять мес. доход 3000, возврат аванса 5000, Нал. База = 0
по году доход 4000, возврат аванса 5000, Нал. База = 0

Соответственно в декларации по налоговой базе нарастающий итог уходит в "НОЛЬ", но за 1 квартал "доход" есть. В налоговой такой случай первый. В их базе все "Красным". Мы вместе думали как выйти из данной ситуации, но прогресса нет.
И это в соответствии с п.1 ст. 346.17 НК РФ, но как заполнить правильно декларацию?
Ответить
9 июня 2022 20:53
Постоянная ссылка
Вопрос, как я понимаю, на обсуждение? Вы можете обсудить его с участниками нашего форума, каждый из них выскажет свою точку зрения на этот счет.
Ответить
26 апреля 2022 16:41
Постоянная ссылка
Здравствуйте, подскажите пожалуйста, нужно ли указывать стоимость уплаченного патента в строке 101 декларации за 21 год, если ИП начал свою деятельность в 2021г. по УСН доходы 6% , а с нового квартала 2021г перешел на патент, при этом не отказался от УСН, таким образом у ИП 2 системы налогообложения, по УСН доход был только 1 квартал.
Ответить
26 апреля 2022 17:33
Постоянная ссылка
В декларации по УСН суммы патента не отражаются. В нее заносятся суммы страховых взносов и сумма торгового сбора, которые уменьшают величину единого налога по УСН 6%.
Ответить
22 марта 2022 10:17
Постоянная ссылка
Добрый день!
Подскажите пожалуйста, что ставить код строки 264 Раздел 2.2 в декларации УСН, если организация применяет доход-расход, льготная ставка 10 процентов в г.Томске ?
3462020/...........???
Ответить
22 марта 2022 18:42
Постоянная ссылка
Специально для Вас у нас на сайте есть статья, посвященная вопросам заполнения строки 264 декларации по УСН. В Томске действует, насколько я понимаю, Закон Томской области от 7 апреля 2009 года № 51-ОЗ (хотя это Вы мне должны были написать). Вы применяете ставку 10% на основании подп. 3 п. 1 ст. 1, следовательно стр. 264 Вы заполняете так: "3462020 / 000100010003"
Ответить
5 марта 2022 07:08
Постоянная ссылка
Подскажите, как будут заполнены показатели в декларации с УСН 6%, если доход был 500 тыс, а в этом году пришлось вернуть покупателю деньги в размере 1мнл 100 тыс
у нас получается доход и налог с минусом, правильно ли это?
Ответить
5 марта 2022 22:32
Постоянная ссылка
Я так понимаю, Вы возвращаете сумму, полученную от покупателей в прошлом году, так?
Если Вы покажете доход и налог с минусом, то это скорее всего приведет к судебным разбирательствам. Вряд ли налоговики посчитают такой налог к уменьшению правомерным. Но предлагаю ознакомиться с постановлением ФАС Северо-Кавказского округа от 9 сентября 2011 года № А53-24985/2010, там суд встал на сторону налогоплательщика в данном вопросе. Так что попробовать можно.
Самым же безопасным вариантом будет показать налог равным 0, но это естественно не выгодно для Вас, Вы же по сути уже заплатили налог с этой суммы, а экономической выгоды по факту не получили.
Таким образом у Вас два варианта: или готовиться к судам для возврата налога из бюджета, или бесконфликтно заявить 0. Решать только Вам
Ответить
19 января 2022 15:30
Постоянная ссылка
Прошу в плане консультации подсказать, как правильно заполнить декларацию ИП при УСН-Доходы, если ИП принимает на работу единственного сотрудника в 3 квартале, в частности строку 102 декларации.
Столкнулась с такой ситуацией, что без сотрудника ИП на УСН (Доходы) уменьшал начисленный налог по УСН в 1 и 2 квартале на 100% за счет уплаченных Фиксированных платежей за себя и авансовые платежи по УСН за 1 и 2 квартал составляли 0 руб. к оплате.
После приема на работу сотрудника в 3 квартале был сделан перерасчет начисленных авансовых платежей по УСН с учетом уменьшения на 50% за все 3 квартала и произведена доплата авансового платежа по УСН в срок до 15 октября.
При заполнении декларации в строке 102 есть только вариант кода признака налогоплательщика 1 или 2 за весь год, ( учесть код 1 и 2 по кварталам нет возможности).
Если ставить в декларацию код признака налогоплательщика-1-с сотрудником(как это является по факту на момент заполнения декларации),то программа считает, что и в 1 и 2 квартале ИП должен был уменьшать начисленный налог по УСН на 50%.
Получается, что по факту перерасчет уплаченных авансовых платежей по УСН произошел по итогам 3 квартала после приема на работу сотрудника, а программа считает с 1 квартала уменьшение начисленного налога не более чем на 50% и появляется несвоевременная оплата начисленного авансового платежа по УСН за 1 и 2 квартал.
Как избежать начисление пени со стороны ИФНС за несвоевременную оплату авансового платежа по налогу по УСН, если по факту ситуации трудоустройства сотрудника в 3 квартале авансовые платежи оплачивались своевременно, а годовая декларация не учитывает код признака налогоплательщика поквартально?
Ответить
20 января 2022 09:41
Постоянная ссылка
Вот здесь на форуме мы уже когда-то разбирали подобный вопрос. Но до заполнения декларации дело не дошло. На практике я не сталкивалась с такой ситуацией и нигде не вижу полного ее разбора, поэтому попробую предложить порядок действий исходя из своего опыта.
Декларация по УСН составляется за год, поэтому в любом случае в строке 102 Вы укажете код 1, поскольку по итогам года Вы выступаете в качестве работодателя. Если Вы сдадите таким образом отчет, то программа налоговиков автоматически насчитает пени по срокам 25 апреля и 25 июля. Полагаю, что в этом случае необходимо подать в налоговую заявление о пересчете пеней, поскольку по состоянию на каждую из указанных дат Вы все делали правильно. Не забудьте приложить оправдательные документы, например, приказ о приеме работника или трудовой договор с ним, датированные 3 кварталом. После рассмотрения заявления, если нет никаких других просрочек, пени должны быть пересчитаны.
Ответить
25 мая 2020 05:09
Постоянная ссылка
Подскажите, если взносы ИП на УСН 6% превысили сумму налога 6% от дохода, должен ли ИП платить налог 6%? Взносы уплачены в 2019 году.
Ответить
22 апреля 2020 17:04
Постоянная ссылка
Можно ли зачесть в расходы фиксированные взносы ИП за 2019 г. оплаченные в 2020 году
Ответить
6 октября 2020 14:13
Постоянная ссылка
Можно ли зачесть в расходы фиксированные взносы ИП за 2018г. оплаченные в 2019 году
Ответить
4 февраля 2020 10:04
Постоянная ссылка
Что делать если требуют 2-мерные штрих коды?
Ответить
31 января 2020 09:14
Постоянная ссылка
За 2019 год АНО на УСН получило финансирование бюджетными средствами затрат, связанных с осуществлением деятельности по реализации социально значимой программы направленной на защиту интересов, моральную и материальную поддержку отдельных категорий граждан. Программа выполнена, отчеты по её выполнению представлены. Нужно ли включать в доходы и расходы сумму полученных субсидий (100 тыс.руб.) и облагается ли она минимальным налогом? Как правильно заполнить налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения?
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Есть вопросы по налогам? Обсудите их с экспертами на форуме НН