Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как уменьшить патент на страховые взносы в 2021 - 2022 годах

Уменьшение патента на страховые взносы в 2021 году наконец стало реальностью, ведь до этого никаких вычетов по патенту законодательством не предусматривалось. Каким образом можно снизить сумму налогового обязательства и нужно ли об этом уведомлять налоговые органы, расскажем в нашей публикации.

Изменения в части уменьшения стоимости патента

До начала 2021 года уменьшение стоимости патента на страховые взносы предпринимателями не производилось, поскольку такая норма отсутствовала в НК РФ. Однако в 2020 году чиновники озаботились проблемами перехода с ЕНВД, который действовал последний год, и чтобы привлечь интерес к ПСН и облегчить налоговое бремя на этом режиме, решено было включить в кодекс соответствующее положение путем принятия федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ «О внесении изменений…».

Корректировки в части уменьшения патента на сумму взносов не единственные в налоговом законодательстве. Об основных изменениях 2021 года узнайте из специального материала, подготовленного специалистами «КонсультантПлюс». Для входа в систему воспользуйтесь бесплатным пробным доступом.

ФНС в связи с данными нововведениями выпустила письмо от 02.06.2021 № СД-4-3/7704@ с ответами на самые распространенные вопросы налогоплательщиков. Рассмотрим нововведения и разъяснения налоговиков более детально.

За счет каких сумм разрешено снизить величину патента

Уменьшение величины налогового обязательства осуществляют за счет:

  • Страховых взносов в фиксированном размере. В 2021 году их величина составляет 32 448 руб. на обязательное пенсионное страхование и 8426 руб. на обязательное медстрахование. В 2022 году - 34 445 руб. на ОПС и 8 766 руб. на ОМС.
  • Взносов на ОПС, уплачиваемых ИП за себя с суммы превышения доходов над величиной в 300 тыс. руб. Отметим, что в качестве доходов здесь выступает потенциально возможный доход, а не реально полученный.
  • Обязательных страховых взносов, начисляемых с вознаграждений в пользу наемных работников.
  • Пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых работникам за первые три дня болезни. Расходы по выплате указанных пособий предприниматели несут за счет собственных средств. Обратите внимание, что в уменьшении патента не должны фигурировать пособия, выплачиваемые в связи с несчастными случаями на производстве и профзаболеваниями, поскольку они полностью покрываются средствами ФСС.
  • Платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным с лицензированными страховщиками.

О том, как уменьшить патент на страховые взносы в соответствии с действующим законодательством, мы расскажем далее.

Основные правила уменьшения патента на страховые взносы

Согласно п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ индивидуальные предприниматели вправе уменьшить патент на страховые взносы в 2021 и всех последующих годах. Однако при этом требуется соблюсти ряд требований:

  1. Взносы должны быть уплачены в том налоговом периоде, на который был выдан патент.
  2. Взносы за работников и пособия по временной нетрудоспособности можно принять в качестве вычета только по тем лицам, которые заняты в патентной деятельности.
  3. Если предприниматель привлекает к труду наемных работников, то патент можно уменьшить на страховые взносы в 2021 году и позднее лишь наполовину. Если ИП работает один, то стоимость патента разрешено уменьшить на полную сумму вычета вплоть до 0.
  4. Если сумма уплаченных страховых взносов и пособий превысила сумму налога по одному патенту, то на оставшуюся сумму можно уменьшить налог по другому патенту, который действует в этом же году.
  5. ИП, применяющий ПСН, вправе уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на сумму уплаченных в данном периоде страховых взносов, в том числе исчисленных в размере 1 процента с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, а также на сумму погашенной задолженности по уплате страховых взносов, в том числе за предыдущий год.

Пример уменьшения патента на страховые взносы 

Разберем на конкретных примерах, как уменьшить патент на величину взносов.

Пример 1

ИП Викторов А. В. самостоятельно осуществляет ремонт автотранспортных средств в Нижнем Новгороде. Стоимость его патента, рассчитанная налоговиками, составила 60 000 руб. на 2021 год. В течение года он уплатит страховые взносы за себя в сумме 32 448 руб. на ОПС и 8426 руб. на ОМС. Таким образом, сумма патента к уплате с учетом вычета по взносам составит: 60 000 – 32 448 – 8426 = 19 126 руб.

Пример 2

Немного изменим условия предыдущего примера. Пусть у предпринимателя заняты по трудовым договорам двое автослесарей. Ежемесячно он выплачивает им зарплату и начисляет на нее взносы, сумма которых за 2021 год составит 140 тыс. руб. Размер начисленных взносов превышает стоимость патента. Но поскольку ИП Викторов является работодателем, то он может сократить свой «режимный» налог лишь на 50%. То есть за 2021 год величина патента к уплате в бюджет будет равна 30 000 руб.

ПРИМЕР от КонсультантПлюс:
ИП получил 3 патента:
- патент N 1 со сроком действия 01.01.2021 - 31.03.2021;
- патент N 2 со сроком действия 01.01.2021 - 31.12.2021;
- патент N 3 со сроком действия 01.07.2021 - 01.10.2021.
При этом 05.08.2021 ИП нанял работника по виду деятельности, применяемому в рамках патента N 3. Уведомление об уменьшении суммы налога по всем указанным патентам ИП подал 10.10.2021.По патенту N 1 ИП вправе уменьшить исчисленную сумму налога на сумму... Получите пробный демо-доступ к системе К+ и бесплатно переходите в материал.

Как написать заявление на уменьшение патента

Чтобы воспользоваться вычетом на законных основаниях, в налоговую инспекцию необходимо направить заявление на уменьшение патента на страховые взносы. Форма документа приводится в Приказе ФНС России от 26.03.2021 N ЕД-7-3/218@.

Скачать бланк заявления можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Бланк уведомления об уменьшении суммы налога при ПСН на сумму страховых взносов и пособий Бланк уведомления об уменьшении суммы налога при ПСН на сумму страховых взносов и пособий Скачать

Документ состоит:

  • Из титульного листа — здесь указываются фамилия, имя, отчество предпринимателя, его ИНН и код инспекции, куда подается заявление. Достоверность сведений подтверждается самим налогоплательщиком или его представителем путем подписания документа и проставления даты подписания.
  • Листа А — в нем приводятся такие сведения:
    • о патентах, выданных предпринимателю, как номер, дата выдачи и сумма к уплате. В данном листе могут приводиться сведения по нескольким патентам, если предприниматель применяет к ним вычет.
    • код признака налогоплательщика: 1 — для работодателей, 2 — для «одиночек»;
    • просуммированный налог к уплате по всем купленным патентам;
    • итоговый размер взносов, пособий и иных платежей, которым правомерно уменьшается величина патента.
  • Листа Б — в нем нужно проставить:
    • в стр. 110 - общую сумму уплаченных в рамках патентной системы страховых взносов и пособий.
    • в стр. 120 - общую сумму взносов и пособий, уменьшающую налог по патентам, в отношении которых подается уведомление;
    • в стр. 130 - общая сумма взносов и пособий, учтенная ранее;
    • в стр. 140 - сумма взносов и пособий, оставшаяся неучтенной.

Эксперты К+ подготовили заполненный образец уведомления налоговиков об уменьшении патента, который можно посмотреть в этом материале. Для просмотра оформите бесплатный демо-доступ к системе.

Итоги

Итак, можно ли уменьшить патент на страховые взносы? Да, предприниматели получили такое право с 2021 года. Теперь суммы взносов, уплачиваемых ИП за себя и за своих работников, а также суммы больничных за первые три дня можно использовать в качестве вычета для расчета налога на ПСН. Чтобы применить такой вычет, взносы должны быть уплачены в том налоговом периоде, на который выдан патент. В целях информирования налоговых органов была специально разработана форма заявления на уменьшение стоимости патента.

Источники:
Добавить в закладки
Ваши вопросы
21 июня 2022 23:53
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Работаю в сфере грузоперевозки, заработок не стабилен. ИП без работников, ПСН и УСН. Патент с 01.01.22 по 31.12.22 стоимостью 28800., 1/3 суммы-9600, срок оплаты 31.03.22. В марте оплатил взносы ПФР 8612 р и ОМС 2193р за 1 квартал 2022 г, взнос 1% за 2021 г ПФР в размере 18553р.Затем отправил в налоговую инспекцию Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патента.
Строка 040~28800
Строка 050~28800
Строка 110~29358
Строка 120~28800
Строка 140~558
Отказа не последовало сказали, что первый взнос 9600 р зачли. Правильно ли я оформил Уведомление и как узнать о за чтении остальной суммы, можно ли разницу 558 р вычесть из УСН в конце годе? Нужно ли подавать ещё раз уведомление на остальную сумму?
Ответить
31 мая 2022 14:19
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Помогите пожалуйста разобраться в моем вопросе.
В феврале 2021 г. подали уведомление об уменьшении суммы патента на 100% (на сумму уплаченных страховых взносов) (патент выдан на год с 01.01.2021 по 31.12.2021 гг.), так как ИП осуществлял деятельность без работников. ИФНС было вынесено положительное решение и проведено уменьшение суммы налога на 100%. Индивидуальным предпринимателем 25.05.2021 г. был заключен трудовой договор.
Вопрос: Так как при наличии наемных работников сумма налога уменьшается на 50%, как в данном случае быть с уменьшенной суммой налога на 100%? Уменьшается ли налог на 50% за весь год действия патента или пропорционально с даты заключения договора?
Ответить
31 мая 2022 20:03
Постоянная ссылка
В Письме Минфина России от 01.07.2013 N 03-11-11/24966 выражена позиция, что уменьшение на 50 % в Вашем случае применяется за весь налоговый период, то есть 2021 год. Следовательно, Вам придется доплатить налог.
Ответить
19 апреля 2022 15:52
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Подскажите пжл, до 4 мая 2022 я должна оплатить первую часть патента на сумму 24158. Страховые взносы еще не платились. Сколько страховых мне надо оплатить чтобы подать на уменьшение патента?
Ответить
29 марта 2022 15:27
Постоянная ссылка
Добрый день . Изначально УСН 6% , с 1 апреля перехожу на патент до 31 сентября . Первая квитанция на оплату патента 30 июня . Когда надо заплатить страховые взносы , чтобы успеть вычесть сумму взносов из первого платежа ?
Ответить
29 марта 2022 16:10
Постоянная ссылка
До 30 июня включительно в любой день применения патента. Предложу самый лучший вариант - это спокойно заплатить взносы, допустим в 20-х числах июня. Через пару-тройку дней подать уведомление об уменьшении суммы патента на сумму страховых взносов. И еще через пару-тройку дней в срок до 30 июня уплатить сам патент.
Ответить
29 марта 2022 17:43
Постоянная ссылка
Спасибо .
Ответить
29 марта 2022 10:39
Постоянная ссылка
Патент с 01.01.2022-31.12.2022 года . Первая часть патента, к примеру 15000 рублей. Я заплатила страховые взносы в размере 15 000 руб и подала уведомление на уменьшение. Позвонила инспектор и сказала, что я не имею право снизить первую часть патента на 15 000 страховых взносов. Я должна уменьшить на исчисленную квартальную сумму, т.е. на 8611,25 и 2191,5. Итого 15000-8611,25-2191,5=4197 рублей я должна доплатить патент. Правомерен ли инспектор?
Ответить
15 апреля 2022 17:48
Постоянная ссылка
Вот письмо ИФНС с разъяснениями может Вам пригодится (Федеральная налоговая служба: Письмо № СД-4-3/16076@ от 17.11.2021)
Ответить
18 апреля 2022 09:56
Постоянная ссылка
Спасибо Вам!
Ответить
15 апреля 2022 17:41
Постоянная ссылка
А инспектор ссылается на нормы законодательные какие-нибудь?
Ответить
5 апреля 2022 22:47
Постоянная ссылка
Тоже очень интересен ответ на данный вопрос.
Ответить
26 марта 2022 19:10
Постоянная ссылка
Патент взят на год в 2021г с сотрудниками. Сотрудники не принимались. На сколько можно уменьшить патент,
на 50% или полностью на всю сумму фиксированных взносов и 1% ???. Всё уплачено вовремя.
Ответить
28 марта 2022 22:02
Постоянная ссылка
Насколько я понимаю, если работников не было, то ИП вполне может уменьшить сумму патента на уплаченные за себя страховые взносы до 0 - в соответствии с п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ. Указание n-го количества работников в заявлении на применение патента не должно влиять на право снизить сумму патента до 0, если фактически работники не принимались. Но хорошо бы уточнить также позицию Вашего налогово органа по данному вопросу, чтобы уже до конца быть уверенным в правомерности своих действий.
Ответить
9 марта 2022 20:25
Постоянная ссылка
Здравствуйте. ИП без работника 2021 году была на патенте, 2022 году перешли на УСН доходы. В марте 2022 года заплатила взносы превышающий 300 т, 1%.за 2021 год. Могу ли я уменьшить эту сумму в 2022г с УСН.
Ответить
10 марта 2022 21:30
Постоянная ссылка
Ответы на такие вопросы, конечно, лучше бы искать в разъяснениях контролирующих органов. Я правда не смогла найти каких-либо писем по этому вопросу. На мой взгляд, таким образом уменьшать единый налог по УСН нельзя, поскольку этот 1% относится к деятельности, осуществлявшейся на патенте. Но Вы можете обратиться со своим вопросом на наш форум, возможно у его участников будут иные мнения. А еще лучше Вам будет обратиться с письменным запросом в Ваш налоговый орган и дождаться официального ответа от них.
Ответить
6 марта 2022 20:53
Постоянная ссылка
Здравствуйте, патент на год 01.01.2022-31.12.2022. Оплатили 1/3 патента 19500, осталось до конца года оплатить 2/3.
После оплаты страховых взносов я могу ли вернуть 1/3 оплаченного патента, и потом уменьшить 2/3 на сумму страховых взнов?
Нужно написать 2 заявления ? Одно на вычет а второе на уменьшение?
Ответить
9 марта 2022 17:45
Постоянная ссылка
У Вас последовательность действий нарушена. Вам вначале надо было заплатить страховые взносы, потом подать заявление на уменьшение патента, а затем заплатить одну треть за минусом уплаченных взносов или не платить их вообще, если Вы ИП без работников. Сейчас заплатите взносы и подайте заявление на уменьшение. После 31 марта попробуйте написать заявление на возврат переплаты патента. Но мне почему-то кажется, что переплату Вам вернут по итогам налогового периода, т.е. если что-то будет числиться по состоянию на 31 декабря.
Ответить
25 февраля 2022 23:16
Постоянная ссылка
Добрый вечер. Патент оформлен на год - 9387руб (3129 до 01.04.2022 + 6258 до 31.12.2022). Страховые взносы за себя - ИП оплачены 25.02.2022 в сумме 10803 руб.. С 01 марта принимаю сотрудника на работу,что нужно делать? как правильно уменьшить патент. и нужно ли подавать сведения в налоговую на изменение патента.в связи с принятием сотрудника?? Благодарю .
Ответить
26 февраля 2022 19:30
Постоянная ссылка
Если среднесписочная численность не превысила 15 человек, никаких изменений в патент вносить не нужно. Вы можете подать уведомление об уменьшении стоимости патента, на сумму уплаченных страховых взносов.
Ответить
24 февраля 2022 20:20
Постоянная ссылка
Здравствуйте.
Подобные вопросы ниже уже были заданы, но всё же хотел уточнить для своего случая.
Я ип без работников. Стоимость моего патента 47520 руб.
Могу ли я сейчас в начале года разом оплатить все фиксированные страховые взносы за себя, а так же страховые возносы 1% от превышения 300 тыс. за 2022 год? После чего подать уведомление о полном уменьшении стоимости патента на сумму страховых взносов. Итоговая сумма всех страховых взносов в моем случае выходит 48131 руб.
Ответить
20 февраля 2022 22:30
Постоянная ссылка
Здравствуйте.Если сразу заплатить страховые взносы в полном размере ,плюс 1% от дохода выше 300 тыс руб за 2021 год ,а затем подать уведомление на уменьшение стоимости патента. можно не оплачивать патент.
Ответить
21 февраля 2022 11:28
Постоянная ссылка
Т.е. патент у Вас выдан на 2022 г., страховые взносы Вы разом в феврале-марте уплачиваете за 2022 г. и плюс платите 1% от дохода выше 300 тыс руб за 2021 год, я правильно Вас понимаю? Да, думаю, так сделать можно, поскольку конкретной даты для уплаты взносов ИП за год не установлено, их можно оплачивать в любое время до 31 декабря в любой сумме. Другое дело - чтобы ИП не закрыли в течение года, потому что в этом случае возникнет переплата по взносам (их считают пропорционально отработанному времени в качестве ИП), а на сумму переплаты уменьшать сумму налога нельзя - п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ.
Ответить
3 марта 2022 14:20
Постоянная ссылка
Здравствуйте, ответьте, пожалуйста
ИП без работников взял патент на сумму 7140 р на весь 2021 год.
В 1 кв оплатил фиксированные взносы на сумму 1/3 части патента - 2380 р, подал уведомление в ФНС и уменьшил сумму патента на 100 % уплаченными взносами.
В мае взял одного работника, заявление на замену патента в налоговую не подавал (сумма патента бы даже уменьшилась), с мая по декабрь страховые взносы за себя и работника оплачивал.
Вопрос:
1. при подаче уведомления в ФНС по истечении года, патент уменьшается на 50% на взносы за весь налоговый период (с января по декабрь, в т.ч. пересчитывается 1 кв, хотя работник принят в мае), т.е.:
патент к уплате: 7140 р – 3570 р (уменьшение на 50% на взносы) = 3570 р
2. или патент рассчитывается:
с января по апрель уменьшается на 100 % на сумму взносов, как ИП без работников,
7140 р / 365 дн * 120 дн (31 янв + 28 фев + 31 мар +30 апр) = 2347 р сумма патента без работников, уменьшается взносами на 100%
оставшаяся часть патента (с мая по декабрь, как ИП работодатель), к доплате:
7140р - 2347р = 4793 р
4793 р - 2396 р (50 % уплачен взносов) = 2397 р

Спасибо
Ответить
8 февраля 2022 14:30
Постоянная ссылка
Здравствуйте, подскажите - патент на квартал - январь, февраль, март. Могу ли я оплатить в феврале сумму страховых вносов за весь квартал,(включая март) и подать заявление на уменьшение патента на всю эту сумму. То есть в феврале - но сумму страховых за март ( уже оплаченную) тоже учесть.?
Спасибо.
Ответить
8 февраля 2022 22:37
Постоянная ссылка
Вы какие страховые взносы имеете в виду? С зарплаты сотрудников или фиксированные взносы ИП? Если первое - то как Вы можете в феврале заплатить взносы за март? А если работники заболеют, уволятся, что-то случится? Тогда Вы получите переплату, на которую сумму патента уменьшить будет нельзя. Если Вы имеете в виду фиксированные платежи ИП, то они платятся за год, а не помесячно, Вы можете оплатить их в любой момент времени в любой сумме ( в пределах начислений). Тогда да, Вы вполне сможете уменьшить патент на сумму таких платежей
Ответить
30 марта 2022 14:39
Постоянная ссылка
Вариант 2. Я оплатила все страховые взносы разом. Мне нужно подавать заявление сначала на 1/3 суммы, потом на 2/3.Или можно разом одно заявление на всю суму патента?
Ответить
30 марта 2022 15:41
Постоянная ссылка
Что такое вариант 2? Не совсем поняла. Если это Вы же задавали первый вопрос в данной ветке, то у Вас нет 1/3 суммы и 2/3 суммы. Когда патент выдается на срок менее 6 месяцев (а в первом вопросе спрашивается про патент, выданный на квартал), то его платят полностью одной суммой до конца срока окончания действия патента. Таким образом уведомление будет одно - на всю сумму патента.
Ответить
1 февраля 2022 15:30
Постоянная ссылка
Добрый день!
Совмещаю УСН с патентом. Патент с 01.09.21 по 31.12.21. Страховые взносы за себя по патенту - 2739 руб. Сумма патента - 2005 руб. Все уплачено до 31.12.21 г. Подаю уведомление на уменьшение суммы патента на сумму стр. взносов по п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ. Помогите заполнить лист Б стр. 110. Я должна в нее поставить 2739 или 2005 и, соответственно в стр. 140 должен быть 0 или сумма 734??? Спасибо.
Ответить
3 февраля 2022 15:36
Постоянная ссылка
Я в строке 110 листа Б ставила всю сумму страховых взносов, уплаченных за год, в Вашем случае это 2739. А в строке 140 выводила разницу между тем, что уплачено, и тем, что принято в уменьшение патента, для Вас это 734 руб.
Ответить
28 января 2022 19:32
Постоянная ссылка
Добрый день. С УСН перешли на патент с 01.01.2022. В 2022 году еще платим годовой налог по УСН и страховые взносы на доход свыше 300тыс (по УСН которые были). Могу ли я уменьшить патент на величину этих страховых взносов, если оплатила их в период действия патента? И сейчас, на патенте, я страховые которые с сумм более 300тыс, не плачу ведь, правильно?
Ответить
31 января 2022 14:13
Постоянная ссылка
По первому вопросу я не уверена, что можно уменьшать патент на сумму взносов, относящихся к деятельности по УСН. Можете задать этот вопрос на нашем форуме, а лучше обратиться с официальным запросом к своим налоговикам на местах, поскольку ситуация все-таки спорная.
По второму вопросу ответ зависит от того, какую сумму потенциального дохода Вам насчитали, она указана в уведомлении. Если она превышает 300 тыс., то 1% с суммы превышения платить надо (п. 1 ст. 430 и подп. 5 п. 9 ст. 430 НК РФ). Если не превышает, то не надо.
Ответить
25 января 2022 17:37
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Вышла ли новая корма заявления об уменьшении патента в 2022 г. Не могу ничего найти. Везде только информация о форме по КНД 1112021. Здесь среди вопросов читала что вроде бы в течение 21 года она менялась. Спасибо
Ответить
24 января 2022 11:52
Постоянная ссылка
Добрый день!
ИП без сотрудников. Стоимость патента 16 т.р. на весь 2022 год (5 т.р. надо оплатить в первый квартал, 11 т.р. до конца года)
Можно ли в первом квартале оплатить страховые взносы на сумму 16 т.р. и погасить полностью весь патент и как это сделать?
Ответить
9 февраля 2022 04:09
Постоянная ссылка
можно
Ответить
18 января 2022 21:23
Постоянная ссылка
Здравствуйте!

Патент выдан на срок 07.06.2021-31.12.2021 г., сумма 17 тыс руб.
Страховые взносы ИП без работников 21 тыс оплачена в конце декабря.
Подать уведомление не успели на уменьшение. В 2022 году можем ли подать уведомление о возврате переплаты по Паненту ? 17 тыс налоговая должна вернуть?
Ответить
11 февраля 2022 14:48
Постоянная ссылка
Можете! После 20 рабочих дней после сдачи уведомления на уменьшение у Вас появится переплата по патенту 17000, если Вы его оплатили(патент)
Ответить
19 января 2022 21:24
Постоянная ссылка
Если Вы не подали уведомления об уменьшении, то переплаты по патенту у Вас не возникает. Вопрос о возможности подачи уведомления задним числом нужно задать налоговикам - что они Вам на это скажут, уменьшат ли они сумму патента по Вашему лицевому счету. В настоящий момент, по моему мнению, налоговая вам ничего не должна.
Ответить
24 января 2022 17:02
Постоянная ссылка
Здравствуйте. у меня такая же ситуация. Сегодня звонила в налоговую. Разрешили подать уведомление на уменьшение.
Ответить
28 декабря 2021 08:01
Постоянная ссылка
Здравствуйте.

Платежи за патент за 2021 уплачены полностью. Могу ли я подать уведомление об уменьшении в 2022 и вернуть эту стоимость или обязательно сделать это до конца 2021?
Ответить
28 декабря 2021 10:31
Постоянная ссылка
В случае если сумма налога, подлежащая уменьшению, уплачена до такого уменьшения, зачет (возврат) суммы излишне уплаченного налога производится в порядке, установленном ст. 78 НК РФ (абз. 11 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Таким образом, Вы можете впоследствии зачесть, вернуть, излишне уплаченный налог в 2022 году. Но для этого, Вам нужно будет подать не уведомление, а заявление о зачете/возврате, по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@.
Если же вы уже уплатили патент с учетом уменьшения, то Вам нужно подать уведомление до конца 2021 года. Иначе будет зачтена недоимка, в этом случае целесообразно подать уведомление не менее чем за месяц.
Ответить
26 декабря 2021 07:40
Постоянная ссылка
Добрый день!
Помогите, пожалуйста, с заполнением новой формы уведомления на уменьшение стоимости патента. ИП без сотрудников. Страховые взносы за себя оплачивались ежемесячно равными частями, и на данный момент полностью уплачены. У меня патент сроком с 01.01.2021г. по 31.12.2021г. общей стоимостью 19080. 1/3 суммы к оплате до 31.03.2021г. в размере 6360 руб., 2/3 суммы к оплате до 31.12.2021г. в размере 12720 руб. 30.03.2021г. было подано заявление на уменьшение 1/3 стоимости патента - отказа не приходило. 18.12.2021г. было подано уведомление на уменьшение 2/3 стоимости патента, но по старой форме - естественно, придёт отказ. В новой форме не могу разобраться, где и какие суммы мне указывать с условиями, что я описала выше.
Ответить
28 декабря 2021 13:07
Постоянная ссылка
Для Вашего случая я вижу следующее заполнение:
Строка 040 - 19080,
строка 050 - 12720,
строка 060 - 6360 (Вы же полностью уменьшили первую треть, так?),
строка 110 - уплаченная за год сумма взносов,
строка 120 - 12720,
строка 130 - 6360,
строка 140 - разница между строкой 110 и суммой строк 120 и 130.
Не утверждаю, что это абсолютно верно. Возможно, что-то Вам нужно уточнить со своими инспекторами
Ответить
28 декабря 2021 17:53
Постоянная ссылка
Да, спасибо большое за помощь!
Ответить
25 декабря 2021 21:24
Постоянная ссылка
Добрый вечер! У ИП в течении 2021 года 4 патента ( поквартально) по одному и тому же виду деятельности.
В течении 1 квартала 2021 патент в сумме 29589 оплачен в срок полностью, оплачено страховых взносов на сумму 5716 руб.
В течении 2 квартала 2021 патент в сумме 31129 оплачен в срок полностью, страховые взносы не были оплачены
В течении 3 квартала 2021 патент в сумме 26501 оплачен в срок полностью, оплачено страховых взносов на сумму 20963.
На 4 квартал 2021 патент составляет сумму 26501 (еще не оплачен), оплачено страховых взносов на сумму 14592.
Уменьшением решили воспользоваться только в декабре 2021 года. В 3 и 4 кварталах 2021 года есть работник. В 1 квартале поставили на уменьшение патента сумму 5617, во 2 квартале поставили на уменьшение патента сумму 0, в 3 квартале поставили на уменьшение патента сумму 13250, в 4 квартале поставили на уменьшение патента сумму 13250. Уменьшение принято налоговой без возражений. ВОПРОС: Нужно ли оплачивать сумму патента 13250 в 4 квартале? Если до уменьшения в других кварталах патент оплачен полностью.
Ответить
28 декабря 2021 13:27
Постоянная ссылка
У Вас получается по трем патентам переплата. Причем значительно больше, чем задолженность по последнему патенту, так? Тут видимо зачет нужно производить. Думаю, что лучше этот вопрос уточнить с Вашими налоговиками.
Ответить
24 декабря 2021 21:51
Постоянная ссылка
добрый день. патент с 16.07.2021 по 31.12.2021. должна была летом оплатить первую часть патента, либо уведомить налоговую об уменьшении суммы налога при псн. Не уведомила (узнала, что нужно это делать, только сейчас). В личном кабинете висит, что должна заплатить налог + пени за просрочку.
страховые взносы уплачены полностью.

Что делать?
Могу ли я сейчас подать одно уведомление об уменьшении налога сразу за весь год и не платить налог?
Как быть с пенями?
Ответить
27 декабря 2021 12:57
Постоянная ссылка
Если Вы не подали уведомление на уменьшение, значит должны были заплатить 1/3 полностью в установленный срок. Сейчас подайте уведомление. Но боюсь, пени Вам вряд ли обнулят.
Ответить
27 декабря 2021 14:46
Постоянная ссылка
Добрый день. Пени я не против заплатить. И, кстати, у меня ведь патент менее, чем на 6 месяцев, разве у меня не 1 дедлайн по уплате налога, 31.12?
Ответить
23 декабря 2021 18:54
Постоянная ссылка
Добрый вечер, первый патент дали на 1 квартал, заплатила всю сумму, второй патент дали с 01.04.2021 по 31.12.2021. в апреле подала уведомление на уменьшение патента за 1 квартал. Налоговая уведомление приняла а в выписке не уменьшила сумму патента за 1 квартал. Могу я заплатить налог по следующему патенту за минусом поданного уведомления за 1 кв?
Ответить
26 декабря 2021 15:53
Постоянная ссылка
Уведомление на уменьшение патента нужно было подать до крайнего срока его уплаты. Поэтому Вам, видимо, налог и не уменьшили. Не могу однозначно ответить, нужно ли учитывать несвоевременно поданное уведомление при уменьшении второго патента. Склоняюсь к тому, что поскольку уменьшения первого налога не произошло, Вы можете уменьшить второй на сумму уплаченных взносов, не учитывая более раннего уведомления. Но за разъяснениями лучше обратиться к своим налоговикам.
Ответить
15 декабря 2021 10:19
Постоянная ссылка
доброго утра. помогите, разъясните...я не бухгалтер. налоговый инспектор не хочет или не может помочь, я не поняла. говорит - "звоните по 20 человек в день, я не могу всем помогать" УВЕДОМЛЕНИЕ НА УМЕНЬШЕНИЕ НАЛОГА ПРИ ПРИМЕНЕНИИ ПАТЕНТА. стоимость патента 19200. 1/3 - это 6400 заплатила в марте. остаток 12800 не оплачено. за себя в в октябре заплатила фиксированные взнсы в размере 40874 руб. работников нет.
что нужно в лист А- стр.50 - писать снова стоимость патента, если у меня нет сотрудников? строка 60 - надо что-то писать? лист Б- строка 110 - это страховые уплаченные взносы (в моем случае это 40874 руб)??? ну и не поняла стр.120 и 130 ( получается в обои надо внести с листа А- строку 050)...

еще в октябре я подала заявление на уменьшение патента, но ни где не отразмла свои фиксированные взносы ( 40874 руб) . почему то- во всех графах 040, 050, 110, и 120 - поставила сумму патента 19200.

чувствую, что где-то сделала ошибку...отказа из налоговой не было.
Ответить
15 декабря 2021 15:31
Постоянная ссылка
Как я понимаю, строки 040, 050 и 120 Вы заполнили правильно. В строке 110 наверное нужно было проставить сумму взносов - 40874, а в строке 140 должна выйти разница между строкой 110 и 130 (т.е. сумма взносов, не учтенная в уменьшение патента).
Ответить
12 декабря 2021 21:57
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, а если у ИП два патента по разном видам деятельности, то как распределять суммы страховых взносов в уведомлении о зачете-пропорционально доходам по патентам или можно один патент полностью перекрыть взносами, а остатком взносом часть второго?
Ответить
13 декабря 2021 21:21
Постоянная ссылка
Насколько я понимаю, при уменьшении патента пропорции не важны. Как Вы и сказали, уменьшаете патент на сумму взносов, а их остатками уменьшаете величину другого патента. Посмотрите Письмо ФНС России от 02.06.2021 № СД-4-3/7704@, в нем налоговики разбирают различные ситуации, как уменьшить сумму патента на сумму страховых взносов.
Ответить
9 декабря 2021 17:03
Постоянная ссылка
Добрый день. ИП зарегистрировано в Москве, платит взносы в московскую ИФНС.Работает и получил патент в Краснодаре. Правильно ли я понимаю, что заявление об уменьшении стоимости патента подается в краснодарскую ИФНС?
Ответить
10 декабря 2021 14:32
Постоянная ссылка
Да, заявление об уменьшении стоимости патента подаете в ту налоговую инспекцию, в которой Вы состоите на учете в качестве плательщика патента и куда Вы этот патент оплачиваете.
Ответить
9 декабря 2021 13:40
Постоянная ссылка
Добрый день! ИП с наемными работниками. 1/3 патента заплатили в марте 21г. Уведомление не подавали. Сейчас в уведомлении до уплаты 2/3 (составляем уведомление) по строкам 050 ставится 50 % стоимости патента и 060 ставиться ноль?
Ответить
10 декабря 2021 14:06
Постоянная ссылка
Да, если первую треть Вы заплатили без уменьшения на сумму страховых взносов, то в строке 060 нужно поставить 0. Строка 050 - это половина стоимости патента, поскольку у Вас есть наемные работники.
Ответить
7 декабря 2021 10:49
Постоянная ссылка
Патент взят на 1 кв, 2кв, и на 3 кв. оплачены, полностью уведомления поданы ,отказа нет ,вернут ли мне переплату по уведомлениям или я могу не платить за патент за четвертый квартал , вернет ли налоговая переплату по патентам?
Ответить
7 декабря 2021 15:23
Постоянная ссылка
Не совсем понимаю, какую переплату Вам должны вернуть по уведомлениям. Вы должны были заплатить взносы, подать уведомления и заплатить оставшуюся сумму патента. Уведомления подаются для того, чтобы можно было правомерно уменьшить патент на сумму уплаченных взносов. Но уменьшение может быть либо до 0, либо наполовину. Меньше 0 страховые взносы патент не уменьшают.
Ответить
8 декабря 2021 12:14
Постоянная ссылка
Видимо оплатили и патент, и страховые взносы, потом подали заявление об уменьшении стоимости патента на сумму оплаченных взносов.
Ответить
7 декабря 2021 03:43
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Очень много поняла из этой статьи. Спасибо
Ответить
4 декабря 2021 17:10
Постоянная ссылка
Можно ли подать уведомление об уменьшение патента через личный кабинет налогоплательщика?
Ответить
16 декабря 2021 12:16
Постоянная ссылка
Да, можно. Я отправила через личный кабинет. Получила квитанцию о приеме. Только конечно же нужна ЭЦП
Ответить
7 декабря 2021 15:36
Постоянная ссылка
Если там предусмотрена такая возможность, то наверное можно. Мы с налоговой общаемся через программу спецоператора связи, поэтому всех возможностей личного кабинета ИП я не знаю.
Ответить
2 декабря 2021 15:46
Постоянная ссылка
Добрый день!
Я в уведомление за пол года указала сумму вычета патента за год т. к. позволяет сумма страховых взносов уменьшить сразу, не нужно ли подавать повторное уведомления в декабре если в первом уведомления указана не 1/1, а сразу общая сумма?
Ответить
2 декабря 2021 17:54
Постоянная ссылка
Почему у Вас уведомление за полгода? Вам надо уплачивать патент частями - 1/3 и оставшиеся 2/3. Т.е. Вы не платили патент вообще? Но ведь сумма взносов в первый раз у Вас должна была покрыть только треть патента, разве нет? В том уведомлении сумма взносов, наверное, другая должна была быть - не более трети патента. А сейчас Вы должны будете показать на сколько Вы тогда уменьшили свой патент, и на сколько можно уменьшить еще. Но я не знаю Ваших цифр, поэтому вполне возможно, что могу и ошибиться...
Ответить
29 декабря 2021 11:16
Постоянная ссылка
Добрый день.Подскажите пож-та, если патент оплачен полностью без уменьшения, можно ли вернуть его в 2022 году?
Ответить
30 декабря 2021 22:56
Постоянная ссылка
Вообще последовательность действия, насколько я поняла из этого года, должна быть такой:
1) уплачиваем взносы;
2) подаем заявление на уменьшение патента на сумму страховых взносов;
3) уплачиваем патент.
Если Вы не подали заявления до уплаты взносов, то оснований для уменьшения патента нет. И вот этот момент мне не совсем понятен, можно ли сдать это заявление уже после уплаты патента. Ведь только в этом случае у Вас образуется переплата. Хорошо бы этот вопрос уточнить у самих налоговиков. Если Вам разрешат сдать такое заявление после уплаты патента до конца года, то возможно на вашем лицевом счете и образуется переплата, которую потом можно будет вернуть или зачесть.
Ответить
26 ноября 2021 11:37
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Могу ли я подать уведомление в 2022 году на уменьшение патента (срок действия которого 01.01.2021-31.12.2021) на страховые взносы?
Просто уже подала, но пришел отказ. При обращении в налоговую, сотрудники проверяли в л\к, устно сказали - считайте, что отказа не было. Меня это смущает. Планирую подождать, если спишут в январе 22 года весь налог, снова подать уведомление.
Ответить
26 ноября 2021 14:20
Постоянная ссылка
Добрый день. Официального срока подачи уведомления не установлено, но подать лучше не позднее чем за 20 дней до оплаты следующего патента.
Ответить
23 ноября 2021 09:49
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Если был первый патент до 31.03, а этот с 01.04. второй в течение года (первый патент и первая часть второго уменьшены и оплачены вовремя) - лист Б заполнять с начала года или только в пределах второго патента? С какой даты брать сумму уплаченных взносов?
Ответить
23 ноября 2021 14:09
Постоянная ссылка
Вы оформляете одно уведомление и указываете итоговую сумму всех уплаченных страховых взносов (Письмо Минфина России от 15.09.2021 № 03-11-11/74662) с начала года.
Ответить
17 ноября 2021 02:04
Постоянная ссылка
Здравствуйте.
У ИП были работники, в августе их уволили. Когда оплачивали 1/3, то применили вычет в 50%
Подскажите, пожалуйста, как правильно подать уведомление на уменьшение патента?
50% от 2/3 или уменьшение на страховые фиксированные взносы ИП?
Ответить
17 ноября 2021 09:38
Постоянная ссылка
п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ не связывает возможность уменьшения стоимости патента с приемом увольнением работников, а только с фактом уплаты за них страховых взносов. В УВЕДОМЛЕНИИ В строке 050 указывается общая сумма уплаченных страховых взносов, а втрое 060 сумма вычета с учетом примененного ранее. В вашем случае, вы указываете в строе 050 сумму уплаченных за работников взносов, а в строке 060, остаток этой суммы к вычету, при условии, что она составляет не более 50% от стоимости патента к оплате. В связи с этим не совсем понятен Ваш вопрос., взносы вы уплатили, какое отношение их сумма имеет частичной оплате патента. Сумма взносов принимается к вычету размере 50% от размера налога к уплате, никаких иных ограничений нет. Вы можете более подробно изложить свою ситуацию на форуме
Ответить
7 ноября 2021 17:11
Постоянная ссылка
патент на год. 1/3 стоимости патента оплачена в марте. Страховые взносы за сотрудника плачу ежемесячно,за себя ежеквартально, соответственно в марте, июне,сентябре. Какие уведомления сейчас могу подать: задним числом помесячно или уже не имеет смысла?
Ответить
8 ноября 2021 21:38
Постоянная ссылка
Первую треть Вы уменьшали на сумму уплаченных взносов? И если да, то сдавали ли Вы уведомление на уменьшение патента? Перед тем, как оплатить оставшуюся сумму патента, сдайте уведомление по новой форме. Ее Вы можете найти здесь
Ответить
23 сентября 2021 14:14
Постоянная ссылка
ИП без наемных сотрудников вправе уменьшить сумму патента на сумму страховых взносов, исчисленных с суммы превышения доходов над 300 тыс. руб. за 2021г.(срок их уплаты - до 1 июля 2022 года),если оплата произведена в декабре 2021г. можно ли уменьшить сумму патента за 2021г.
Ответить
11 октября 2021 21:10
Постоянная ссылка
Да, если уплачены в период действия патента - независимо за какой год уплачены.
Ответить
21 сентября 2021 12:12
Постоянная ссылка
Добрый день, подали уведомление на уменьшение патента на сумму взносов лично через окошко в ИФНС,
там пояснили что через месяц в личном кабинете налогоплательщика ИП будет отображено уменьшение или отказ. Идет уже второй месяц, но в личном кабинете ничего нет.
Я так понимаю, что это уменьшение должно быть отображено в карточке налогоплательщика.
Подскажите где в личном кабинете ИП это увидеть.
По почте на адрес ИП то же ничего не приходило.
Ответить
21 сентября 2021 13:50
Постоянная ссылка
Задолженности никакой не числится в личном кабинете? Если нет, то я так понимаю, отказа не было. Если бы был отказ, Вы бы, наверное, о нем сразу узнали. Во всяком случае наши инспекторы мне всегда об этом говорят.
Ответить
21 сентября 2021 15:12
Постоянная ссылка
Спасибо
Ответить
9 сентября 2021 09:34
Постоянная ссылка
Патент дан на 9 месяцев срок уплаты 30.06.2021 и 31.12.2021г в какие сроки подавать уведомление на уменьшение стоимости патента на страховые взносы которые были уплачены в июне и сентябре 2021 поквартально а остаток будет оплачен в декабре 2021г Уведомление подано в июле первое а когда надо подавать следуюшее
Ответить
9 сентября 2021 22:10
Постоянная ссылка
Следующее уведомление сдадите после уплаты страховых взносов, но до окончания срока действия патента и соответственного крайнего срока перечисления налогового платежа по ПСН в бюджет. Если уведомление будет подано до уплаты декабрьских страховых взносов, но с их учетом, Вам скорее всего откажут в вычете.
Ответить
8 сентября 2021 10:25
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Если страховые взносы ,уплаченые за сотрудников по сумме меньше , чем половина налога, то все равно можно уменьшать 50% страх.взносов? Например: страховые взносы за сотрудников 4300, а налог (2/3 которые нужно оплатить) 4932. Т.е я заплатить могу 4932/2=2466? Спасибо за ответ.
Ответить
8 сентября 2021 22:50
Постоянная ссылка
Не поняла Вас: у Вас же сумма страховых взносов наоборот больше чем половина налога, разве нет? Почему Вы пишите, что она меньше? Касаемо самого вопроса - при указанных Вами данных, Вы оплачиваете половину суммы своего налога, т.е. 2466 руб. Меньше заплатить Вы не можете, хотя сумма страховых взносов остается как бы не использованной - подп. 1.2 ст. 346.51 НК РФ.
Ответить
25 июня 2021 10:26
Постоянная ссылка
патент на год. Есть наемные работники. Патент платят 1/3 за 3 месяца потом не позднее окончания 2/3 патента. Страховые взносы начисляются и оплачиваются каждый месяц. Можно уменьшить 1\3 патента на эти взносы? и нужно ли писать уведомление об уменьшении взносов сейчас и в конце года?
Ответить
25 июня 2021 23:02
Постоянная ссылка
Я уменьшила первую треть на взносы, уплаченные в течение 1 квартала. Консультировалась с налоговиками. Уведомление об уменьшении налога на сумму взносов необходимо писать каждый раз, когда производится такое уменьшение, т.е. и перед оплатой первой трети (если она уменьшена) и перед оплатой оставшейся части патента (если она также уменьшается).
Ответить
31 мая 2021 12:50
Постоянная ссылка
Добрый день!
Вопрос по Примеру 1: Может ли ИП без сотрудников, уменьшить ещё сумму патента на сумму оплаченных в течение этого же года взносов на ОПС, уплачиваемых ИП за себя с суммы превышения доходов над величиной в 300 тыс. руб.? т.е. 60 000 – 32 448 – 8426 = 19 126 руб. - (1% свыше 300 тыс. руб.). Или только на сумму страхового года (40 874 руб.)?
Ответить
31 мая 2021 22:11
Постоянная ссылка
ИП вправе уменьшить сумму патента на сумму страховых взносов, исчисленных с суммы превышения доходов над 300 тыс. руб. Об этом сказано во 2 разделе статьи, под которой Вы оставили свой вопрос. ИП без сотрудников может снизить сумму патента до 0. Но нужно отметить, что мы говорим о взносах, относящихся именно к 2021 году. Если же Вы перечисляете взносы с превышения над 300 тыс. руб. за 2020 г. (срок их уплаты - 1 июля 2021 года), то на них сумму патента уменьшить нельзя.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме