Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как уменьшить патент на страховые взносы в 2021 году

Уменьшение патента на страховые взносы в 2021 году наконец стало реальностью, ведь до этого никаких вычетов по патенту законодательством не предусматривалось. Каким образом можно снизить сумму налогового обязательства и нужно ли об этом уведомлять налоговые органы, расскажем в нашей публикации.

Изменения 2020-2021 годов в части уменьшения стоимости патента

До начала 2021 года уменьшение стоимости патента на страховые взносы предпринимателями не производилось, поскольку такая норма отсутствовала в НК РФ. Однако в 2020 году чиновники озаботились проблемами перехода с ЕНВД, который действовал последний год, и чтобы привлечь интерес к ПСН и облегчить налоговое бремя на этом режиме, решено было включить в кодекс соответствующее положение путем принятия федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ «О внесении изменений…».

Корректировки в части уменьшения патента на сумму взносов не единственные в налоговом законодательстве. Об основных изменениях 2021 года узнайте из специального материала, подготовленного специалистами «КонсультантПлюс». Для входа в систему воспользуйтесь бесплатным пробным доступом.

За счет каких сумм разрешено снизить величину патента

Уменьшение величины налогового обязательства осуществляют за счет:

  • Страховых взносов в фиксированном размере. В 2021 году их величина составляет 32 448 руб. на обязательное пенсионное страхование и 8426 руб. на обязательное медстрахование.
  • Взносов на ОПС, уплачиваемых ИП за себя с суммы превышения доходов над величиной в 300 тыс. руб. Отметим, что в качестве доходов здесь выступает потенциально возможный доход, а не реально полученный.
  • Обязательных страховых взносов, начисляемых с вознаграждений в пользу наемных работников.
  • Пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых работникам за первые три дня болезни. Расходы по выплате указанных пособий предприниматели несут за счет собственных средств. Обратите внимание, что в уменьшении патента не должны фигурировать пособия, выплачиваемые в связи с несчастными случаями на производстве и профзаболеваниями, поскольку они полностью покрываются средствами ФСС.
  • Платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным с лицензированными страховщиками.

О том, как уменьшить патент на страховые взносы в соответствии с действующим законодательством, мы расскажем далее.

Основные правила уменьшения патента на страховые взносы

Согласно п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ индивидуальные предприниматели вправе уменьшить патент на страховые взносы в 2021 и всех последующих годах. Однако при этом требуется соблюсти ряд требований:

  1. Взносы должны быть уплачены в том налоговом периоде, на который был выдан патент.
  2. Снизить патент на страховые взносы в 2021 году не получится, если взносы относятся к 2020 году. То есть взносы должны быть начислены не ранее января 2021 года, если мы имеем в виду взносы за сотрудников, либо относиться к периоду после 1 января 2021 года, если речь идет о фиксированных предпринимательских взносах.
  3. Взносы за работников и пособия по временной нетрудоспособности можно принять в качестве вычета только по тем лицам, которые заняты в патентной деятельности.
  4. Если предприниматель привлекает к труду наемных работников, то патент можно уменьшить на страховые взносы в 2021 году и позднее лишь наполовину. Если ИП работает один, то стоимость патента разрешено уменьшить на полную сумму вычета вплоть до 0.
  5. Если сумма уплаченных страховых взносов и пособий превысила сумму налога по одному патенту, то на оставшуюся сумму можно уменьшить налог по другому патенту, который действует в этом же году.

Пример уменьшения патента на страховые взносы в 2021 году

Разберем на конкретных примерах, как уменьшить патент на величину взносов.

Пример 1

ИП Викторов А. В. самостоятельно осуществляет ремонт автотранспортных средств в Нижнем Новгороде. Стоимость его патента, рассчитанная налоговиками, составила 60 000 руб. на 2021 год. В течение года он уплатит страховые взносы за себя в сумме 32 448 руб. на ОПС и 8426 руб. на ОМС. Таким образом, сумма патента к уплате с учетом вычета по взносам составит: 60 000 – 32 448 – 8426 = 19 126 руб.

Пример 2

Немного изменим условия предыдущего примера. Пусть у предпринимателя заняты по трудовым договорам двое автослесарей. Ежемесячно он выплачивает им зарплату и начисляет на нее взносы, сумма которых за 2021 год составит 140 тыс. руб. Размер начисленных взносов превышает стоимость патента. Но поскольку ИП Викторов является работодателем, то он может сократить свой «режимный» налог лишь на 50%. То есть за 2021 год величина патента к уплате в бюджет будет равна 30 000 руб.

Как написать заявление на уменьшение патента

Чтобы воспользоваться вычетом на законных основаниях, в налоговую инспекцию необходимо направить заявление на уменьшение патента на страховые взносы. Форма документа приводится в письме ФНС от 26.01.2021 № СД-4-3/785@ и состоит:

  • Из титульного листа — здесь указываются фамилия, имя, отчество предпринимателя, его ИНН и код инспекции, куда подается заявление. Достоверность сведений подтверждается самим налогоплательщиком или его представителем путем подписания документа и проставления даты подписания.

  • Листа А — в нем приводятся такие сведения о патентах, выданных предпринимателю и уменьшаемых на суммы взносов, как номер, дата выдачи и сумма к уплате. В данном листе могут приводиться сведения по нескольким патентам, если предприниматель применяет к ним вычет.

  • Листа Б — в нем нужно проставить:
    • код признака налогоплательщика: 1 — для работодателей, 2 — для «одиночек»;
    • просуммированный налог к уплате по всем купленным патентам;
    • итоговый размер взносов, пособий и иных платежей, которым правомерно уменьшается величина патента.

В указанном письме утвержден и формат представления уведомления об уменьшении патента в электронном виде.

Заявление необходимо передать в налоговую после уплаты страховых взносов, но не позднее крайнего срока, установленного для перечисления суммы патента в бюджет.

Эксперты К+ подготовили заполненный образец уведомления налоговиков об уменьшении патента, который можно посмотреть в этом материале. Для просмотра оформите бесплатный демодоступ к системе.

Итоги

Итак, можно ли уменьшить патент на страховые взносы? Да, предприниматели получили такое право с 2021 года. Теперь суммы взносов, уплачиваемых ИП за себя и за своих работников, а также суммы больничных за первые три дня можно использовать в качестве вычета для расчета налога на ПСН. Чтобы применить такой вычет, взносы должны быть начислены не ранее 1 января 2021 года и уплачены в том налоговом периоде, на который выдан патент, но опять же не ранее 1 января 2021 года. В целях информирования налоговых органов была специально разработана форма заявления на уменьшение стоимости патента.

Источники:
Добавить в закладки
Ваши вопросы
21 сентября 2021 12:12
Постоянная ссылка
Добрый день, подали уведомление на уменьшение патента на сумму взносов лично через окошко в ИФНС,
там пояснили что через месяц в личном кабинете налогоплательщика ИП будет отображено уменьшение или отказ. Идет уже второй месяц, но в личном кабинете ничего нет.
Я так понимаю, что это уменьшение должно быть отображено в карточке налогоплательщика.
Подскажите где в личном кабинете ИП это увидеть.
По почте на адрес ИП то же ничего не приходило.
Ответить
21 сентября 2021 13:50
Постоянная ссылка
Задолженности никакой не числится в личном кабинете? Если нет, то я так понимаю, отказа не было. Если бы был отказ, Вы бы, наверное, о нем сразу узнали. Во всяком случае наши инспекторы мне всегда об этом говорят.
Ответить
21 сентября 2021 15:12
Постоянная ссылка
Спасибо
Ответить
9 сентября 2021 09:34
Постоянная ссылка
Патент дан на 9 месяцев срок уплаты 30.06.2021 и 31.12.2021г в какие сроки подавать уведомление на уменьшение стоимости патента на страховые взносы которые были уплачены в июне и сентябре 2021 поквартально а остаток будет оплачен в декабре 2021г Уведомление подано в июле первое а когда надо подавать следуюшее
Ответить
9 сентября 2021 22:10
Постоянная ссылка
Следующее уведомление сдадите после уплаты страховых взносов, но до окончания срока действия патента и соответственного крайнего срока перечисления налогового платежа по ПСН в бюджет. Если уведомление будет подано до уплаты декабрьских страховых взносов, но с их учетом, Вам скорее всего откажут в вычете.
Ответить
8 сентября 2021 10:25
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Если страховые взносы ,уплаченые за сотрудников по сумме меньше , чем половина налога, то все равно можно уменьшать 50% страх.взносов? Например: страховые взносы за сотрудников 4300, а налог (2/3 которые нужно оплатить) 4932. Т.е я заплатить могу 4932/2=2466? Спасибо за ответ.
Ответить
8 сентября 2021 22:50
Постоянная ссылка
Не поняла Вас: у Вас же сумма страховых взносов наоборот больше чем половина налога, разве нет? Почему Вы пишите, что она меньше? Касаемо самого вопроса - при указанных Вами данных, Вы оплачиваете половину суммы своего налога, т.е. 2466 руб. Меньше заплатить Вы не можете, хотя сумма страховых взносов остается как бы не использованной - подп. 1.2 ст. 346.51 НК РФ.
Ответить
25 июня 2021 10:26
Постоянная ссылка
патент на год. Есть наемные работники. Патент платят 1/3 за 3 месяца потом не позднее окончания 2/3 патента. Страховые взносы начисляются и оплачиваются каждый месяц. Можно уменьшить 1\3 патента на эти взносы? и нужно ли писать уведомление об уменьшении взносов сейчас и в конце года?
Ответить
25 июня 2021 23:02
Постоянная ссылка
Я уменьшила первую треть на взносы, уплаченные в течение 1 квартала. Консультировалась с налоговиками. Уведомление об уменьшении налога на сумму взносов необходимо писать каждый раз, когда производится такое уменьшение, т.е. и перед оплатой первой трети (если она уменьшена) и перед оплатой оставшейся части патента (если она также уменьшается).
Ответить
31 мая 2021 12:50
Постоянная ссылка
Добрый день!
Вопрос по Примеру 1: Может ли ИП без сотрудников, уменьшить ещё сумму патента на сумму оплаченных в течение этого же года взносов на ОПС, уплачиваемых ИП за себя с суммы превышения доходов над величиной в 300 тыс. руб.? т.е. 60 000 – 32 448 – 8426 = 19 126 руб. - (1% свыше 300 тыс. руб.). Или только на сумму страхового года (40 874 руб.)?
Ответить
31 мая 2021 22:11
Постоянная ссылка
ИП вправе уменьшить сумму патента на сумму страховых взносов, исчисленных с суммы превышения доходов над 300 тыс. руб. Об этом сказано во 2 разделе статьи, под которой Вы оставили свой вопрос. ИП без сотрудников может снизить сумму патента до 0. Но нужно отметить, что мы говорим о взносах, относящихся именно к 2021 году. Если же Вы перечисляете взносы с превышения над 300 тыс. руб. за 2020 г. (срок их уплаты - 1 июля 2021 года), то на них сумму патента уменьшить нельзя.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме