добрый день. подскажите по декларации. если доход 110000. 6% о него 6600. фикс платеж 45842. в декларации по УСН я какие суммы пишу? 6600-45842? или 6600-6600 ? остаток фикс платежа можно перенести на 2024 год в расход?
Взносы в фиксированном размере на следующий год не переносятся. В настоящее время уменьшение налога по УСН с объектом "Доходы" происходит на сумму взносов, ПОДЛЕЖАЩУЮ уплате в бюджет в данном налоговом периоде - см. п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Понятно, что суммы, которые надо уплатить в 2023 году, не являются подлежащими уплате в 2024 г.
Что касается заполнения декларации, то если Вы ее открывали, то увидели бы, что показатели строк, в которых отражаются суммы страховых взносов, уменьшающих налог (140-143), не могут быть больше показателей строк, где отражается исчисленный аванс или налог (130-133). Поэтому внести в строки 140-143 сумму, большую чем 6600, Вы не вправе.
Что касается заполнения декларации, то если Вы ее открывали, то увидели бы, что показатели строк, в которых отражаются суммы страховых взносов, уменьшающих налог (140-143), не могут быть больше показателей строк, где отражается исчисленный аванс или налог (130-133). Поэтому внести в строки 140-143 сумму, большую чем 6600, Вы не вправе.