Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как уменьшить патент на страховые взносы в 2023-2024 годах

Уменьшение патента на страховые взносы в 2023-2024 годах происходит по-новому. Что изменилось и каким образом можно снизить сумму налогового обязательства, расскажем в нашей публикации.

История изменений в части возможности уменьшения стоимости патента

Уменьшение стоимости патента на страховые взносы предпринимателями стало возможным с 2021 года, ранее оно не производилось, поскольку такая норма отсутствовала в НК РФ. Напомним, что в 2020 году чиновники озаботились проблемами перехода с ЕНВД, который действовал последний год, и чтобы привлечь интерес к ПСН и облегчить налоговое бремя на этом режиме, решено было включить в кодекс соответствующее положение путем принятия федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ «О внесении изменений…».

Нюансы работы на ПСН описаны экспертами КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию. Это бесплатно. 

С 2023 года введен единый налоговый платеж и единый налоговый счет (ЕНС). Все налоги (в том числе и уплачиваемый при применении ПСН), взносы и сборы необходимо перечислять по единым реквизитам на ЕНС. Возможность уменьшения суммы патента на взносы сохранена. Причем для уменьшения патента на взносы ИП за себя больше не требуется их уплата.

Рассмотрим порядок работы в 2023-2024 годах со взносами на патенте более детально.

За счет каких сумм можно снизить величину патента

Уменьшение величины налогового обязательства осуществляют за счет:

  • Страховых взносов в фиксированном размере. С 2023 года они уплачиваются по единому тарифу. В прошлом году их величина составляла 45 842 руб., в 2024 г. - 49 500,00 руб.
  • Взносов на ОПС, уплачиваемых ИП за себя с суммы превышения доходов над величиной в 300 тыс. руб. Отметим, что в качестве доходов при ПСН выступает потенциально возможный доход, а не реально полученный.
  • Обязательных страховых взносов, начисляемых с вознаграждений в пользу наемных работников.
  • Пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых работникам за первые три дня болезни. Расходы по выплате указанных пособий предприниматели несут за счет собственных средств. Обратите внимание, что в уменьшении патента не должны фигурировать пособия, выплачиваемые в связи с несчастными случаями на производстве и профзаболеваниями, поскольку они полностью покрываются средствами Социального фонда России.
  • Платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным с лицензированными страховщиками.

О том, как уменьшить патент на страховые взносы в соответствии с действующим законодательством, мы расскажем далее.

Основные правила уменьшения патента на страховые взносы в 2023-2024 годах

Согласно п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ индивидуальные предприниматели вправе уменьшить патент на страховые взносы в 2023 и всех последующих годах. Учитывать нужно следующее:

  1. В 2023-2024 годах патент уменьшается на взносы ИП за себя (фиксированная часть и 1% с доходов свыше 300 000 руб.), которые причитаются к уплате в том календарном году, в котором действует патент. Сделать это можно до момента их фактической уплаты.

    ПСН 2023 года можно уменьшить на весь фиксированный платеж за 2023 год (45 842 руб.). Тот факт, что 31 декабря 2023 года выходной и срок платежа сдвигается на 09.01.2024, значения не имеет.
    Также в 2023 году можно взять в уменьшение взносы за прошлые годы, уплаченные в 2023 году.
    Дополнительные взносы в размере 1% с доходов сверх 300 тыс. руб. за 2023 год могут быть признаны подлежащими уплате как в 2023 году, так и в 2024 году. То есть ИП сам может решить, в каком периоде он возьмет допвзнос в уменьшение патента. Если захочет сделать это в 2023 году, то в 2024 году эти взносы уже не учитываются (письмо ФНС от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@).
    Больше про новый порядок читайте здесь.

  2. Взносы за работников и пособия по временной нетрудоспособности можно принять в качестве вычета только по тем лицам, которые заняты в патентной деятельности.
  3. Взносы за работников берутся в уменьшение в размере сумм, уплаченных во время действия патента.
  4. Если предприниматель привлекает к труду наемных работников, то патент можно уменьшить на страховые взносы в 2023-2024 годах лишь наполовину. Если ИП работает один, то стоимость патента разрешено уменьшить на полную сумму вычета вплоть до 0.
  5. Если сумма страховых взносов и пособий превысила сумму налога по одному патенту, то на оставшуюся сумму можно уменьшить налог по другому патенту, который действует в этом же году.

Пример уменьшения патента на страховые взносы 

Разберем на конкретных примерах, как уменьшить патент на величину взносов.

Пример 1

ИП Викторов А. В. самостоятельно осуществляет ремонт автотранспортных средств в Нижнем Новгороде. Стоимость его патента, рассчитанная налоговиками, составила 60 000 руб. на 2024 год. Взносы за 2024 год равны 49 500 руб. Таким образом, сумма патента к уплате с учетом вычета по взносам составит: 60 000 – 49 500 = 10 500 руб.

Пример 2

Немного изменим условия предыдущего примера. Пусть у предпринимателя заняты по трудовым договорам двое автослесарей. Ежемесячно он выплачивает им зарплату и начисляет на нее взносы, сумма которых за 2024 год составит 140 тыс. руб. Размер начисленных взносов превышает стоимость патента. Но поскольку ИП Викторов является работодателем, то он может сократить свой «режимный» налог лишь на 50%. То есть за 2024 год величина патента к уплате в бюджет будет равна 30 000 руб.

Как написать заявление на уменьшение патента

Чтобы воспользоваться вычетом на законных основаниях, в налоговую инспекцию необходимо направить уведомление об уменьшение патента на страховые взносы. Форма документа приводится в приказе ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@.

Скачать бланк заявления можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Бланк уведомления об уменьшении суммы налога при ПСН на сумму страховых взносов и пособий Бланк уведомления об уменьшении суммы налога при ПСН на сумму страховых взносов и пособий Скачать

Документ состоит:

  • Из титульного листа — здесь указываются фамилия, имя, отчество предпринимателя, его ИНН и код инспекции, куда подается заявление. Достоверность сведений подтверждается самим налогоплательщиком или его представителем путем подписания документа и проставления даты подписания.
  • Листа А — в нем приводятся такие сведения:
    • о патентах, выданных предпринимателю, как номер, дата выдачи и сумма к уплате. В данном листе могут приводиться сведения по нескольким патентам, если предприниматель применяет к ним вычет.
    • код признака налогоплательщика: 1 — для работодателей, 2 — для «одиночек»;
    • просуммированный налог к уплате по всем купленным патентам;
    • итоговый размер взносов, пособий и иных платежей, которым правомерно уменьшается величина патента.
  • Листа Б — в нем нужно проставить:
    • в стр. 110 - общую сумму уплаченных в рамках патентной системы страховых взносов и пособий.
    • в стр. 120 - общую сумму взносов и пособий, уменьшающую налог по патентам, в отношении которых подается уведомление;
    • в стр. 130 - общая сумма взносов и пособий, учтенная ранее;
    • в стр. 140 - сумма взносов и пособий, оставшаяся неучтенной.

Эксперты КонсультантПлюс подготовили заполненный образец уведомления налоговиков об уменьшении патента, который можно посмотреть в этом материале. Для просмотра оформите бесплатный демо-доступ к системе.

Итоги

Итак, можно ли уменьшить патент на страховые взносы? Да, предприниматели получили такое право с 2021 года. Суммы взносов ИП за себя и за своих работников, а также суммы больничных за первые три дня можно использовать в качестве вычета для расчета налога на ПСН. В 2023-2024 годах уменьшение патента на взносы ИП за себя производится независимо от их фактической уплаты. В целях информирования налоговых органов специально разработана форма уведомления об уменьшении стоимости патента на вычет.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
21 февраля 2024 21:06
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, куда вписывать уменьшение на 1% свыше 300000 за 2023 год в уведомлении за 2024?
Ответить
19 февраля 2024 21:37
Постоянная ссылка
Добрый день очень прошу ответить на мой вопрос. ИП забыл уменьшить патент за 2023 год на сумму фикс. взносов - 45842 уплаченных 09,01,2024. Можно ли подать уведомление на уменьшение в 2024 году( например в феврале 2024 года) чтобы уменьшить патент за 2023 год (налоговая вернет разницу?). Или же можно включить фикс взносы за 2023 год в уменьшение патента за 2024г. Как лучше поступить? заранее спасибо.
Ответить
20 февраля 2024 16:31
Постоянная ссылка
Сдайте уведомление на уменьшение патента за 2023 год. У него нет сроков сдачи, и насколько я понимаю, налоговая примет его. На его основании сформируется положительное сальдо на ЕНС, которое Вы впоследствии сможете зачесть или вернуть. А уменьшить патент за 2024 год на взносы 2023 года (за исключением 1%) согласно новым положениям НК РФ нельзя.
Ответить
7 февраля 2024 13:34
Постоянная ссылка
Добрый день! Ситуация такая , я ИП без работников. Сумма патента за 2023 год у меня составила 54300. Я оплачивала двумя суммами 18100 и 36200. Но когда я подавала уведомление на уменьшении суммы патента на сумму страховых взносов, я не включила туда сумму 1%-сверх 300000 руб( в моем случае это 6050 руб.) и естественно эта сумма не списалась и сейчас у меня висит долг, равный этой сумме. Могу ли я подать уведомление снова, на правильную сумму. Или подскажите пожалуйста как правильно поступить в данной ситуации.
Ответить
7 февраля 2024 22:40
Постоянная ссылка
Не совсем поняла вашу ситуацию. Ещё раз - сумма патента 54300 это уже с уменьшением на фиксированные взносы ИП и 1%. Если да, тогда вам действительно необходимо подать уведомление, куда вы включите и 6050. Просто я не совсем поняла, что у вас не списалось.
Ответить
25 января 2024 16:01
Постоянная ссылка
Поясните, пожалуйста, если доходы по УСН (доходы) превышают 300 тыс. пуб. уже в 1 квартале 2023, можно ли уменьшать в 2023 году исчисленную сумму УСН на 1 % страховых вносов, если они оплачены в 2024 году.
Ответить
29 января 2024 06:49
Постоянная ссылка
Нет уменьшение проводят по периоду оплаты взносов, то есть в Вашем случае в 2024 году.
Ответить
3 января 2024 16:54
Постоянная ссылка
Добрый день! У меня вопрос, я ИП без сотрудников на патенте. Перечислила в течение года на ЕНС в сумме стоимости патента. Заявления на уменьшение на сумму страховых взносов не подавала. До 25 декабря 2023 г сдала уведомление на уменьшение стоимости патента. Мне может надо было оплатить отдельно взносы. Я чего-то наверное не поняла перечисляя на ЕСН. В ЛК начислена сумма 45842 рубля. Мне могут отказать в уменьшение стоимости патента?
Ответить
9 января 2024 23:41
Постоянная ссылка
с 2023 года факт оплаты страховых взносов за себя не влияет на уменьшение налогов по УСН и патенту. Налоги мы уменьшаем на суммы взносов, ПОДЛЕЖАЩИЕ УПЛАТЕ за отчетный год ( а не на уплаченные, как раньше). Вам, чтобы избежать начисления пеней, нужно заплатить взносы до 9 января 2024 года. И все будет хорошо - и по патенту, и по взносам.
Ответить
12 декабря 2023 21:38
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Зарегистрировалась ИП 15.06.2023г. Патент получен с 01.07.2023г до конца года. Можно ли учесть исчисленные фиксированные страховые взносы с 15.06.203 по 30.06.2023 года в уменьшение патента? Другой деятельности, кроме как по патенту, не веду. Спасибо.
Ответить
14 декабря 2023 11:36
Постоянная ссылка
Вроде как можно, посмотрите Письмо Минфина от 15.03.2023 № 03-11-09/21978.
Ответить
21 декабря 2023 10:35
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, где отражать 1% в уведомлении об уменьшении, к какой сумме его плюсовать? В строку 110? Общая сумма страховых взносов (за 2023г) + 1% ? И как быть при двух патентах - 1% на каждый патент? Стр.взносы 2023 + 1%(1й патент) + 1%(2й патент)? Конкретно у меня такие цифры - 45842+ 1000+1000=47842 вписываю в строку 110?
Ответить
21 декабря 2023 23:45
Постоянная ссылка
Если Вы уменьшаете патент на сумму этого 1%, то он должен быть отражен и в строках 050, 110 и 120. В строке 050 - сумма взносов, которая уменьшает конкретный патент, в строке 110 - общая сумма уплаченных взносов, в строке 120 - общая сумма взносов, уменьшающая все патенты.
Ответить
14 декабря 2023 21:40
Постоянная ссылка
Спасибо.
Ответить
11 декабря 2023 13:12
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Прошу помощи в заполнении уведомления об уменьшении патента на страховые взносы. ИП без наемных работников на патенте с 01.01.2023г по 31.12.2023г. Сумма Патента за 2023г - 61 278 руб. (1/3 - 20 426 руб, и 2/3 - 40 852 руб) . ИП оплатил страховые взносы за себя за 1 кв.2023г. - 11 460,50 руб в марте 2023г., за 2, 3 и 4 кв.2023г. - 34 381,50 и 1% с суммы с выше 300 тыс. за 2022г. - 6 774,50 руб.
Первое уведомление (1/3 суммы) подавали в марте 2023г.
Заполнила Лист А стр. - 040 - 20426 руб
стр. - 050 - 11460
стр. - 060 - 0
Лист Б стр. 110 - 11 460
стр.120 - 11 460
стр.130 - 0

Сейчас делаю уведомление на оставшуюся сумму Лист А - стр - 040 - 61 278
стр. - 050 - 41 156 ( 34381,50+6774,50)
стр. - 060 - 11 460 (сумма из первого уведомления за 1 вк)

Лист Б - стр. 110 - 52 616
стр. 120 - 41 156
стр. 130 - 11 460

Подскажите, правильно ли заполнила второе уведомление ?

Общая сумма патента 61 278 руб
Налоги оплачены в 2023г. за ИП - 52 616 руб,
оплатили патент в марте - 8966 руб.
Если считать по году 61 278 - 52 616= 8662 руб оплата патента, так как мы в марте оплатили уже 8966 руб, получается пере плата патента - 304 руб.
Правильно ли я расписала?
Ответить
12 декабря 2023 20:39
Постоянная ссылка
Во второй раз вы уведомление заполнили вроде бы верно, но вот в первый раз подали с неправильными данными - в строке 040 должна быть указана полная сумма патента, а не та, которую вы платите по первому сроку. На что повлияет эта ошибка, не могу сказать. Попробуйте созвониться с вашими камеральщиками, что они на это ответят. В целом, да - у вас получается переплата, которая образует положительное сальдо на ЕНС.
Ответить
13 декабря 2023 12:02
Постоянная ссылка
Спасибо.
Ответить
6 декабря 2023 17:34
Постоянная ссылка
Добрый день!
Помогите разобраться, пожалуйста!
ИП на ПСН и УСН без сотрудников.
Выдан патент на год с ПВГД = 4.358.593 (налог - 261.516, уплачена 1/3)
Выручка по УСН за год 3.221.785 (налог 193.307 уплачен полностью)
Можно ли оставшиеся 2/3 налога по ПСН уменьшить на всю сумму уплаченных страховых взносов 118.646 (4.358.593+3.221.785-300.000)*1%+45.842 ?
Или налог по ПСН можно уменьшить только на фикс.взносы и 1% от ПВГД? Из какого дохода (ПСН или УСН) вычитаются 300 тыс.?
Ответить
6 декабря 2023 22:25
Постоянная ссылка
Насколько я знаю, налоговики ратуют за распределение общих взносов по УСН и патенту пропорционально полученным доходам, см. разъяснения на официальном сайте налоговой. Но отдельные моменты можно зафиксировать и в учетной политике.
Чтобы рассчитать 1% при совмещении режимов, нужно сложить фактически полученный доход по УСН и потенциально возможный доход по патенту. Из этой суммы вычесть 300 тыс. Полученный результат умножить на 1%.
Ответить
7 декабря 2023 12:43
Постоянная ссылка
Спасибо Вам большое!
Ответить
5 декабря 2023 10:51
Постоянная ссылка
Добрый день. ИП без работников работаю по патенту в грузоперевозках автомобильным транспортом по РФ, должен ли я платить УСН, если машина обслуживается , стоит на стоянке. плачу налоги в регионе патента ?
Ответить
5 декабря 2023 22:00
Постоянная ссылка
Если Вы приобрели патент, то с тех же самых доходов УСН платить не надо. УСН нужно будет платить только с той деятельности, которая под патент не подпадает.
Ответить
7 декабря 2023 21:58
Постоянная ссылка
Спасибо за ответ, прошу уточнить, если контрагент-заказчик зарегистрирован в другом регионе?Должны ли мы платить УСН с договоров с этими контрагентами?
Ответить
8 декабря 2023 21:32
Постоянная ссылка
Нет, не нужно. Налоговики разъяснили данную ситуацию еще в 2020 г., когда заканчивал действовать режим ЕНВД и все озаботились приобретением патента - см. Письмо ФНС № КВ-4-3/21782@ от 29.12.2020 г. Основное условие - это заключение договора на перевозку на территории действия патента.
Ответить
11 декабря 2023 11:39
Постоянная ссылка
Добрый день, теоретически всё понятно, но как я докажу, что договор- заявка заключена по месту моей регистрации, не все контрагенты хотят что- то менять в шаблонах своих заявок,а если город заключения не указан или указан другой? Ведь по сути я подписываю договор дома. Как быть в этой ситуации?Или я заключаю договор с заказчиком из Самары, груз я везу из Москвы в Ульяновск,когда я должен платить УСН с этого дохода,а в каком случае нет?Спасибо
Ответить
12 декабря 2023 20:33
Постоянная ссылка
Что значит "не все контрагенты хотят что- то менять в шаблонах своих заявок...". Кто формирует договор? Нам его присылают транспортные компании, и они в левом верхнем углу прям прописывают город, где заключается договор, независимо от того, куда едет груз. Начальная и конечная точка могут даже не совпадать с их городом, люди работают по всей России. Тем не менее указав территорию действия патента в качестве города заключения договора, вы следуете указанием налоговой службы о патенте для грузоперевозок. Вы всегда можете обратиться за разъяснениями в налоговую инспекцию по месту жительства, чтобы они вам объяснили, нужно вам платить УСН с доходов, когда груз везётся не из вашего города и не в ваш город или не нужно.
Ответить
3 декабря 2023 11:09
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Патент на полгода с работниками 175000 (58000 1/3, 116000 остаток). Подавала заявление на уменьшение на 62000 (страх взносы) перед уплатой 1/3, но уменьшили только на половину от 58000. Пожалуйста. подскажите или поясните, как правильно отразить суммы во втором заявлении на уменьшение? По строке 140 остаток фактический или по суммам в заявлениях?
Ответить
4 декабря 2023 18:29
Постоянная ссылка
В строке 140 отражается разница между суммой взносов, уплаченных за налоговый период, и суммой взносов, принятых в уменьшение патента. В уменьшение у Вас за год принято 87500 руб. (больше быть не может). Эту сумму вычитаете из того, что уплатили за год, и результат заносите в строку 140.
Ответить
7 декабря 2023 10:49
Постоянная ссылка
С 2023 года патент уменьшается на взносы ИП за себя (фиксированная часть и 1% с доходов свыше 300 000 руб.), которые причитаются к уплате в том календарном году, в котором действует патент. Сделать это можно до момента их фактической уплаты.


Вот меня смущает фраза до момента их фактической уплаты. У нас тоже ситуация что одна часть оплачена за патент, а вторая нет. и тоже стоит вопрос, я могу уменьшить сумму всего патента, или только неоплаченную
Ответить
7 декабря 2023 22:13
Постоянная ссылка
Вы уменьшаете сумму всего патента за год на сумму всех страховых взносов, подлежащих уплате в этом году + уплаченных в этом году (касаемо взносов за прошлые расчетные периоды и 1%)
Ответить
29 ноября 2023 18:35
Постоянная ссылка
Добрый день, ИП без работников имеет 5 патентов, уменьшить сумму данных патентов можно на всю сумму страховых взносов ? Страховые взносы оплачены в полном размере
1 Патент 12864
2 Патент 58683
3 Патент 16416
4 Патент 30470
5 Патент 23744
Расчет: 142177(общая сумма патентов) - 45842, верно ?
Ответить
30 ноября 2023 21:19
Постоянная ссылка
В целом да, верно.
Ответить
28 ноября 2023 01:23
Постоянная ссылка
Здравствуйте!
Патент был взят на 2023г. В марте ИП оплатил 1/3 часть 13 200 руб., ничего не уменьшал, так как не оплатил страховые взносы. Подскажите, пожалуйста, как сейчас заполнять уведомление на уменьшение патента (интересуют строки 040, 050 и 120):
строка 040 - 39600 руб. (полная сумма патента) или 26400 руб.(остаток)?
строка 050 - 39600 руб. (так как сейчас в связи с изменениями не имеет значения, что в первом квартале мы не оплатили страховые взносы) или 26400 руб.?
строка 110 - 45842 руб.
строка 120 - 39600 руб. или 26400 руб.?
строка 140 - будет зависеть от заполнения строки 120.
Ответить
28 ноября 2023 23:42
Постоянная ссылка
В строке 040 указывается полная сумма патента 39600.
В строке 050 указываете сумму взносов, на которую можете уменьшить патент, для Вас видимо это 39600
Строка 110 - верно
Строка 120 - 39600
Строка 140 - разница между уплаченными взносами и принимаемыми в уменьшение патента.
Получается, что сумма патента у Вас перекрылась взносами и платить его не надо. По-хорошему должна образоваться переплата (положительное сальдо на ЕНС) на уплаченные в 1-ом квартале 13200. Это надо будет проконтролировать.
Ответить
29 ноября 2023 13:42
Постоянная ссылка
Большое спасибо за ответ!
Ответить
2 ноября 2023 15:36
Постоянная ссылка
У ИП 3 патента на сумму 54 тыс.руб.Можно уменьшать со страховых взносов эту сумму?
Ответить
3 ноября 2023 19:11
Постоянная ссылка
Да, любой патент можно уменьшить на сумму страховых взносов в соответствии с п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ.
Ответить
2 ноября 2023 01:42
Постоянная ссылка
Здравствуйте, Елена! Патент на сумму 43308,00 с 01.01.2023 по 31.12.2023. по первому сроку оплаты (без наемных работников) было подано уведомление о уменьшение на 14436,00, в августе принимается наемный работник. Патент надо уменьшать на 50% полностью или только по второму сроку оплаты? Если только по второму сроку, то как правильно заполнить уведомление о уменьшении по второму сроку?
Ответить
3 ноября 2023 18:50
Постоянная ссылка
Уменьшаете всю сумму патента за год страховыми взносами, уплаченными в течение года. В патенте, который будете подавать по второму сроку у Вас отразится та сумма взносов, которую Вы принимали в уменьшение по первому сроку. Налоговый период по патенту - год, см. п. 1 ст. 346.49 НК РФ (либо срок, на который патент выдан). По первому сроку у Вас было право уменьшить сумму до 0, но по второму уже нет. Поэтому, если общая сумма патента, например, 70 тыс. руб., то заплатить в итоге Вы должны не менее 35 тыс. руб.
Ответить
26 октября 2023 13:14
Постоянная ссылка
Добрый день. Хочу заплатить оставшуюся 2/3часть патента. Нужно ли подавать уведомление о распределении денег с ЕНС или заявление о распоряжении путем зачета положительного сальдо?
Тот же вопрос по отношению к УСН
Ответить
26 октября 2023 21:01
Постоянная ссылка
Нет, заявление на зачёт мы больше не подаём ни на патенте, ни на УСН. Об этом мы писали здесь.
Ответить
20 сентября 2023 02:59
Постоянная ссылка
Добрый день. Сумма патента 25 680-00 (1/3 - 8 560-00, 2/3 - 17 120-00). В марте подала уведомление на уменьшение указав в строке 040 - 8 560-00 и в строке 050- 8 560-00. Правильно ли это? Или надо было в строке 040 указать полную стоимость патента, т.е. 25 680-00??
Ответить
23 сентября 2023 11:41
Постоянная ссылка
В строке 040 указывается полная сумма патента, даже если Вы оплачиваете ее частями - одну треть и две трети.
Ответить
20 сентября 2023 02:56
Постоянная ссылка
Добрый день. Подскажите пожалуйста, если сумма патента (25 680-00) меньше страховых взносов (45 842-00), могу ли я подать уведомление на уменьшение в октябре, после оплаты страховых взносов за 3 кв.2023 (итого уже оплачено 34 383-00)? Или обязательно необходимо оплатить полную сумму страховых взносов и после этого подать уведомление?
Ответить
23 сентября 2023 12:22
Постоянная ссылка
Судя по последним разъяснениям налоговиков теперь можно уменьшить сумму налога по УСН и патента на сумму взносов даже до фактической уплаты последних. В связи с этим, полагаю, последовательность оплаты взносов и подачи уведомления на уменьшение значения не имеют. Главное, чтоб на 31 декабря (а с учетом переноса - 9 января) взносы были уплачены, т.е. на ЕНС было положительное сальдо, которое будет распределено в уплату взносов
Ответить
7 декабря 2023 14:35
Постоянная ссылка
Здравствуйте, подскажите пожалуйста , в этом случае в строке 110 какую правильно указать сумму 34 383 или 45 842 ?
Ответить
7 декабря 2023 22:39
Постоянная ссылка
Если вы взносы платите только в рамках патента, т.е. у вас нет совмещения режимов, то ставите 45842.
Ответить
20 сентября 2023 02:38
Постоянная ссылка
Добрый день. Патент на сумму 77100-00 (1/3 - 25700-00, 2/3 - 51400-00). 01.04.2023 оплатила первую часть патента. Страховые взносы за весь год составляют 55949-00. Получается я переплатила патент на 4549-00, как мне вернуть эту сумму и как правильно заполнить уведомление на уменьшение? стр.040 - 77100-00, стр. 050 - 55949-00??
Ответить
23 сентября 2023 20:32
Постоянная ссылка
Сдадите уведомление на уменьшение патента, согласно которому сумма к уплате после уменьшения окажется 21151. У Вас с ЕНС зачтется именно она, а остаток останется висеть в качестве положительного сальдо. Его можно будет зачесть или вернуть. О том, как это сделать, читайте здесь.
Ответить
18 июля 2023 11:09
Постоянная ссылка
Добрый день! ИП без наемных работников на ПСН Патент с 01.04.2023 по 31.08.2023 на сумму 76773 р. сумма страховых взносов 45842 р. уплачены 05.07.23. Подскажите, пожалуйста, сумму патента уменьшаем в рамках патента 76776-19101= 57672 или же можно взять страховые взносы полностью за год 76776-45842=30931.
Ответить
18 июля 2023 23:55
Постоянная ссылка
А 19101 как Вы получили? 45842 поделили на 12 и умножили на 5? Но страховые взносы подобным образом в принципе не считаются для ИП, работающего полный год. Исходя из разъяснений налоговиков на их официальном сайте, я понимаю, что сумму патента, взятого на неполный год, можно уменьшить на сумму взносов, уплаченных в периоде действия патента. То есть если Вы заплатили 45842 в июле, то Вы имеете право уменьшить патент на эту сумму. Другое дело, если Вы в сентябре закроете ИП, тогда окажется, что у Вас переплата по взносам, а на переплату уменьшать патент нельзя...
Ответить
17 июля 2023 16:48
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста с зачетом.
24.03.23 ЕНС был пополнен на 22000
03.04.23 начислен по расчету 1/3 ПСН 20423 (1/3 от годовой суммы патента)
30.06.23 - подал заявление о прекращении деятельности по ПСН. Итоговая сумма патента после перерасчета составила 30219
Страховые взносы не были уплачены.
Хочу зачесть всю сумму ПСН в счет взносов, для этого я должен:
1. Пополнить ЕНС на сумму 30219 (или больше)
2. Подать Заявление о распоряжении путем зачета положительного сальдо в счет страховых взносов на сумму 30219 (или больше)
3. Подать Уведомление об уменьшении налога по ПСН на сумму 30219.
4. После всех манипуляций останется положительное сальдо на ЕНС в размере 20423, на которое пишу заявление на возврат
Верна логика и последовательность необходимых действий?
Ответить
17 июля 2023 23:28
Постоянная ссылка
В целом вроде все верно. 20423 можно будет использовать для страховых взносов, если Вы сейчас не полностью необходимые 45 842 руб. оплатите
Ответить
18 июля 2023 16:32
Постоянная ссылка
Спасибо за ответ, Елена!
Ответить
11 июля 2023 13:02
Постоянная ссылка
Елена здравствуйте. Помогите пожалуйста разобраться с заполнением уведомления на уменьшение патента) У меня патент на 2023 г. 18000р. (1 часть=6000 и 2 часть=12000) В 1-кв. заплатил страховые 11460,50 и отправил уведомление на уменьшение патента 6000р и уменьшил налог УСН от дохода 840р т.е получилось 11460,50-6000-840=остаток страховых 4620,50р.Во 2-кв. заплатил страховые 11460,50 и хочу отправить второе уведомление на уменьшение патента 12000р. В уведомлении стр.040 - проставил 12000, стр.050 - проставил 12000. Вопрос: нужно ли заполнять стр.060 и какую сумму нужно указать в стр.110 ?
Ответить
15 июля 2023 00:13
Постоянная ссылка
У вас патент действует до конца года? Если да, то вы очень рано хотите отправить заявление об уменьшении. Вы же ещё не заплатили всю сумму страховых взносов. А ее размер вам понадобится, чтобы заполнить строку 110. Кроме этого, нужно понять, каким образом происходит уменьшение суммы налога по усн и сумма патента на сумму страховых взносов. В целом должна быть определена какая-то система. Основной является распределение суммы страховых взносов между режимами пропорционально полученным доходом. В связи с этим необходимо вести раздельный учёт доходов и расходов. Таким образом в строке 110 в конце года у вас появится общая сумма уплаченных страховых платежей, которые относятся именно к псн. В строке 060 у вас будет стоять сумма страховых взносов, на которую вы уменьшили первую треть налога.
Ответить
5 июля 2023 14:14
Постоянная ссылка
Добрый день! ИП без наемных работников на ПСН Патент с 06.02.2023 по 25.12.2023 на сумму 32014 р. Сумма страховых взносов 48177,6 р. 1/3 патента 10671 р. уплачена 05.05.23 и страх.взносы в сумме 11500 были перечислены 2.05.23. Подскажите, пожалуйста, в каких числах лучше уплатить страховые взносы (остаток или разбить на части?), чтобы остаток суммы 21343 р патента было уменьшено на эту же сумму за счет страховых взносов? уведомление об уменьшение патента не подавала. Могу ли я в ноябре 2023 года заплатить остаток по страховым взносам и чз 20 дней подать уведомление об уменьшение патента? И какого числа лучше подавать заявление на патент на 2024 год. Заранее большое спасибо!
Ответить
5 июля 2023 23:21
Постоянная ссылка
А зачем вы заплатили первую треть патента, если сумма уплаченных страховых взносов в том периоде покрывала эту сумму? Сейчас вы можете заплатить страховые взносы в любой момент. А перед оплатой патента, хотя вам в принципе его платить не надо. Значит, также в любой момент вы можете подать заявление на уменьшение суммы патента на сумму взносов? Взносы вы платите с помощью платёжного поручения, заменяющего уведомления? Если нет, тогда необходимо подать в налоговую инспекцию распоряжение на зачёт, чтобы суммы взносов зачлись в том налоговом периоде, за который вам начисляется патент. Заявление на патент на 2024 год подаётся не меньше, чем за 10 дней до начала осуществления деятельности. Я обычно подаю заявление на патент где-то в 12-13 числах декабря.
Ответить
7 июля 2023 01:42
Постоянная ссылка
Елена, добрый день! Спасибо большое вам за ответ! Я вас правильно поняла, что заявление на уменьшение патента я должна подать в том же месяце, когда и заплачу страховые взносы? Взносы я вносила на ЕНС и подала заявление распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).Могу ли я сейчас подать заявление на уменьшение патента на сумму 10670 р или уже поздно? Заранее благодарю вас за ответ!))))
Ответить
19 июня 2023 12:11
Постоянная ссылка
. В 2022 г. я платила страховые взносы (около 45т.р.) превышающую стоимость патента (33т.р.). Подавала на уменьшение ПСН на уплаченные страховые взносы в положенный срок. За патент не платила. Вправе ли я вернуть и использовать разницу превышающую стоимость патента ? ( например Страховые взносы 45000 р за год, а патент 33000 р разница 12000 р ) Могу ли я эти деньги потратить на оплату страховых взносов за 2023 ? . Или разницу возвращают только если за год оплачено и за патент и за страховые взносы?
Ответить
19 июня 2023 18:23
Постоянная ссылка
В вашем случае возврату никакие суммы не подлежат. Страховые взносы вы обязаны заплатить в соответствии со ст. 419 НК РФ. То, что они превысили ваш патент, не означает, что налоговая должна вам их должна вернуть, ведь переплаты по налогам здесь не возникает.
Ответить
20 июня 2023 09:15
Постоянная ссылка
Спасибо.
Ответить
12 июня 2023 19:30
Постоянная ссылка
Получили патент с 10.04.23 по 31.12.23 на сумму 26 532 руб .Первую часть планируем оплатить в начале июля, вторую до 31.12. Сумма 45 842 р обязательных взносов должна быть уплачена не позднее апреля 24 г. Если я оплачу обязательные взносы в 24 г за 23 г, то уменьшение суммы патента можно подавать на новый патент на 24 г? Если уплачу взносы в текущем году , то за патент уже не придется платить ? куда уйдет разница по взносам 45 842 р - 26 532 р = 19 310 р?
Ответить
13 июня 2023 22:19
Постоянная ссылка
Сумма 45842 должна быть оплачена до 31 декабря 2023 года - см. п. 1 ст. 432 НК РФ. Но поскольку этот день выходной, то крайний срок уплаты - 9 января 2024 года. Если оплатить позже указанной даты, Вам начислят пени. Можете разбить оплату взносов на несколько платежей: часть оплатить до 31 декабря и подать распоряжение на зачёт. Оставшуюся часть заплатить 9 января 2024 года. Либо же просто распоряжение на зачёт на неё не подавать. Налоговики тогда её зачтут именно 9 января в последний срок уплаты. В такой ситуации на эту сумму можно уменьшить патент 2024 года.
Ответить
14 июня 2023 12:50
Постоянная ссылка
спасибо за ответ !
Ответить
25 марта 2023 10:00
Постоянная ссылка
Добрый день!

ИП на патенте без сотрудников. Патент с 14.01.2022 по 31.12.2022 на сумму 54139. Оплачены фиксированные взносы на сумму 43211, на эту же сумму уменьшен патент. Остаток по патенту 10928 оплачен по сроку до 31.12.2022 на КБК по патенту. До 01.07.2023 необходимо оплатить 1% фикс.взносов в размере 6023 за 2022.
Можно ли уменьшить уплаченный остаток по патенту 10928 на сумму 6023?
Что для этого нужно сделать: подать заявление о зачете суммы налога с КБК по патенту в счет уплаты взноса 1% (КБК фикс.взноса 1%)? Нужно ли подавать уведомление на уменьшение патента в этом случае?
Ответить
27 марта 2023 10:41
Постоянная ссылка
Для того, чтобы уменьшить патент на сумму взносов должно быть соблюдено требование из п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ, а именно: взносы должны быть уплачены (в пределах исчисленных сумм) в ТОМ же налоговом периоде, когда действует патент. Таким образом патент за 2022 год Вы не имеете права уменьшать на сумму взносов, уплаченных в 2023 году.
Ответить
27 марта 2023 10:56
Постоянная ссылка
Спасибо большое за ответ! А если есть патент на весь 2023 год, этими взносами (1% за 2022) можем уменьшить патент за 2023?
Ответить
27 марта 2023 16:33
Постоянная ссылка
Да, конечно. Ведь у Вас будет соблюдено требование из нормы, которую я привела.
Ответить
16 марта 2023 08:29
Постоянная ссылка
Добрый день!
ИП без сотрудников, патент с 01.01.2022 по 31.12.2022, в размере 54 000 руб. Первый платеж 18000 руб до 01.04.22 оплачен. В первом уведомлении в стр.050 указала - 18000, в стр. 60 -прочерк, в стр. 110-18000, в стр. 120-18000, в стр. 130 и 140 -прочерк. Подскажите пожалуйста это правильно?
Ответить
16 марта 2023 21:06
Постоянная ссылка
Вы так написали, что я не могу понять "Первый платеж 18000 руб до 01.04.22 оплачен" - это Вы заплатили сумму патента или страховые взносы? Если платили сам патент, то уведомление об уменьшении подавать в принципе не нужно. Если Вы заплатили сумму взносов, то вроде как правильно, но также нужно заполнить строку 040 и информацию по самому патенту и налогоплательщику - стр. 010, 020 и 030
Ответить
18 февраля 2023 15:52
Постоянная ссылка
Добрый день! ИП без наемных работников на ПСН Патент с 1.01.2022 по 31.12.2022 1/3 уплачена 1.04.22 и страх.взносы перечислены, было подано уведомление на уменьшение патента. 2/3 уплачена 28.05.22 и страховые взносы перечислены, было подано уведомление об уменьшение патента -- все зачли. Всего сумма за патент 21300. Страховые взносы за 2022 г были 43211. 43211-21300= 21911 21911 уплачены 17.12.22. Меня интересует такой вопрос: на 21911 можно ли уменьшить в 2023 году налог?
Ответить
19 февраля 2023 16:29
Постоянная ссылка
В соответствии с пунктом 1.2 ст. 346.51 НК РФ сумму патента можно уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных в том же налоговом периоде или в периоде действия патента. В 2023 году у Вас будет открыт уже новый патент. Следовательно его уменьшить на суммы, уплаченные в 2022 году, Вы не сможете. Они же будут из разных налоговых периодов.
Ответить
14 февраля 2023 16:11
Постоянная ссылка
Здравствуйте, заявление о распоряжении путем зачета денежных средств на Патенте(форма 1150057 )подается в налоговый орган, где открыт этот патент или по месту прописки ИП, можете сказать
Ответить
14 февраля 2023 19:32
Постоянная ссылка
Вот здесь налоговики дают разъяснения по Вашему вопросу, они пишут о том, что подавать заявление нужно по месту учета. Но не уточнено по месту какого учета, где изначально ИП состоит на учете по месту регистрации или по прочим основаниям - т.е. где он состоит в качестве плательщика ПСН. Мне кажется, здесь логичнее подавать в ту налоговую, где открыт этот патент. Но лучше Вам уточнить у налоговиков этот момент.
Ответить
15 февраля 2023 15:27
Постоянная ссылка
Спасибо вам Большое)
Ответить
23 января 2023 11:01
Постоянная ссылка
Получила патент на весь 2022г. начислили 30000руб. уплатил первую часть 10000 руб. вовремя. Страховые взносы уплачены в октябре 34000руб. 2022г. и остаток 11 января 2023г. написала заявление в налоговую в декабре 2022г. на уменьшение уплаты второй части патента на сумму 20000руб. 17 января 2023 года получила отказ о уменьшении. Что я не так сделала? Подскажите пожалуста
Ответить
6 февраля 2023 15:36
Постоянная ссылка
Если ИП с сотрудниками, то возместить имеете право только 50%. Если без найма, то можно хоть всю сумму патента, за счет уплаченных обязательных страховых взносов.
Ответить
16 января 2023 04:01
Постоянная ссылка
Добрый день! ИП без сотрудников! Патент был открыт с 02.2022-12.22.Стоимость 25 тыс .Стаховые взносы в размере 35.800 оплатила в январе 2023 .В этом же месяце буду подавать заявление на патент до конца года! Скажите, могу ли я рассчитывать на уменьшение патента? Если, да, то нужно сначала подать заявление на уменьшение патента, а потом на сам патент на этот год 2023?Спасибо!
Ответить
16 января 2023 13:30
Постоянная ссылка
Срок подачи заявления на патент - не менее чем за 10 дней до начала ведения деятельности. Срок подачи заявление на уменьшение патента на сумму страховых взносов - до момента уплаты патента, уменьшенного на сумму взносов (а лучше дня за два - за три, мне так в налоговой посоветовали делать). Т.е. эти два заявления между собой по срокам сдачи практически не пересекаются. Насчет уменьшения патента на сумму взносов - в Вашем случае получается, что это неправомерно, поскольку патент у Вас закончился в декабре, а новый, как я поняла из Вашего поста, Вы собираетесь брать только с февраля, или как? Патент за какой период Вы хотите уменьшить? За 2022 год уже не получается, поскольку взносы были оплачены в 2023. А за 2023 г. в январе у Вас пока патент действовать не начал...
Ответить
16 января 2023 16:18
Постоянная ссылка
Патент за 2023 год хотела уменьшить
Ответить
16 января 2023 16:17
Постоянная ссылка
Елена, благодарю вас за ответ! Т.е. надо было сначала заявление на патент подать, а потом взносы оплачивать! я правильно поняла? И ,да, про патент вы правильно поняли, просмотрела сроки...была уверена, что он у меня он до февраля действует!
Ответить
26 декабря 2022 12:54
Постоянная ссылка
Добрый день! ИП на УСН и ПСН без работников. Выдан патент на 214 дней, 01.06.22-31.12.2022, сумма 52767. Одна треть 17589,00 уже уплачена. Уплачены страховые взносы полностью - 43211. Хочу подать уведомление на уменьшение стоимости патента на сумму страх.взносов. Какую сумму писать в уведомлении?
Ответить
26 декабря 2022 14:11
Постоянная ссылка
Патент можно уменьшить на всю сумму взносов, поскольку у Вас нет наемных работников, и таким образом подать уведомление. У Вас образуется переплата по налогу, которую потом можно будет вернуть, или же она у Вас зачтется уже с ЕНС в счет других налогов, на которые Вы подадите заявление по ЕНП.
Ответить
24 декабря 2022 12:16
Постоянная ссылка
Добрый день!

Патент с 25/01/22 по 25/12/22 . Ип без сотрудников. Оплатили все страховые взносы (43211) и первую часть стоимости патента (16521) , 24/11/22 подали заявление на уменьшение патента с целью не оплачивать вторую часть его стоимости (33041). Отказа не приходило , запросили сверку у фнс ,там в графе "уплачено в связи с применением ПСН" указано - 16521 ,и в следующей графе "уменьшено по декларации 29.11.22 " также указана сумма 16521 руб. Это может означать ,что фнс приняло наше заявление и можно не платить вторую часть патента? Где увидеть переплату? Возвращать ее мы не хотим, она нам пригодится в 2023 , но хочется точно знать , что по истечении срока уплаты второй части патента (25/12/22) нам не придут штрафные санкции за неоплату этой второй части.
Ответить
26 декабря 2022 15:14
Постоянная ссылка
Пока в сверке показано уменьшение начисленной первой трети налога. А переплата образуется только после того, как пройдет полное начисление. Вот здесь я не скажу, когда точно у налоговиков пройдет оно для Вашего случая - или 31 декабря (по окончании года) или 25-26 декабря (по окончании действия Вашего патента). В общем грубо - переплату (или положительное сальдо на ЕНС) Вы увидите лишь в следующем году. Если у Вас все сделано правильно: правильно заполнено уведомление на уменьшение стоимости патента, правильно уплачены взносы, то никаких санкций быть не должно.
Ответить
26 декабря 2022 18:30
Постоянная ссылка
Елена ,спасибо!
Ответить
26 декабря 2022 14:16
Постоянная ссылка
Добрый день! К сожалению в выписке мы никак не увидим принято ли наше уведомление, увидим только в январе. Чтобы уточнить принято ли оно, то либо звоните в налоговую, либо пишите письмо, можно приехать к ним, они ответят. Но как получить ответ зависит от налоговой, некоторые мне по телефону дают ответ, а некоторые говорят пишите письмо (запрос) мы предоставим ответ.
Ответить
26 декабря 2022 18:30
Постоянная ссылка
Евгения ,спасибо большое за идею ,я напишу в фнс напрямую.
Ответить
5 февраля 2023 13:56
Постоянная ссылка
Здравствуйте, расскажите пожалуйста как в итоге получилось у Вас. Приняли уведомление ? Нет начислений штрафов и т д ?
Ответить
20 декабря 2022 12:19
Постоянная ссылка
Патент был получен в ИФНС № 20 по Московской области, туда же отправлена первая часть оплаты за патент. В связи с переездом на новое место жительства встала на учет в ИФНС № 51 г.Москвы и социальные налоги уплатила в эту ИФНС.Как получит налоговый вычет и куда оплачивать вторую часть за патент? Заранее благодарна за ответ.
Ответить
14 декабря 2022 08:54
Постоянная ссылка
Добрый день. ИП на ПСН и УСН. Без наемных работников. Сумма патента 10534р. уплачена в срок (до 11.04.2022). ОПС и ОМС были уплачены в полном объеме 01.12.2022. Как правильно заполнить заявление?
Ответить
12 декабря 2022 22:38
Постоянная ссылка
Добрый день
ИП с наемными работниками.Патент с01.01.22 по 31.12.22.Сумма 16681 Заплатили за патент за 30.03.2022 =5560 Осталось 11121
В уведомлении на уменьшение полностью сумму указывать или только вторую часть( 11121)?
Ранее уведомление на уменьшение не подавалось
Заранее спасибо
Ответить
8 декабря 2022 12:07
Постоянная ссылка
Коллеги, а вот вопрос такой - а можно в счёт патента 2022 года зачесть те взносы, которые в период действия патента налоговая принудительно взыскала с ИПшника за прошлый год?
Ситуация - клиент забыл оплатить взносы за 4 квартал 2021 года, и налоговики списали их со счета ИП уже в марте 2022.
Ответить
8 декабря 2022 15:39
Постоянная ссылка
Не зачесть, наверное, а уменьшить патент на сумму принудительно взысканных страховых взносов. Думаю да, можно, поскольку списание с расчетного счета произошло в 2022 г. - посмотрите Письмо ФНС России от 02.06.2021 № СД-4-3/7704@, в п. 4 налоговики как раз разъясняют возможность уменьшения патента на сумму взносов за прошлый год. Напомню, что в 2021 году патент нельзя было уменьшать на те взносы, которые ИП не уплатил.
Ответить
9 декабря 2022 11:14
Постоянная ссылка
Спасибо за ответ, Елена
Ответить
6 декабря 2022 13:31
Постоянная ссылка
Добрый день,
у меня годовой патент. ИП без сотрудников.
хочу отправить уведомление. Первую часть оплатили (13200), с ней понятно - пишем на зачет, после определения переплаты.
Сумма патента 39600. Оплата ОМС и ОПС в 2022 году более суммы патента (43130т.р) так как погашали долги за 2021 год и выплатили ОМС за 2022 год
Ранее никаких уведомлений в 2022 году не подавалось, это первое.
Заполняю уведомление.
строка 040 - 39600
строка 050 -39600
строка 060 - 0
строка 110 - 39600
строка 120 - 39600
строка 130 - 0
строка 140 - 0
или я не понимаю что-то.
Заранее благодарю.
Ответить
6 декабря 2022 13:43
Постоянная ссылка
Да все верно.
Ответить
8 декабря 2022 20:46
Постоянная ссылка
Подскажите пожалуйста, снижение стоимости будет на следующий патент, или каким-то образом это возможно в этом году ? Если уже 13 200 ( 1 часть ) уже оплачена, то каким образом можно снизить патент на всю сумму - 39 600 ? Спасибо.
Ответить
9 декабря 2022 14:42
Постоянная ссылка
Исходя из смысла пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ можно уменьшить только патент того года, на который выдан патент. Перенос на последующие налоговые периоды (годы) не предусмотрен. До конца года вы сможете применить вычет к оставшимся 2/3 суммы по патенту, просто подайте еще одно уведомление.
Ответить
10 декабря 2022 19:24
Постоянная ссылка
Спасибо. С 2/3 стоимости патента понятно, но уведомлений в это году ещё не подавали. Поэтому и вопрос, если снижать стоимость патента, то как быть с уже оплаченной первой частью оплаты 13200 р. ? Как её можно компенсировать ? Если заплатить все страховые взносы 43130 р, и подать уведомление на снижение стоимости патента на 39600 р, то не платить можно 2/3 - 26400 р. , а 13200 р, уже уплаченных, куда пойдут ? И если не трудно, подскажите пожалуйста, обязательно подавать именно в то отделение налоговой, которая выдавала патент ? И это надо сделать при посещении налогой или можно через личный кабинет ? Спасибо.
Ответить
11 декабря 2022 08:46
Постоянная ссылка
Подавать нужно по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН (абз. 9 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
Излишне уплаченны налог по ПСН полежит зачету/ возврату в порядке, установленном ст. 78 НК РФ (абз. 11 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
В вашем случае можете оформит возврат, так как зачет проводят по суммам патента того года в котором уплачены взносы, либо зачесть в счет других налогов.
Ответить
11 декабря 2022 19:20
Постоянная ссылка
Спасибо
Ответить
5 декабря 2022 17:47
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Патент открыт 07.02.22 сумма уплаты за него 38869 р. Одна треть 12956 р. оплачена 01.06.2022 г. Страховые фиксированные взносы оплачены полностью 04.12.2022 38838,5 р. Ранее уведомлений об умен.суммы на патент не подавали.
Второй платеж по патенту 25 913 р. хочу не оплачивать, а учесть через уменьшение и в счет ранее оплаченной первой части патента.
Несколько вопросов:
1)Правильно ли будет заполнение строчек в уведомлении на уменьшении патента:
в строчках я пишу суммы?:
040 - 38 869,
050 - 38 838,5
110- 38838,5
120 38838,5
В Строчке 140- пустая графа.

2) Разница между суммами патента и уплаченными взносами составляет 30,5 руб. за патент была оплачена ИП 01.06.2022 г. Получается, что за вторую часть патента ИП не производит ни каких оплат за патент. При оформлении заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога я прошу вернуть сумму 12 925,5 руб.( из расчета 12 956 р -30,5 р. )?
Заранее спасибо!
Ответить
6 декабря 2022 16:01
Постоянная ссылка
По первому вопросу вроде как правильно Вы хотите заполнить свое уведомление.
По второму - да, у Вас образуется переплата, которую можно вернуть. Но у меня такое чувство, что вернуть ее раньше, чем наступит 31.12.2022 (у Вас же до этой даты действует патент?) у Вас не получится. Но этот момент лучше уточнить в налоговой инспекции.
Ответить
1 декабря 2022 17:40
Постоянная ссылка

Здравствуйте.
Патент выдан с 03.06.22 до конца года на сумму 34778р. до 01.09.22 внесено 11593.
Как быть сейчас в правильной последовательности действий?
Страховая и пенсионная общая сумма 36852р.не оплачена и
остаток по патенту 23185р .не оплачен. Как правильно вычислить необходимую сумму для оплаты?
Спасибо!

Ответить
2 декабря 2022 07:59
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Для того, чтобы уменьшить патент на страховые взносы, эти взносы должны быть уплачены. Пока перечислений взносов нет, уменьшить патент вы не можете. Поэтому начинайте с уплаты страховых взносов, лучше сразу в полном размере. А далее уже сможете уменьшить на уплаченные взносы стоимость патента (если у вас нет наемных работников, то уменьшить патент можно вплоть до нуля).
Ответить
29 ноября 2022 08:21
Постоянная ссылка
Патент без работников на сумму 378328 уплачены взносы 43211 и 60055 какую сумму указать в листе б строка 140?
Ответить
29 ноября 2022 13:18
Постоянная ссылка
А у Вас остается какая-то сумма? Я предполагаю, что не должно, у Вас вся сумма страховых взносов должна пойти в уменьшение патента, так? Поэтому в строке 140 у Вас скорее всего будет 0.
Ответить
25 ноября 2022 10:30
Постоянная ссылка
Добрый день! В конце 2021 года подавали уведомление на уменьшение суммы патента. В 2022 году страховые платежи за ИП (без работников) уплачены полностью, за патент, стоимостью 28200 рублей заплатили только 75 рублей, т.к. переплата по ПСН в сооответствии с уведомлением на уменьшение 2021года была равна почти полной сумме патента 2022г.
Какую сумму я должна указать в текущем году в уведомлении на уменьшение патента: 28200 или 75 рублей?
Ответить
29 ноября 2022 13:46
Постоянная ссылка
В уведомлении на уменьшение патента переплата по предыдущему патенту не отражается, там даже строк для этого не предусмотрено. Зачет Вы делаете на основания заявления на зачет, а не на основании уведомления. В уведомлении Вы указываете, сколько Вы оплатили страховых взносов по факту и какая сумма из этого может уменьшить Ваш патент. Далее пишите заявление на зачет переплаты по предыдущему патенту. И Все у Вас должно зачесться.
Ответить
23 ноября 2022 09:19
Постоянная ссылка
Добрый день!
У ИП патент на сумму 54000 руб. ИП без работников. Срок действия патента 1 год. Страховые взносы уплачены на сумму 43211 рублей. Вопрос: Какую сумму ставить в строке 050 Листа А?
Ответить
23 ноября 2022 15:34
Постоянная ссылка
Все зависит от того, подавали ли Вы уведомление в этом году по первому сроку уплаты патента.
Если нет, то в строке 050 пишите всю сумму 43211.
Если уведомление уже подавалось Вами в этом году, то указываете разницу между общей суммой взносов, уплаченных за год, и той суммой, которую отразили по первому сроку уплаты.
Ответить
3 декабря 2022 23:01
Постоянная ссылка
ПАТЕНТ НА ГОД 2022 СУММА 10750 РУБ. ПЛАЧУ В ДЕКАБРЕ 2022
ВЗНОСЫ ПФР 10750 ПАТЕНТ ГАСИТСЯ ПОЛНОСТЬЮ ПОТОМ ПИШУ
В ДЕКАБРЕ ЗАЯВЛЕНИЕ ОБ УМЕНЬШЕНИИ ПАТЕНТА НА СУММУ 10750
ВОПРОС МОЖНО ЛИ ПИСАТЬ ЗАЯВЛЕНИЕ НА УМЕНЬШЕНИИ ПАТЕНТА
ОДИН РАЗ ВМЕСТО ДВУХ
Ответить
4 декабря 2022 15:43
Постоянная ссылка
Заявление на уменьшение патента пишется по срокам уплаты патента. Те, кто берет на год, обычно платят патент двумя суммами: до конца марта в размере 1/3 от всей суммы и до 31 декабря - оставшуюся часть. Если у Вас уплата по одному сроку, например, Вы приобретаете патент на месяц или на два, то и писать заявление нужно только один раз.
Ответить
22 ноября 2022 10:46
Постоянная ссылка
Добрый день!
Патент открыт 08.06.22 (209 дней) сумма уплаты за него 17 178.
-первая оплата до 05.09. - 5 726,0р
я заплатила 6000 за пенс страх. и подала уведомление об уменьш суммы.
в строчках я пишу:
040 - 17 178,
050 - 6 000.
-вторая оплата до 31.12. - 11 452,0р
Вопрос: что мне написать в строчках 040 и 050 при подаче второго уведомл???
у меня есть несколько вариантов
1) 040-17 178
050 -17 178
2) 040-17 178
050 - 11 178
3) 040- 11 452
050- 11 178
Ответить
22 ноября 2022 16:36
Постоянная ссылка
2) 040-17 178
050 - 11 178
Ответить
8 ноября 2022 12:18
Постоянная ссылка
Добрый день ! у ИП 2 патента (в разных субьектах) взносы за себя оплачены 34445 и 8766. Как уменьщить сумму патента
1 патент 82896
2 патент 373032
Оплачено страховых взносов за сотрудников 197580,97
1% за 2021год 57608,67
Правильно я понимаю 455928(весь патент)-298400,64 (взносы все оплаченные)
остаток 227964(455928:50%) надо оплатить .
Верно???
Ответить
8 ноября 2022 17:14
Постоянная ссылка

Здравствуйте! Да, вы как ИП на ПСН с наемными работниками можете уменьшить налог при ПСН на фактически уплаченные страховых взносов за своих работников, а также за себя. При этом общая сумма уменьшения не должна превышать 50% суммы налога, исчисленного за налоговый период.
То есть уменьшить налог вы сможете на 227 964 руб. страховых взносов (это 50% от 455 928 руб.). Взносы у вас оплачены на сумму 298400,64 руб. (то есть с учетом ограничения вы не на всю сумму страховых взносов сделаете уменьшение). Поэтому перечислить вам нужно будет 227 964 руб.

Ответить
25 октября 2022 14:13
Постоянная ссылка
Подскажите, пожалуйста, в 2021 году в апреле оформили патент, страховые взносы заплатили осенью, налоговая списала их только в январе 2022 года (до этого висели как переплата)-я правильно поняла, что заявление на уменьшение надо было написать еще до того как их списали? сейчас я уже не могу это сделать? с 1го января оформлен новый патент на весь 2022 год
Ответить
30 октября 2022 17:02
Постоянная ссылка
Можете отправить заявление на уменьшение, его учтут и уменьшат сумму налога. Я отправляла позже срока и все приняли, главное, чтобы были взносы были уплачены до срока оплаты.
Ответить
20 октября 2022 10:22
Постоянная ссылка
Здравствуйте. ИП зарегистрировано 19.04. 2022 года. ИП без сотрудников.Деятельность начал осуществлять с 29.06.2022 года. УСН 6%, налог за второй квартал оплачен. С 25.08. 20022 года перешел на патент до 31.12.2022 года.Страховые взносы не оплачивал еще.Сейчас нужно до 25.10.2022 оплатить налог еще по УСН 6%.Могу ли я вернуть средства уплаченные за третий квартал? Если сейчас внесу аванс по взносам, то смогу перекрыть сумму приобретенного патента так ведь? Когда подавать заявление на покупку патента с 01.01.2023?И если оплачу до конца года страховые взносы могу ли я уменьшить сумму патента на следующий год на сумму этих уплаченных взносов?
Ответить
20 октября 2022 14:50
Постоянная ссылка

"Если сейчас внесу аванс по взносам, то смогу перекрыть сумму приобретенного патента так ведь?если оплачу до конца года страховые взносы могу ли я уменьшить сумму патента на следующий год на сумму этих уплаченных взносов?" - Да.

Заявление на покупку патента подают за 10 рабочих дней до начала применения.

"Могу ли я вернуть средства уплаченные за третий квартал?" - сложно сказать, так как до 25.08.2022 вы еще были на УСН.

Ответить
17 октября 2022 19:14
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Получен патент с 01.01.2022 по 31.12.2022. До 01.04 оплатила сумму страховых взносов равную 1/3 патента и подала уведомление на уменьшение патента. Сейчас оплатила оставшуюся часть страховых взносов, можно ли подать уведомление на уменьшение патента? И как заполнить 2 уведомление, в нем указывать полную сумму страховых взносов или не считать 1 часть оплаты?
Ответить
18 октября 2022 11:32
Постоянная ссылка
Согласно п. 2 ст. 346.51 НК РФ, если патент получен на срок от 6 мес до 1 года, то он уплачивает налог в следующие сроки:

- в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
- в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
В соответствии с абз. 7 п. 1.2 указанной статьи Вы вправе уменьшить на лог на полную сумму уплаченных взносов.

гл. 26.5 не содержит никаких ограничений в части применения вычета на сумму страховых взносов. Поэтому вы можете подать уведомление на уменьшение налога по ПСН на полную сумму взносов.
Ответить
21 июня 2022 23:53
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Работаю в сфере грузоперевозки, заработок не стабилен. ИП без работников, ПСН и УСН. Патент с 01.01.22 по 31.12.22 стоимостью 28800., 1/3 суммы-9600, срок оплаты 31.03.22. В марте оплатил взносы ПФР 8612 р и ОМС 2193р за 1 квартал 2022 г, взнос 1% за 2021 г ПФР в размере 18553р.Затем отправил в налоговую инспекцию Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патента.
Строка 040~28800
Строка 050~28800
Строка 110~29358
Строка 120~28800
Строка 140~558
Отказа не последовало сказали, что первый взнос 9600 р зачли. Правильно ли я оформил Уведомление и как узнать о за чтении остальной суммы, можно ли разницу 558 р вычесть из УСН в конце годе? Нужно ли подавать ещё раз уведомление на остальную сумму?
Ответить
31 мая 2022 14:19
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Помогите пожалуйста разобраться в моем вопросе.
В феврале 2021 г. подали уведомление об уменьшении суммы патента на 100% (на сумму уплаченных страховых взносов) (патент выдан на год с 01.01.2021 по 31.12.2021 гг.), так как ИП осуществлял деятельность без работников. ИФНС было вынесено положительное решение и проведено уменьшение суммы налога на 100%. Индивидуальным предпринимателем 25.05.2021 г. был заключен трудовой договор.
Вопрос: Так как при наличии наемных работников сумма налога уменьшается на 50%, как в данном случае быть с уменьшенной суммой налога на 100%? Уменьшается ли налог на 50% за весь год действия патента или пропорционально с даты заключения договора?
Ответить
31 мая 2022 20:03
Постоянная ссылка
В Письме Минфина России от 01.07.2013 N 03-11-11/24966 выражена позиция, что уменьшение на 50 % в Вашем случае применяется за весь налоговый период, то есть 2021 год. Следовательно, Вам придется доплатить налог.
Ответить
8 января 2023 20:42
Постоянная ссылка
Здравствуйте!
Так уменьшать патент на страховые взносы уже можно было с 2021 года? Можно сейчас подать уведомления за 2021-2022г.г.?
Ответить
19 апреля 2022 15:52
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Подскажите пжл, до 4 мая 2022 я должна оплатить первую часть патента на сумму 24158. Страховые взносы еще не платились. Сколько страховых мне надо оплатить чтобы подать на уменьшение патента?
Ответить
29 марта 2022 15:27
Постоянная ссылка
Добрый день . Изначально УСН 6% , с 1 апреля перехожу на патент до 31 сентября . Первая квитанция на оплату патента 30 июня . Когда надо заплатить страховые взносы , чтобы успеть вычесть сумму взносов из первого платежа ?
Ответить
29 марта 2022 16:10
Постоянная ссылка
До 30 июня включительно в любой день применения патента. Предложу самый лучший вариант - это спокойно заплатить взносы, допустим в 20-х числах июня. Через пару-тройку дней подать уведомление об уменьшении суммы патента на сумму страховых взносов. И еще через пару-тройку дней в срок до 30 июня уплатить сам патент.
Ответить
29 марта 2022 17:43
Постоянная ссылка
Спасибо .
Ответить
29 марта 2022 10:39
Постоянная ссылка
Патент с 01.01.2022-31.12.2022 года . Первая часть патента, к примеру 15000 рублей. Я заплатила страховые взносы в размере 15 000 руб и подала уведомление на уменьшение. Позвонила инспектор и сказала, что я не имею право снизить первую часть патента на 15 000 страховых взносов. Я должна уменьшить на исчисленную квартальную сумму, т.е. на 8611,25 и 2191,5. Итого 15000-8611,25-2191,5=4197 рублей я должна доплатить патент. Правомерен ли инспектор?
Ответить
15 апреля 2022 17:48
Постоянная ссылка
Вот письмо ИФНС с разъяснениями может Вам пригодится (Федеральная налоговая служба: Письмо № СД-4-3/16076@ от 17.11.2021)
Ответить
18 апреля 2022 09:56
Постоянная ссылка
Спасибо Вам!
Ответить
15 апреля 2022 17:41
Постоянная ссылка
А инспектор ссылается на нормы законодательные какие-нибудь?
Ответить
5 апреля 2022 22:47
Постоянная ссылка
Тоже очень интересен ответ на данный вопрос.
Ответить
26 марта 2022 19:10
Постоянная ссылка
Патент взят на год в 2021г с сотрудниками. Сотрудники не принимались. На сколько можно уменьшить патент,
на 50% или полностью на всю сумму фиксированных взносов и 1% ???. Всё уплачено вовремя.
Ответить
28 марта 2022 22:02
Постоянная ссылка
Насколько я понимаю, если работников не было, то ИП вполне может уменьшить сумму патента на уплаченные за себя страховые взносы до 0 - в соответствии с п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ. Указание n-го количества работников в заявлении на применение патента не должно влиять на право снизить сумму патента до 0, если фактически работники не принимались. Но хорошо бы уточнить также позицию Вашего налогово органа по данному вопросу, чтобы уже до конца быть уверенным в правомерности своих действий.
Ответить
9 марта 2022 20:25
Постоянная ссылка
Здравствуйте. ИП без работника 2021 году была на патенте, 2022 году перешли на УСН доходы. В марте 2022 года заплатила взносы превышающий 300 т, 1%.за 2021 год. Могу ли я уменьшить эту сумму в 2022г с УСН.
Ответить
10 марта 2022 21:30
Постоянная ссылка
Ответы на такие вопросы, конечно, лучше бы искать в разъяснениях контролирующих органов. Я правда не смогла найти каких-либо писем по этому вопросу. На мой взгляд, таким образом уменьшать единый налог по УСН нельзя, поскольку этот 1% относится к деятельности, осуществлявшейся на патенте. Но Вы можете обратиться со своим вопросом на наш форум, возможно у его участников будут иные мнения. А еще лучше Вам будет обратиться с письменным запросом в Ваш налоговый орган и дождаться официального ответа от них.
Ответить
6 марта 2022 20:53
Постоянная ссылка
Здравствуйте, патент на год 01.01.2022-31.12.2022. Оплатили 1/3 патента 19500, осталось до конца года оплатить 2/3.
После оплаты страховых взносов я могу ли вернуть 1/3 оплаченного патента, и потом уменьшить 2/3 на сумму страховых взнов?
Нужно написать 2 заявления ? Одно на вычет а второе на уменьшение?
Ответить
9 марта 2022 17:45
Постоянная ссылка
У Вас последовательность действий нарушена. Вам вначале надо было заплатить страховые взносы, потом подать заявление на уменьшение патента, а затем заплатить одну треть за минусом уплаченных взносов или не платить их вообще, если Вы ИП без работников. Сейчас заплатите взносы и подайте заявление на уменьшение. После 31 марта попробуйте написать заявление на возврат переплаты патента. Но мне почему-то кажется, что переплату Вам вернут по итогам налогового периода, т.е. если что-то будет числиться по состоянию на 31 декабря.
Ответить
25 февраля 2022 23:16
Постоянная ссылка
Добрый вечер. Патент оформлен на год - 9387руб (3129 до 01.04.2022 + 6258 до 31.12.2022). Страховые взносы за себя - ИП оплачены 25.02.2022 в сумме 10803 руб.. С 01 марта принимаю сотрудника на работу,что нужно делать? как правильно уменьшить патент. и нужно ли подавать сведения в налоговую на изменение патента.в связи с принятием сотрудника?? Благодарю .
Ответить
26 февраля 2022 19:30
Постоянная ссылка
Если среднесписочная численность не превысила 15 человек, никаких изменений в патент вносить не нужно. Вы можете подать уведомление об уменьшении стоимости патента, на сумму уплаченных страховых взносов.
Ответить
24 февраля 2022 20:20
Постоянная ссылка
Здравствуйте.
Подобные вопросы ниже уже были заданы, но всё же хотел уточнить для своего случая.
Я ип без работников. Стоимость моего патента 47520 руб.
Могу ли я сейчас в начале года разом оплатить все фиксированные страховые взносы за себя, а так же страховые возносы 1% от превышения 300 тыс. за 2022 год? После чего подать уведомление о полном уменьшении стоимости патента на сумму страховых взносов. Итоговая сумма всех страховых взносов в моем случае выходит 48131 руб.
Ответить
20 февраля 2022 22:30
Постоянная ссылка
Здравствуйте.Если сразу заплатить страховые взносы в полном размере ,плюс 1% от дохода выше 300 тыс руб за 2021 год ,а затем подать уведомление на уменьшение стоимости патента. можно не оплачивать патент.
Ответить
21 февраля 2022 11:28
Постоянная ссылка
Т.е. патент у Вас выдан на 2022 г., страховые взносы Вы разом в феврале-марте уплачиваете за 2022 г. и плюс платите 1% от дохода выше 300 тыс руб за 2021 год, я правильно Вас понимаю? Да, думаю, так сделать можно, поскольку конкретной даты для уплаты взносов ИП за год не установлено, их можно оплачивать в любое время до 31 декабря в любой сумме. Другое дело - чтобы ИП не закрыли в течение года, потому что в этом случае возникнет переплата по взносам (их считают пропорционально отработанному времени в качестве ИП), а на сумму переплаты уменьшать сумму налога нельзя - п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ.
Ответить
3 марта 2022 14:20
Постоянная ссылка
Здравствуйте, ответьте, пожалуйста
ИП без работников взял патент на сумму 7140 р на весь 2021 год.
В 1 кв оплатил фиксированные взносы на сумму 1/3 части патента - 2380 р, подал уведомление в ФНС и уменьшил сумму патента на 100 % уплаченными взносами.
В мае взял одного работника, заявление на замену патента в налоговую не подавал (сумма патента бы даже уменьшилась), с мая по декабрь страховые взносы за себя и работника оплачивал.
Вопрос:
1. при подаче уведомления в ФНС по истечении года, патент уменьшается на 50% на взносы за весь налоговый период (с января по декабрь, в т.ч. пересчитывается 1 кв, хотя работник принят в мае), т.е.:
патент к уплате: 7140 р – 3570 р (уменьшение на 50% на взносы) = 3570 р
2. или патент рассчитывается:
с января по апрель уменьшается на 100 % на сумму взносов, как ИП без работников,
7140 р / 365 дн * 120 дн (31 янв + 28 фев + 31 мар +30 апр) = 2347 р сумма патента без работников, уменьшается взносами на 100%
оставшаяся часть патента (с мая по декабрь, как ИП работодатель), к доплате:
7140р - 2347р = 4793 р
4793 р - 2396 р (50 % уплачен взносов) = 2397 р

Спасибо
Ответить
8 февраля 2022 14:30
Постоянная ссылка
Здравствуйте, подскажите - патент на квартал - январь, февраль, март. Могу ли я оплатить в феврале сумму страховых вносов за весь квартал,(включая март) и подать заявление на уменьшение патента на всю эту сумму. То есть в феврале - но сумму страховых за март ( уже оплаченную) тоже учесть.?
Спасибо.
Ответить
8 февраля 2022 22:37
Постоянная ссылка
Вы какие страховые взносы имеете в виду? С зарплаты сотрудников или фиксированные взносы ИП? Если первое - то как Вы можете в феврале заплатить взносы за март? А если работники заболеют, уволятся, что-то случится? Тогда Вы получите переплату, на которую сумму патента уменьшить будет нельзя. Если Вы имеете в виду фиксированные платежи ИП, то они платятся за год, а не помесячно, Вы можете оплатить их в любой момент времени в любой сумме ( в пределах начислений). Тогда да, Вы вполне сможете уменьшить патент на сумму таких платежей
Ответить
30 марта 2022 14:39
Постоянная ссылка
Вариант 2. Я оплатила все страховые взносы разом. Мне нужно подавать заявление сначала на 1/3 суммы, потом на 2/3.Или можно разом одно заявление на всю суму патента?
Ответить
30 марта 2022 15:41
Постоянная ссылка
Что такое вариант 2? Не совсем поняла. Если это Вы же задавали первый вопрос в данной ветке, то у Вас нет 1/3 суммы и 2/3 суммы. Когда патент выдается на срок менее 6 месяцев (а в первом вопросе спрашивается про патент, выданный на квартал), то его платят полностью одной суммой до конца срока окончания действия патента. Таким образом уведомление будет одно - на всю сумму патента.
Ответить
1 февраля 2022 15:30
Постоянная ссылка
Добрый день!
Совмещаю УСН с патентом. Патент с 01.09.21 по 31.12.21. Страховые взносы за себя по патенту - 2739 руб. Сумма патента - 2005 руб. Все уплачено до 31.12.21 г. Подаю уведомление на уменьшение суммы патента на сумму стр. взносов по п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ. Помогите заполнить лист Б стр. 110. Я должна в нее поставить 2739 или 2005 и, соответственно в стр. 140 должен быть 0 или сумма 734??? Спасибо.
Ответить
3 февраля 2022 15:36
Постоянная ссылка
Я в строке 110 листа Б ставила всю сумму страховых взносов, уплаченных за год, в Вашем случае это 2739. А в строке 140 выводила разницу между тем, что уплачено, и тем, что принято в уменьшение патента, для Вас это 734 руб.
Ответить
28 января 2022 19:32
Постоянная ссылка
Добрый день. С УСН перешли на патент с 01.01.2022. В 2022 году еще платим годовой налог по УСН и страховые взносы на доход свыше 300тыс (по УСН которые были). Могу ли я уменьшить патент на величину этих страховых взносов, если оплатила их в период действия патента? И сейчас, на патенте, я страховые которые с сумм более 300тыс, не плачу ведь, правильно?
Ответить
31 января 2022 14:13
Постоянная ссылка
По первому вопросу я не уверена, что можно уменьшать патент на сумму взносов, относящихся к деятельности по УСН. Можете задать этот вопрос на нашем форуме, а лучше обратиться с официальным запросом к своим налоговикам на местах, поскольку ситуация все-таки спорная.
По второму вопросу ответ зависит от того, какую сумму потенциального дохода Вам насчитали, она указана в уведомлении. Если она превышает 300 тыс., то 1% с суммы превышения платить надо (п. 1 ст. 430 и подп. 5 п. 9 ст. 430 НК РФ). Если не превышает, то не надо.
Ответить
25 января 2022 17:37
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Вышла ли новая корма заявления об уменьшении патента в 2022 г. Не могу ничего найти. Везде только информация о форме по КНД 1112021. Здесь среди вопросов читала что вроде бы в течение 21 года она менялась. Спасибо
Ответить
24 января 2022 11:52
Постоянная ссылка
Добрый день!
ИП без сотрудников. Стоимость патента 16 т.р. на весь 2022 год (5 т.р. надо оплатить в первый квартал, 11 т.р. до конца года)
Можно ли в первом квартале оплатить страховые взносы на сумму 16 т.р. и погасить полностью весь патент и как это сделать?
Ответить
9 февраля 2022 04:09
Постоянная ссылка
можно
Ответить
18 января 2022 21:23
Постоянная ссылка
Здравствуйте!

Патент выдан на срок 07.06.2021-31.12.2021 г., сумма 17 тыс руб.
Страховые взносы ИП без работников 21 тыс оплачена в конце декабря.
Подать уведомление не успели на уменьшение. В 2022 году можем ли подать уведомление о возврате переплаты по Паненту ? 17 тыс налоговая должна вернуть?
Ответить
11 февраля 2022 14:48
Постоянная ссылка
Можете! После 20 рабочих дней после сдачи уведомления на уменьшение у Вас появится переплата по патенту 17000, если Вы его оплатили(патент)
Ответить
19 января 2022 21:24
Постоянная ссылка
Если Вы не подали уведомления об уменьшении, то переплаты по патенту у Вас не возникает. Вопрос о возможности подачи уведомления задним числом нужно задать налоговикам - что они Вам на это скажут, уменьшат ли они сумму патента по Вашему лицевому счету. В настоящий момент, по моему мнению, налоговая вам ничего не должна.
Ответить
24 января 2022 17:02
Постоянная ссылка
Здравствуйте. у меня такая же ситуация. Сегодня звонила в налоговую. Разрешили подать уведомление на уменьшение.
Ответить
28 декабря 2021 08:01
Постоянная ссылка
Здравствуйте.

Платежи за патент за 2021 уплачены полностью. Могу ли я подать уведомление об уменьшении в 2022 и вернуть эту стоимость или обязательно сделать это до конца 2021?
Ответить
28 декабря 2021 10:31
Постоянная ссылка
В случае если сумма налога, подлежащая уменьшению, уплачена до такого уменьшения, зачет (возврат) суммы излишне уплаченного налога производится в порядке, установленном ст. 78 НК РФ (абз. 11 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Таким образом, Вы можете впоследствии зачесть, вернуть, излишне уплаченный налог в 2022 году. Но для этого, Вам нужно будет подать не уведомление, а заявление о зачете/возврате, по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@.
Если же вы уже уплатили патент с учетом уменьшения, то Вам нужно подать уведомление до конца 2021 года. Иначе будет зачтена недоимка, в этом случае целесообразно подать уведомление не менее чем за месяц.
Ответить
26 декабря 2021 07:40
Постоянная ссылка
Добрый день!
Помогите, пожалуйста, с заполнением новой формы уведомления на уменьшение стоимости патента. ИП без сотрудников. Страховые взносы за себя оплачивались ежемесячно равными частями, и на данный момент полностью уплачены. У меня патент сроком с 01.01.2021г. по 31.12.2021г. общей стоимостью 19080. 1/3 суммы к оплате до 31.03.2021г. в размере 6360 руб., 2/3 суммы к оплате до 31.12.2021г. в размере 12720 руб. 30.03.2021г. было подано заявление на уменьшение 1/3 стоимости патента - отказа не приходило. 18.12.2021г. было подано уведомление на уменьшение 2/3 стоимости патента, но по старой форме - естественно, придёт отказ. В новой форме не могу разобраться, где и какие суммы мне указывать с условиями, что я описала выше.
Ответить
28 декабря 2021 13:07
Постоянная ссылка
Для Вашего случая я вижу следующее заполнение:
Строка 040 - 19080,
строка 050 - 12720,
строка 060 - 6360 (Вы же полностью уменьшили первую треть, так?),
строка 110 - уплаченная за год сумма взносов,
строка 120 - 12720,
строка 130 - 6360,
строка 140 - разница между строкой 110 и суммой строк 120 и 130.
Не утверждаю, что это абсолютно верно. Возможно, что-то Вам нужно уточнить со своими инспекторами
Ответить
28 декабря 2021 17:53
Постоянная ссылка
Да, спасибо большое за помощь!
Ответить
25 декабря 2021 21:24
Постоянная ссылка
Добрый вечер! У ИП в течении 2021 года 4 патента ( поквартально) по одному и тому же виду деятельности.
В течении 1 квартала 2021 патент в сумме 29589 оплачен в срок полностью, оплачено страховых взносов на сумму 5716 руб.
В течении 2 квартала 2021 патент в сумме 31129 оплачен в срок полностью, страховые взносы не были оплачены
В течении 3 квартала 2021 патент в сумме 26501 оплачен в срок полностью, оплачено страховых взносов на сумму 20963.
На 4 квартал 2021 патент составляет сумму 26501 (еще не оплачен), оплачено страховых взносов на сумму 14592.
Уменьшением решили воспользоваться только в декабре 2021 года. В 3 и 4 кварталах 2021 года есть работник. В 1 квартале поставили на уменьшение патента сумму 5617, во 2 квартале поставили на уменьшение патента сумму 0, в 3 квартале поставили на уменьшение патента сумму 13250, в 4 квартале поставили на уменьшение патента сумму 13250. Уменьшение принято налоговой без возражений. ВОПРОС: Нужно ли оплачивать сумму патента 13250 в 4 квартале? Если до уменьшения в других кварталах патент оплачен полностью.
Ответить
28 декабря 2021 13:27
Постоянная ссылка
У Вас получается по трем патентам переплата. Причем значительно больше, чем задолженность по последнему патенту, так? Тут видимо зачет нужно производить. Думаю, что лучше этот вопрос уточнить с Вашими налоговиками.
Ответить
24 декабря 2021 21:51
Постоянная ссылка
добрый день. патент с 16.07.2021 по 31.12.2021. должна была летом оплатить первую часть патента, либо уведомить налоговую об уменьшении суммы налога при псн. Не уведомила (узнала, что нужно это делать, только сейчас). В личном кабинете висит, что должна заплатить налог + пени за просрочку.
страховые взносы уплачены полностью.

Что делать?
Могу ли я сейчас подать одно уведомление об уменьшении налога сразу за весь год и не платить налог?
Как быть с пенями?
Ответить
27 декабря 2021 12:57
Постоянная ссылка
Если Вы не подали уведомление на уменьшение, значит должны были заплатить 1/3 полностью в установленный срок. Сейчас подайте уведомление. Но боюсь, пени Вам вряд ли обнулят.
Ответить
27 декабря 2021 14:46
Постоянная ссылка
Добрый день. Пени я не против заплатить. И, кстати, у меня ведь патент менее, чем на 6 месяцев, разве у меня не 1 дедлайн по уплате налога, 31.12?
Ответить
23 декабря 2021 18:54
Постоянная ссылка
Добрый вечер, первый патент дали на 1 квартал, заплатила всю сумму, второй патент дали с 01.04.2021 по 31.12.2021. в апреле подала уведомление на уменьшение патента за 1 квартал. Налоговая уведомление приняла а в выписке не уменьшила сумму патента за 1 квартал. Могу я заплатить налог по следующему патенту за минусом поданного уведомления за 1 кв?
Ответить
26 декабря 2021 15:53
Постоянная ссылка
Уведомление на уменьшение патента нужно было подать до крайнего срока его уплаты. Поэтому Вам, видимо, налог и не уменьшили. Не могу однозначно ответить, нужно ли учитывать несвоевременно поданное уведомление при уменьшении второго патента. Склоняюсь к тому, что поскольку уменьшения первого налога не произошло, Вы можете уменьшить второй на сумму уплаченных взносов, не учитывая более раннего уведомления. Но за разъяснениями лучше обратиться к своим налоговикам.
Ответить
15 декабря 2021 10:19
Постоянная ссылка
доброго утра. помогите, разъясните...я не бухгалтер. налоговый инспектор не хочет или не может помочь, я не поняла. говорит - "звоните по 20 человек в день, я не могу всем помогать" УВЕДОМЛЕНИЕ НА УМЕНЬШЕНИЕ НАЛОГА ПРИ ПРИМЕНЕНИИ ПАТЕНТА. стоимость патента 19200. 1/3 - это 6400 заплатила в марте. остаток 12800 не оплачено. за себя в в октябре заплатила фиксированные взнсы в размере 40874 руб. работников нет.
что нужно в лист А- стр.50 - писать снова стоимость патента, если у меня нет сотрудников? строка 60 - надо что-то писать? лист Б- строка 110 - это страховые уплаченные взносы (в моем случае это 40874 руб)??? ну и не поняла стр.120 и 130 ( получается в обои надо внести с листа А- строку 050)...

еще в октябре я подала заявление на уменьшение патента, но ни где не отразмла свои фиксированные взносы ( 40874 руб) . почему то- во всех графах 040, 050, 110, и 120 - поставила сумму патента 19200.

чувствую, что где-то сделала ошибку...отказа из налоговой не было.
Ответить
15 декабря 2021 15:31
Постоянная ссылка
Как я понимаю, строки 040, 050 и 120 Вы заполнили правильно. В строке 110 наверное нужно было проставить сумму взносов - 40874, а в строке 140 должна выйти разница между строкой 110 и 130 (т.е. сумма взносов, не учтенная в уменьшение патента).
Ответить
12 декабря 2021 21:57
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, а если у ИП два патента по разном видам деятельности, то как распределять суммы страховых взносов в уведомлении о зачете-пропорционально доходам по патентам или можно один патент полностью перекрыть взносами, а остатком взносом часть второго?
Ответить
13 декабря 2021 21:21
Постоянная ссылка
Насколько я понимаю, при уменьшении патента пропорции не важны. Как Вы и сказали, уменьшаете патент на сумму взносов, а их остатками уменьшаете величину другого патента. Посмотрите Письмо ФНС России от 02.06.2021 № СД-4-3/7704@, в нем налоговики разбирают различные ситуации, как уменьшить сумму патента на сумму страховых взносов.
Ответить
8 января 2023 21:00
Постоянная ссылка
А если у ИП патент и УСН - то пропорционально доходам? А у фирмы патент и УСН, тоже
пропорционально доходам, когда есть сотрудники и там и там, и только на 50%?
Ответить
10 января 2023 12:19
Постоянная ссылка
Посмотрите Письмо ФНС России от 30.11.2021 № СД-4-3/16722@, в нем налоговики предлагают методику распределения общих взносов между системами налогообложения - пропорционально доходам. Но способ нужно закрепить в учетной политике.
Ответить
9 декабря 2021 17:03
Постоянная ссылка
Добрый день. ИП зарегистрировано в Москве, платит взносы в московскую ИФНС.Работает и получил патент в Краснодаре. Правильно ли я понимаю, что заявление об уменьшении стоимости патента подается в краснодарскую ИФНС?
Ответить
10 декабря 2021 14:32
Постоянная ссылка
Да, заявление об уменьшении стоимости патента подаете в ту налоговую инспекцию, в которой Вы состоите на учете в качестве плательщика патента и куда Вы этот патент оплачиваете.
Ответить
9 декабря 2021 13:40
Постоянная ссылка
Добрый день! ИП с наемными работниками. 1/3 патента заплатили в марте 21г. Уведомление не подавали. Сейчас в уведомлении до уплаты 2/3 (составляем уведомление) по строкам 050 ставится 50 % стоимости патента и 060 ставиться ноль?
Ответить
10 декабря 2021 14:06
Постоянная ссылка
Да, если первую треть Вы заплатили без уменьшения на сумму страховых взносов, то в строке 060 нужно поставить 0. Строка 050 - это половина стоимости патента, поскольку у Вас есть наемные работники.
Ответить
7 декабря 2021 10:49
Постоянная ссылка
Патент взят на 1 кв, 2кв, и на 3 кв. оплачены, полностью уведомления поданы ,отказа нет ,вернут ли мне переплату по уведомлениям или я могу не платить за патент за четвертый квартал , вернет ли налоговая переплату по патентам?
Ответить
7 декабря 2021 15:23
Постоянная ссылка
Не совсем понимаю, какую переплату Вам должны вернуть по уведомлениям. Вы должны были заплатить взносы, подать уведомления и заплатить оставшуюся сумму патента. Уведомления подаются для того, чтобы можно было правомерно уменьшить патент на сумму уплаченных взносов. Но уменьшение может быть либо до 0, либо наполовину. Меньше 0 страховые взносы патент не уменьшают.
Ответить
8 декабря 2021 12:14
Постоянная ссылка
Видимо оплатили и патент, и страховые взносы, потом подали заявление об уменьшении стоимости патента на сумму оплаченных взносов.
Ответить
7 декабря 2021 03:43
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Очень много поняла из этой статьи. Спасибо
Ответить
4 декабря 2021 17:10
Постоянная ссылка
Можно ли подать уведомление об уменьшение патента через личный кабинет налогоплательщика?
Ответить
16 декабря 2021 12:16
Постоянная ссылка
Да, можно. Я отправила через личный кабинет. Получила квитанцию о приеме. Только конечно же нужна ЭЦП
Ответить
7 декабря 2021 15:36
Постоянная ссылка
Если там предусмотрена такая возможность, то наверное можно. Мы с налоговой общаемся через программу спецоператора связи, поэтому всех возможностей личного кабинета ИП я не знаю.
Ответить
2 декабря 2021 15:46
Постоянная ссылка
Добрый день!
Я в уведомление за пол года указала сумму вычета патента за год т. к. позволяет сумма страховых взносов уменьшить сразу, не нужно ли подавать повторное уведомления в декабре если в первом уведомления указана не 1/1, а сразу общая сумма?
Ответить
2 декабря 2021 17:54
Постоянная ссылка
Почему у Вас уведомление за полгода? Вам надо уплачивать патент частями - 1/3 и оставшиеся 2/3. Т.е. Вы не платили патент вообще? Но ведь сумма взносов в первый раз у Вас должна была покрыть только треть патента, разве нет? В том уведомлении сумма взносов, наверное, другая должна была быть - не более трети патента. А сейчас Вы должны будете показать на сколько Вы тогда уменьшили свой патент, и на сколько можно уменьшить еще. Но я не знаю Ваших цифр, поэтому вполне возможно, что могу и ошибиться...
Ответить
29 декабря 2021 11:16
Постоянная ссылка
Добрый день.Подскажите пож-та, если патент оплачен полностью без уменьшения, можно ли вернуть его в 2022 году?
Ответить
30 декабря 2021 22:56
Постоянная ссылка
Вообще последовательность действия, насколько я поняла из этого года, должна быть такой:
1) уплачиваем взносы;
2) подаем заявление на уменьшение патента на сумму страховых взносов;
3) уплачиваем патент.
Если Вы не подали заявления до уплаты взносов, то оснований для уменьшения патента нет. И вот этот момент мне не совсем понятен, можно ли сдать это заявление уже после уплаты патента. Ведь только в этом случае у Вас образуется переплата. Хорошо бы этот вопрос уточнить у самих налоговиков. Если Вам разрешат сдать такое заявление после уплаты патента до конца года, то возможно на вашем лицевом счете и образуется переплата, которую потом можно будет вернуть или зачесть.
Ответить
26 ноября 2021 11:37
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Могу ли я подать уведомление в 2022 году на уменьшение патента (срок действия которого 01.01.2021-31.12.2021) на страховые взносы?
Просто уже подала, но пришел отказ. При обращении в налоговую, сотрудники проверяли в л\к, устно сказали - считайте, что отказа не было. Меня это смущает. Планирую подождать, если спишут в январе 22 года весь налог, снова подать уведомление.
Ответить
26 ноября 2021 14:20
Постоянная ссылка
Добрый день. Официального срока подачи уведомления не установлено, но подать лучше не позднее чем за 20 дней до оплаты следующего патента.
Ответить
23 ноября 2021 09:49
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Если был первый патент до 31.03, а этот с 01.04. второй в течение года (первый патент и первая часть второго уменьшены и оплачены вовремя) - лист Б заполнять с начала года или только в пределах второго патента? С какой даты брать сумму уплаченных взносов?
Ответить
23 ноября 2021 14:09
Постоянная ссылка
Вы оформляете одно уведомление и указываете итоговую сумму всех уплаченных страховых взносов (Письмо Минфина России от 15.09.2021 № 03-11-11/74662) с начала года.
Ответить
17 ноября 2021 02:04
Постоянная ссылка
Здравствуйте.
У ИП были работники, в августе их уволили. Когда оплачивали 1/3, то применили вычет в 50%
Подскажите, пожалуйста, как правильно подать уведомление на уменьшение патента?
50% от 2/3 или уменьшение на страховые фиксированные взносы ИП?
Ответить
17 ноября 2021 09:38
Постоянная ссылка
п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ не связывает возможность уменьшения стоимости патента с приемом увольнением работников, а только с фактом уплаты за них страховых взносов. В УВЕДОМЛЕНИИ В строке 050 указывается общая сумма уплаченных страховых взносов, а втрое 060 сумма вычета с учетом примененного ранее. В вашем случае, вы указываете в строе 050 сумму уплаченных за работников взносов, а в строке 060, остаток этой суммы к вычету, при условии, что она составляет не более 50% от стоимости патента к оплате. В связи с этим не совсем понятен Ваш вопрос., взносы вы уплатили, какое отношение их сумма имеет частичной оплате патента. Сумма взносов принимается к вычету размере 50% от размера налога к уплате, никаких иных ограничений нет. Вы можете более подробно изложить свою ситуацию на форуме
Ответить
7 ноября 2021 17:11
Постоянная ссылка
патент на год. 1/3 стоимости патента оплачена в марте. Страховые взносы за сотрудника плачу ежемесячно,за себя ежеквартально, соответственно в марте, июне,сентябре. Какие уведомления сейчас могу подать: задним числом помесячно или уже не имеет смысла?
Ответить
8 ноября 2021 21:38
Постоянная ссылка
Первую треть Вы уменьшали на сумму уплаченных взносов? И если да, то сдавали ли Вы уведомление на уменьшение патента? Перед тем, как оплатить оставшуюся сумму патента, сдайте уведомление по новой форме. Ее Вы можете найти здесь
Ответить
23 сентября 2021 14:14
Постоянная ссылка
ИП без наемных сотрудников вправе уменьшить сумму патента на сумму страховых взносов, исчисленных с суммы превышения доходов над 300 тыс. руб. за 2021г.(срок их уплаты - до 1 июля 2022 года),если оплата произведена в декабре 2021г. можно ли уменьшить сумму патента за 2021г.
Ответить
11 октября 2021 21:10
Постоянная ссылка
Да, если уплачены в период действия патента - независимо за какой год уплачены.
Ответить
21 сентября 2021 12:12
Постоянная ссылка
Добрый день, подали уведомление на уменьшение патента на сумму взносов лично через окошко в ИФНС,
там пояснили что через месяц в личном кабинете налогоплательщика ИП будет отображено уменьшение или отказ. Идет уже второй месяц, но в личном кабинете ничего нет.
Я так понимаю, что это уменьшение должно быть отображено в карточке налогоплательщика.
Подскажите где в личном кабинете ИП это увидеть.
По почте на адрес ИП то же ничего не приходило.
Ответить
21 сентября 2021 13:50
Постоянная ссылка
Задолженности никакой не числится в личном кабинете? Если нет, то я так понимаю, отказа не было. Если бы был отказ, Вы бы, наверное, о нем сразу узнали. Во всяком случае наши инспекторы мне всегда об этом говорят.
Ответить
21 сентября 2021 15:12
Постоянная ссылка
Спасибо
Ответить
9 сентября 2021 09:34
Постоянная ссылка
Патент дан на 9 месяцев срок уплаты 30.06.2021 и 31.12.2021г в какие сроки подавать уведомление на уменьшение стоимости патента на страховые взносы которые были уплачены в июне и сентябре 2021 поквартально а остаток будет оплачен в декабре 2021г Уведомление подано в июле первое а когда надо подавать следуюшее
Ответить
9 сентября 2021 22:10
Постоянная ссылка
Следующее уведомление сдадите после уплаты страховых взносов, но до окончания срока действия патента и соответственного крайнего срока перечисления налогового платежа по ПСН в бюджет. Если уведомление будет подано до уплаты декабрьских страховых взносов, но с их учетом, Вам скорее всего откажут в вычете.
Ответить
8 сентября 2021 10:25
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Если страховые взносы ,уплаченые за сотрудников по сумме меньше , чем половина налога, то все равно можно уменьшать 50% страх.взносов? Например: страховые взносы за сотрудников 4300, а налог (2/3 которые нужно оплатить) 4932. Т.е я заплатить могу 4932/2=2466? Спасибо за ответ.
Ответить
8 сентября 2021 22:50
Постоянная ссылка
Не поняла Вас: у Вас же сумма страховых взносов наоборот больше чем половина налога, разве нет? Почему Вы пишите, что она меньше? Касаемо самого вопроса - при указанных Вами данных, Вы оплачиваете половину суммы своего налога, т.е. 2466 руб. Меньше заплатить Вы не можете, хотя сумма страховых взносов остается как бы не использованной - подп. 1.2 ст. 346.51 НК РФ.
Ответить
25 июня 2021 10:26
Постоянная ссылка
патент на год. Есть наемные работники. Патент платят 1/3 за 3 месяца потом не позднее окончания 2/3 патента. Страховые взносы начисляются и оплачиваются каждый месяц. Можно уменьшить 1\3 патента на эти взносы? и нужно ли писать уведомление об уменьшении взносов сейчас и в конце года?
Ответить
25 июня 2021 23:02
Постоянная ссылка
Я уменьшила первую треть на взносы, уплаченные в течение 1 квартала. Консультировалась с налоговиками. Уведомление об уменьшении налога на сумму взносов необходимо писать каждый раз, когда производится такое уменьшение, т.е. и перед оплатой первой трети (если она уменьшена) и перед оплатой оставшейся части патента (если она также уменьшается).
Ответить
12 апреля 2023 07:13
Постоянная ссылка
А у меня к Вам вопрос: Как Вы оплатили, зачли фиксированные страховые взносы , в 1 квартале 2023 года ? Может быть Вы посоветуете как зачесть эти суммы именно в страховые взносы, которые уменьшат патент, НО! Только не через Уведомление- распоряжение, которое подается только онлайн! Как , интересно, быть тем ИП, кто не дружит с компьютером, а, например: общепит, либо другие виды деятельности, ну имеет же человек право - не быть сильным в программах?
Ответить
12 апреля 2023 22:22
Постоянная ссылка
Тут возможно два варианта:
1) оплата взносов как ЕНП с подачей распоряжения на зачет;
2) оплата взносов в 1 квартале на КБК взносов и статусом платежки 02. В этом случае распоряжение на зачет вроде как не понадобится. Образец смотрите здесь
Уведомление на уменьшение патента подаете в любом случае.
Ответить
31 мая 2021 12:50
Постоянная ссылка
Добрый день!
Вопрос по Примеру 1: Может ли ИП без сотрудников, уменьшить ещё сумму патента на сумму оплаченных в течение этого же года взносов на ОПС, уплачиваемых ИП за себя с суммы превышения доходов над величиной в 300 тыс. руб.? т.е. 60 000 – 32 448 – 8426 = 19 126 руб. - (1% свыше 300 тыс. руб.). Или только на сумму страхового года (40 874 руб.)?
Ответить
31 мая 2021 22:11
Постоянная ссылка
ИП вправе уменьшить сумму патента на сумму страховых взносов, исчисленных с суммы превышения доходов над 300 тыс. руб. Об этом сказано во 2 разделе статьи, под которой Вы оставили свой вопрос. ИП без сотрудников может снизить сумму патента до 0. Но нужно отметить, что мы говорим о взносах, относящихся именно к 2021 году. Если же Вы перечисляете взносы с превышения над 300 тыс. руб. за 2020 г. (срок их уплаты - 1 июля 2021 года), то на них сумму патента уменьшить нельзя.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить