Официально утвержденные формы счета-фактуры, книги покупок и книги продаж (постановление Правительства от 23.01.2026 № 26) вступили в силу 01.04.2026. До этого применялись формы, которые ранее рекомендовала ФНС.
Образцы заполнения обновленных счетов-фактур в разных ситуациях смотрите в типовой ситуации. Пробный доступ к КонсультантПлюс бесплатный. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Счет-фактура 2026
Счет-фактура дополнен строкой 5б:
- её заполняет продавец при реализации ТРУ, в счет оплаты которых ранее получен аванс;
- в ней указывают:
- номер и дату «авансового» счета-фактуры;
- номер и дату исправления счета-фактуры на аванс.
Если авансовых счетов-фактур (в т.ч. исправительных) несколько, в строке 5б указывают реквизиты всех — через точку с запятой.
Книга покупок и книга продаж 2026
Для указания реквизитов счета-фактуры на аванс, в счет которого произведена отгрузка ТРУ и НДС с которого принимается к вычету:
- в книгу покупок добавили графу 7а;
- в книгу продаж — графу 11а.
Их заполняет продавец.
Новая ставка НДС в книге продаж
В книге продаж новая ставка НДС 22% указывается в графах 14 и 17. Ставка 20% переместилась в графы 14а и 17а (к ставке 18%).
Сдаём в аренду помещение. У арендатора осталась сумма с платежа в счет след.месяца авансом -выставили авансовую сч/ф.
В след.месяца поступил остаток суммы авансом за текущий месяц.
Надо ли выставлять авансовую сч/ф с кодом 02 и внести в строку 5б ранее выставленную сч/ф
Если Вы на УСН, то Вам разрешено не выставлять авансовые счета-фактуры, если авансы будут закрыты отгрузками в этом же налоговом периоде, см. Методические рекомендации ФНС по ндс для УСН. Если же вы, на общем режиме, тогда, конечно, авансовый счёт-фактура должен быть выписан в течение 5 рабочих дней с момента поступления денег на расчётный счёт.
Строку 5б вы заполняете не в авансовом счёте-фактуре, а в счёте фактуре на отгрузку, осуществлённый в счёт ранее поступивших авансов. Посмотрите этот материал, в нем мы подробно все рассказали.
Наверное, да. О том, как заполняется строка 5б, мы писали здесь .