Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Уменьшение ПСН на сумму страховых взносов в 2024 году: вышло письмо ФНС про 1%

Все материалы сюжета «Единый налоговый платеж - 2024»

Правила уменьшения ПСН на взносы в 2024 году

Уменьшать патент на страховые взносы ИП могут и после перехода на ЕНП. Напомним, порядок уменьшения поменялся в 2023 году (закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ).

В 2024 году действуют следующие правила:

  • В уменьшение берется сумма взносов, подлежащих уплате в году действия патента (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). То есть ПСН 2024 года можно уменьшить на весь фиксированный платеж за 2024 год (49 500 руб.). Тот факт, что 31 декабря 2024 года выходной и срок фиксплатежа сдвигается на первый рабочий день 2025 года, значения не имеет. 
  • Взносы можно брать в уменьшение ПСН, не дожидаясь их уплаты. Если патент оплачивается частями, распределять взносы между платежами разрешается произвольно. 
  • Можно взять в уменьшение патента старые долги по взносам — оплаченные сейчас взносы за периоды, предшествующие 2023 году (их разрешено учитывать в течение 2023-2025 годов) (абз. 16 п. 1.2 ст. 346.51 НК, информация ФНС от 03.08.2023).
  • Подавать для уменьшения ПСН заявление на зачет ЕНП в счет взносов не нужно (письмо ФНС от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@).
  • Наличие переплаты на КБК ЕНП или КБК страховых взносов для уменьшения патента не требуется (письмо ФНС от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@).

Взносы 1% при ПСН в 2024 году

Вопрос с уменьшением ПСН 2024 года на дополнительные взносы в размере 1% с доходов сверх 300 тыс. руб. за 2024 год, наконец-то, решен окончательно. 

ФНС выпустила письмо от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@, в котором подтвердила, что к допвзносам за 2024 год и последующие периоды будет применяться такой же подход, который служба разрешала в 2023 году письмом от 25.08.2023 № СД-4-3/10872. То есть взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 руб., за 2024 год (срок уплаты 1 июля 2025 года) для уменьшения налога по ПСН могут быть признаны по выбору налогоплательщика подлежащими уплате как в 2024, так и в 2025 году (см. также информацию ФНС от 09.04.2024).

Напомним, чуть ранее об этом же говорили амурские налоговики:

Вычет на взносы и пособия работникам в 2024 году также применяется предпринимателями на ПСН. Порядок уменьшения ПСН на взносы за работников и суммы пособий рассмотрен в «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ и переходите в готовое решение

Пример уменьшения ПСН на взносы ИП в 2024 году

Поясним на примере (для ИП без работников):

Допустим, сумма налога по ПСН за 2024 год — 70 000 руб.

По взносам у ИП картина такая:

  • Фиксированный платеж 2024 года — 49 500 руб. Его предприниматель берет в уменьшение полностью, независимо от того, уплатил он эту сумму в 2024 году или в первый день 2025-го.
  • 1 июля уплачены взносы 1% за 2023 год в сумме 12 000 руб. В 2023 году этот допвзнос ИП не учитывал. Значит, он также уменьшит ПСН в 2024 году.
  • Допустим, что в сентябре ИП рассчитал и уплатил взносы 1% с дохода, который уже превысил 300 тыс. руб. в 2024 году, в сумме 7000 руб. и решила брать их в уменьшение ПСН в 2024 году.

Таким образом, по патенту остается к уплате 5500 руб. (70 000 - 49 500 - 12 000 - 7000).

Уведомление и оплата патента

Чтобы снизить плату за патент, предприниматель подает в налоговую специальное уведомление. Как мы уже выяснили выше, направить уведомление об уменьшении патента на взносы за 2024 год ИП может до завершения календарного года и до их фактической уплаты.

Скачать форму можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Бланк уведомления об уменьшении суммы налога при ПСН на сумму страховых взносов и пособий Бланк уведомления об уменьшении суммы налога при ПСН на сумму страховых взносов и пособий Скачать

В уведомлении указывают:

  • исходную стоимость патента;
  • взносы в сумме, которая берется в уменьшение платы за патент.

Подробнее о заполнении уведомления мы рассказываем здесь.

Затем ИП оплачивает налог по ПСН с учетом вычета. Сроки оплаты зависят от срока действия патента (п. 2 ст. 346.51 НК РФ):

  • если патент выдан на срок до 6 месяцев, налог перечисляют разово в любое время в течение срока действия патента;
  • если на 6-12 месяцев — 1/3 стоимости оплачивают в течение 90 календарных дней с начала действия патента, 2/3 стоимости — в его оставшийся срок.

Узнайте, есть ли штраф за неоплату или просрочку оплаты патента.

Перерасчет патента и доплата налога, если по взносам перебор (с 01.01.2024)

С 01.01.2024 в п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ закреплена возможность перерасчета патента налоговиками (закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ).

Если ИП уменьшит патент на взносы до их оплаты, а затем окажется, что взносов к уплате причитается меньше из-за:

  • утраты физлицом статуса ИП;
  • перехода на НПД;
  • возникновения оснований для освобождения ИП от взносов,

налоговая пересчитает стоимость патента в сторону увеличения и уведомит об этом налогоплательщика через личный кабинет или заказным письмом, если доступа к ЛК у налогоплательщика нет. 

Перечень и образцы форм налогового учета и отчетности при ПСН смотрите в «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе бесплатный.

Добавить в закладки
Вопросы по этой теме
Если вы не нашли ответ, то задайте вопрос нашему профессиональному сообществу на форуме.
Сколько книг учета доходов нужно вести, если патентов несколько?
Вопрос неоднозначный. Официальных разъяснений пока нет. Но есть ответы в чате ФНС РФ в Телеграм-канале, из которых можно сделать вывод, что книгу учета доходов можно вести одну на...
Ваши вопросы
4 декабря 2023 21:23
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, ИП на патенте.
Патент за год 62208 р. Оплачено 1/3 часть по первому сроку уплаты - 20736р и списано с ЕНС.
В ноябре оплачены страховые взносы в фиксированном размере 45842р, а в июле 1% за 2022 год - 6930 р.
Если подать уведомление об уменьшении патента на сумму страховых взносов, в котором отразить сумму к уменьшению - 52772 (45842+6930), то вернется ли моя переплата в размере 11300р - из-за оплаты и отсутствия уменьшения 1/3 части патента?
Ответить
5 декабря 2023 21:47
Постоянная ссылка
Вы выполнили все требования НК РФ, сумму налога Вы будете уменьшать правомерно на сумму взносов, подлежащих уплате за 2023 г. и уплаченных за 2022 г. У Вас должно образоваться положительное сальдо на ЕНС, которым Вы сможете распорядиться по своему усмотрению - или вернуть, или зачесть.
Ответить
30 ноября 2023 12:39
Постоянная ссылка
Добрый день! ИП (Москва) УСН+ПСН (Моск обл) без сотрудников. Оплатили сумму страховых взносов на ЕНС за себя за 2023г. Подали заявление о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности об уплате страховых взносов в Московскую ФНС. Подали уведомление об уменьшении налога по ПСН в областную ФНС и получили отказ. Причина отказа - взносы не были не уплачены. Как быть в такой ситуации? Взносы оплачены и находятся в отложенной переплате.
Ответить
30 ноября 2023 22:24
Постоянная ссылка
А когда все это происходило? Ведь сейчас заявление о распоряжении путем зачета подавать вообще не нужно, чтобы уменьшить УСН или псн на сумму взносов. Теперь мы уменьшаем суммы налогов на взносы, ПОДЛЕЖАЩИЕ уплате бюджет в данном налоговом/отчетном периоде. Обо всем этом в принципе написано в статье, под которой вы оставили свой вопрос. Т.е. сейчас мы подаём уведомление об уменьшении патента безо всяких распоряжений на зачет.
Ответить
14 ноября 2023 19:49
Постоянная ссылка
Добрый день! Помогите пожалуйста - у меня ИП без работников на патенте. Стоимость патента 2023 года 48 000 руб за год (16 000 + 32 000). В марте отправила формы 1112021 и 115057 на бум. носителях почте (оплата стр. взносов и зачет патента), но их не приняли. 04.04 Сумма 16 000 рублей списалась в счет оплаты патента. В июле были уплачены взносы 5000 за 2021 год и 5000 за 2022 год. Получила ключ ЭП, хочу в ЛК оформить зачет страховых взносов за патент. На ЕНС денег нет. Получится ли мне полностью зачесть страховые взносы 45 842 +5000 (48 000) в счет уплаты патента или на 16 000 руб уже поздно зачет подавать? Каков порядок действий? 1 положить деньги на ЕНС? какую сумму? 2. форма 1112021 3. 115057? На какую сумму можно подавать зачет?
Ответить
15 ноября 2023 22:56
Постоянная ссылка
Да, действительно Заявление о распоряжении путем зачета (КНД 115057) налоговики не принимают на бумажном носителе. Сейчас эту форму сдавать не нужно! Об этом написано в статье, под которой Вы оставили свой вопрос, и там же приведены реквизиты письма ФНС, где разъясняется данный вопрос.
О порядке действий вообще очень сложно говорить, поскольку внесенные в НК РФ правки подразумевают уменьшение патента на сумму взносов, ПОДЛЕЖАЩИХ уплате в данном налоговом периоде. Т.е. не сказано, что вначале эти взносы надо оплатить и только потом уменьшать на них налог. Но я бы все равно их заплатила бы. Дальше подаем заявление на уменьшение суммы патента на сумму страховых взносов. Причем уменьшить Вы вправе всю сумму патента - 48 000 руб. на сумму всех взносов, уплаченных за периоды до 2023 г. и подлежащих уплате в 2023 г. Таким образом получится, что уплачивать патент Вам не нужно. После подачи этого заявления у Вас должно образоваться положительное сальдо на ЕНС на сумму переплаты. Ее Вы можете либо вернуть, либо зачесть в счет будущих платежей. И насколько я понимаю вот именно здесь Вам и понадобится заявление о зачете.
Ответить
19 октября 2023 13:54
Постоянная ссылка
В личном кабинете ИП на вкладке о страховых взносах имеется расчет 1 % взносов с превышения доходов более 300000 руб. на каждый год (c 2017 по 2023). Расчет сделан исходя из определенной суммы дохода и выведена сумма страховых взносов. Этот доход не соответствует декларированной сумме дохода ИП по годам. Скажите, пожалуйста, зачем представлен этот расчет налоговой в личном кабинете. Какая цель?
Ответить
22 октября 2023 22:42
Постоянная ссылка
К сожалению, не представляю, почему расчет в личном кабинете не совпадает с декларированной суммой дохода ИП. Я была уверена, что все данные в личный кабинет попадают исходя из тех сведений, что ИП подает в налоговую посредством декларации. Попробуйте задать свой вопрос на нашем форуме с прикреплением скрина этого расчета взносов из личного кабинета. Возможно, видя картинку, легче будет сориентироваться и мне, и другим участникам форума.
Ответить
17 августа 2023 11:14
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Прошу разъяснить. ИП на патенте.
Сроки уплаты патента: до 3.04.23-19000 руб ; До 31.12.23 - 38000 руб.
Пользуясь переходным периодом , оплачены 30.03.23 страх. взносы на конкретные КБК со статусом 02:
13124,66 руб- КБК 182102020000011000160; 5875,34руб - КБК 18210214010061005160.
Далее мной уплачено страховые взносы: 29.06.23 - 11461руб и 03.07.23 - 5875,34 руб
В ЛК ИП списано 5875,34 руб в счет уплаты 1% страх. взносы за периоды, истекшие до 01.01.23г.
В настоящий момент положительное сальдо - 11461руб
В срок до 03.04.23 мною не было представлено уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы, в связи с этим по сроку уплаты 03.04.23 сумма страховых взносов зачтена в счет патента. Теперь я никак не могу зачесть эти суммы в счет патента? Только возможно зачесть суммы, которые оплачены мною в период 03.04.23 по 31.12.23? И как поэтапно нужно это сделать?
Ответить
7 июня 2023 13:32
Постоянная ссылка
Подскажите: ИП!!! - открыто 17 апреля 2023г., без сотрудников, система обложения: Патент на торговлю с 17.04.23 по 31.12.23г (потенц. доход - 2 577 000 руб.)
До 17.07.23 нужно оплатить - 36 572 руб.
До 31.12.23 нужно оплатить - 73 145 руб.
Фикс.вз. еще не платила!!!
Как посчитать сколько заплатить фикс.вз?
Как правильно/лучше и возможно ли, уменьшить налог за счет фикс.вз.?
Подавать уведомление не нужно, ни на фикс.взносы, ни на уплату налога, - Верно?
Если возможно уменьшить налог, надо только заполнить заявление формы - КНД 1112021? Верно??
И в каком периоде это сделать?
Ответить
8 июня 2023 23:45
Постоянная ссылка
Расчёт фиксированных взносов за неполный год осуществляется в соответствии с пунктом 3 статьи 430 НК РФ. Попробуйте воспользоваться калькулятором страховых взносов ИП, размещённом на сайте
https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/ops/ ФНС. Патент можно уменьшить на сумму страховых взносов, оплаченных в периоде действия патента. Действительно уведомлений об исчисленных суммах ЕНП ни по патенту, ни по фиксированным взносам ИП подавать не нужно. Чтобы уменьшить патент на сумму взносов нужно подать заявление КНД 1112021. Кроме этого, вам понадобится подать заявление о распоряжении путём зачёта суммы денежных средств формирующих положительное сальдо единого налогового счета, форма по КНД 1150057. Последнее заявление необходимо для того, чтобы страховые взносы считались уплаченными именно в 2023 году.
Ответить
19 апреля 2023 11:02
Постоянная ссылка
Добрый день!
ИП без работников. Период действия с 01.01.2023 по 31.12.2023 г. Сумма 19 440.00 руб. (счета на 1/3 - 6480 до 03.04.23, 12960 до 31.12.23 г.).
Подскажите, пожалуйста, в какие сроки необходимо подать заявление на уменьшение стоимости патента и ПФР 1% - или заявление о распоряжении денежными средствами?
Сначала оплачиваются взносы по-квартально? До уплаты 1й части патента, 2й части патента? Сразу подавать на всю сумму? или заявлений должно быть два?
Ответить
22 апреля 2023 23:13
Постоянная ссылка
У Вас два срока уплаты налога. Если по обоим срокам Вы будете уменьшать суммы налога, то заявлений на зачет и заявлений на уменьшение налога должно быть по два - на каждый срок. При оплате первой трети заявление на зачет наши налоговики сказали подать до 21 марта. До этой даты мы соответственно закинули на ЕНС сумму взносов, приходящуюся на 1 квартал. После этого направили заявление на уменьшение налога и через день-два произвели уплату патента. В конце года процелура повторится. У Вас сумма взносов перекрывает сумму патента, так что Впм тоже выгодно подавать заявления по обоим срокам, чтобы не платить налог.
Ответить
16 апреля 2023 14:51
Постоянная ссылка
Спасибо вам за статьи и ответы на вопросы. А что из практики нового?
Ответить
31 марта 2023 11:48
Постоянная ссылка
Добрый день. ИП на патенте с наемными сотрудниками. Патент выдан на срок с 01.01.2023 по 30.06.2023г. К патенту были квитанции на оплату 03.04.2023 - 18444 и 30.06.2023г. -37688 руб. Хотим уменьшить сумму патента на страховые взносы, подскажите когда подавать уведомление и за какой период брать страховые взносы?
Ответить
2 апреля 2023 22:46
Постоянная ссылка
Квитанции на оплату от налоговой? Если да, то странно, что их две. Поскольку у Вас патент выдан сроком на 6 месяцев, Вы вправе оплатить его до окончания срока действия, то есть до 30-ого июня - см. п. 2 ст. 346.51 НК РФ. И именно до этого момента Вам нужно будет подать заявление на зачет и уведомление на уменьшение стоимости патента. Уменьшить патент Вы можете на взносы, которые оплатили в период действия патента.
Ответить
26 марта 2023 12:24
Постоянная ссылка
Патент, срок действия 1 год с 03.01.2023 по 31.12.2023.
Общая сумма налога по ПСН 23868.00
Оплачены страховые взносы 11460.50.
В уведомлении ф 1112021 стр 040 = 23868, стр 050 = 23868, стр 110 = 11460, стр 120 = 23868. Подскажите пожалуйста, правильно заполнено ?
Ответить
27 марта 2023 11:38
Постоянная ссылка
Не поняла заполнение строк 050 и 120 - в них обеих указывается сумма страховых взносов, а у Вас там почему-то патент сидит... Перепроверьте заполнение своего заявления.
Ответить
13 марта 2023 15:14
Постоянная ссылка
ип с работниками патент выдан на 2023г, т.е с 01.01.23 по 31.12.2023г. сумма патента 51000р,в 1/3 срока нужно уплатить 17000р.,взносы уплачено за январь 19800р. могу подать я уведомлении об уменьшении патента в марте и какие цифры писать в строках листа А 040,050, листа Б 110,120 ? спасибо ,заранее.
Ответить
13 марта 2023 19:39
Постоянная ссылка
Вот здесь Вы можете увидеть образец уведомления на уменьшение патента на сумму страховых взносов. Здесь подробно показано какие строки нужно заполнять.
Ответить
13 марта 2023 00:13
Постоянная ссылка
Оплатила платежкой по КБК фиксированные страховые взносы ИП в размере 1/3 стоимости патента. Подала Уведомление КНД 1112021, получила квитанцию 2.

Планирую в течении года платежками с КБК СВ доплатить фиксированный и 1% взносы.

Вопрос.
Накапливаются ли в резерве ЕНС фиксированные страховые взносы ИП до наступления срока уплаты, перечисленные по нескольким платежкам с указанием КБК? Или в резерве остается только последнее поступление, а предыдущие увеличивают сальдо ЕНС?
Ответить
13 марта 2023 14:46
Постоянная ссылка
Вот такие нюансы, как мне кажется, лучше уточнять у самих налоговиков. Меня саму тоже интересует множество вопросов, особенно в части уплаты патента в этом году и резервирования сумм под взносы, и я постоянно задаю их нашим камеральщикам. Правда, и они не всегда могут ответить.
Ответить
12 марта 2023 14:22
Постоянная ссылка
ИП на патенте без работников. Хочу оплатить фикс. страховые взносы за первое полугодие и уменьшить на них стоимость патента.

Подскажите пожалуйста верный ли порядок действий?

1) Пополнение ЕНС в личном кабинете ИП.

2) Подача заявления о распоряжении суммой ЕНС путем зачета денежных средств. Тут вот непонятно. Где подать это заявление? В личном кабинете ИП ничего не вижу. Единственное что понял, для отправки этого заявления нужна будет ЭЦП, она у меня есть.

3) Подача уведомления об уменьшении стоимости патента на сумму страховых взносов
Ответить
12 марта 2023 21:10
Постоянная ссылка

Порядок действий вроде как верный, по крайней мере он соответствует разъяснениям налоговиков. Что второго пункта - ничего сказать не могу, мы работаем немного по другому - через спецоператора связи, с личным кабинетом ИП я не знакома. Может быть нужно уточнить этот момент у самих налоговиков - что на это они скажут...

Ответить
9 марта 2023 14:08
Постоянная ссылка
ИП на ПСН без работников. Электронной подписи нет.
За первый квартал взносы оплатили на ЕНС. Но т.к. подписи нет, распорядиться ими для зачета стоимости патента не могу. В организации по сопровождению сказали, что существует альтернативный способ оплаты взносов, который не требует последующего распоряжения. Оплатил и пишешь заявление для зачета стоимости патента (как в том году). Где взять реквизиты для этого альтернативного способа оплаты? После зачета стоимости патента, взносы за 3 и 4 квартал можно также этим способом оплачивать?
Ответить
9 марта 2023 22:20
Постоянная ссылка
Вам надо было узнать реквизиты для альтернативного способа оплаты в той же организации, где Вам сказали про этот самый способ. Мне самой интересно, что же они имели в виду.
В статье, под которой Вы оставили свой вопрос расписаны все возможности уменьшения патента на сумму страховых взносов. Позднее налоговики дали дополнительные разъяснения, что если платить на КБК взносов, то заявление о распоряжении суммой денежных средств не понадобится. Но разъяснения касались УСН, я так и не поняла, к патенту это применимо или нет. И такая возможность оплаты на конкретный КБК существует только у тех, кто ни разу не подавал в налоговую уведомление по ЕНП.
Как сформировать платежку на конкретный КБК, мы рассказывали здесь. КБК страховых взносов ИП Вы можете найти здесь.
Ответить
1 марта 2023 10:19
Постоянная ссылка
Здравствуйте,подскажите,хочу оплатить страховые за себя и уменьшить патент, это значит: закидываю денежки на ЕНС,направляю в налоговую заявление о распоряжении суммой положительного сальдо ЕНС в счет зачета взносов после положительного ответа направляю уведомление об уменьшении патента на взносы (для ИП на ПСН)?
Ответить
1 марта 2023 19:56
Постоянная ссылка
Исходя из текста статьи, под которой Вы оставили свой вопрос, и последних разъяснений чиновников - да, порядок действия вроде бы должен быть таким, как Вы написали. Однако необходимо постоянно следить за выходом новых разъяснений, потому что они периодически меняются.
Ответить
23 февраля 2023 23:34
Постоянная ссылка
Я ИП без содрудников. В январе оплатил страховые взносы за весь 2023 год + 1% от превышения 300 тр. наперед. Оплавил эти суммы на ЕНС в Туле. Затем в личном кабинете ИП на сайте налоговой нашел старую кнопку подачи заявления на уменьшение суммы патента на сумму страховых взносов. Заполнил форму, где указал, что уменьшаю на 1% от превышения 300 тыс + на сумму страховых взносов. Через пару дней со мной связались из налоговой и попросили заполнить заявление о распоряжении положительного сальдо. Нашел форму нового заявления в приложении Налогоплательщик от налоговой, заполнил все и сформировал xml-файл. Через приложение Налогоплательщик это заявление не получается упаковать в транспортный контейнер и отправить в налоговую. Упаковать в этот транспортный контейнер и соответственно передать в налоговую можно буквально 3 старых заявления. Требуемое заявление о зачете отправить таким образом нельзя. Отправил xml как вложение через форму обратной связи в личном кабинете налоговой, на следующий день мне с налоговой перезвонили и сказали, что не могут принять таким образом это заявление, им нечем файл прочитать в этом формате.)) Распечатал это заявление, подписал ручкой, отсканировал в pdf и снова отправил как вложение в новом обращении в свое отделение налоговой. Обратной связи более нет.

Вопрос собственно в том, как отправить это чертово заявление, чтобы его приняли? Очень хочу уменьшить патент на эти взносы и 1% и как можно быстрее оплатить остаток патента, чтобы далее в этом году не вспоминать о налогах и отчетности. Правильно понимаю, что pdf с заявлением о зачете должны все же принять через отправку в обращении в налоговую и после этого сразу могу платить остаток патента? Платить остаток патента нужно также на счет ЕНС или же платить по реквизитам из самого патента? Заявление о зачете суммы остатка патента также по такой же схеме придётся отправлять через сайт налоговой, чтобы с ЕНС и за патент списали?

В налоговой моей ничего не знали в январе, как правильно все нужно делать и не скрывали этого. Предлагали ждать марта-апреля, типа может прояснится. Но вот по закону первую часть патента (в моем случае остаток патента) я должен оплатить в течении первых 90 дней. К слову, тут интересно, если патент с 1 января до 31 декабря, но выписали его в конце ноября 2022 года, то что является точной отсчета этих 90 дней? 1 января или же конец ноября?
Ответить
25 февраля 2023 00:06
Постоянная ссылка
Начнем с конца. Срок действия патента определяете Вы сами в заявлении. Что Вы писали в строке "Просит выдать патент с "__" _________ по "___" _________ " ? Именно с этой даты и отсчитываете 90 дней. Те, кто постоянно работает на патенте, пишут заявление с 1 января по 31 декабря и первые 90 дней у них приходится с января по март. Я сама хочу написать подобное заявление не раньше середины марта, думаю, к этому моменту большинство вопросов уже прояснится.
Далее - патент входит в ЕНП, поэтому Вы можете оплатить налог, как в составе ЕНП, так и на отдельный КБК, но только в том случае, если до этого не подавали уведомлений о ЕНП. Как формировать платежки в обоих случаях, мы рассказывали здесь. Уведомление на ЕНП по патенту, насколько я понимаю, подавать не нужно.
Заявление о зачете с 1 января 2023 года направляется в налоговую исключительно в электронном виде. Об этом писали налоговики на своем официальном сайте, т.е. пдф-файл вряд ли пройдет в качестве заявления - это не электронный вид документа. Как поступить в Вашем случае, сказать не могу - мы работаем через спецоператора связи, поэтому у меня вопросов в этой части не возникает. Возможно, нужно немного подождать, чтоб налоговики решили какие-то технические вопросы, чтобы заявления на зачет можно было беспрепятственно отправлять через личный кабинет налогоплательщика. Звоните постоянно, уточняйте. Они сами поначалу не во всем разобрались. Но нам, например, пообещали, что когда и налогоплательщики и налоговики во всем полностью разберутся, то работать с ЕНП и ЕНС станет намного проще, чем до 2023 года, когда налоги отправлялись каждый отдельным платежом.
Ответить
26 февраля 2023 14:20
Постоянная ссылка
В течение переходного 2023 года налоги и взносы можно платить не на КБК для ЕНП, а по-старому — отдельными платёжными поручениями. В таких поручениях указывают статус налогоплательщика «02», ОКТМО по месту учёта, КБК для взносов и налоговый период, за который они уплачиваются.
КБК для взносов в фиксированном размере "за себя" - 18210202000011000160
Если вы платите взносы таким способом, для уменьшения налога и авансов заявление о зачёте подавать не нужно.
Такой порядок описан в письме ФНС Дата письма: 31.01.2023 Номер: СД-4-3/1023@
По сути зачет уплаты УСН от ПСН ничем не отличается.
Ответить
17 февраля 2023 14:24
Постоянная ссылка
Каким образом можно подать заявление о распоряжении суммой положительного сальдо ЕНС в счет зачета взносов с предстоящим сроком уплаты (КНД 1150057) для последующего уменьшения стоимости патента, если у ИП нет ЭЦП?
Ответить
26 февраля 2023 14:26
Постоянная ссылка
Обратитесь в любую местную "уполномочку"....
Они подпишут своей УКЭП и отправят.
Ответить
17 февраля 2023 17:52
Постоянная ссылка
А что мешает Вам получить ЭЦП в своей налоговой, их с прошлого года выдают бесплатно... В п. 4 ст. 78 НК РФ говорится исключительно об электронной форме подачи данного документа. Я так понимаю, на бумаге данное заявление у Вас не примут.
Ответить
9 марта 2023 09:42
Постоянная ссылка
Да... бесплатно. Только рутокен стоит 1500р, и программа по которой отправлять форму в налоговую- тоже 1500р. В месяц , по-моему....
Ответить
16 марта 2023 15:31
Постоянная ссылка
Попробуйте пользоваться астрал. отчет 5. лицензия стоит около 2000р в год. очень удобно и не дорого. любые запросы, сверки,справки. отчеты в пфр. фсс
Ответить
14 февраля 2023 19:42
Постоянная ссылка
Здравствуйте, куда подается( в какую налоговую) заявление о распоряжении путем зачета суммы денежных средств по месту выдачи Патента(место работы) или места жительства ИП
Ответить
15 февраля 2023 19:17
Постоянная ссылка
Не Вы вчера задавали этот вопрос? Я ответила на него под этой статьей.
Ответить
3 февраля 2023 12:30
Постоянная ссылка
добрый день могу я сдать уведомление об уменьшении налога по патенту за 1 квартал на бумажном носителе или нужно через кэп
Ответить
4 февраля 2023 22:11
Постоянная ссылка
С 2023 подают уведомление о распределении платежа на ЕНС, подавать отдельно уведомление об уменьшении стоимости патента уже не нужно. В уведомлении о распределении платежей уменьшаете платеж по патенту на сумму взносов и все.
Ответить
26 февраля 2023 14:23
Постоянная ссылка
Уведомление об уменьшении стоимости патента никто не отменял.
Если не хотите уменьшить патентный налог не подавайте такое Уведомление.
Ответить
26 января 2023 16:07
Постоянная ссылка
Открыла ИП в августе 2022 года. Получила патент с 01.09.22 по 31.12.22 на сумму 33210 руб. Оплата по патенту была 27.09.22 и 28.12.22 г. Фиксированные платежи по ИП оплатила 28.12.22 на сумму 26 716 руб. Могу ли я в январе 2023 года написать уведомление об уменьшении суммы патента за 2022 год?
Ответить
27 января 2023 13:50
Постоянная ссылка
Уведомление по патенту нужно писать до срока оплаты и до самой оплаты налога, а не после окончания налогового периода. Вы сейчас, как я понимаю, патент оплатили полностью. Сейчас задним числом хотите уменьшить его на сумму взносов. Не знаю, дадут ли Вам налоговики такую возможность. Попробуйте обратиться за советом на наш форум, либо непосредственно в свою налоговую.
Ответить
2 февраля 2023 20:25
Постоянная ссылка

В нашей налоговой сказали что у уведомления на уменьшения патента нет срока и можно подать в любой момент

Ответить
31 января 2023 06:43
Постоянная ссылка
Да задним числом. А где запрет?
Уведомление можно подать в 3-х летний срок.
Ответить
20 января 2023 20:59
Постоянная ссылка
Направила уведомление в налоговую на списание с ЕНС сумм страховых взносов за ИП за январь 2023г. в сумме 3932 руб, чтобы в марте можно было уменьшить сумму патента на сумму уплаченных страховых взносов. Также планировала сделать и в феврале 2023г. Пришел ответ по уведомлению, что оно принято, но требует корректировки, в течение 5 дней внести изменения. Оказывается по этому КБК уведомление не предусмотрено. И что делать?
Ответить
15 февраля 2023 13:36
Постоянная ссылка
Решила воспользоваться переходным периодом и плачу взносы как и раньше со статусом 02 на отдельные КБК. Заплатила взносы ПФР на работников.Написала уведомление на уменьшение ПСН. Отказ. Звоню. Говорят,что нужно написать распоряжение на эти взносы. Вот ломаю голову:то ли специалист некомпетентный,то ли я ничего не поняла,ведь я в платежке указала КБК ПФР ,а не ЕСН. И если я подам распоряжение ,смогу ли я как прежде платить по разным КБК.?Говорили,что если хоть один раз подашь уведомление потом уже нельзя платить как раньше,на отделные КБК.
Ответить
15 февраля 2023 19:11
Постоянная ссылка
Да, если подадите уведомление хоть раз, то уже не сможете платить налоги и взносы с помощью платежного поручения-уведомления. Что касается уменьшения. Изначально в январе говорилось исключительно о Заявлении на распоряжение путем зачета. Буквально пару дней назад налоговики написали, что если они в состоянии идентифицировать взносы, тогда данное заявление не понадобится. Но в разъяснениях говорилось об этом исключительно в отношении УСН - см. здесь. Если Вас сроки не поджимают, то думаю, лучше подождать, может еще что-то интересное скажут. Я, например, раньше марта не хочу ничего платить и оформлять.
Ответить
13 января 2023 20:00
Постоянная ссылка
ИП УСН 6% без работников.
Если не подавать уведомление на оплату (списание с ЕНС) страховых взносов 25 марта, 25 июня, 25 сентября, то есть вероятность, что по году налоговики не признают квартальные платежи по взносам в уменьшение авансов по УСН. Формально они могут начислить взносы 31 декабря и 31 декабря же провести уменьшение налога УСН на сумму страховых. А бонусом - начислить пени.
Я буду учитывать этот риск и подам квартальные уведомления на зачет страховых.
А через год будет ясно, перестраховался я или нет.
p.s.: 1% с превышения я стараюсь платить и зачитывать в уменьшение УСН в течение текущего года (кто знает, может в следующем году я закроюсь и не на что будет уменьшать это превышение). А его надо будет заявлять в уведомлении 25 декабря. То есть к трем обязательным уведомлениям добавлю четыре дополнительных - из моего интереса.
Ответить
15 декабря 2022 01:51
Постоянная ссылка
Так и непонятно, если взносы за себя ИП платит в единый платеж, то что будет считаться датой уплаты: день подачи уведомления или последний срок уплаты взносов (31 декабря текущего или конец июня следующего уже года)?
Ответить
16 декабря 2022 15:36
Постоянная ссылка
У взносов ИП за себя разные сроки уплаты, и они не поменяются в отличие от остальных сроков уплаты. Как я понимаю, это должно будет выглядеть примерно так: до 31 декабря у Вас на ЕНС должны быть сумма, способная покрыть размер фиксированных платежей на текущий год - 43211 на 2022 год, 45 842 руб. на 2023 год ,а на 1 июля - остаток на ЕНС должен покрывать сумму взносов, рассчитанную с суммы превышения доходов на 300 тыс. руб. Причем, чтобы корректно прошла разбивка по КБК, заранее необходимо надо будет направлять уведомление об уплате ЕНП. Допускаю, что в чем-то пока ошибаюсь, пока на практике все это не испробую, точно не отвечу
Ответить
Ваш вопрос
Отправить