Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

С 1 июля счета-фактуры, книги покупок и продаж и другие документы по НДС оформляются по новым формам

Все материалы сюжета «Прослеживаемость товаров»

Новая форма счета-фактуры с 1 июля 2021 года

С 01.07.2021 вступают в силу поправки в НК РФ по счетам-фактурам при реализации прослеживаемых товаров (внесены законом от 09.11.2020 № 371-ФЗ).

О системе прослеживаемости товаров вы можете почитать в нашей статье.

Заметим, что по факту выполнять требования о прослеживаемости товаров нужно с 08.07.2021, так как к 01.07.2021 не были утверждены необходимые НПА по прослеживаемости.

Поправки в НК РФ предусматривают, что при реализации прослеживаемых товаров счета-фактуры, в том числе корректировочные, нужно выставлять в электронной форме. Исключениями будут:

  • реализация товаров самозанятым гражданам, а также физлицам для личных, семейных, домашних и иных не связанных с предпринимательской деятельностью нужд;
  • реэкспорт;
  • реализация и перемещение товаров из РФ на территорию другого государства ЕАЭС.

Новые правила работы с электронными счетами-фактурами утверждены приказом Минфина от 05.02.2021 № 14н (вступает в силу 01.07.2021).

Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронном виде подробно описан в готовом решении от «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал.

А форма счета-фактуры обновлена постановлением Правительства РФ от 02.04.2021 № 534 (вступает в силу 01.07.2021). Вы можете скачать обновленный бланк, кликнув по картинке ниже:

Бланк счета-фактуры Бланк счета-фактуры Скачать

ВАЖНО! Новый бланк счета-фактуры обязаны использовать все налогоплательщики, оформляющие данный документ, даже в том случае если товары не подлежат прослеживаемости. Подробнее о новом бланке счета-фактуры читайте в этой публикации.

Так, в счет-фактуру добавили новую строку 5а для отражения реквизитов документа об отгрузке.

Изменилась и табличная часть документа. Так, в графе 1 вместо наименования ТРУ придется отражать порядковые номера записей по счету-фактуре, наименование перенесли в графу 1а.

Также в форму счета-фактуры добавили такие реквизиты, как (новые графы 12, 12а, 13):

  • регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости;
  • количественная единица измерения товара, которая используется в целях прослеживаемости;
  • количество прослеживаемого товара.

Образец заполнения счета-фактуры при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости с 1 июля 2021 г., есть в системе "КонсультантПлюс". Получите пробный доступ бесплатно и переходите к образцу.

Важно, что неуказание этих реквизитов в счете-фактуре не повлечет отказа в вычете НДС у покупателя.

Новая форма книги покупок, книга продаж, журнал счетов-фактур и декларации по НДС с 1 июля

Аналогичные указанным выше изменения внесены также:

  • в журналы счетов-фактур;
  • книгу покупок;
  • книгу продаж;
  • дополнительные листы к книге покупок и книге продаж.

Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, в них придется указывать отдельно.

Бланки и образцы новых НДС-регистров можно скачать ниже.

Если вы хотите скачать обновленный бланк книги покупок, кликните по картинке ниже:

Бланк книги покупок Бланк книги покупок Скачать

Скачать образец заполнения книги покупок по новой форме с 01.07.2021 можно в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ.

 Если вы хотите скачать обновленный бланк книги продаж, кликните по картинке ниже:

Бланк книги продаж Бланк книги продаж Скачать

Скачать образец заполнения книги продаж по новой форме с 01.07.2021 можно в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ.

Если вы хотите скачать обновленный бланк журнала учета счетов-фактур, кликните по картинке ниже:

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур Скачать

Скачать образец заполнения журнала счетов-фактур по новой форме с 01.07.2021 можно в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ.

Письмом от 05.05.2021 № ЕА-4-15/6251@ ФНС направила для использования в работе и доработки информационных учетных систем рекомендуемые временные форматы данных регистров.

Обновили под систему прослеживаемоси с 1 июля и декларацию по НДС. Новая форма уже готова.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
4 августа 2021 11:20
Постоянная ссылка
Добрый день. Подскажите УПД со статусом 2 (без НДС) , нужно ли указывать графы 5а и 12 и13 графы?
Спасибо.
Ответить
4 августа 2021 20:02
Постоянная ссылка
12 и 13 графы вроде как можно не формировать по непрослеживаемым товарам. А насчёт графы - 5a, у вас машина не формирует её или вы вручную делаете документ? Если машина формирует автоматически документ, то смысла что-то править программе я не вижу. Если же вы делаете всё вручную, то графа 5а может отсутствовать, ведь документ не используется как счет-фактура. Формы первичных бухгалтерских документов можно утверждать самим в учетной политике с отражением обязательных реквизитов, перечисленных в ст. 9 закона 402-ФЗ. То что, отображается в строке 5а, не является обязательным реквизитом для первичного бухгалтерского документа - накладной или акта.
Ответить
3 августа 2021 10:57
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, если в сф бумажной при обычных, не прослеживаемых товарах можно не печатать графы по прослеживаемости. А в книгах покупок и продаж и в журнале по сф эти графы тоже можно не печатать или бланки по ним всегда с даже пустыми графами по утвержденному бланку? Или тоже можно их опустить, раз нет прослеживаемых товаров?
Ответить
3 августа 2021 12:36
Постоянная ссылка
Здравствуйте, используйте новые формы счетов-фактур и книг покупок/продаж, графы по прослеживаемости просто не заполняйте. Это подтверждает ФНС
Ответить
29 июля 2021 17:46
Постоянная ссылка
Добрый день! Уточните, пожалуйста, если акт не имеет номера, как правильно указывать документ об отгрузке?
Ответить
30 июля 2021 11:48
Постоянная ссылка

Добрый день! Номер не является обязательным реквизитом первичного документа, поэтому акты без номеров - достаточно распространенная ситуация. Полагаем, в этом случае в поле № следует указать "б/н".

Ответить
28 июля 2021 09:58
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как заполнить в УКД графу № 1 (№ п/п), если в УПД была одна строка, а в УКД 10 строк, какая нумерация строк должна быть в УКД, мы корректируем первую строку десять раз, или следующая строка имеет следующий номер.
Например, в июне продали 1 ручку, оформили УПД. Затем в июле выяснилось, что продали 2 ручки, и карандаш, и ластик, и альбом. Выписали УКД, что указать в гр.1 (№п/п) в строках с карандашом, ластиком и альбомом?
Спасибо.
Ответить
28 июля 2021 22:21
Постоянная ссылка
Лично на мой взгляд, на изменение количества ручек нужно выписывать корректировочный документ, а на карандаш, ластик и альбом должен быть выписан не УКД, а новый УПД. Но по всей видимости у вас не осталось номеров, поэтому Вы всё оформляете корректировочным документом. Я так понимаю, в нём ручкам необходимо отразить увеличение на одну единицу, а по остальным позициям с новыми порядковыми номерами нужно отразить увеличение на то количество, на которое вы продали.
Ответить
28 июля 2021 05:08
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Если выставляем счет-фактуру после 1 июля по услугам в электронном виде, должны ли в счет-фактуре отражаться графы 12-13?
Ответить
28 июля 2021 21:42
Постоянная ссылка
Я понимаю, что эти графы должны отражаться в электронном счете-фактуре.
Ответить
15 июля 2021 13:28
Постоянная ссылка
Добрый день.
1. Вопрос по заполнению строки 5-а ,в которой указываются номера и даты документов отгрузки. Поставщик предоставляет УПД ,в которой указан номер, отличный от номера УПД . Он обязательно должен приложить товарную накладную или акт с номером ,указанном в графе 5-а ? Или это критично только в том случае, если отгружаются прослеживаемые товары ?
Ответить
15 июля 2021 19:09
Постоянная ссылка

Добрый день!

УПД со статусом 1 заменяет собой отгрузочный документ (накладную, акт) и счет-фактуру. Если поставщик оформил УПД, дополнительно накладные и акты он не составляет.

С 1 июля 2021 года в строке 5а УПД указывают:

  • номер строки из табличной части УПД (номера строк через дефис, если позиций несколько);
  • номер и дату самого УПД.

Вероятно, ваш поставщик ошибся при заполнении этой строки. Попробуйте уточнить этот момент у него.

Что касается негативных последствий, то, на наш взгляд, отказа в вычете НДС из-за такой ошибки быть не должно. Неверное заполнение строки 5а не мешает налоговому органу идентифицировать продавца, покупателя, наименование и стоимость товаров, сумму НДС и налоговую ставку (п. 2 ст. 169 НК РФ). А значит, не относится к существенным ошибкам, препятствующим вычету.

Добавим, что заполнение строки 5а никак не связано с прослеживаемостью товаров, ее заполняют и по непрослеживаемым товарам тоже.

Ответить
2 июля 2021 15:14
Постоянная ссылка
В связи с тем, что прослеживаемость переносится на неопределенный срок, а изменения в формы документов уже утверждены, каким образом продавец прослеживаемого товара может выставить счет-фактуру? Если ФНС говорит о том, что 371-ФЗ мы можем не руководствоваться, дает ли это право продавцу прослеживаемых товаров выставлять классический счет-фактуру в бумажном виде без формирования граф 12-13? Будет ли такой документ считаться правильно-оформленным? Ведь в Постановлении 1137 четко указано, что при составлении счета-фактуры на бумажном носителе (по непрослеживаемым товарам) графы 12-13 не формируются. С другой стороны - по прослеживаемым товарам согласно ст. 164 НК РФ счет-фактура должен выставляться в электронном виде и только тогда (по моему мнению) должны формироваться графы 12-13.
По состоянию на 02.07.2021 информации не нашел.
Ответить
2 июля 2021 16:15
Постоянная ссылка
На наш взгляд, счета-фактуры нужно выставлять по новым формам. Просто пока в них не получится заполнить графы с реквизитами прослеживаемости.
А вот требование об обязательном электронном способе выставления счетов-фактур по прослеживаемым товарам, полагаем, до "активации" системы можно не соблюдать. Ведь без перечня нельзя определить, какой товар прослеживаемый, а какой нет. Поэтому в этом случае, на наш взгляд, можно выставлять бумажный счет-фактуру, но по новой форме. При этом графы с реквизитами прослеживаемости просто не заполняются.
Ответить
2 июля 2021 18:09
Постоянная ссылка
Вот в том то и вопрос - графы не заполняются или не печатаются?
Ответить
10 июня 2021 13:26
Постоянная ссылка
Добрый день! Уточните один момент
1.Согласно Постановлению Правительства РФ от 02.04.2021 N 534: при составлении счета-фактуры на бумажном носителе на товары, не подлежащие прослеживаемости, работы, услуги, имущественные права графы 12 - 13 не формируются. Означает это, что при формирование счета-фактуры на бумаги эти графу 12-13 исключить и не формировать,
на бумаги, эти графу 12-13 даже не печатаются.

2.Поясните пожалуйста более подробно заполнение графы 11. Во всех образцах в форме счет-фактуры по графам 11-13 указываются 3 строки, при этом заполнены или одна строка, две остальные пустые, или 2 строки заполнены, одна пустая. Но всегда три строки. Где можно посмотреть образцы заполнения или правила заполнения в следующих случаях:

1.При формировании с 01.07.2021 г. счета-фактуры на аванс может быть только одна подстрока в графах 11-13 или всегда 3 подстроки?
2. При формировании с 01.07.2021 г. счета-фактуры на реализацию непрослеживаемой продукции может кол-во подстрок быть по кол-ву ТД в графах 11-13, т.е. 1 или 2 (если заполнена 1 - то присутствует всего 1 строка, если заполнены 2 строки в счете-фактуре присутствуют 2 только заполненные строки) или всегда 3 подстроки,в т.ч и незаполненные?
3. При формировании с 01.07.2021 г. счета-фактуры на реализацию продукции собственного производства может быть одна строка в графах 11-13 или всегда 3 подстроки?
Ответить
10 июня 2021 22:41
Постоянная ссылка
По вашему первому вопросу нужно обратиться к п. 2 (2) правил заполнения счета-фактуры из Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (в редакции от 02.04.2021). Там четко написано, что "при составлении счета-фактуры на бумажном носителе на товары, не подлежащие прослеживаемости, работы, услуги, имущественные права графы 12 - 13 не формируются".
По второму вопросу. Образцы счетов-фактур можно посмотреть в различных справочно-правовых системах. Я вижу три подстроки в графе 11. Наверное, так предусмотрено. В целом меня этот вопрос сильно не беспокоит, поскольку у меня машина сама формирует документ, обновления загружаются автоматически. Если вы печатаете документы сами в Excel, то, конечно, этот вопрос принципиален. Но до 1 июля я Вам вряд ли на него отвечу.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Путеводитель по прослеживаемости товаров от экспертов К+, бесплатно на 2 дня
Заполните новый счет-фактуру с помощью экспертов К+. Бесплатно на 2 дня.
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме