Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Новые счета-фактуры с 1 июля 2021 года

Все материалы сюжета «Прослеживаемость товаров»
Новая форма счета-фактуры с 01.07.2021 — порядок ее заполнения и случаи применения теперь касаются не только налогоплательщиков НДС, но даже спецрежимников. Какие коррективы внесли в главный документ по НДС? Кто должен его составлять? Ответы на эти вопросы, а также бланк обновленного документа вы найдете в нашей консультации.

Прослеживаемость товаров и ее связь с новой формой счета-фактуры

Чтобы понять смысл вносимых с 01.07.2021 в счета-фактуры изменений, необходимо знать их причины.

С 1 июля 2021 года эксперимент по прослеживаемости товаров перестает быть экспериментом и становится обязательным для тех, кто импортирует и продает определенные виды товаров.

Заметим, что по факту выполнять требования о прослеживаемости товаров нужно с 08.07.2021, так как к 01.07.2021 не были утверждены необходимые НПА по прослеживаемости.

Подробнее о прослеживаемости товаров мы писали в статье «Как работает система прослеживаемости товаров с 1 июля 2021 года».

Кратко обозначим, что подразумевается под прослеживаемостью. Определенные категории товаров (их перечень утверждается Правительством РФ) при ввозе на территорию Российской Федерации и при продаже будут наделены специальным кодом — регистрационным номером партии товаров (РНПТ).

Не путайте прослеживаемость с маркировкой. Список маркируемых товаров мы приводили в статье «Маркировка товара в 2021 году».

Код присваивают либо сами импортеры, либо налоговые органы всей партии товаров, а не поштучно. Все товары из указанной партии при дальнейшем движении по продажной цепи от продавца до покупателя будут иметь РНПТ. Цепочка передачи РНПТ прервется только на конечном покупателе — потребителе товара. Есть несколько иных случаев прерывания цепочки, но подробнее о них читайте в статье, ссылка на которую приведена выше.

Как именно осуществляется передача кода РНПТ? С помощью нового счета-фактуры с 01.07.2021.

Каждый продавец, начиная с самого первого, и до продавца, который продал товар конечному потребителю, заносит в счет-фактуру с 1 июля 2021 года РНПТ в новый столбец табличной части документа.

Подробнее об этом и других новых реквизитах в форме счета-фактуры с 01.07.2021 расскажем ниже.

Как выглядит обновленный документ

Счет-фактура утвержден постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Постановление Правительства РФ от 02.04.2021 № 534 внесло изменения и утвердило новый счет-фактуру с 1 июля 2021 года.

Скачать бланк обновленного счета-фактуры можно в разделе «Документы и бланки» в начале статьи.

В чем отличие нового счета-фактуры с 2021 года от прежнего варианта документа?

Принципиальных изменений в порядке заполнения счетов-фактур нет. Распишем подробнее, как заполнить новые поля документа:

Помимо изменений формы счетов-фактур произошли изменения во всех связанных с ними документах:

  • корректировочных счетах-фактурах;
  • универсальном передаточном документе;
  • журналах счетов-фактур;
  • книге продаж;
  • книге покупок;
  • декларации по НДС.

Посмотрите, как заполнить новый счет-фактуру, в разделе «Документы и бланки» в начале статьи.

Еще об изменениях в счетах-фактурах вы можете почитать в статье «С 1 июля счета-фактуры, книги покупок и продажи другие документы по НДС оформляются по новым формам».

Новшества коснулись не только самой формы документа, но и способа его передачи контрагентам. Как изменилась работа бухгалтера в связи с новыми счетами-фактурами, описано ниже.

Новшества в работе бухгалтера, связанные с новыми счетами-фактурами

Как уже говорилось, изменился не только счет-фактура, но и документ, созданный на основании счета-фактуры — универсальный передаточный документ.

УПД в выделенной в рамку части повторяет счет-фактуру, поэтому все новшества счета-фактуры перешли и в него.

Применение УПД — вопрос свободного выбора предпринимателя. Он может использовать как УПД, так и счет-фактуру. Более того, одним контрагентам можно выписать пакет документов товарная накладная + счет-фактура, а другим — УПД.

Но теперь есть случай, когда применение УПД будет обязательным. Спецрежимник, продавший прослеживаемый товар, должен как-то передать РНПТ своему покупателю. Счет-фактуру он не составляет. Как быть в такой ситуации? Использовать УПД со статусом «2» в обязательном порядке.

Что еще нового ждет бухгалтера с 1 июля 2021 года, мы писали в статье.

И еще один отрицательный момент для спецрежимников. УПД и новые счета-фактуры с 1 июля 2021 года с прослеживаемым товаром можно передавать контрагентам только в электронном виде. Плательщики НДС в любом случае имели электронный документооборот, так как декларацию по НДС сдают лишь электронно, однако не все спецрежимники имели доступ к этому сервису. С 01.07.2021 тем, кто совершает операции с прослеживаемым товаром и еще не имеет электронного документооборота, самое время обзавестись возможностью электронно отдавать и принимать счета-фактуры или УПД.

Помимо нововведений со счетами-фактурами хозсубъекты, совершающие операции с прослеживаемым товаром, обязали сдавать несколько новых отчетов в налоговую. Оформите пробный бесплатный доступ к «КонсультантПлюс» и ознакомьтесь с полным перечнем новых отчетов, чтобы не нарваться на штрафы.

Итоги

В связи с введением обязательной прослеживаемости товаров возникла необходимость скорректировать форму счета-фактуры, что и было сделано. С 1 июля 2021 года в счетах-фактурах и УПД указывают РНПТ для идентификации прослеживаемых товаров.

Источники:
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137
Добавить в закладки
Ваши вопросы
20 сентября 2021 08:48
Постоянная ссылка
Могут ли отказать в вычете по НДС , если в счетах-фактурах не заполнена строка 5(а).
Ответить
20 сентября 2021 13:10
Постоянная ссылка
По этому вопросу пока нет никакой практики, ведь еще не закончился первый налоговый период с новыми счетами-фактурами. Налоговики еще пока ничего не проверяли и в вычетах пока еще никому не отказывали. Задайте свой вопрос в Ваш налоговый орган и получите от них официальный ответ. Этим ответом и будете руководствоваться в дальнейшем. А потом уже и практика наработается.
Ответить
31 августа 2021 10:35
Постоянная ссылка
Добрый день! В Письме Министерства Финансов РФ от 30.06.2021 N ЕА-4-15/9208@ ФНС проинформировали, что в рамках переходного периода (не менее 1 года), необходимого для адаптации программного обеспечения, не устанавливаются нормы, предусматривающие ответственность налогоплательщиков за нарушения Закона N 371-ФЗ и Правил. Правильно ли я понимаю, что до 01 июля 2022 года система прослеживаемости работает в тестовом режиме и сдавать отчеты по прослеживаемости не обязательно?
Ответить
31 августа 2021 14:58
Постоянная ссылка
Нет, это не совсем так. Обязанность по сдаче отчетов уже введена с 01.07.2021 указанным Вами законом и правилами. Они обязательны.
Однако штрафные санкции за нарушение этого требования в настоящее время не введены и по инициативе Минфина, их планируется ввести с 01.07.2022 путем внесения изменений в положения КоАП РФ.
Тем не менее непредоставление отчетов может стать причиной повышенного внимания к Вашей компании со стороны налоговых органов уже сейчас.
Ответить
25 августа 2021 12:46
Постоянная ссылка
Проконсультируйте, пожалуйста, по следующему вопросу: Мы оформили корректировочную счет-фактуру в августе 2021, скорректировав количество импортного товара с 10шт на 0шт. Нужно ли в строке (после изменения), где указано количество импортного товара 0 шт, заполнять столбцы 10, 10а и 11?
Ответить
30 июля 2021 14:22
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Хотела бы узнать как оформляется счет-фактура на оказанные услуги по новой форме или по старой. Наши поставщики услуг утверждают, что внесённые в форму счет-фактуры изменения их не касаются, так как они не реализовывают товары, а предоставляют услуги?
Ответить
1 августа 2021 11:14
Постоянная ссылка
Мое мнение, что все счета-фактуры после 1 июля 2021 года должны быть оформлены по новой форме: и по товарам, подлежащим прослеживанию, и по прочим товарам, и по услугам. На нашем сайте есть статья, посвященная счетам-фактурам на услуги, просмотрите ее. Но во избежание конфликта с Вашими поставщиками и впоследствии с проверяющими рекомендую Вам официально запросить у Ваших налоговиков ответ на Ваш вопрос и затем полученное разъяснение представить контрагентам. Больше чем уверена, что налоговики выскажутся о необходимости применения нового бланка.
Ответить
28 июля 2021 12:55
Постоянная ссылка
Добрый день. Подскажите пожалуйста. Есть документ корректировки реализации. Дата создания документа реализации например 30.06.2021, а дата корректировка 3.07.2021. Какой макет должен выводится на печать, 981 или 534?
Ответить
28 июля 2021 20:59
Постоянная ссылка
Я думаю, что должна выводиться на печать форма в редакции приказа 534, поскольку дата документа - 3 июля.
Ответить
22 июля 2021 13:59
Постоянная ссылка
Строительная организация. В графе 5а проставляется порядковый(программный) номер документа, ну и кому он нужен ? Возможности указать номер акта о приемке выполненных работ нет.
Ответить
21 июля 2021 14:47
Постоянная ссылка
Добрый день!
В строке 5а, при печати исправленного счета- фактуры, выводится номер реализации товаров или номер корректировки реализации?
Ответить
23 июля 2021 14:25
Постоянная ссылка

Добрый день!

Данная ситуация нормативно не урегулирована. Полагаем, если вместе со счетом-фактурой вы исправляете отгрузочный документ, причем исправляете его заменой на новый, в строке 5а исправленного счета-фактуры следует проставить реквизиты нового документа.

Ответить
20 июля 2021 10:56
Постоянная ссылка
если сч/ф выписывается на непрослеживаемые товары на бумажном носителе, формируются ли графы 12,12а,13 ? Поставщик отказывается их убирать. Прав ли он ?
Ответить
20 июля 2021 11:19
Постоянная ссылка
А зачем убирать эти графы из счета-фактуры? Новый бланк счета-фактуры обязаны использовать все налогоплательщики, оформляющие данный документ, даже в том случае если товары не подлежат прослеживаемости. Если данных по прослеживаемости нет, то соответствующие графы в счете-фактуре не заполняются.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Путеводитель по прослеживаемости товаров от экспертов К+, бесплатно на 2 дня
Заполните новый счет-фактуру с помощью экспертов К+. Бесплатно на 2 дня.
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме