Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Единый налоговый платеж для организаций и ИП

Все материалы сюжета «Единый налоговый платеж - 2024»
Единый налоговый платеж для бизнеса — с 2023 года это новый общеобязательный способ уплаты налогов всеми налогоплательщиками. Что такое единый налоговый платеж для юридических лиц и ИП, какие налоги он покрывает и по каким реквизитам его производить, расскажем в нашем материале.

Законодательное регулирование

Федеральным законом от 29.11.2021 № 379-ФЗ в Налоговый кодекс Российской Федерации были введены очередные изменения, среди которых включение в текст кодекса статьи 45.2 «Единый налоговый платеж организации, индивидуального предпринимателя. Особый порядок уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов». Закон вступил в силу 1 января 2022 года, а воспользоваться механизмом уплаты единого платежа компании и предприниматели могли с 1 июля 2022 года. Но только те из них, кто успел в установленные сроки осуществить определенные подготовительные процедуры.

Напомним, что для физических лиц единый налоговый платеж действует с 2019 года в части налогов на имущество, транспортного и земельного налогов. В 2020 году к ним добавили и НДФЛ. Граждане имеют право одной платежкой без всяких заявлений перечислить деньги в бюджет, а налоговики распределяют поступившую сумму по начислениям, недоимкам, штрафам и пеням. Для юридических лиц и для ИП единый налоговый платеж работает несколько по-иному. Как? Об этом расскажем далее.

Единый налоговый платеж - 2023-2024 для организаций и ИП — принцип работы

Принцип работы единого платежа для юрлиц и ИП заключается в перечислении денег в бюджет одним платежным поручением. Погасить можно следующие виды обязательств:

  • налоги, уплачиваемые в качестве налогоплательщика;
  • налоги, уплачиваемые в качестве налогового агента.
  • авансовые платежи по налогам;
  • страховые взносы, администрированием которых занимается налоговая служба (на ОПС, ОМС и ВНиМ);
  • сборы, кроме госпошлины, по которой суд не выдавал исполнительный документ;
  • пени, штрафы и проценты по указанным платежам в бюджет.

Налоговики зачитывают платеж в следующей очередности:

  1. Недоимка по НДФЛ.
  2. НДФЛ.
  3. Недоимка по остальным налогам, взносам, сборам.
  4. Предстоящие платежи по налогам, кроме НДФЛ.
  5. Задолженность по пеням.
  6. Задолженность по процентам.
  7. Задолженность по штрафам.

Если суммы платежа не хватает для покрытия нескольких налогов с одной датой погашения, то ЕНП будет зачтен по каждому, но пропорционально остатку долга. Такое же правило действует, если сумма платежа недостаточна для оплаты пеней по нескольким налогам, по штрафам и по процентам.

Как осуществить оплату единого налогового платежа

Оплату единого платежа нужно производить на соответствующий счет Федерального казначейства. Этот единый налоговый счет (ЕНС), который привязан к ИНН налогоплательщика. Для уплаты ЕНП нужно использовать КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. О других реквизитах ЕНС читайте в этой статье.

Пример заполнения платежки по ЕНП и наши комментарии смотрите здесь.

Законодатели считают оформление единого платежного поручения одним из огромнейших плюсов введения единого налогового платежа для ИП и организаций. Единственное поручение — это минимум времени на оформление и минимум рисков допустить ошибки, например, в КБК по нескольким налогам.

До конца 2023 года действовал переходный период, когда можно было пользоваться старым порядком уплаты налогов — отдельными платежками, которые заменяли уведомления по ЕНП. С 1 января 2024 года указанный порядок перестал действовать. Отныне у организаций и предпринимателей остался единственный способ внесения денег на ЕНС - перечисление на единый КБК ЕНП.

ВАЖНО! Разъяснения от КонсультантПлюс
Помимо этого, к ЕНП относятся денежные средства, которые учитываются на едином налоговом счете по иным причинам:
- в связи с принятием налоговым органом решения о возмещении (о вычете) суммы налога - в день принятия решения;
- поступлением денежных средств в результате зачета от иного лица - в день осуществления зачета налоговым органом;
- отменой (в том числе частичной) зачета средств в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога, сбора, страхового взноса по заявлению об отмене либо в связи отсутствием на ЕНС необходимых средств - не позднее рабочего дня, следующего за днем подачи заявления об отмене, или в день возникновения задолженности;
- начислением процентов при излишнем взыскании денежных средств и (или) в иных предусмотренных для этого случаях - со дня их начисления;
- представлением налогоплательщиком, плательщиком сбора заявления о возврате излишне уплаченных сумм фиксированного авансового платежа, уплачиваемого в порядке ст. 227.1 НК РФ, НПД, ряда сборов - в размере излишне уплаченной суммы налога (сбора) не позднее дня, следующего за днем получения заявления.
Более подробно процедура уплаты и использования ЕНП в 2023-2024 годах описана в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в материал.

Как субъекты могли воспользоваться единым налоговым платежом в 2022 году

Переход на погашение бюджетных обязательств при помощи механизма ЕНП для юридических лиц и ИП в 2022 году носил заявительный порядок и происходил в два этапа:

Этап 1 — проведение сверки расчетов с бюджетом в течение 1-го квартала 2022 года. По итогам сверки разногласий быть не должно. Акт без разногласий должен был быть получен не позднее 4 мая.

Готовое решение от КонсультантПлюс поможет провести процедуру сверки расчетов с бюджетом "от и до". Просто воспользуйтесь демодоступом к системе. Это бесплатно.

Этап 2 — подача в период с 1 по 30 апреля 2022 года заявления о применении особого порядка. Но поскольку 30 апреля в том году выпало на субботу, срок подачи заявления был продлен по 4 мая включительно. Основное условие — максимальный срок с момента проведения сверки расчетов до отправки заявления не должен был превышать один месяц. Форма и формат заявления утверждены приказами ФНС. На данный момент Налоговый кодекс определяет, что заявление должно подаваться в электронном виде по ТКС.

Единый налоговый платеж - 2023-2024 для организаций и ИП

С 1 января 2023 года ЕНП стал обязательным. Теперь можно вносить суммы платежа на ЕНС. Инспекторы на основании отчетности, уведомлений, судебных решений определят размер совокупной налоговой обязанности и в соответствии с этим будут производить списание средств. Если поступивших средств к определенному сроку не хватит, то их распределят пропорционально величине обязательств. Допускать отрицательное сальдо на ЕНС не желательно, ведь таким образом образуется недоимка по налогам, взносам и прочим обязательствам. Как налоговики будут взыскивать ее, мы рассказывали здесь.

Чтобы отрицательное сальдо случайно не сформировалось на вашем ЕНС, нужно постоянно следить за состоянием счета. Для этого в налоговой всегда можно запросить сравки, связанные с состоянием сальдо ЕНС и с исполнением обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.

Все подробности уплаты налогов, взносов и сборов, а также их зачета и возврата, действующие в 2023-2024 годах, изложены в Путеводителе от экспертов КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к этой системе, получите его бесплатно на пробной основе.

Можно ли внести единый платеж за другую организацию?

Российское законодательство разрешает вносить авансовые платежи и погашать задолженность по бюджетным обязательствам за третьих лиц. Данное правило распространяется и на систему единого налогового платежа — его также можно внести за другую организацию. Но здесь нужно учитывать один нюанс: вернуть платеж (или его часть), внесенный за третье лицо, впоследствии будет невозможно. Тем компаниям и предпринимателям, которые перечисляют единый налоговый платеж за себя, в свою очередь, не составит труда вернуть нераспределенный остаток средств. Для этого понадобится написать заявление на возврат.

Правила оформления платежки при уплате налогов третьим лицом см. здесь.

Итоги

Общий принцип работы ЕНП заключается во внесении денежных средств единым платежом и последующем его распределении налоговыми органами по задолженностям налогоплательщика и его предстоящим обязательствам.

До 31 декабря 2022 года проект действовал в пилотном режиме, а с 2023 года ЕНП стал единственно возможным способом расчетов с казной.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
26 марта 2024 19:17
Постоянная ссылка
Можно ли платить в 2024 году единый налог за ИП по УСН без работников за квартал по КБК 18201061201010000510 ?
Ответить
27 марта 2024 18:04
Постоянная ссылка
Сейчас мы все налоги платим по КБК 18201061201010000510 - и УСН, и НДС, и взносы, и НДФЛ с доходов работников и все прочие. Распределение средств с ЕНС по конкретным КБК произойдет на основании уведомления, поданного Вами (при необходимости) до срока уплаты налога. Вот как раз в уведомлении Вы и укажете КБК УСН в зависимости от того, какой объект у Вас доходы или доходы минус расходы.
Ответить
27 сентября 2023 04:55
Постоянная ссылка
Здравствуйте! ИП без работников, договор аренды с физ.лицом, как отчитываться об уплате НДФЛ?
Ответить
27 сентября 2023 22:33
Постоянная ссылка
С помощью расчета 6-НДФЛ. Как его заполнить в этом случае мы достаточно подробно рассказали в этой статье.
Перед каждым сроком уплаты Вам также надо будет подавать уведомление об исчисленных суммах ЕНП (если, конечно, Вы не используете платежные поручения со статусом 02). Как заполнить такое уведомление, читайте здесь.
Ответить
3 марта 2023 18:00
Постоянная ссылка
Подскажите пожалуйста, юр. лицо не открыло счет в банке (новые регионы), может ли директор заплатить со своей личной карточки ЕНП, за свое предприятие?
Ответить
5 марта 2023 18:11
Постоянная ссылка
Да, уплата налогов, в том числе и ЕНП, может производиться и за третье лицо. На сайте ФНС Ваш директор может воспользоваться сервисом по формированию платежных документов, чтобы сделать такой платеж
Ответить
20 января 2023 23:09
Постоянная ссылка
Добрый день.
ИП заключал договор авторского заказа с физ лицом.

Оплатил в середине января 2023 работу. Как теперь ИП оплатить этот Ндфл 13% за физ лицо? Есть инструкция?

Я так понял, надо успеть до 28 января. И что ещё оплатить нужно?
Ответить
22 января 2023 09:36
Постоянная ссылка
Верно.
Все суммы НДФЛ исчисленные с 23 числа прошлого до 22 числа текущего месяца нужно уплатить до 28 числа (п. 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ). Но 28.01.2023 - суббота, поэтому можно уплатить до 30.01.2023 включительно.
Также нужно уплатить страховые взносы:
1) на ОПС - 22% и ОМС - 5,1% (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ);
2) на травматизм, но только если это предусмотрено договором (п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
Сроки по уплате зносов на ОПС и ОМС те же, что для НДФЛ.
Ответить
13 января 2023 13:04
Постоянная ссылка
Добрый день.

1. Как правильно составить ПП на уплату налога по УСН (доходы) за 4 квартал 2022 г в 2023 г?
2. Какой месяц и год надо в этом случае указать в поле "Отчетный период" в уведомлении об исчисленных суммах налогов?

Спаcибо
Ответить
15 января 2023 18:48
Постоянная ссылка
В этой статье мы привели два образца платежных поручений на уплату налога в 2023 году. А образец заполнения уведомления на ЕНП мы показали здесь
Ответить
6 января 2023 10:43
Постоянная ссылка
Здравствуйте, не оплатила налоги по ИП в 2022 году пенсионное и мед страх, как их мне сейчас оплатить до 9 января, две отдельные платежки ? в ТУЛУ, что писать в назначении платежа? как в прошлый раз ? или по новому: Уведомление об исчисленных суммах и т.д .??? или одним платежом? КБК старые?
Ответить
10 января 2023 11:37
Постоянная ссылка
По взносам мне ответили в налоговой, что с 1 января платим по-новому, т.е. в УФК Тульской области, на единый новый КБК одним платежом. Как будут идти взносы в уменьшение платежей, мне самой пока не совсем ясно, нужно следить за разъяснениями налоговиков.
Ответить
16 декабря 2022 16:11
Постоянная ссылка
Как перейти на патентную систему налогооблажения?
Ответить
16 декабря 2022 16:21
Постоянная ссылка
Здравствуйте, смотрите подробности в материале.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить