⏰ Сроки на неделю (9–15 ноября)
|
Срок |
Что сделать |
|
9 ноября (понедельник) |
АУСН: подтвердить или скорректировать данные банка за октябрь |
|
12 ноября (четверг) |
Организациям и ИП-резидентам со счетами в зарубежных банках — подать в налоговую по месту учета отчет о движении средств по счету (КНД 1112521) за 3 квартал 2026 года: отдельно по каждому счету, с выпиской банка на последний день квартала. Подробнее здесь |
|
13 ноября (рекомендуется, но СФР разрешил до 16 ноября включительно) |
Подать заявление о возмещении расходов на предупредительные меры и отчет за 2026 год. Нормативный срок — 15 ноября, но это воскресенье, а перенос законом не установлен, поэтому лучше подать до 13 ноября |
📋 Главная тема: дефляторы на 2027 год утверждены — лимиты УСН окончательные
Приказом Минэкономразвития от 21.10.2026 № 732 утверждены коэффициенты-дефляторы на 2027 год. Для УСН коэффициент — 1,153. Это значит, что лимиты упрощенки на 2027 год больше не «проект»: их можно считать и закладывать в расчеты. Подробности по значениям коэффициентов — здесь.
Лимиты УСН: что изменилось
|
Показатель |
2026 |
2027 |
|
Предельный доход |
490,5 млн ₽ |
518,85 млн ₽ |
|
Остаточная стоимость основных средств |
218 млн ₽ |
230,6 млн ₽ |
|
Средняя численность |
130 человек |
130 человек |
|
Доход за 9 месяцев для перехода на УСН с 2027 года |
— |
367,875 млн ₽ (337,5 млн ₽ × 1,090 — дефлятор текущего, 2026 года) |
Подсказки по выбору режима — что сделать
- Проверить лимит по выручке. Если вы на ОСНО, смотрите в каких случаях выгоднее УСН, а когда может быть выгоднее общий режим.
Рекомендуем также наш большой разбор режимов для ООО на 2027 год. В статье сравниваем ОСНО, УСН, АУСН и ЕСХН по зонам дохода и доле расходов, есть примеры расчетов налоговой нагрузки. И напоминаем про наш чек-лист по выбору СНО на 2027 год.
- Проверить лимит по численности. Как считать среднесписочную численность для лимита в 130 человек и кого учитывать — здесь.
- Не ошибиться при переходе с ОСНО на УСН. Типичные ошибки: поздняя проверка лимитов, выбор объекта без анализа расходов, забытое восстановление НДС, неверные остатки на 1 января. Уведомление нужно подать до 11 января 2027 года включительно (срок с учетом выходных). Разбираем здесь.
- Расставить даты. Календарь налогоплательщика на УСН на 2027 год — здесь. Скачайте также нашу таблицу сроков сдачи отчетности и уплаты налогов на УСН в 2027 году.
Рассчитать налоги в переходный период при переходе с ОСН на УСН вам поможет готовое решение. Пробный доступ к КонсультантПлюс бесплатный. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
📰 Что произошло: контекст недели
Дальше — новости и разъяснения без жесткого дедлайна: важно знать, но не горит.
Налоги и взносы
Говорят УФНС: что разъясняли налоговики с 2 по 6 ноября
Региональные управления ФНС в эту неделю разъясняли, как исправлять ошибки в уведомлениях об исчисленных суммах (КБК, ОКТМО, КПП), как платить налоги за другую организацию, какие риски у АУСН при приближении к лимитам, как выявляют «серую» зарплату в общепите и чем опасна «молчащая» касса. Из личного — вычет на обучение могут получить и студент, и родитель одновременно, каждый с суммы, которую оплатил сам. Есть и другие разъяснения: все они с комментариями и ссылками на наши материалы собраны здесь.
Как налоговая проверяет пониженные тарифы страховых взносов для МСП
Проверка идет автоматически в рамках камеральной проверки РСВ: система сверяет расчет, основной ОКВЭД из ЕГРЮЛ или ЕГРИП и статус в реестре МСП, а при отклонениях или первом применении льготы материалы получает инспектор. Одного статуса МСП мало, нужен основной ОКВЭД из перечня Правительства и не менее 70% доходов от льготных видов деятельности. Если условие нарушено, право на пониженный тариф теряется с начала года и взносы пересчитывают по ставке 30%. Какие документы подготовить в ответ на требование и какие схемы УФНС относит к зонам риска, объясняем здесь.
Общие новости для бизнеса
Онлайн-кассы: отказ от форматов ФФД 1.05 и 1.1
Форматы фискальных документов 1.05 и 1.1 перестанут применяться с 1 марта 2027 года. Как проверить формат и что делать дальше, см. здесь.
📚 Статьи недели
Когда надо проводить инвентаризацию за 2026 год
Инвентаризация обязательна перед составлением годовой бухгалтерской отчетности и должна быть закончена до начала ее составления. Запасы, нематериальные активы и капвложения проверяют с 1 октября по 31 декабря, деньги, расчеты и обязательства — по состоянию на 31 декабря; основные средства — раз в три года (если проверка прошла в IV квартале, повторять ее в рамках годовой не нужно). Начать нужно с приказа о проведении (форма ИНВ-22). Унифицированные формы ИНВ-3, ИНВ-19 и ИНВ-26 для коммерческих организаций с 2026 года необязательны: можно применять собственные бланки, закрепив их в учетной политике. По ФСБУ 28/2023 кворум комиссии снижен до 80%, для труднодоступных объектов допустимы фото- и видеофиксация, а излишки оцениваются по справедливой стоимости. Подробнее читайте здесь.
Какие изменения внести в учетную политику из-за ФСБУ 9/2025 и ФСБУ 10/2026
Стандарты «Доходы» и «Расходы» обязательны с 2027 года, поэтому изменения лучше утвердить заранее. Организациям на общей системе нужно выбрать метод учета, измеритель готовности работ и сценарий перехода: пересчет прошлых периодов или отражение разницы на начало 2027 года. Применяющим упрощенный учет достаточно закрепить перспективный метод без пересчета входящего сальдо, момент признания дохода при передаче контроля покупателю и порядок учета скидок, товарообмена и рассрочки. По расходам нужно определить сценарий перехода, момент признания и оценку при неденежной оплате. Разбираем здесь. Правила учета выручки по ФСБУ 9/2025 «Доходы» — в этой статье.
Изменения в отчетности в 2027 году: новые формы и сроки сдачи
Что уже утверждено: организации с обособленными подразделениями с первого отчетного периода 2027 года сдают одну общую декларацию по налогу на прибыль (приказ ФНС от 27.08.2026 № ЕД-1-3/628@), а с 01.04.2027 отменяются уведомления по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество организаций. Для налога на имущество срок уплаты за год переносится на 28 марта, авансы — на 28 мая, 28 августа и 28 ноября. В статье также собраны ключевые даты 2027 года и отдельно отмечено, что пока только законопроекты, а что уже действует. Читайте здесь.
❓ Вопрос-ответ
Электронные перевозочные документы при сбоях: кто отвечает и в какие сроки передавать
- Кто отвечает. Ответственность зависит от того, на чьей стороне сбой. Отправитель, перевозчик или получатель отвечают, если связь и система были доступны, но ЭПД не подписан. Оператор ЭДО отвечает за работу своей системы и за передачу накопленных документов в ГИС ЭПД после восстановления доступа. Сбой не освобождает от обязанности оформлять ЭПД, пока такая возможность сохраняется. Чтобы подтвердить отсутствие вины, понадобятся справка оператора ЭДО, скриншоты ошибок, акт оператора связи и внутренний акт с периодом сбоя и списком затронутых перевозок. Разбираем здесь.
- Какие сроки. Фиксированного срока на передачу накопленных ЭПД регламент не устанавливает: документы передают сразу после восстановления технической возможности. Если сбой в ГИС ЭПД или у оператора ЭДО длился больше часа, документы формируются в электронном виде, а оператор выгружает их пакетом и в течение 2 часов уведомляет участников о возобновлении работы; переоформлять документы вручную не нужно. Если интернета не было у самого участника, перевозку оформляют на бумаге с актом о сбое связи, а бумажные документы потом переводить в электронный вид не требуется. Смотрите здесь.
Командировки: руководитель в выходной и однодневная поездка на машине
- Командировка руководителя в выходной день. Нужны три документа: письменное согласие самого руководителя на работу в выходной (без него привлекать можно только при авариях и неотложных работах в чрезвычайных обстоятельствах), приказ о привлечении к работе в выходной и приказ о направлении в командировку со сроком в днях. Приказ о привлечении издает учредитель, а не сам руководитель: для руководителя работодатель — учредитель. По разъяснению Роструда, особенностей для руководителя ТК РФ не устанавливает, а приказ об установлении рабочего времени не нужен. Работа в выходной оплачивается в повышенном размере, а по желанию работника можно предоставить другой день отдыха; за ночные часы положена надбавка не менее 20% часовой ставки. Разбираем здесь.
- Однодневная командировка на машине работодателя. Сверхурочные не начисляются: по ответу Роструда, оплата за фактически отработанное время в командировке не предусмотрена, работник получает средний заработок за каждый рабочий по графику день, включая дни в пути. Например, при выезде в 9:00, возврате в 22:00 и графике с 8:30 до 17:00 доплаты за 5 часов после 17:00 нет. Суточные при однодневной поездке не выплачиваются, если работник по условиям транспорта и характеру работы возвращается домой в тот же день; решение принимает руководитель. Если работник остается ночевать, суточные положены, а жилье возмещается по документам. Смотрите здесь.
👤 Личное
Как подать новую декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет
Для подачи нужен доступ в личный кабинет налогоплательщика (через подтвержденную учетную запись «Госуслуг» или по логину и паролю из инспекции) и электронная подпись, которую можно выпустить прямо в кабинете. Порядок: раздел «Доходы» → «Декларации» → выбрать 3-НДФЛ и способ (заполнить онлайн или загрузить файл) → заполнить разделы с доходами, вычетами и реквизитами для возврата → приложить сканы (PDF, JPEG или PNG до 10 МБ) → подписать и отправить. Датой подачи считается дата отправки. Какие документы подтверждают доходы и вычеты (имущественный, социальный, инвестиционный), разбираем здесь.