При регистрации в книге покупок счета-фактуры на аванс, возвращенный покупателю, графы книги заполняйте так:
- в графе 2 укажите код вида операции 22;
- в графе 3 — номер и дату авансового счета-фактуры;
- в графе 7 — реквизиты документа, подтверждающего возврат аванса покупателю (обычно это номер платежного поручения, см. также письмо Минфина от 24.03.2015 № 03-07-11/16044);
- в графах 9 и 10 — свои наименование, ИНН и КПП;
- в графе 14 — полную сумму полученной предоплаты;
- в графе 15 — НДС по авансу, заявляемый к вычету (из графы 8 авансового счета-фактуры). Если аванс возвращен неполностью, здесь нужно указать часть налога, которая соответствует сумме возврата.
Посмотреть примеры заполнения книги покупок продавцом и книги продаж покупателем при возврате аванса вы можете в КонсультантПлюс. Пробный полный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.
Не забывайте, что с 01.07.2021 книга покупок ведется по новой форме. Обновления связаны с введением системы прослеживаемости товаров. Скачать новый бланк можно у нас на сайте:
Бланк книги покупок
Подробнее о вычете см. наш материал «Принятие к вычету НДС с полученных авансов».
Найти коды вида операции для книги покупок вам поможет эта публикация.
Вы пишите:
"в графе 14 — полную сумму полученной предоплаты" - графа 14 - это наименование и код валюты
в графе 15 — НДС по авансу, заявляемый к вычету (из графы 8 авансового счета-фактуры). Если аванс
возвращен неполностью, в графе 16 нужно указать часть налога, которая соответствует сумме
возврата" - так часть суммы НДС по авансу, заявленную к вычету вносится в 15 графу или в 16?
У вас задействованы 3 графы, хотя в книге покупок вносятся суммы только в две графы ( 15 и 16).
Может сначала надо заглянуть в форму книги покупок, чтобы не ошибаться в рекомендациях.
Вы, наверное, не обратили внимание, но в статье есть фраза "Не забывайте, что с 01.07.2021 книга покупок ведется по новой форме. Обновления связаны с введением системы прослеживаемости товаров. Скачать новый бланк можно у нас на сайте:..." Будьте внимательны при просмотре материалов!
"в графе 14 — полную сумму полученной предоплаты;
в графе 15 — НДС по авансу, заявляемый к вычету (из графы 8 авансового счета-фактуры). Если аванс возвращен неполностью, в графе 16 нужно указать часть налога, которая соответствует сумме возврата."
В книгах покупок любого периода, в том числе в новой книге покупок с 01.07.2021 года только в двух графах записывают цифры - в 14 и 15 графе. В 16 графе вносится регистрационный номер декларации.
Последние три графы 17,18,19 используются для товаров, подлежащего прослеживаемости.
Вы несете ответственность за свои сомнительные советы, поэтому надо научиться признавать свои ошибки.
Из вашего опуса:
"в графе 14 — полную сумму полученной предоплаты;
в графе 15 — НДС по авансу, заявляемый к вычету (из графы 8 авансового счета-фактуры). Если аванс возвращен неполностью, в графе 16 нужно указать часть налога, которая соответствует сумме возврата" - где вы увидели в новой книге покупок графу 16, в которой записывают цифры? Какой -то бред написали, но вместо того, чтобы признать ошибку - все оставили так есть.