Новые КБК по НДФЛ в 2023 году
Внимание! С 1 января 2023 года налоги уплачиваются с единого налогового счета. Если вы решили перечислять налоги с помощью ЕНП и уведомления, то смотрите вот этот образец платежки. Если в течение 2023 года вы решили воспользоваться старым порядком уплаты налогов, то есть перечислять их отдельными платежными поручениями, без уведомления, то переходите к этому образцу.
КБК для перечисления НДФЛ посредством ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510.
Как заполнить платежное поручение на ЕНП в 2023 г., разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию.
При использовании прежнего порядка расчетов с бюджетом (в 2023 г. еще возможна уплата налогов отдельными платежками, без подачи уведомления) КБК по НДФЛ нужно указывать в соответствии с перечнем КБК на 2023 год. В целом КБК по НДФЛ в 2023 году остались те же, что были в 2022-м (см. следующий раздел).
Поменяли только КБК по НДФЛ с дивидендов:
- по ставке 13% — 182 1 01 02130 01 0000 110;
- по ставке 15% — 182 1 01 02140 01 0000 110.
КБК по НДФЛ за 2022 год и в 2023 году
В качестве КБК НДФЛ на 2022-2023 годы действительны следующие коды (приказы Минфина от 17.05.2022 № 75н, от 08.06.2021 № 75н):
- 182 1 01 02010 01 1000 110 — налог с доходов, выплачиваемых налоговым агентом (кроме дивидендов);
- 182 1 01 02080 01 1000 110 — налог с доходов, превышающих 5 млн руб. (кроме дивидендов);
- 182 1 01 02010 01 2100 110 — пени НДФЛ-агента;
- 182 1 01 02010 01 3000 110 — его штрафы;
- 182 1 01 02020 01 1000 110 — налог с доходов от предпринимательской деятельности ИП, нотариусов, адвокатов;
- 182 1 01 02020 01 2100 110 — пени ИП, нотариусов и т.п.;
- 182 1 01 02020 01 3000 110 — их штрафы;
- 182 1 01 02030 01 1000 110 — налог, уплачиваемый физлицами, самостоятельно исчисляющими его с дохода;
- 182 1 01 02030 01 2100 110 — пени физлиц;
- 182 1 01 02030 01 3000 110 — их штрафы;
- 182 1 01 02040 01 1000 110 — налог с доходов нерезидентов, работающих на основании патентов;
- 182 1 01 02010 01 1000 110 — НДФЛ с процентов по займу, удержанного налоговым агентом — заемщиком при выплате процентов физлицу-заимодавцу.
Со 2 февраля 2021 года также действуют КБК, на которые нужно платить НДФЛ с прибыли КИК (приказ Минфина РФ от 07.12.2020 № 297н). КБК следующие. Для лиц, выбравших особый порядок уплаты НДФЛ:
- КБК по НДФЛ не больше 650 000 руб. — 000 1 01 02090 01 0000 110;
- по НДФЛ больше 650 000 руб. — 000 1 01 02110 01 0000 110.
Для лиц, которые не перешли на особый порядок уплаты НДФЛ:
- КБК по НДФЛ не больше 650 000 руб. — 000 1 01 02050 01 0000 110;
- по НДФЛ больше 650 000 руб. — 000 1 01 02100 01 0000 110.
Подробнее о действующих кодах КБК в материалах:
КБК по уплате НДФЛ за 2022 год и в 2023 году (резиденты, нерезиденты)
КБК НДФЛ, удерживаемого налоговым агентом при выплате дохода, не зависит от того, кому выплачивается доход: резиденту или нерезиденту. И для тех, и для других применяется один и тот же код:
- 182 1 01 02010 01 1000 110 — для доходов до 5 млн рублей (кроме дивидендов);
- 182 1 01 02080 01 1000 110 — для доходов свыше 5 млн рублей (кроме дивидендов);
- 182 1 01 02130 01 0000 110 — для дивидендов до 5 млн рублей;
- 182 1 01 02140 01 0000 110 — для дивидендов свыше 5 млн рублей.
Напомним, что в 2023 году предел в 5 млн рублей продолжает считаться по зарплате и дивидендам раздельно.
Подробнее о КБК по дивидендам читайте в материале «КБК для уплаты НДФЛ с дивидендов».
Какие КБК указывать в платежках на уплату налогов и страхвзносов, узнайте в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Итоги
В 2023 году произошла полная смена порядка уплаты налогов, включая НДФЛ. Из-за этого был введен отдельный КБК для ЕНП. По НДФЛ основная часть КБК не изменилась, при этом добавились новые КБК по налогу с дивидендов.
Налоговый агент? Тогда КБК - 182 1 01 02010 01 1000 110 — налог с доходов, выплачиваемых налоговым агентом.
Или физлицо само должно заплатить НДФЛ с материальной выгоды? Тогда 182 1 01 02030 01 1000 110 — налог, уплачиваемый физлицами, самостоятельно исчисляющими его с дохода.
Скажите пожалуйста как правильно найти КБК на налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами с соответствии со статьей 228, и пеня по налогу за 2019 год
Так же КБК на транспортный налог с физических лиц, налог за 2017 год
Спасибо большое...