Подоходный налог с нерезидентов РФ: когда применяются другие ставки
Согласно п. 3 ст. 224 НК РФ ставка налога на доходы нерезидентов составляет 30%.
Перечислим все возможные случаи, когда ставка НДФЛ для нерезидентов будет составлять отличную от 30% величину:
- Налоговая ставка равна 15%, если любые физические лица, которые не признаны резидентами РФ, получали доходы в виде дивидендов как участники российских компаний (п. 3 ст. 224 НК РФ). О том, как поменялись значения КБК для НДФЛ с дивидендов в 2023 г., читайте в этом материале.
- Налоговая ставка равна 13% (до 2025 года), если доходы получены от трудовой деятельности в РФ следующими категориями нерезидентов:
- иностранцами, работающими по патенту (п. 3 ст. 224, ст. 227.1 НК РФ);
- иностранцами, являющимися высококвалифицированными специалистами (п. 3 ст. 224 НК РФ);
Не все доходы высококвалифицированных иностранцев облагаются по ставке 13%. Подробнее об этом – в нашем материале.
- соотечественниками, ранее работавшими за рубежом и ныне являющимися участниками госпрограммы по их добровольному переселению в Россию, а также членами их семей (п. 3 ст. 224 НК РФ);
- гражданами зарубежных стран или не имеющими гражданства, если они признаны беженцами или им предоставлено временное убежище в РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ);
- членами экипажей тех судов, которые приписаны к портам РФ и ходят под ее флагами (п. 3 ст. 224 НК РФ);
- иностранцами, если их страны входят в Евразийский экономический союз (ст. 73 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014, который вступил в силу с 1 января 2015 года). Важный нюанс по этой категории лиц — здесь;
- с 1 января 2024 года - удаленными работниками при получении дохода от российской организации или обособленного подразделения иностранной компании, зарегистрированного в России. Ставка НДФЛ для таких доходов одинаковая и для резидентов, и для нерезидентов.
С 2025 года применяется не ставка 13%, а прогрессивная шкала налогообложения:
- 13% для доходов до 2,4 млн руб.;
- 15% для доходов от 2,4 млн до 5 млн руб.;
- 18% для доходов от 5 млн до 20 млн руб.;
- 20% для доходов от 20 млн до 50 млн руб.;
- 22% для доходов от 50 млн руб.
Подробнее о новых ставках НДФЛ читайте в нашей статье.
КонсультантПлюс разъясняет:
Если работник является резидентом другой страны, обязательно изучите соглашение об избежании двойного налогообложения, заключенное между этой станой и РФ. Например, иностранный гражданин предоставляет российской организации за вознаграждение право использования своего литературного произведения на территории РФ. Автор - налоговый резидент Республики Армения. Налоговым резидентом РФ автор не является. Вознаграждение за право использования произведения является доходом от источника в РФ и по правилам Налогового кодекса РФ должно облагаться НДФЛ (пп. 3 п. 1 ст. 208 НК РФ, п. 2 ст. 209 НК РФ). Однако... Читайте продолжение примера, получив пробный доступ к системе КонсультантПлюс. Это бесплатно.
Кто является нерезидентом в целях исчисления НДФЛ объяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите к Готовому решению.
О том, как подтверждается резидентство, читайте здесь, а о том, как рассчитываются страховые взносы с иностранцев в 2024 году - здесь.
НДФЛ-2024-2025: иностранцы продают недвижимость
Для налогообложения доходов нерезидентов, полученных от продажи имущества, срок владения им не имел значения до конца 2018 года, и НДФЛ в любом случае взимался. Но с января 2019 года в п. 17.1 ст. 217 НК РФ внесены правки, согласно которым доход, полученный от продажи недвижимости после 01.01.2019, освобождается от налогообложения НДФЛ при соблюдении минимального предельного срока владения.
Напомним минимальный срок владения имуществом:
- для приобретенного до 2016 года — более 3 лет;
- для приобретенного начиная с 2016 года (закон РФ «О внесении изменений…» от 29.11.2014 № 382-ФЗ) — более 5 лет, при этом для некоторых ситуаций получения имущества сохраняется 3-летний срок.
Минфин России в письме от 26.12.2018 № БС-3-11/10138 разъясняет тонкости процесса продажи квартиры нерезидентом. Если срок владения продаваемого имущества менее 5 лет, то нерезидент уплачивает налог с суммы дохода по ставке 30%. При этом имущественные вычеты применить он не вправе.
Кроме приведенного письма аналогичное утверждение содержится в письмах Минфина России от 27.05.2019 № 03-04-05/38392, от 14.06.2019 № 03-04-05/43619 и некоторых других.
Пример
Г-н Ключник С. И. продал в октябре 2024 года загородный дом, принадлежавший ему на праве собственности менее 5 лет.
Как и все физические лица, получившие самостоятельный доход, в 2025 году он должен до 30.04.2025 г. подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, а затем до 15.07.2025 заплатить причитающийся налог, рассчитанный по ставке 30%.
Могут ли нерезиденты воспользоваться налоговыми вычетами?
Если физические лица не признаны резидентами РФ, то имущественные налоговые вычеты им не положены. Такой вывод можно сделать, если рассмотреть в комплексе положения подп. 3 и 4 ст. 210, подп. 1 п. 1 ст. 220, п. 3 ст. 224 НК РФ.
Более того, им недоступна элементарная операция по уменьшению дохода, полученного от продажи имущества, на величину затрат, произведенных при приобретении данного имущества. То, что нерезидентам нельзя пользоваться подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ и вычитать расходы из доходов, отражено в нескольких письмах Минфина России, например, от 08.04.2013 № 03-04-05/4-347, от 26.03.2013 № 03-04-05/4-285 и от 11.10.2010 № 03-04-06/6-248.
Авторы приводят в пользу такого утверждения следующие аргументы. Снижение величины доходов на сумму произведенных затрат, по их мнению, не что иное, как налоговый вычет. А в абз. 1 данного пункта мы уже нашли решение: вычеты нерезидентам недоступны. Значит, и операция «доходы минус расходы» тоже.
О том, какие налоги уплачивает индивидуальный предприниматель - нерезидент, мы рассказали здесь.
Можно ли все-таки снизить доход нерезидентов?
Судебной практики на этот счет не сложилось, поэтому альтернативная точка зрения теоретически существовать может, но нигде не проявилась и свою состоятельность не доказала.
Тем не менее приведем аргументы в пользу такого подхода. Итак, в п. 4 ст. 210 НК РФ указано, что налоговые вычеты, определяемые ст. 218–221 НК РФ, для нерезидентов не применяются. Однако эта норма не говорит, что налоговую базу нельзя уменьшить на сумму расходов, если они связаны с покупкой впоследствии реализованного имущества. То есть прямого запрета на такую операцию в НК РФ нет.
А поскольку она не носит название налогового вычета, то и ссылаться на п. 4 ст. 210 НК РФ как на содержащий запретительную норму некорректно.
Кроме того, есть еще одна говорящая в пользу такого решения позиция. Она содержится в самом определении дохода, установленном в ст. 41 НК РФ. Доход представляет собой экономическую выгоду в натуральной или денежной форме, если такую выгоду можно оценить.
Применительно к данной ситуации НДФЛ должен взиматься лишь с той части дохода, которую можно признать экономически выгодной. А оценить эту выгоду можно лишь путем вычитания из общего дохода расходов по приобретению имущества. Такое право предоставляет подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ. То есть подоходный налог с нерезидентов теоретически можно взимать с чистого дохода, определение которого содержится в постановлении Конституционного суда РФ от 01.03.2012 № 6-П (п. 2), от 13.03.2008 № 5-П (п. 3).
Однако, учитывая отсутствие судебной практики по данному вопросу, перед сдачей налоговой декларации лучше все-таки сделать запрос в налоговый орган с просьбой указать наиболее правильный путь.
Узнайте, как платить НДФЛ и страховые взносы по иностранным высококвалифицированным специалистам, получив пробный бесплатный доступ к КонсультантПлюс.
Итоги
Доход нерезидентов, полученный от источников в РФ, облагается НДФЛ по ставке 30%, за исключением дохода в виде дивидендов и трудовых доходов отдельных категорий нерезидентов. С 2025 года трудовые доходы отдельных категорий нерезидентов облагаются по обновленной прогрессивной шкале НДФЛ. При этом нерезиденты не могут уменьшить полученные доходы на налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218-221 НК РФ.
Работу осуществляет на территории Республики Беларусь. Деньги за работу получает на счёт в белорусском банке. В Россию не приезжает.
Уплачивает налоги в своей стране. Нужно ли будет у него удерживать НДФЛ с 1 января 2025 г?
Житель ДНР, ИП на УСН зарегистрировано на паспорт Украины, других паспортов на текущий момент не имею.
Как и нужно ли платить НДФЛ?
Буду благодарен за ответ
спасибо
Кирилл
Если в течение налогового периода (год) работник был принят по патенту, было получено в налоговом органе уведомление о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы НДФЛ в текущем году на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей. В течении налогового периода этот работник увольняется, через месяц принимаем его снова на работу. Если повторно отправлять заявление в налоговую, налоговый орган его не принимает, т.к. может быть только один налоговый агент в течении 1 налогового периода. Имеет ли право организация применять уведомление о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы НДФЛ на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей по работнику, которое было получено от налогового органа в первый период его работы в текущем году? Или РАБОТОДАТЕЛЬ во втором периоде работы ДОЛЖЕН УДЕРЖИВАТЬ С ДОХОДОВ СУММУ НДФЛ, а работник сам уже самостоятельно должен возмещать НДФЛ по истечении года путем подачи декларации 3-НДФЛ? СПАСИБО ЗА ОТВЕТ.
В январе 2023 г. меня уволили из иностранной компании по причине ухода компании с рынка, мне было выплачено выходное пособие в размере 6 окладов, с трех из них работодателем был уплачен НДФЛ 13%. С момента сокращения я более не работаю, однако, планирую временно переехать к родителям в соседнюю страну. Если на конец 2023 г. буду находиться заграницей без работы в течение 6 месяцев, нужно ли мне доплачивать НДФЛ с выходного пособия до 30% с трех месяцев или даже со всех шести месяцев? Я не работаю и выходное пособие - мое единственное средство к существованию в этом году, которое я получила будучи резидентом.
- я гражданка РФ
- не налоговый резидент РФ c 2022 года
- в 2022 году пробыла в РФ 74 дня, В Казахстане проживаю постоянно, в 2022 году 291 день
- находясь в РФ работала как физлицо на Сингапурскую компанию по ГПХ и получила доход, с которого налоговым агентом был выплачен НДФЛ 13%
Вопрос: обязана ли я доплатить НДФЛ 17% с полученного от сингапурской компании дохода?
30% налога работодатель должен платить с 26 марта или же с начала года должно пройти 183 дня, т.е с 26 июня?
Здравствуйте!
Отсчёт срока 183 дня идёт в течение 12 последующих календарных месяцев, то есть с 28 марта вы уже не считаетесь налоговым резидентом РФ, следовательно, начиная с этой даты выплаты облагаются НДФЛ по ставке 30% (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Подробнее по этой теме (как быть с НДФЛ, когда сотрудник-резидент стал нерезидентом) можете прочесть в нашей статье.
Помогите, пожалуйста, разобраться!
Гражданка Узбекистана в январе 2023 г. получила в наследство по завещанию квартиру (со дня смерти завещателя прошло 6 месяцев). Сейчас она хочет её продать. Вопросы, которые возникли:
1. Налог при продаже квартиры составляет 30%?
2. Она должна заплатить налог в России? Или может в Узбекистане (Такой вариант также указали в налоговой) в соответствии с международным договором между нашими странами?
3. Когда и каким образом она это должна сделать? И как подать декларацию?
Заранее благодарю за ответ!
Не совсем ясна Ваша ситуация, извложите ее детально на форуме
Вопрос: Необходимо ли уплачивать НДФЛ с разницы превышения Главе Представительства?
Подавать 3-НДФЛ с указанием сумм превышения суточных?
Командировочные нельзя считать выплатами по трудовому договору (вознаграждением за трудовые обязанности). Однако, если командировка по территории РФ, на нее распространяется правило по получению доходов на территории РФ, если за рубежом, то доход считается полученным за пределами РФ. Исходя из этого и стоит рассматривать вопрос. Если командировка в РФ, то разницу в суточных нужно облагать НДФЛ.
Так как Глава по трудовому договору является командированным сотрудником в РФ, какую норму применять к суточным : 700 рублей или 2500 рублей?
Для удобства и оперативности суточные Главе выплачиваются на территории РФ ( средства перечисляются из бюджета Республики Беларусь), а если бы они выплачивались в Минске, то в справке о доходах ( выдаваемой Главе головной организацией по истечению отчетного года) мы бы этих сумм и не увидели.
В соответствии с письмом Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь в отношении гражданина Республики Беларусь, с которым в г.Минске заключен контракт, действует законодательство о труде Республики Беларусь (в том числе в части расчета среднего заработка, сохраняемого за время трудового отпуска, определения количества дней отпуска, применении норм расходов при служебных командировках, установлении валюты оплаты труда, а также назначения пособия по временной нетрудоспособности).
В случае если одно государство-член в соответствии с его законодательством и положениями международных договоров вправе облагать налогом доход налогового резидента (лица с постоянным местопребыванием) другого государства-члена в связи с работой по найму, осуществляемой в первом упомянутом государстве-члене, такой доход облагается в первом государстве-члене с первого дня работы по найму по налоговым ставкам, предусмотренным для таких доходов физических лиц - налоговых резидентов (лиц с постоянным местопребыванием) этого первого государства-члена.
Думаю 700 руб.
Тот же гражданин не резидент, завел валюту на брокерский счет, поменял на рубли, затем обратно на доллары затем обратно на рубли, возможно ли использовать схему доходы минус расходы, либо нужно каждый раз платить 30 % с каждой операции обмена?
Заранее благодарю за ответ.
С вас должны удерживать подоходный налог по ставке 30%, как с нерезидента. Нерезиденты - это те, кто находится за пределами страны более 183 дней в году. Согласно Налоговому кодексу вы обязаны за 2021 доплатить в бюджет подоходный налог, если у вас в 2021 удерживали его по ставке 13%.
В 2021году с января по май был получен доход, с которого удержан НДФЛ по ставке 13%. С июля по декабрь работал за границей, источник дохода за границей, налог в РФ не уплачивался. Соответственно я получил статус налогового нерезидента в РФ. Означает ли это, что я должен доплатить 17% с доходов полученных в РФ в период с января по май 2021? Какой доход, в моей ситуации, будет налогооблагаемой базой?
Спасибо.
Я гражданин Латвии, имею квартиру в РФ в собственности. Как мне уплатить налог на имущество (0.1%)? У меня нет личного кабинета, нет счета в российском банке. Мне не приходило никакого уведомления, но я переживаю, чтобы потом не было проблем со штрафами и въездом в РФ.
Я являюсь гражданином РФ и работаю в компании зарегистрированной в РФ (плачу 13% НДФЛ)
Если я перейду на удаленку и перееду в Беларусь и буду находиться там более 183 дней в году то получается:
1. Теперь я должен платить 30% НДФЛ в РФ? Может есть какие-либо исключения? Уш очень странная ситуация. Гражданин РФ не живет в РФ и при этом должен платить такой большой налог!
2. благодаря наличию соглашения об избежании двойного налогооблажения я НЕ должен платить налог в Беларуси?
спасибо!
Удалось заработать на криптовалютной бирже, юрисдикции которой находится на Британских Виргинских островах (оффшор).
Должен ли я платить какой-нибудь налог если напрямую с биржи, с помощью wire transfer, переведу заработанное на свой банковский счёт в РФ?
Если должен, то какой и почему?
Ведь доход получен от источников не на территории России.
Заранее спасибо!
Подаю 3НДФЛ через личный кабинет на nalog.ru
1. Как я понимаю, я теперь налоговый нерезидент. Какими документами это можно подтвердить?
2. В личном кабинете уже есть 2НДФЛ за январь, автоматически добавляются. Считаются по ставке 13%. нужно ли мне доплачивать налог по доходам, полученым в январе 2020 года?
3. Налог на доход от продажи авто, как я понял, нужно уплатить по ставке 30% и уменьшить налоговую базу невозможно (вычеты нерезиденту недоступны), это верно? Договор купли-продажи на покупку мной этого авто есть, сумма в нем больше суммы, за которую я авто продал (ДКП на продажу тоже есть).
"для приобретенного начиная с 2016 года (закон РФ «О внесении изменений…» от 29.11.2014 № 382-ФЗ) — более 5 лет, при этом для некоторых ситуаций получения имущества сохраняется 3-летний срок."
Вопрос: для каких ситуаций сохраняется 3-летний срок? Или в моём случае я должна платить НДФЛ 30% от всей суммы продажи, т.к. не имею права на имущественный налоговый вычет? Спасибо)
его пай является ценной бумагой.
Верно ли я понимаю, что при получении доходов пайщиком-нерезидентом из ЗПИФ в виде промежуточного инвест дохода от полученной за год фондом прибыли (по аналогии с ежегодными дивидендами ООО/АО ) ставка будет применяться также 15%, как применяется по дивидендам от российских обществ?
Подскажите, какая ставка НДФ будет применяться к пайщику-нерезиденту?
Спасибо!
У меня такой вопрос.
Покупка акции зарубежных компаний была в качестве нерезидента РФ (налог на дивы или продажу 30%). Далее получаю статус уже резидента РФ и хочу продать акции купленные в качестве нерезидента РФ.
Какой налог с продаж этих акции я должен буду заплатить?
или показывать эти поступления денег как возврат займа.
также вы будете обязаны заплатить налог у себя на чужбине и можете взять к вычету НДФЛ, уплаченный в РФ
Я гражданка Украины, нахожусь на неподконтрольной Украине территории.
Заключаю договор подряда с ООО в России. Работу буду выполнять не на территории РФ. В РФ нахожусь не более 20 дней в году (являюсь нерезидентом РФ). Подскажите:
1. Будет ли удерживаться НДФЛ? По какой ставке?
2. Удерживается ли ЕСН?
3. Кто является налоговым агентом организация или сам работник?
Более подробный ответ на вопрос Вы можете получить на форуме
Я хотел уточнить как я могу доказать что я отсутствовал в России, если отметка или печать о прилете и вылите из России в загран паспорте не совсем ясна в связи со слабыми чирнилами, есть ли инстанция которая может подтвердить либо уточнить эту печать?
Гражданин Украины получил в дар в 2017 г от своей мамы нежилой дом (эллинг) в Крыму.
Таким образом, владеет 3 года (в декабре будет, вот вот), но менее 5 лет.
Правильно ли я понимаю, если после декабря продать эту недвижимость, то налогов не будет, так как более 3-х лет в собственности и недвижимость получена в дар от прямого родственника? А если до декабря, то налог 30%
А если подарить с гр Укр на гр РФ, то гр Украины ничего не платит, а одаряемый должен заплатить 13%
Я являюсь гражданкой Турции.
Я купила загородный дом в окрестности г. Чехов в сентябре 2016 года.
На данный момент собираюсь продать данную недвижимость.
Как не резидент РФ, буду ли платить налог НДФЛ?
Если да, то сколько процентов ?
От дохода (прибыли) или от суммы продажи ?
Заранее спасибо за ответ!
Являюсь гражданином РФ, но работаю заграницей и провожу более полгода за пределами России, а следовательно освобождён от уплаты подоходного налога.
Вопрос: если я заведу брокерский счёт в России и буду получать дивиденды с акций, которые будут облагаться подоходным налогом, то не придётся ли мне платить налог вообщем со всей прибыли, имею ввиду и с зарплаты тоже? Так как получится, что я в России начну получать доход.
Спасибо
В Марте 2020 года я прилетел в Россию, но после того как началась эпидемия в РФ, уехал в Беларусь.
За все время один раз приезжал на 1 день в Россию и обратно вернулся в Беларусь. Сечйас нахожусь в беларуси уже 5 месяцев, вернуться в страну своего постоянного проживания (не беларуси и не РФ) не могу из-за загкрытых границ.
Меня волнует вопрос - у меня всего лишь одна отметка о пересечении границы в Марте, по прилету в Россию. Не получиться ли так что мне придется доказывать что все время пока шла и еще идет Пандемия нахожусь в Беларуси? Т.е. я боюсь что налоговая РФ может признать меня резидентом РФ.
Если же мне нужно будет доказывать, то какие документы мне лучше сейчас уже подготовить?
Являюсь гражданином РФ, постоянно проживаю за рубежом в Беларуси. В загранпаспорте стоит отметка о постановке на учет в посольстве РФ в Беларуси. В 2012 году оформил персонифицированный яндекс-кошелек (тогда оформил временную регистрацию в РФ, после окончания срока временной регистрации дальше ее не продлевал, но кошелек работает). Если я на этот кошелек буду получать денежные средства, то нужно ли мне оплачивать налоги в РФ, с учетом того, что сейчас я нерезидент ?
если за работу какую то разовую, то вы ее осуществляете в Беларуси и должны платить налог там (соответственно и кошелек должен быть оформлен как беларусского резидента) если доход постоянный то откройте ип и вообще не парьтесь с кошельком
1) Купил квартиру которую оформил себе в апреле 2018 года, она мое единственное жилье в РФ но и есть жилье в Финляндии. Планирую продаст квартиру в РФ в апреле 2021 года (срок владение более 3 года) являюсь НЕ налоговым резидентом. Налоговая не знает про другое жилье в Финляндии.
2) Стоит ли застраховаться и продаст финское жилье чтобы жилье в РФ будет единственное.
Являюсь гражданином РФ, но нерезидент. Проживаю в Германии.
Подскажите пожалуйста:
1. В случае продажи квартиры в Москве, купленной мной в 2004 году, должен-ли я выплачивать налоги ?
2. Будут-ли какие-либо налоги за перевод денег в Германию ?
Благодарю!
В старой редакции закона срок владения не имел значения до конца 2018 года, и НДФЛ в любом случае взимался ( вашем случае как для нерезидента РФ ставка Составляла 30%). Но с января 2019 года в п. 17.1 ст. 217 НК РФ внесены правки, согласно которым доход, полученный от продажи недвижимости после 01.01.2019, освобождается от налогообложения НДФЛ при соблюдении минимального предельного срока владения.
6. Законом субъекта Российской Федерации вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества может быть уменьшен:
1) минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, указанный в пункте 4 настоящей статьи;
2) размер понижающего коэффициента, указанного в статье 214.10 настоящего Кодекса.
Какие значения указанных параметров установлены в Крыму (Ялта)?
1.Если я покупаю и продаю акции через иностранного брокера , необходимо ли мне декларировать доходы по данным сделкам.
2.если я инвестирую через российского брокера , какая ставка налога по данным сделкам ? И какие льготы ?
Какие-то могут быть преимущества у нерезидента?
есть брокерский счет в РФ, на нем акции. Счет оформлен на резидента и гражданина РФ. В какой форме лучше произвети передачу активов этого брокерского счета на брокерский счет нерезидента РФ?
может есть договор дарения или нечто подобное? продавать все активы и передавать просто деньги не хотелось бы, но возможен и такой вариант.
спасибо за ответ.
Согласно подп. 1 п. 1 ст. 209 НК РФ для налоговых резидентов объектом обложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ.
При этом в соответствии с подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ налоговые резиденты, получающие доходы от источников, находящихся за пределами РФ, исчисление и уплату налога производят самостоятельно исходя из сумм таких доходов. Обложение производится по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Между РФ и Федеративной Республикой Германия действует Соглашение от 29.05.1996 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"В соответствии с пп. "a" п. 3 ст. 2 Соглашения подоходный налог с физических лиц в РФ отнесен к налогам, на которые распространяется действие этого Соглашения.
На основании п.1 ст. 23 указанного соглашения, если резидент РФ получает доходы или владеет имуществом, которые в соответствии с положениями настоящего Соглашения могут облагаться налогом в ФРГ, сумма налога на такие доходы или имущество, уплаченного в ФРГ, будет вычтена из налога, взимаемого с такого лица в РФ. Такой вычет, однако, не может превышать сумму налога, исчисленного с таких доходов или имущества в соответствии с законодательством и правилами РФ.
Таким образом, вам нужно предоставить в ИФНС, где вы стоите на чете документ, подтверждающий уплату подоходного налога в Германии. С указанной суммы НДФЛ в РФ с Вас взымать не должны. За подробностями на форум
Если ваше имущество приобретено в этот период то:
- при сроке владения им от 5 лет и более вы полностью освобождаетесь от уплаты НДФЛ с доходов от его продажи;
- вычет в размере 1 000 000 рублей или в сумме расходов на приобретение.
За подробностями на форум
в комментариях Консультанта указано:
КонсультантПлюс: примечание.
П. 17.1 ст. 217 для налоговых резидентов РФ применяется в отношении объектов недвижимости, приобретенных в собственность после 01.01.2016, а для нерезидентов РФ - в отношении имущества независимо от даты его приобретения (ФЗ от 29.11.2014 N 382-ФЗ, ФЗ от 27.11.2018 N 424-ФЗ (ред. от 15.04.2019)).
похоже пункт 8.1 это доказывает правоту Татьяны и неправоту Сергея экономиста. Подтвердите или опровергните..?
Александр подтверждаю, в отношении этого момента я был неправ, вы с Татьяной правы. Но все же длинные обсуждения лучше перенести на форум
Спасибо!
Доходами по операциям с ценными бумагами признаются доходы от реализации (погашения) ценных бумаг, полученные в налоговом периоде (п. 7 ст. 214.1 НК РФ).
Расходами по операциям с ценными бумагами признаются документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг.
Согласно п.12 ст. 214.1 НК РФ финансовый результат по операциям с ценными бумагами определяется как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов, указанных в п.10 ст. 214.1 НК РФ.
Склоняюсь к тому, что должна применяться обычная для нерезидентов ставка 30% к разнице между суммой входа и суммой выхода по итогам года. Хотите узнать мнение других специалистов, тогда Вам на форум
Если я буду являться налоговым резидентом, но при этом не иметь временной или постоянной регистрации и получать зарплату в Японии от японской фирмы ( у меня ПМЖ, и есть регистрация в Японии, сниматься не собираюсь), где платить налоги? В 11 лет снят с регистрационного учёта.
Есть ли разница в этом смысле между нерезидентом с гражданством РФ или нерезидентом с гражданством другой страны?
Являюсь гражданином РФ, но постоянно проживаю в Эстонии.
Имею недвижимость в РФ, которую получил по наследству более 10 лет назад.
В случае продажи этой недвижимости
1. обязан ли я уплатить подоходный налог в РФ?
2. если да, с какой суммы и по какой стаке?
3. если да, в какой момент необходимо уплатить подоходный налог (во время заключения сделки купли-продажи, до/после сделки)?
Заранее благодарен за ответы.
Благодарю Вас заранее!
Поскольку пока не совсем ясно о каких налогах идет речь
Являюсь гражданкой РФ, но постоянно проживаю в Германии.
Имею недвижимость в РФ, и доход с аренды на территории РФ.
На мое заявление в ИФНС России об уплате налогов в РФ, получила ответ,
«Согласно Указу Президента РФ от 13 марта 1997 года- паспорт гражданина РФ является основным документом , удостоверяющим личность гражданина РФ на территории РФ. ...Загранпаспорт, является документом, удостоверяющих личность гражданина за пределами РФ, в связи с чем внесение в базу Данных Единого Государственного Реестра Налогоплательщиков Инспекции по загранпаспорту не предоставляется возможным».
Что вы рекомендуетеб учитывая следующее:
Согласно закону РФ от 8июля 1997 года №828 выдача и замена паспортов производится органами внутренних дел по месту жительства граждан в России.
Граждане проживающие за пределами РФ, освобождаются от обязанности оформлять внутренние паспорта.
Заранее благодарна за помощь!
Приказом Минфина России от 21.10.2010 N 129н утверждены Особенности учета в налоговых органах физических лиц - иностранных граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями (далее - Особенности).
В соответствии с разделом VI Особенностей иностранный гражданин, не состоящий на учете в налоговом органе по месту жительства (месту пребывания), вправе обратиться в налоговый орган по месту жительства (месту пребывания) с заявлением о постановке на учет в налоговом органе по форме, установленной приказом ФНС России от 11.08.2011 N ЯК-7-6/488@.
При этом в соответствии с вышеуказанными пунктами Особенностей одними из документов, подтверждающих адрес места жительства (пребывания) на территории Российской Федерации, могут являться: вид на жительство; разрешение на временное проживание в Российской Федерации с отметкой о регистрации по месту проживания в Российской Федерации; отрывная часть бланка Уведомления о прибытии с отметкой органа миграционного учета.
Учитывая изложенное, постановка на учет иностранных граждан, не имеющих места жительства (пребывания) на территории РФ (за исключением собственников недвижимого имущества и транспортных средств), действующим законодательством не предусмотрена.
Вместе с тем, по мнению Департамента, в целях исполнения налогоплательщиками обязанностей, предусмотренных Кодексом, иностранные граждане, не имеющие на территории Российской Федерации места жительства (места пребывания) и не имевшие ранее такового, в случае получения дохода от источников в Российской Федерации вправе представить декларацию по месту учета источника выплаты такого дохода.
Источник: Письмо Минфина России от 03.12.2015 N 03-04-06/70619
Более подробно, можете обсудить вопрос на форуме
Подскажите, я налоговый нерезидент РФ, работаю в другой стране. Собираюсь переехать обратно в РФ в апреле этого года. Работать по ТК РФ на компанию РФ. Работодатель будет отчилсять НДФЛ в размере 30%? А если с апреля по декабрь это больше 183 дней, как быть? Получать возврат?
Проживаю в Израиле(постоянно)
Какой налог я должна уплатить если:
1. Я физ лицо получаю доход ежемесячно на счёт в РФ от США/ЕС
1.1Я юр. Лицо получаю доход ежемесячно на счёт в РФ от США/ЕС
2. Я физ лицо получаю доход ежемесячно на счёт РФ от Израиля
2.1 Я юр. Лицо получаю доход от Израиля на счёт РФ
ПП. 6 п. 3 ст.208 НК РФ определено, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ.
Как я понимаю, работу вы выполняете именно в Израиле, для граждан проживающих на территории США. В случае если трудовой договор о дистанционной работе предусматривает определение места работы сотрудника как место нахождения его рабочего места в иностранном государстве, вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ по такому договору, согласно пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ, относится к доходам от источников за пределами РФ.
Прохождение Ваших доходов, как физлица через счета в РФ на ситуацию не влияет никак.
Поэтому ответы на вопрос 1 и 2 – никак не облагаются на территории РФ, по налоговому законодательству Израиля Вам лучше проконсультироваться в соответствующем учреждении этого государства.
Что касается вопросов 1.1 и 2.1 то вы не можете быть юрлицом, а можете зарегистрировать юр. лицо и станете его учредителем. Ответ на вопрос зависит от множества факторов, например – место регистрации юрлица, выбранная система налогообложения и т.д. Если юрлицо будет зарегистрировано в Израиле и при этом не будет вести деятельность в РФ наличие счета в РФ будет выглядеть странным, хотя и возможным. В любом случае это очень развернутая тема и обсуждать ее в рамках комментариев нет смысла. Задайте подробный вопрос по существу на форуме
Данное утверждение подтверждено в частности Письмами Минфина России от 18.09.2019 N 03-05-06-01/71799, N 03-05-06-01/71797.
Также нет в НК РФ и исключений в части предоставления льготы по налогу на имущество физлиц по какому-либо основанию. Таким образом, если согласно НК РФ вам полагается какая-то льгота по квартире ( например в виде фиксированного количества метров не облагаемых налогом) вы имеете на нее право наравне с резидентами РФ.
Подробнее вы можете задать вопрос на форуме здесь
Спасибо заранее за ответ!
Подробнее вы можете задать вопрос на форуме
Подскажите, я налоговый нерезидент РФ, работаю в другой стране. В РФ бываю месяц в году.
И собираюсь получить комиссию за оказание услуг на российский счёт от иностранной компании.
Необходимо ли мне уплачивать налоги в РФ?
Перечень доходов, относящихся к поступлениям на территории РФ приведен в ст. 208 НК РФ. К сожалению, вы не уточнили за какую именно работу и для каких целей выполнена работа, была ли она проделан для филиала иностранной компании, находящегося на территории РФ. В связи с этим достоверно определить, является ли данная комиссия доходом, полученным от источников в РФ, не представляется возможным. Подробнее, вы можете задать вопрос на форуме сайта здесь:
Подскажите пожалуйста, нужно ли компании платить НДФЛ (Резидент РФ) за меня (резидента Казахстана), если я работаю на них на территории Казахстана?
Попробуйте развернуто задать вопрос на форуме сайта
Другие эксперты подтянуться и возможно удастся прийти к какому- то выводу.
Подскажите, пож., по какой ставке удерживать налог с дохода по процентам полученным физ.лицом - резидентом Казахстана, выдавшим процентный займ Российской компании при выплате ему процентов? Есть соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Казахстаном. У физ лица (резидента Казахстана) есть официальное подтверждение его резиденства.
Заранее спасибо,
С уважением,
Абсолютно точно - не 30%. Есть соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Казахстаном. У физ лица (резидента Казахстана) есть официальное подтверждение его резиденства.
Вопрос в следующем (сужаю): доход в этом случае облагается по льготной ставке 10% или по ставке 0% с учетом вышеперечисленных соглашения и подтверждения резиденства.
С уважением,
Коротеева Валентина
Хочу обратить ваше внимание на том, что в тексте указанного вами соглашения речь идет о доходах, полученных от работы по найму. И для меня остался открытым вопрос резидентство какой страны подтверждено РФ или Казахстана. Но лучше на форум.
В прошлом году я продала свою квартиру в Москве, которая была моим единственным жильем и которой я владела 11 лет. Так как я не являюсь резидентом страны с 2014 года, то ко мне применима эта драконовская ставка, взятая мерзкими людьми от государства из воздуха, в 30%. В этом году я должна подать декларацию и отдать 30% моего жилья государству, гражданкой которого я являюсь. Я это сделаю, потому что у меня нет другого выхода. Но при первой возможности, я откажусь от гражданства страны, с которой я не знаю, что еще могло бы связывать. И я думаю, в моем горьком разочаровании я не одна. Спасибо.
Кто вам виноват, что не подумали заранее о налоговой минимизации? Тем более, что способы имеются...
Скажите, пожалуйста, если гражданин Республики Беларусь который не является налоговым резидентом в России и который по договору займа дает процентный займ российской компании резиденту (Акционерному Обществу) то где этот гражданин физ. лицо уплачивает налог на доход с процентов? В России будет удерживается НДФЛ? Если да, то по какой ставке (13, 15, 30%)? Если налог необходимо уплатить в Белоруссии, то надо ли предоставлять справку об уплате налога в российскую налоговую либо компании которой дали займ?
Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Здесь речь не идет о конкретном налоговом периоде, а о идущих подряд 12 календарных месяцах.
Иными словами, с октября 2017 по сентябрь 2018 у него получится: 212 дней пребывания в РФ.
Однако, как считает Минфин пересчитать налог следует с месяца, в котором число дней пребывания работника в РФ в текущем налоговом периоде превысило 183. Такой вывод сделал Минфин России на основании п. 3 ст. 226 НК РФ (Письмо от 27.02.2018 N 03-04-06/12086).
В вашем случае пересчитывать по ставке 30%; пока не требуется. Однако на конец 2018 года, вам нужно будет определить его окончательный статус, если он не будет никуда больше уезжать, то вероятнее всего так и останется в статусе резидента РФ.
Можете задать дополнительные вопросы на форуме, например вот аналогичная ветка тут
Являюсь гражданкой РФ, но постоянно проживаю на территории Грузии на основании ВДЖ с 2015 г. Официально работаю по договору найма в Грузии.
Хотелось бы уточнить, так как идёт вычет налога НДФЛ в Грузии, возможно ли перезачесть уплаченный налог в счёт бюджета РФ?
И будет ли это считаться на территории РФ, что гражданин работающий и у него идёт трудовой стаж в дальнейшем для выплат по беременности и пенсии?
Заранее спасибо!
Если изменится, то с какого момента мы должны будем платить налоги по новой ставке?
Согласно ст. 409 ТК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.
Единственная загвоздка в вашем случае – отсутствие возможности получить налоговое уведомление, выход – получить доступ к личному кабинету налогоплательщика и забирать квитанцию там.
Если что-то осталось непонятно, лучше задавать вопросы на форуме сайта тут , там очень много компетентных экспертов.