Уведомления для ПСН: указания от налоговиков по заполнению и срокам подачи

Уведомление на уменьшение ПСН на страховые взносы: срок подачи

Чтобы ИП уменьшить ПСН на взносы, нужно подать уведомление в налоговый орган, выдавший патент. 

Делать это налоговики рекомендуют заранее. Конкретного срока по уведолению в законе нет, но его заблаговременная отправка позволит снизить налог и избежать начисления задолженности при списании суммы для уплаты патента с единого налогового счета ИП. Например, УФНС по Московской области просит подать уведомление не позднее чем за 20 рабочих дней до срока уплаты налога по ПСН.

Про изменения в ПСН с 2025 года читайте нашу статью.

Форма уведомления

В настоящее время действует форма уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого при ПСН, на сумму страховых взносов и пособий, выплачиваемых работникам (форма КНД 1112021), утв. приказом ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@. Скачать бланк можно, кликнув по картинке ниже:

Бланк уведомления об уменьшении суммы налога при ПСН на сумму страховых взносов и пособий Скачать

Детально о том, как применяется вычет, читайте в готовом решении от «КонсультантПлюс». Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Ниже расскажем, как заполнять уведомление. 

Сумма взносов в уведомлении

В листе «А» укажите сведения по каждому патенту, который уменьшаете на взносы и пособия. В строке 060 по каждому патенту отразите взносы, на которые уменьшили налог по этому патенту в предыдущих уведомлениях.

В листе «Б» в строке:

• 110 — укажите общую сумму уплаченных в рамках патентной системы страховых взносов и пособий за работников и подлежащих уплате в календарном году действия патента фиксированных взносов ИП за себя;
• 120 — общую сумму взносов и пособий, уменьшающую налог по патентам, в отношении которых подается уведомление (сумма значений строк 050 листа А);
• 130 — указывается общая сумма взносов и пособий, учтенная ранее, — сумма значений строк 060 листа А.

Пример заполнения уведомления есть в «КонсультантПлюс». Получите пробный демо-доступ и бесплатно переходите в материал.

Признак налогоплательщика

Признаков налогоплательщика два:

• «1» — налогоплательщик, производящий выплаты и иные вознаграждения физлицам;
• «2» — налогоплательщик, не производящий выплаты и иные вознаграждения физлицам.

Признак нужно заполнить по каждому патенту, который уменьшается на взносы и пособия.

Если в календарном году у предпринимателя куплены несколько патентов и хотя бы по одному из них используется наемный труд, признак «1» указывается в отношении всех патентов, у которых период действия приходится на период, в котором ИП использовал труд наемных работников.

Отказ в уменьшении патента на взносы

Не забывайте, что налоговая может отказать ИП в уменьшении стоимости патента, если:

• он не уплатил взносы, которые указаны в уведомлении;
• указал в уведомлении сумму взносов и пособий, в размере большем, чем можно взять к уменьшению.

Отказ инспекция оформляет соответствующим уведомлением. Для этого применяется форма, утв. приказом ФНС от 24.03.2021 № ЕД-7-3/217@.

Уведомление о перерасчете уменьшения налога при ПСН (форма с 01.11.2024)

Если ИП уменьшил стоимость патента на сумму взносов за год, но впоследствии обязательство по взносам оказалось меньше, ФНС пересчитает сумму примененного вычета и направит уведомление о перерасчете с указанием причины:

• утрата статуса ИП;
• переход на НПД;
• подача ИП заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и соответствующих подтверждающих документов,

а также суммы налога по ПСН, которую ИП должен уплатить в связи с перерасчетом, в разбивке по патентам.

Форма уведомления утв. приказом ФНС от 14.06.2024 № ЕД-7-3/462@ и начнет применяться с 1 ноября 2024 года (см. Информацию ФНС от 09.10.2024).