Добрый день
Коллеги, если поставщик не заполняет графу 5 б после 1 апреля 2026 при наличии заполненного платежного документы ( аванс был), насколько рискованно принимать к вычету?
Авансовую с/фактуру не получали и не использовали при вычете.
Спасибо.
Здравствуйте!
У нас в НК РФ сказано, что ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ).
По сути, незаполнение поставщиком строки 5б критичной ошибкой не является.
Но вопросы от налоговой могут быть.
А ваш поставщик действительно авансовый счет-фактуру не составлял? Или вы просто не получили авансовый счет-фактуру, а он был составлен? Что сам поставщик говорит по этому случаю?
мы его не получали, составляли ли поставщик у себя в учете никто не знает, даже менеджеры, которые нам отдают документы
Какая система налогообложения у поставщика? И когда был перечислен ему аванс?
общая, перечислили 7 апреля, с/ф на реализацию от 8 апреля
Все понятно. У вас перечисление аванса и отгрузка прошли в одном квартале, разрыв между ними - не более 5 календарных дней, поэтому счет-фактуру на аванс можно не составлять.
В вашем случае рисков принятия НДС к вычету по отгрузочному счету-фактуре, в котором не заполнена строка 5б, нет.
а если будет разрыв больше 5 дней, то риски уже есть?
и заполнение этой графы я проверить не могу ( при её заполнегии) , так как авансовую с/фактуру я не требую, 76 В.А. не ведем
Если разрыв больше 5 дней, то поставщик должен выставлять авансовую счет-фактуру. И тогда он уже должен заполнять в отгрузочном стр. 5б.
Если он эту строку не заполнил или неправильно заполнил, то для покупателя отказа в вычете быть не должно.
Есть вот такие разъяснения ФНС - письмо от 16.12.2025 N ЕА-4-26/11336@ (в них речь - и про заполнение сведений по строке 5б):
"отсутствие сведений, предусмотренных подпунктами "а" и "б" пункта 10 статьи 2 Закона, а также их заполнение в соответствии с представленными рекомендациями до внесения соответствующих изменений в Приказ N 970 и Приказ N 736, не является основанием для признания счета-фактуры (в том числе корректировочного, исправленного) составленным с нарушением установленного порядка".
