Календарь бухгалтера на УСН на 2025 год

Основные даты в календаре

Основные даты в календаре бухгалтера УСН-2025 связаны с главной отчетно-платежной обязанностью всех упрощенцев: сдачей декларации и перечислением в бюджет единого налога при упрощенной системе налогообложения. Отчетные и платежные даты по этому налогу в календаре ИП на УСН на 2025 год и в календаре отчетности компании на УСН различаются. 

Форма декларации по УСН за 2024 год обновлена. Подробности - здесь.

Если УСН-декларацию сдают все упрощенцы (ИП и компании), то бухгалтерскую отчетность обязаны представлять только компании, применяющие этот режим налогообложения. Им предстоит сформировать бухотчетность и представить ее не позднее:

• 31.03.2025 за 2024 год;
• 31.03.2026 за 2025 год.

Вам в помощь - наша горячая подборка по бухотчетности.

Предприниматели бухучет вести не обязаны и от представления бухгалтерской отчетности освобождены, поэтому в календаре ИП на УСН на 2025 год эти даты не фигурируют.

Уведомительные даты

Среди основных отчетных дат в календаре по УСН-2025 в обязательном порядке содержится информация о сроках представления уведомлений об исчисленных налогах и взносах.

Правило для всех уведомлений (кроме НДФЛ, уплачиваемого работодателями в качестве налоговых агентов): 

Набор отчетно-платежных дат в налоговом календаре ИП на УСН-2025 и календаре бухгалтера УСН-2025 для ООО существенно расширяется за счет «кадрово-зарплатной» отчетности и платежей по НДФЛ и взносам (подробности в следующем разделе).

К чему готовиться упрощенцам в 2025 году, рассказываем в этой статье.

Календарь ИП на УСН без работников

В календаре ИП на УСН без работников на 2025 год всего несколько событий:

• уплата фиксированных страховых взносов ИП за себя;
• уплата авансов и налога по УСН;
• подача уведомлений об исчисленных авансах по УСН;
• подача годовой декларации по УСН.

Предлагаем вам календарь сдачи отчетности ИП на УСН без работников на 2025 года в виде таблицы. 

Декларация по УСН за 2024 год - на новом бланке. Все подробности - в нашей рубрике.

Если в 2025 году вы должны уплачивать НДС, то учтите сроки для перечисления этого налога и сдачи декларации по НДС. О них мы рассказываем подробно, далее в этой статье.

Зарплатно-кадровые нюансы календаря-2025 для упрощенцев с работниками

В календаре бухгалтера УСН значительная доля отчетных дат связана с зарплатно-кадровой отчетностью. В 2025 году в этих вопросах изменений нет: отчитываться предстоит в ИФНС и СФР. 

Все работодатели, выплачивающие доходы физлицам, обязаны не только перечислять удержанный с их доходов НДФЛ в бюджет, но и представлять в ИФНС уведомления по этому налогу (как налоговые агенты): 

Что меняется в расчете НДФЛ с 2025 года — узнайте из статей, подготовленных экспертами нашего сайта:

• «Новый вычет по НДФЛ с 2025 года — за ГТО»;
• «Прогрессивная шкала НДФЛ с 2025 года».

Работодателям на УСН также следует включить в календарь платежные даты по страховым взносам, исчисленным с доходов работников: 

Кроме того, в календарь работодателя-упрощенца попадут и платежные даты по взносам на травматизм. Взносы нужно уплачивать до 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислена оплата труда (п. 4 ст. 22 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Как изменились лимиты по УСН в 2025 году, расскажем в этой статье.

И как обычно, по традиции, приводим наш календарь бухгалтера на УСН на 2025 год с отчетными датами по месяцам:

Специальные даты для календаря ИП на УСН

В отличие от компаний на УСН упрощенец-ИП обязан перечислять в бюджет особые платежи: страховые взносы за себя в фиксированной сумме. В 2025 году их размер снова вырос, изменились платежные даты (п. 84 ст. 2 Закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ). Эти обстоятельства необходимо учесть при формировании на 2025 год календаря отчетности ИП на УСН. 

Подробности смотрите в статье «Налоговая реформа в 2025 году для ИП: изменения».

Какие даты дополнят календарь с 2025 года

С 2025 года законодатели существенно усложнили жизнь многим упрощенцам: бизнесу придется в постоянном режиме исчислять и уплачивать НДС по общим ставкам. Лишь некоторые смогут воспользоваться льготными ставками или законно освободиться от уплаты налога. 

Эти даты попадут не только в календарь компаний на УСН, но и в календарь налогов ИП на УСН в 2025 году, если доходы упрощенцев превысят 60 млн рублей. Перечислять налог в бюджет нужно в составе ЕНП до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Можно ли применять с 01.01.2025 освобождение от НДС в отношении услуг общественного питания, рассказывают эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите к разъяснениям.

Итоги

Календарь бухгалтера-2025 для организаций на УСН и предпринимателей включает множество отчетных и платежных дат. Для упрощенцев-работодателей таких дат значительно больше за счет имеющейся у них обязанности по исполнению роли налогового агента по НДФЛ и представлению зарплатно-кадровой отчетности. К привычным датам в 2025 году прибавятся новые за счет законодательных нововведений по НДС.