Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Какие доходы признаются (учитываются) при УСНО?

Налог-налог
04 октября 2018
102897

Доходы при УСНО – признается доходом или нет та или иная приходная операция «упрощенца», зависит от многих факторов. Что влияет на доходную часть баланса «упрощенца», какие доходы учитываются при УСН, рассмотрим в этой статье.

 

Выручка по УСН 2017–2018 годов

Внереализационные доходы на упрощенке

Порядок признания доходов при УСН

Примеры доходов при УСНО

Доходы, не учитываемые при УСН

Итоги

 

Выручка по УСН 2017–2018 годов

Одним из основных требований относительно возможности использования УСН фирмой или ИП является установленный предел уровня годового дохода, который не должен превышать 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ.

Порядок учета доходов при УСН определяется ст. 346.15, 346.17 НК РФ. В отношении их состава п. 1 ст. 346.15 отсылает к пп. 1 и 2 ст. 248 НК РФ. Согласно тексту этих пунктов объем доходов при УСН образует сумма доходов:

  • от реализации;
  • внереализационных;
  • от безвозмездно полученного имущества или прав на него.

В доходы не включают поступления, перечисленные в ст. 251 НК РФ.

Выручка складывается из продажи (подп. 1 п. 1 ст. 248 НК РФ):

  • изготовленных фирмой изделий;
  • выполненных работ или услуг;
  • ранее купленных товаров;
  • прав на имущество.

В случае посреднической деятельности доходом будет комиссионное или другое вознаграждение (письмо Минфина России от 04.09.2013 № 03-11-06/2/36404).

Для УСН учет доходов производят по кассовому методу (ст. 346.17 НК РФ), что предполагает фактическое поступление денег на расчетный счет/ в кассу, а также получение иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, погашение задолженности (оплаты) иным способом.

Подробнее об условиях, позволяющих применять УСН, читайте в статье «Порядок применения упрощенной системы налогообложения».

Внереализационные доходы на упрощенке

К таким доходам относят, например, полученные (ст. 250 НК РФ):

  • от сдачи имущества в аренду;
  • от передачи в пользование прав на интеллектуальную собственность;
  • в виде процентов по договорам займа или банковских вкладов;
  • при безвозмездном получении имущества;
  • в виде штрафов от контрагентов за нарушение условий договора, включая полученное возмещение судебных расходов;
  • как доход прошлых лет;
  • в виде излишков, выявленных при инвентаризации (как их учитывать, подробнее см. здесь);
  • при списании кредиторской задолженности;
  • от участия в других организациях;
  • как курсовые разницы;
  • в качестве компенсации за самостоятельный снос самостроя и др.

Подробнее о составе внереализационных доходов читайте в этом материале.

Рассмотрим некоторые примеры из вышеприведенного перечня.

Аренда

При сдаче имущества в аренду у «упрощенца» могут иметь место не только доходы в виде арендной платы, но и поступления:

  • в виде платежей арендатора по коммунальным услугам, приходящимся на сданное в аренду имущество (письма Минфина от 22.05.2017 № 03-11-06/2/31137, от 04.09.2013 № 03-11-11/36391);
  • в форме неотделимых улучшений в арендованное имущество, сделанных арендатором без согласия арендодателя (письмо Минфина от 09.09.2013 № 03-11-06/2/36986).

Арендодатель может учитывать у себя в расходах затраты на содержание имущества, сдаваемого в аренду. Подробнее об этом — в статье «Может ли арендодатель учесть для УСН расходы на содержание объекта аренды?».

Кредиторская задолженность

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться

Кредиторская задолженность может быть списана по истечении срока исковой давности. Тогда эти суммы признают доходом. Это допускается, если они не подпадают под требования подп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ (см. письмо Минфина России от 07.08.2013 № 03-11-06/2/31883).

Штрафы

Контрагенты при нарушении условий заключенных договоров оплачивают штрафы. Эти суммы также включают в доходы при их зачислении на расчетный счет или в кассу.

Начисленные контрагентам по суду суммы не учитывают в доходах до их уплаты (письмо Минфина от 01.07.2013 № 03-11-06/2/24984). Если было принято решение суда о возмещении ущерба упрощенцу, то доход у него появится не после вынесения данного решения, а при зачислении денег на расчетный счет или в кассу.

Порядок признания доходов при УСН

При УСН доходы признаются (ст. 346.17 НК РФ) на момент:

  • получения оплаты от покупателя на расчетный счет или в кассу;

См. также «Какой датой признавать доход комитенту на УСН?».

  • поступления (безвозмездного или в качестве оплаты) имущества (или прав на него), работ, услуг;
  • получения авансов в счет последующей передачи товара;
  • оплаты векселем;
  • оплаты чеком;
  • оплаты через электронные платежные системы.

День поступления денег является датой для учета поступившего дохода. Причем не важно, произведена отгрузка товара, выполнена работа или нет. Поступлением может быть оплата и задолженности, и аванса.

Доходом также признается взаимозачет задолженностей организаций между собой на сумму погашенного обязательства (письмо Минфина от 23.09.2013 № 03-11-06/2/39230).

При оплате товара векселем дата получения дохода будет зависеть от способа его реализации. При сдаче векселя на оплату в банк поступление денег на расчетный счет фирмы будет считаться днем получения дохода.

Векселем можно также рассчитаться с другим поставщиком. При этом в векселе заполняется передаточная подпись (индоссамент), т е. право на вексель переходит к другому лицу. Дата передачи векселя будет днем получения по нему дохода (см. письмо Минфина РФ от 20.02.2016 № 03-11-06/2/9917).

Если же организация на УСН получила от покупателя чек в счет оплаты, она может засчитать доход по нему при выполнении следующих условий:

  • зачисление денег на счет продавца при сдаче чека в банк;
  • получение наличных по чеку;
  • передача чека третьему лицу.

Датой получения дохода по чеку будет день поступления денег на расчетный счет или в кассу. При передаче чека по акту третьему лицу днем зачисления дохода будет дата оформленного акта передачи.

При проведении оплаты через электронные платежные системы (п. 10 ст. 7 закона «О национальной платежной системе» от 27.06.2011 № 161-ФЗ) датой платежа считается одновременное выполнение действий оператора системы:

  • принятие электронных денежных средств у клиента;
  • уменьшение остатков на его счете;
  • увеличение их на счете получателя на эту же сумму.

Подтверждающим документом при этом является выписка или сообщение оператора платежной системы.

Рассмотрим способ оплаты через банкоматы. Если управляющая жилищная компания (УЖК) на УСН производит сбор платы за коммунальные услуги, то оплата за них может производиться через банкоматы. В этом случае УЖК заключает договор с платежным агентом о приеме платежей и последующем их зачислении на расчетный счет УЖК за вознаграждение. Датой получения доходов УЖК будет день поступления денег от физического лица платежному агенту (п. 3 ст. 3 закона «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» от 03.06.2009 № 103-ФЗ,). Определить эту дату возможно на основе составленного платежным агентом реестра платежей.

Примеры доходов при УСНО

Итак, при УСНО доходы и расходы подсчитываются по кассовому методу. Поступающие на расчетный счет или в кассу деньги считаются доходом.

Отдельные примеры доходов, учитываемых при УСН, приведены выше. Кроме того, доходы, учитываемые при УСН, могут возникнуть и в других ситуациях.

Например:

  1. Организация, применяющая УСН, возвращает ранее полученный заем своим имуществом. При передаче имущества к кредитору переходит право собственности на него, а следовательно, у должника возникает доход от реализации этого имущества. Этот доход учитывается при исчислении налоговой базы по УСН (ст. 409 ГК РФ, ст. 38, п. 1 ст. 39, ст. 248, 249, 346.15 НК РФ, письмо Минфина РФ от 28.06.2016 № 03-11-11/37751).
  2. «Упрощенец» в соответствии с утвержденной государством программой содействия самозанятости безработных граждан и стимулирования создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан, получает выплаты из бюджета. Полученные выплаты должны быть отражены в доходах, но не в день поступления на расчетный счет, а на дату, когда полученная сумма будет израсходована в соответствии условиями получения бюджетных средств. Доходы от полученных выплат признаются в размере израсходованных сумм. Такой порядок применяется в течение 3 налоговых периодов. Если по завершении 3 периода у «упрощенца» останутся неизрасходованные суммы выплат, полученных на вышеуказанные цели, то оставшиеся суммы нужно будет включить в доход для целей исчисления УСН. Если «упрощенец» нарушит  условия получения бюджетных средств, то всю сумму полученных выплат нужно будет включить  в состав доходов, облагаемых упрощенным налогом (абз. 4, 5 п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
  3. «Упрощенец», как субъект малого предпринимательства, может получить финансовую поддержку в виде бюджетных субсидий. Полученные субсидии отражаются в составе доходов пропорционально фактически осуществленным за счет них расходам, но не более 2 налоговых периодов с даты их получения. Если по окончании второго налогового периода сумма полученных субсидий превысит величину потраченных и признанных в расходах средств, указанную разницу следует отразить в доходах в данном налоговом периоде.

Доходы, не учитываемые при УСН

К ним относятся доходы, отраженные в ст. 251 НК РФ. В частности, это могут быть:

  • полученные залог или задаток;
  • имущество, принятое в качестве вклада в уставный капитал;
  • денежные средства, полученные агентом для выполнения возложенного на него поручения.

При налогообложении также не учитывают поступления в виде:

  • возвращенного задатка;
  • денег, полученных от поставщика за возвращенный ему бракованный товар;
  • денег, возвращенных из-за неправильно указанных реквизитов;
  • возврата ошибочно переведенных сумм;
  • средств от ФСС для возмещения расходов на пособия по нетрудоспособности и материнству;
  • возврата излишне уплаченных налогов и взносов;
  • возвращенного аванса.

Итоги

Доходами при УСН признаются доходы от реализации и внереализационные доходы, за исключением доходов, приведенных в ст. 251 НКРФ. Моментом признания доходов признается их фактическое получение. В особом порядке, описанном в п. 1 ст. 346.17 НК РФ, осуществляется признание доходов, полученных в виде бюджетных субсидий на развитие малого предпринимательства и в виде выплат из бюджета, направленных на снижение безработицы.

Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
4 октября 2018 07:56
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Какой налог платит ИП на УСН при приобретении жилья? При получении ипотеки на жилье? И какие вычеты ему полагаются?
Ответить
23 октября 2018 16:12
Постоянная ссылка

Здравствуйте, подобный вопрос уже поднимался на нашем форуме, с результатами обсуждения вы можете ознакомиться по ссылке

Ответить
4 октября 2018 07:54
Постоянная ссылка
Здравствуйте! В 2015 году купил фототехнику. В 2018 регистрируюсь как ИП. До этого момента купил другую фототехнику, которую буду использовать в предпринимательской деятельности. Сейчас хочу продать старую фототехнику, которую не использовал как ИП. Должен ли платить 6% с продажи?
Ответить
23 октября 2018 16:10
Постоянная ссылка

Здравствуйте, аналогичная ситуация рассматривалась на нашем форуме. Рекомендую вам ознакомиться с вариантами решения вашей проблемы по ссылке.

Ответить
24 апреля 2018 17:06
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите, ИП на УСН (6%). Правильно ли, если ИП переведет на р-сч ИП со своей личной карты денежные средства с формулировкой платежа "Пополнение счета личными средствами" они не будут облагаться 6%? Через банк клиент не хотим пополнять на прямую с карты, т.к. там автоматическая формулировка "Поступление денежных средст" и это налоговая может засчитать доходом. Верно ли это? Или если налоговая при проверке увидит что "Иванов" перевел деньги "Ип Иванову" - себе же это уже автоматически считается не доходом? Спасибо!
Ответить
1 мая 2018 14:17
Постоянная ссылка
Ирина, здравствуйте! Перевод Иванова – Иванову считается не доходом – это верно! Посмотрите, пожалуйста, на форуме был подобный вопрос
Ответить
9 ноября 2017 13:27
Постоянная ссылка
в 2013 было приобретено на физ лицо нежилое помещение. было ИП на УСН 6%. в 2014 году ИП закрыто, помещение простаивало. сейчас есть возможность продать. как будет исчисляться налог как НДФЛ физ лица (с вычетом по владению более 3х лет) как УСН как ОСНО (ндфл 13 с разницы и ндс 18)? а если сейчас перед продажей зарегистрироваться как ИП на УСН С РАЗНИЦЫ - то примут ли в расход покупную стоимость? ведь за 2013 в книге расходов и доходов расходы на покупку не были учтены
Ответить
17 ноября 2017 11:01
Постоянная ссылка
Анна, здравствуйте! Вы должны были бы платить налог, в случае если бы ИП не было закрыто, а данная недвижимость использовалась в предпринимательской деятельности. Но на данный момент при продаже налог исчисляется как при продаже недвижимости с физлица. Т.к. помещение было куплено в 2013 году и владели вы им более трех лет, то никакого налога с его продажи вы платить не будете. Посмотрите, пожалуйста, на форуме был подобный вопрос, вот здесь . И кстати, если бы ИП не было закрыто, а неиспользование недвижимости в предпринимательской деятельности сложно было бы доказать, то переход на доходно-расходную систему не спас бы ситуацию. Об этом, также можно посмотреть на форуме, но уже здесь
Ответить
20 августа 2017 07:26
Постоянная ссылка
Здравствуйте!Я являюсь ИП. Нахожусь на усн (доходы минус расходы).Как физ. лицо в 2016 г. продала транспортное средство -в свобственности менее трёх лет.Сумма продажи ниже суммы покупки.Должна ли как ИП ставить в доход сумму от продажи?
Ответить
22 августа 2017 14:46
Постоянная ссылка
Любовь, здравствуйте! Раз Вы продали автомобиль как физлицо, значит, данное транспортное средство не использовалось в предпринимательской деятельности, соответственно как ОС не учитывалось, в расход для целей налогообложения деятельности ИП покупная стоимость не бралась. Значит, с продажи Вы должны платить подоходный налог равный 13% как физлицо. Но т.к. продажная стоимость ниже покупной этот налог в Вашем случае равен нулю. Посмотрите, пожалуйста, на форуме была подобная тема
Ответить
8 июня 2017 19:06
Постоянная ссылка
Добрый день! Предприятие находится на УСН 6%. При демонтаже и разборке основного средства оприходованы материалы, а затем проданы. Когда возникает доход при поступлении денег на расчетный счет или при оприходовании материалов?
Ответить
14 июня 2017 14:02
Постоянная ссылка
Да, полученное страховое возмещение для вас как для выгодоприобретателя будет налоговым доходом. При УСН учитывают доходы от реализации по ст. 249 НК РФ и внереализационные доходы по ст. 250 НК РФ, не учитывают доходы, перечисленные в ст. 251 НК РФ (ст. 346.15 НК РФ). В числе исключений страховое возмещение не указано, а вот перечень внереализационных доходов является открытым. Аналогичные рассуждения чиновники приводили в письмах по схожим вопросам (письмо Минфина России от 20.06.2013 № 03-11-06/2/23302, от 04.05.2009 № 03-11-06/2/78).
Ответить
14 июня 2017 14:01
Постоянная ссылка
Чиновники поясняют, что доход возникает дважды: и при оприходовании материалов и при получении оплаты при их продаже (письма Минфина России от 31.07.2013 № 03-11-06/2/30601, от 05.07.2011 № 03-11-11/109). В первом случае организация получает внереализационные доходы, а во втором - доходы от реализации товара.
Ответить
6 июня 2017 18:35
Постоянная ссылка
Организация, работающая на УСН (доходы минус расходы) заказала и оплатила поставщику товар. Товар доставлялся транспортной компанией от поставщика. Во время доставки товар был похищен. Организации страховая компания на счет вернула стоимость товара за минусом своей премии. Является ли возвращенная сумма доходом для организации, если страхование товара производила транспортная копания?
Ответить
26 мая 2017 13:02
Постоянная ссылка
Добрый день! Моя организация на УСН доходы с 2014 года. Ранее применялся режим ЕНВД, в период его применения образовался долг перед моей организацией у другой фирмы, который они хотят сейчас погасить путём подписания акта взаимозачета. Нужно ли платить с этой суммы налог по УСН?
Ответить
29 мая 2017 09:20
Постоянная ссылка
Нет, погашение задолженности, возникшей при применении ЕНВД, не учитывается для налогообложения при УСН. Такие выводы сделал Минфин в письмах от 03.07.2015 № 03-11-06/2/38727 и от 21.08.2013 № 03-11-06/2/34243. Задолженность перед вами возникла, когда право собственности на товары (работы, услуги) перешло к покупателю (заказчику). То есть в период применения ЕНВД. Передача права собственности - это реализация для налогового учета (п. 1 ст. 39 НК РФ). Доход признается полученным от деятельности, которая облагалась ЕНВД. Для УСН его признавать не надо, так как это приведет к двойному налогообложению.
Ответить
2 мая 2017 11:36
Постоянная ссылка
Здравствуйте, такая ситуация ООО на УСНО (6%) счет в банке был заблокирован из-за инкассовых поручений, чтобы оплатить комиссию банка, внесли деньги на счет через кассу банка которая производит оплаты от населения, налоговая в ходе камеральной проверки, решила что это выручка, и требует уплатить 6 процентов. Правы ли они? Спасибо.
Ответить
5 мая 2017 08:52
Постоянная ссылка
Это зависит от того, что указано в назначении платежа при внесении денег на счет. Если указано, что деньги являются выручкой, связаны с реализацией, тогда спорить с налоговой будет сложно. Если Вы оформляете кассовые документы, подтвердить, что внесенная сумма не является выручкой можно РКО, в котором указано, например, "для сдачи в банк" (Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). Внести деньги на счет организации по объявлению на взнос наличными может только представитель организации, то есть тот, кто действует от ее имени (директор, например). Иначе также возникают вопросы об источнике поступления денег.
Ответить
25 апреля 2017 13:48
Постоянная ссылка
Добрый день. ИП УСН 6%(доходы) по суду вернули деньги ранее перечисленные за услуги. Должна ли данную сумму указать в отчете?
Ответить
28 апреля 2017 13:16
Постоянная ссылка
Доходы от реализации включают все поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) (ст. 346.15, 249 НК РФ). Оплата, которую возвращает продавец услуг, для ИП не связана с реализацией, т.к. он по данному договору не является продавцом. Сумма возврата у ИП не должна отражаться в доходах. Аналогичные выводы делал Минфин РФ в письмах от 12.12.2008 № 03-11-04/2/195, от 08.02. 2007 № 03-11-05/24, от 04.07.2005 № 03-11-04/2/11, от 28.12. 2004 № 03-03-02-04/1-106.
Ответить
16 марта 2017 15:00
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Я являюсь ИП. Использую УСН 6%. Часть выручки приходит в валюте (евро) от нерезидента. Вопрос: для расчета дохода (в рублях) я должна пересчитать сумму в валюте по курсу ЦБ на дату поступления валюты на мой транзитный счет? Или на дату перевода валюты на текущий валютный счет? Спасибо.
Ответить
17 марта 2017 10:59
Постоянная ссылка
Доходы в валюте пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения доходов (п. 3 ст. 346.18 НК РФ). Дата получения дохода при УСН – день поступления денег на счет, в кассу (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). То есть валютную выручку нужно пересчитать в рубли для определения налогового дохода на дату поступления денег на транзитный валютный счет (письмо Минфина России от 22.01.2015 № 03-11-06/2/1645).
Ответить
15 марта 2017 18:05
Постоянная ссылка
как подтвердить свой доход в органы соц поддержки, у меня ип 6%, отчислял налоги и больше ничего не вёл, книгу доходов и расходов и тому подобное, что делать?
Ответить
16 марта 2017 12:45
Постоянная ссылка
Доходы ИП, применяющего УСН с объектом налогообложения «доходы», может подтвердить налоговая декларация с отметкой о принятии ИФНС.
Ответить
28 февраля 2017 09:00
Постоянная ссылка
При усн 15% возвращены суммы по решению Арбитражного суда среди них: проценты, основной долг, госпошлина. Что включать в доходы?
Ответить
1 марта 2017 12:35
Постоянная ссылка
Все поступившие суммы нужно включить в доход, подлежащий налогообложению (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). При применении УСН доходами признаются выручка от реализации и доходы, которые на общей системе относятся к внереализационным (п. 1 ст. 346.15, ст. 250 НК РФ). Исключений для процентов, основного долга, госпошлины не установлено (ст. 251, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
Ответить
6 февраля 2017 08:13
Постоянная ссылка
Организация продала в декабре 2016 ОС, числящееся на счете МЦ за 30 000руб. Физическое лицо внесло аванс 9 000руб. в кассу, остальную сумму не заплатило. При поступлении денег 9 000руб. попало в книгу доходов и расходов как доход, при реализации (она была позже) 9 000руб. попало в расход. Теперь есть расхождение между суммой поступивших средств в организацию и суммой дохода в книге доходов и расходов на эти 9 000 руб. Почему?
Ответить
7 февраля 2017 15:07
Постоянная ссылка
Организации, применяющие УСН, при продаже ОС включают в доходы его продажную цену, но в расходы ничего не списывают. Ведь затраты на приобретение ОС упрощенцы с объектом "доходы минус расходы" уже учли в расходах в том году, когда ОС было введено в эксплуатацию или оплачено (п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Причину неверного формирования расхода в книге доходов и расходов нужно выяснять со специалистом по программному обеспечению, которым вы пользуетесь.
Ответить
5 февраля 2017 11:26
Постоянная ссылка
Добрый день) Подскажите ИП на УСН доходы(6%) и ЕНВД, розничная торговля ПК и комплектующие, по безнаничному расчету получаем доход за продажу ПК (заключены договора в которых прописано, для собственных не коммерческих нужд) с бюджетными организациями, ООО,ОАО и АО, можем ли мы их провести по ЕНВД?
Ответить
6 февраля 2017 14:15
Постоянная ссылка
Полагаю, что в вашем случае применять ЕНВД в части реализации товара за безналичный расчет по договорам, которые заключены с юридическими лицами, нельзя. Для применения ЕНВД вы должны осуществлять реализацию товаров покупателям на основе договоров розничной купли-продажи (абз. 12 ст. 346.27 НК РФ). По договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (ст.492 ГК РФ). Минфин РФ в письме от 24.04.2014 N 03-11-11/19107 разъясняет, что приобретение товаров для обеспечения предпринимательской деятельности (например, оргтехники, офисной мебели, транспортных средств, материалов для ремонтных работ и т.п.) не может рассматриваться как приобретение для целей личного использования. Аналогичную точку зрения высказывал и Высшего Арбитражного Суда РФ (п.5 Постановления от 22.10.1997 N 18). Кроме того, формальным критерием для разграничения договора розничной купли-продажи и договора поставки является порядок составления и оформления первичных документов при реализации товаров. По общему правилу, договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара (ст.493 ГК РФ). Наличие договоров, в которых согласовываются условия поставки, обязательное оформление накладных, выставление счетов-фактур может свидетельствовать о фактическом осуществлении оптовой торговли (Письмо ФНС России от 08.06.2012 N ЕД-3-3/2041@).
Ответить
25 января 2017 13:35
Постоянная ссылка
Здравствуйте! У меня такой вопрос! Я ИП, налогоообложение УСН 6% от дохода. Сдаю в аренду нежилое помещение, арендатор на мой расчетный счет оплачивает за эл/эн по выставленному счету, эту сумму я сразу перечисляю на расчетный счет энергокомпании. Подскажите сумма перечисленной арендатором за эл/эн считается доходом и нужно ли платить 6% от этой суммы? Спасибо!
Ответить
26 января 2017 11:32
Постоянная ссылка
Да, в доходы арендатора, с которых уплачивается 6%, включается сумма коммунальных расходов, перечисляемых вам арендатором (Письма Минфина России от 18.07.2012 N 03-11-11/210, от 11.03.2012 N 03-11-11/72, ФНС России от 05.12.2006 N 02-6-10/216@, УФНС России по г. Москве от 17.11.2009 N 20-14/2/120232@, Постановление Президиума ВАС РФ от 12.07.2011 N 9149/10).
Ответить
1 марта 2018 13:39
Постоянная ссылка
Но это не справедливо же, эти деньги как затраты, помимо с этих денег возьмется налог и плюс эта сумма прибавится к сумме ОПС (+1% к сумме дохода)
Ответить
13 января 2017 15:30
Постоянная ссылка
Я индивидуальный предприниматель УСН доходы, отгрузила в долг материалы, скажите пожалуйста, должна ли я учитывать эту сумму как базу для налогооблажения - доходы, ведь фактического поступления денег не было.
Ответить
17 января 2017 09:18
Постоянная ссылка
Нет, не должны. Доходы при УСН в целях налогообложения учитываются после фактической оплаты (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Ответить
15 ноября 2016 16:38
Постоянная ссылка
Здравствуйте, уточните, пожалуйста, (ИП на УСН "доходы") требуется отражать в КУДИР почтовые расходы, возмещаемые клиентом на расчетный счет через почту? (клиенту отправляется товар почтой РФ, при получении он оплачивает только почтовую доставку, затем на расчетный счет ИП от почты поступает платеж за клиента). Такое поступление денежных средств на расчетный счет будет считаться "доходом"?
Ответить
16 ноября 2016 18:11
Постоянная ссылка
Если вы применяете УСН с объектом налогообложения "доходы", уплачивать "упрощенный" налог вы должны со всей суммы дохода, даже если доходы (поступления на расчетный счет) за товар поступают не от клиента, а от третьего лица (почты) (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
Ответить
17 ноября 2016 17:24
Постоянная ссылка
Вопрос не в том, что сумма приходит от почты, а в том что это сумма не за товар, а за почтовые расходы. Т.е. компенсация заказчиком почтовых расходов - это тоже доход?
Ответить
18 ноября 2016 16:08
Постоянная ссылка
Да, согласно разъяснениям Минфина России, компенсация расходов признается доходом (см. письма Минфина России от 30.11.2015 N 03-11-06/2/69446, от 15.08.2012 N 03-11-06/2/109).
Ответить
22 ноября 2016 09:24
Постоянная ссылка
Наталья, благодарю за разъяснения.
Ответить
31 октября 2016 17:45
Постоянная ссылка
Добрый день! Мы занимаемся проведением спортивных мероприятий, реализуем билеты на баскетбольные матчи. В ближайшее время откроем он-лайн продажи через рамблер.Мы работаем на УСНО - 6% от дохода. Рамблер перечисляет деньги за продажу билетов за минусом своей комиссии. Например, билет стоит 150 руб., рамблер перечисляет - 142,50 руб. С какой суммы платить налог? Спасибо
Ответить
2 ноября 2016 19:46
Постоянная ссылка
Если вы применяете УСН с объектом налогообложения "доходы", уплачивать "упрощенный" налог вы должны со всей суммы дохода от продажи билетов (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). Понесенные расходы (в том числе в виде комиссии платежной системы) не учитываются при расчете налоговой базы.
Ответить
8 марта 2017 17:20
Постоянная ссылка
Наталья, уточните пожалуйста, в этом примере, 6% выплачивается с ПРИХОДА (ПРИшло, но на руки ИП не ДОшло) который равен 150 руб. или с ДОХОДА (выручка, моржа, комиссия) индивидуального предпринимателя (150 руб. - 142,50 руб.) = 7,50 руб? И где можно найти документ, как ФНС интерпретирует определение "ДОХОД"? Спасибо.
Ответить
10 марта 2017 09:12
Постоянная ссылка
В вашем примере 6% исчисляется с суммы в размере 150 руб. Объясняется это тем, что согласно п.1 ст. 346.15 НК РФ при применении УСН доходами признаются выручка от реализации и доходы, которые на общей системе относятся к внереализационным. Выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами по ним (пп. 1, 2 ст. 249 НК РФ). Минфин РФ в письме от 21.11.2007 N 03-11-04/2/280 также указывает, что у налогоплательщика, применяющего объект налогообложения по УСН в виде доходов, налоговой базой являются доходы без уменьшения на расходы, в том числе на комиссию банка.
Ответить
23 октября 2016 17:28
Постоянная ссылка
Добрый день! В прошлом году организация была на ОСН и переплатила налог на имущество. С этого года перешли на УСН и налоговая вернула переплату налога на имущество в текущем периоде. Учитываем ли мы его в доходах УСН?
Ответить
26 октября 2016 14:11
Постоянная ссылка
Для целей налогообложения в доходах при УСН учитываются доходы от реализации и внереализационные доходы налогоплательщика (п.1 ст. 346.15 НК РФ). Возврат переплаты в доходах при УСН не учитывается. Минфин РФ объясняет это тем, что возвращенные налогоплательщикам из бюджета суммы излишне уплаченных (взысканных) налогов не являются экономической выгодой, определяемой в соответствии со ст. 41 НК РФ (см. Письма Минфина РФ от 11.11.2009 N 03-07-08/233, от 16.10.2009 N 03-11-06/2/211, от 21.09.2009 N 03-11-06/3/237, от 24.06.2009 N 03-11-06/2/106, от 22.06.2009 N 03-11-11/117).
Ответить
14 октября 2016 12:55
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Такая ситуация: я ИП на УСН (доходы). Купила лес за 300 000 и продала его тоже за 300 000. На р/с поступила оплата от продавца. Но я с этой сделки ничего не выиграла. Подскажите пожалуйста налог я должна уплачивать 6 % с 300 000 руб. или нет?
Ответить
17 октября 2016 17:58
Постоянная ссылка
Да, налог придется рассчитать с полной суммы. Для УСН с данным объектом налогообложения налоговой базой является вся сумма доходов без уменьшения на какие-либо расходы (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). Фактический финансовый результат значения не имеет.
Ответить
25 июля 2016 16:15
Постоянная ссылка
Подскажите при приобретении товара с целью перепродажи, доходом является маржа от продажи? При УСН ИП с налогооблажением доходы.
Ответить
27 июля 2016 09:41
Постоянная ссылка
При УСН с объектом налогообложения «доходы» облагается налогом не маржа, а вся сумма, поступившая в оплату товаров (п. 1 ст. 346.14, п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17).
Ответить
14 апреля 2016 15:32
Постоянная ссылка
Добрый день. ИП занимается розничной торговлей. Какие доходы нужно учитывать при уплате налога.
Ответить
14 апреля 2016 16:13
Постоянная ссылка
Не совсем понятен вопрос. Вы имеете в виду, какие доходы нужно учитывать в целях налогообложения? При какой системе налогообложения - УСН или ОСНО?
Ответить
30 ноября 2015 16:31
Постоянная ссылка
Здравствуйте, если по договору цессии приобретено право требования за 50%, то доход у упрощенца будет 100%? 50% за уступку права требования нельзя включить в расходы, а если должник погасил принадлежащим ему имуществом, а мы его продадим, то расходов все равно нет?
Ответить
2 декабря 2015 09:44
Постоянная ссылка
Просьба прояснить ситуацию. Вы приобрели по договору цессии право требования дебиторской задолженности за проданные товары, оказанные услуги и выполненные работы?
Ответить
3 октября 2015 20:59
Постоянная ссылка
Доход, полученный от договора цессии (уступки права требования), учитывается в составе дохода, но по результату налогового периода расходная часть превышает доход. Получается, убыток, налога на прибыль нет (у нас 15%). правильно? И еще, лимит по УСН 68,82 млн. на 2015 год. Деньги поступают по договору займа от учредителя, уже 40 млн., если по договору цессии будет сумма 30 млн., не будет ли это превышением лимита? Спасибо.
Ответить
5 октября 2015 13:47
Постоянная ссылка
Если мы правильно поняли, то 1 вопрос касается налога на прибыль, а не единого налога при УСН. В таком случае, если по результатам у вас сформировался убыток (расходы превышают доходы), то налог на прибыль не уплачивается. Правда, наличие в декларации убытка – это повод для налоговиков пригласить вас на «убыточную комиссию». Подробнее о том, как себя вести, читайте в нашей статье «Вызов на убыточную комиссию в налоговую инспекцию (нюансы)». Теперь что касается УСН. В доходы следует включить денежные средства, полученные по договору уступки права требования третьему лицу – 30 млн. руб. Это доход от реализации имущественных прав (см. также Письмо Минфина России от 12.10.2011 N 03-11-06/2/142). А вот что качается поступления денег по договору займа, то их в доходах «упрощенец» не учитывает. Основание тому – положения пп. 1.1 ст. 346.15 и пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить