Новое в отчетности в 2027 году: новые формы, сроки и требования

Что уже утверждено в отчетности и действует с 2027 года?

Ближе к концу 2026 года становится очевидно: налоговая отчётность на 2027 год уже во многом сформирована. К этому моменту приняты профильные законы, Минфин и ФНС закрепили новые формы и порядок их применения своими приказами, а сроки вступления в силу зафиксированы в Налоговом кодексе. Иными словами, мы имеем дело не с анонсами и законопроектами, а с работающими нормами: календарь отчётности на 2027 год можно составлять уже сейчас, опираясь на утверждённые документы.

Календарь бухгалтера на 2027 год: сроки отчетности и уплаты налогов, см. в нашем материале. Там же вы можете скачать нашу таблицу со всеми сроками сдачи и уплаты. Пользуйтесь!

Декларация по налогу на прибыль в 2027 году: одна вместо десятков

С первого отчётного периода 2027 года организации с обособленными подразделениями (ОП) сдают единую декларацию по налогу на прибыль — без отдельных отчётов по каждому филиалу. Новая форма утверждена приказом ФНС от 27.08.2026 № ЕД-1-3/628@.

Что изменилось в бланке: титульный лист; подразделы 1.1 и 1.2 раздела 1; приложение № 5 к листу 02; лист 05.1 «Операции с цифровой валютой».

Как это работает на практике: декларацию сдает головная организация по месту своего учета; данные по каждому ОП (или группе ОП в одном субъекте РФ) отражаются на отдельных листах — региональная детализация сохраняется; порядок уплаты налога в региональные бюджеты не меняется: платить по-прежнему нужно по месту нахождения каждого подразделения. По оценке ФНС, из документооборота выбывает более 1 млн деклараций ежегодно.

Важно в переходный период. За I квартал, полугодие, 9 месяцев и весь 2026 год декларации по каждому ОП сдаются по старым правилам — досрочного применения новый порядок не предусматривает.

Что проверить до января 2027 года: корректность раздельного учета показателей распределения (среднесписочная численность или расходы на оплату труда, остаточная стоимость амортизируемого имущества) по каждому ОП; настройки учетной программы, чтобы данные по подразделениям попадали в единую декларацию без ошибок.

Новый порядок ограничения доступа к бухгалтерской отчетности: что изменится с 2027 г.? Можно узнать в системе  КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость. 

6-НДФЛ по обособленным подразделениям тоже хотят упростить. Что предлагают, см. здесь.

Отменяются уведомления по имущественным налогам в 2027 году: ФНС считает сама

С 1 апреля 2027 года отменяется обязанность подавать уведомления по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество организаций (закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Форму КНД 1152026 по этим трем налогам больше не подают.

Три составляющих реформы:

• ФНС сама исчисляет налоги — по данным Росреестра, ГИБДД и муниципальных кадастровых источников.
• Уведомления отменяются с 1 апреля 2027 года. Исключения: налог на имущество, рассчитываемый по среднегодовой стоимости (декларация сохраняется, срок — не позднее 25 февраля следующего года), и иностранные юрлица.
• Сроки уплаты сдвигаются на месяц вперед начиная с платежей за I квартал 2027 года: авансы — не позднее 28-го числа второго месяца после квартала (28 мая, 28 августа, 28 ноября); налог за год — не позднее 28 марта следующего года (вместо прежнего 28 февраля).

Как это выглядит на практике. Основанием для оплаты становится сообщение от инспекции, а не собственный расчёт. ФНС рассылает сообщения ежеквартально не позднее чем за 10 рабочих дней до срока уплаты. Если не согласны с суммой — пояснения и документы нужно успеть подать в течение 20 рабочих дней со дня получения сообщения. Инспекция рассматривает их в течение месяца (срок может быть продлён ещё не более чем на месяц) и при подтверждении ошибки присылает новое сообщение. Если сообщение не пришло, его можно запросить по форме КНД 1150120. Если не уложиться в 20 рабочих дней, сумма учтется на ЕНС как есть.

Риски, о которых стоит помнить: отмена уведомления не отменяет налог — обязанность уплатить остаётся, контролировать поступление сообщений теперь задача компании; льготы нужно подтверждать заранее; проверьте актуальность сведений об объектах в реестрах — ФНС будет считать именно по этим данным.

По НДФЛ и взносам уведомления сохраняются, но упрощаются: с 1 сентября 2026 года можно подать одно уведомление на длительный период при стабильных выплатах, а при увеличении выплат — допуведомление на сумму превышения.

Какой налоговый режим выбрать на 2027 год: чек-лист для ИП и организаций собрали в данном материале.

НДФЛ и 6-НДФЛ: новые коды с 1 января 2027 года

Два пакета изменений применяются к доходам, начисленным и выплаченным с 1 января 2027 года (впервые применять — с отчётности за I квартал 2027 года).

Новые коды доходов (приказ ФНС от 01.06.2026 № ЕД-1-11/360@):

Уточнённые коды: 2006 теперь применяется и к выплатам исходя из среднего заработка — отпускным, командировочным в соответствующей части; 2720 остается, но только для «иного» подаренного имущества; детализирован вычет 513 по продаже долей и акций.

Исключённые коды: доходов — 3023 и 2790; вычетов — 330, 332, 507, 516.

Новые коды в самой форме 6-НДФЛ (внедрение с отчётности за I квартал 2027): код места представления 340; статус налогоплательщика 9 — гражданин государства — члена ЕАЭС, работающий в РФ, но не являющийся налоговым резидентом; статус 0 — иностранный агент.

Практический пример по новым кодам. 

Организация подарила сотруднику автомобиль (рыночная стоимость — 800 000 руб.) и земельный участок (кадастровая стоимость — 1 200 000 руб.). До 2027 года оба дохода шли бы по коду 2720. В отчётности за I квартал 2027 года: автомобиль — код 2723 (800 000 руб.), участок — код 2722 (1 200 000 руб.). Обратите внимание: по дарению недвижимости и транспорта налоговая база определяется по кадастровой (рыночной) стоимости, а не по договорной цене подарка.

Сроки сдачи 6-НДФЛ остались прежними: ежеквартально — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом; годовая форма со справками — не позднее 25 февраля следующего года.

Также готовится новая форма 3-НДФЛ, а для малого и среднего бизнеса обсуждают сокращение 6-НДФЛ до одной годовой подачи — но норму еще не утвердили, поэтому поправку, скорее всего, отложат.

Новые правила уплаты НДФЛ иностранными гражданами с 1 января 2027 года - Узнайте в системе  КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Что изменилось в отчетности и действует уже в 2026 году?

Некоторые изменения форм уже вступили в силу или вступят в 2026 году — их легко по ошибке отнести к 2027-му. Короткая памятка:

Декларация по НДС. Новая форма утверждена приказом ФНС от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227@ и применяется начиная с отчётности за I квартал 2026 года — это поправки под налоговую реформу (ставка 22/122, строка 41 в разделе 1 для налога по ВСМ, новые правила раздела 7 для упрощенцев, обновлённые коды операций). К 2027 году она не привязана.

Декларация по УСН. Новая форма утверждена приказом ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@ и применяется начиная с отчётности за 2025 год: организации сдали ее до 25 марта 2026 года, ИП — до 27 апреля 2026 года (перенос с субботы 25.04). Это изменение отчётного цикла 2026 года — в перечень изменений 2027 года оно не входит. 

Какие изменения внести в учетную политику в связи с переходом на ФСБУ 9/2025 и ФСБУ 10/2026 рассказали тут. 

Какие законопроекты планируют изменение отчетности в 2027 году?

По состоянию на начало ноября 2026 года в отчётность на 2027 год «замахиваются» несколько законопроектов — все они ещё не приняты окончательно, но уже прошли или проходят ключевые стадии.

Взносы на травматизм: переход к ФНС в 2027 году

Здесь важная оговорка: на конец октября 2026 года это законопроекты № 617-9 и № 619-9, внесённые Правительством в Госдуму в конце сентября 2026 года. До их принятия и утверждения новых бланков действуют текущие правила.

Что предлагается с 2027 года:

Детали, которые стоит знать: тарифы сохраняются — 32 класса профессионального риска, ставки от 0,2% до 8,5% (предусмотрено законопроектом № 617-9; после принятия будет закреплено в ст. 425.1 НК РФ); предельная база на взносы на травматизм распространяться не будет; льгота 60% от тарифа для выплат инвалидам I–III групп и организаций инвалидов сохраняется; в месяцах, когда РСВ не сдаётся, по проекту потребуется уведомление об исчисленных суммах — до 25-го числа. Обратите внимание: в тексте самого законопроекта нормы об уведомлении до 25-го числа нет — это прогноз комментаторов, окончательный порядок нужно ждать в итоговой редакции. Форму РСВ с новым разделом ФНС должна утвердить в течение 5 месяцев после принятия закона.

Практический пример расчёта (порядок расчёта не меняется): базовый тариф 1,5%, скидка 20% → применяемый тариф 1,2%. Взносы за месяц = облагаемые выплаты с начала года × 1,2% − сумма, начисленная за предыдущие месяцы года.

Главное правило перехода: раздел 2 ЕФС-1 за 2026 год все равно сдаётся в СФР не позднее 25 января 2027 года. Периоды до реформы не включают в новый РСВ. Не переносите старые КБК и реквизиты СФР на платежи 2027 года.

«Взносы на травматизм — в ФНС: законопроект принят в первом чтении» рассказали подробнее в данном материале.

ЕФС-1: что остаётся в СФР в 2027 году

Форму полностью не отменяют. В 2027 году работодатели продолжают сдавать в СФР: подраздел 1.1 — сведения о трудовой деятельности (при приёме, увольнении, ГПХ — не позднее следующего рабочего дня; при иных кадровых событиях — до 25-го числа следующего месяца); подраздел 1.2 — сведения о страховом стаже за 2026 год не позднее 25 января 2027 года.

По законопроекту № 619-9 сведения о СОУТ и медосмотрах планируют перенести из раздела 2 в раздел 1 ЕФС-1 с изменением периодичности: сдавать их нужно будет раз в год, до 25 января, по состоянию на начало года. Это не отдельная новая форма отчетности, а отдельная ежегодная обязанность в составе ЕФС-1. За неподачу предусмотрен штраф 5 000 руб.

В 2027 году суть изменения ЕФС-1 заключается не в «изменении формы», а в перераспределении содержания отчётности: взносы на травматизм (раздел 2) планируется перенести в РСВ, а сведения о СОУТ и медосмотрах останутся в ЕФС-1, но периодичность изменится на ежегодную. Сама форма ЕФС-1 продолжает действовать, кадровые сведения (подраздел 1.1) и сведения о стаже (подраздел 1.2) по-прежнему представляются в СФР.

Действует форма по приказу СФР от 17.11.2025 № 1462 (с 30.12.2025) в редакции приказа от 15.04.2026 № 389; с 1 июля 2026 года электронный формат — с тегом ЕФС9.

Требования ФНС и СФР в 2027 году

ФНС будет активнее использовать данные из других источников для контроля (например, через интеграцию с маркетплейсами). СФР сохранит контроль над кадровыми сведениями в ЕФС-1 и будет ожидать своевременной подачи сведений о трудовой деятельности и о страховом стаже.

Таблица сроков сдачи отчетности на 2027 год

Ключевая логика года: отчетность — до 25-го числа, платежи — до 28-го. Если дата выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Отдельно по имущественным налогам: строка «Май, август, ноябрь» касается только налогов, которые после реформы исчисляет ФНС. По налогу на имущество со среднегодовой стоимостью сохраняются старые даты авансов — 28 апреля, 28 июля, 28 октября, а годовой платёж за 2027 год — до 28 февраля 2028.

Отдельно по кадровой отчётности: подраздел 1.1 ЕФС-1 при приёме/увольнении — на следующий рабочий день; подраздел 1.2 (стаж за 2026) и раздел 2 за 2026 год — до 25 января. Срок формы 1-Т за 2026 год лучше сверить с Росстатом — по стандартному порядку это не позднее 20 января следующего года.

Календарь бухгалтера на УСН на 2027 год: сроки отчетности и уплаты налогов собрали в данном материале.

Часто задаваемые вопросы

Какие формы отчётности изменились в 2027 году?

Ответ: Наиболее важные изменения: декларация по налогу на прибыль — единая форма для обособленных подразделений (приказ ФНС от 27.08.2026 № ЕД-1-3/628@); отменяется подача уведомлений по имущественным налогам — форма КНД 1152026 перестает применяться с 1 апреля 2027 года (закон № 425-ФЗ); обновляются коды НДФЛ и 6-НДФЛ с 1 января 2027 года (приказ № ЕД-1-11/360@); готовится новая форма 3-НДФЛ (проект). Взносы на травматизм планируется перенести в РСВ (законопроект № 617-9, пока не принят). Декларации по НДС и УСН менялись в 2026 году — к 2027-му это отношения не имеет.

Где найти актуальные форматы и шаблоны новых форм?

Ответ: Актуальные форматы публикуют ФНС (nalog.gov.ru), СФР (sfr.gov.ru) и справочные правовые системы. В личном кабинете ФНС есть подсказки и проверка контрольных соотношений.

Что будет, если сдать отчёт по старой форме или с ошибкой?

Ответ: Отчёт по устаревшему формату либо не примут (ошибка формата), либо примут, но запросят пояснения.  Штраф по ст. 119 НК РФ грозит за несвоевременную подачу деклараций и расчётов (РСВ, 6-НДФЛ) — если отчёт сдан вовремя, но по старой форме и его не приняли, подайте его повторно, пока не истёк срок. Пени возникают при искажении налоговой базы и недоплате. Риск блокировки счёта по ст. 76 НК РФ связан не с ошибками, а с непредставлением отчётности в срок более 10 рабочих дней.

Как проверить отчёт перед отправкой?

Ответ: Проверьте контрольные соотношения (в ЛК ФНС или в учётной системе), корректность КБК/ОКТМО, формат файла, наличие всех обязательных разделов. Сохраните квитанцию об отправке.

Нужно ли менять учётную политику из-за новых форм отчётности?

Ответ: Не обязательно. Но если изменения затрагивают методику учёта, внесите правки в учётную политику и подготовьте внутренние регламенты и памятки для сотрудников. В 2027 году это прежде всего ФСБУ 9/2025 «Доходы» и ФСБУ 10/2026 «Расходы»: закрепите способы признания выручки (в том числе «по мере готовности»), правила дисконтирования при отсрочках свыше 12 месяцев и раздельный учёт показателей распределения по обособленным подразделениям — без этого единую декларацию по прибыли не заполнить.

Новый ФСБУ 9/2025 "Доходы": обзор изменений, как применять и подготовиться к переходу.

Как учитывать расходы по ФСБУ 10/2026 с 1 января 2027 года, рассказали в данном материале.

Итоги 

2027 год принесёт бухгалтерам сразу несколько значимых изменений в отчётности: появится единая декларация по налогу на прибыль для обособленных подразделений, отменяется подача уведомлений по имущественным налогам, обновляются коды и форма 6-НДФЛ. Параллельно обсуждается перенос взносов на травматизм в РСВ, однако этот законопроект пока не принят. Главный риск при переходе — сдать отчёт по устаревшему формату: его либо не примут, либо примут с запросом пояснений, поэтому перед отправкой важно проверить контрольные соотношения, КБК/ОКТМО и формат файла. Отдельного внимания требует учётная политика: из-за новых ФСБУ 9/2025 «Доходы» и ФСБУ 10/2026 «Расходы» без закрепления правил признания выручки, дисконтирования и раздельного учёта по обособленным подразделениям единую декларацию по прибыли корректно заполнить не получится. Актуальные формы и форматы отслеживайте на сайтах ФНС и СФР — там же в личном кабинете доступны подсказки и автоматическая проверка отчётов.

Как зайти в личный кабинет налогоплательщика ФНС в 2026-2027 годах: полный обзор способов входа и разбор типовых проблем в нашем материале. 

Что нужно знать для перехода с 2027 года на ФСБУ 9/2025 "Доходы" и ФСБУ 10/2026 "Расходы"? Можно узнать в системе  КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.