Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

КБК для уплаты НДФЛ с дивидендов в 2020 - 2021 годах

Все материалы сюжета «КБК-2020-2021»
КБК дивиденды – в 2020 - 2021 годах НДФЛ с них по-прежнему удерживается в обязательном порядке – указывается в 104 поле платежного поручения. Рассмотрим какой код бюджетной классификации при уплате НДФЛ с дивидендов следует указывать в платежке.

Понятие дивидендов

Полученная прибыль предприятия после налогообложения может быть распределена между участниками общества. Дивидендами признаются не только доходы от распределения оставшейся прибыли, полученные участником, но и иные подобные выплаты в адрес участников (письмо Минфина РФ от 14.05.2015 № 03-03-10/27550). Также дивидендами признаются и поступления за пределами РФ, признанные таковыми законодательством иных стран (п. 1 ст. 43 НК РФ).

О том, на каких условиях происходит распределение дивидендов в ООО, читайте в этой статье.

Об особенностях расчета дивидендов у организаций, применяющих спецрежим, читайте в статье «Порядок расчета дивидендов при УСН».

Получатели дивидендов

При образовании прибыли после налогообложения по итогам года участники организации могут рассчитывать на получение дополнительных выплат за счет этой прибыли. Получателями являются владельцы долей в УК, среди которых могут быть как юридические, так и физические лица.

ВНИМАНИЕ! Налоговая база налогоплательщика - получателя дивидендов - нерезидента равна сумме выплаченных дивидендов, и к ней применяется налоговая ставка, установленная п.3 ст. 224 НК РФ и равная 15%.

Прибыль между участниками делится в соответствии с порядком, отраженным в уставе юрлица. Чаще всего это распределение делается в пропорции к доле участия. Вновь принятые участники также могут рассчитывать на выплату дивидендов согласно имеющейся доле.

Организация, выплачивающая дивиденды, выступает в роли налогового агента, удерживая с выплат физлицу НДФЛ, а с выплат юрлицу – налог на прибыль.

О том, что считать датой получения дохода в виде дивидендов, читайте в материале «Взимается ли НДФЛ с дивидендов?».

О расчете налога с дивидендов, выплачиваемых юридическим лицам – резидентам РФ, читайте в статьях

КБК по дивидендам по НДФЛ в 2020 - 2021 годах

В настоящее время ставка НДФЛ на дивиденды равна 13%. В случае если участник не является резидентом РФ, налогообложение необходимо произвести по ставке 15%.

ПРИМЕР расчета из "КонсультантПлюс":
Пример расчета НДФЛ с дивидендов организацией, которая сама получает дивиденды
ООО приняло решение о распределении прибыли в размере 2 500 000 руб. следующим участникам общества:
физическому лицу, которое является резидентом РФ, - в размере 500 000 руб.;
российской организации - в размере 2 000 000 руб.
От участия в другой организации ООО получило дивиденды в размере 1 000 000 руб. С них был удержан налог на прибыль у источника выплаты. НДФЛ с дивидендов физического лица составит … Посмотреть формулу и пример расчета можно в справочной системе К+. Для этого оформите бесплатный пробный демо-доступ.

Выплаченные физлицам доходы, в том числе и дивиденды, отражаются в справках 2-НДФЛ и в расчетах 6-НДФЛ.

Подробнее о том, какую отчетность сдавать по дивидендам, см. здесь.

Перечисление налога в бюджет ООО необходимо сделать в соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ не позднее дня, следующего за днем выплаты. Налог допускается перевести одним платежом, вне зависимости от количества получателей дивидендов.

КБК по НДФЛ на дивиденды в 2020-2021 годах не изменился по сравнению с прошлыми периодами. При составлении платежного документа следует указать следующий код:

182 1 01 02010 01 1000 110.

Актуальные КБК на 2020-2021 годы см. здесь.

Итоги

Дивиденды, выплаченные участникам, представляют собой доход, который подлежит налогообложению. Являясь налоговым агентом, организация, осуществляющая выплаты, удерживает с них налог. С доходов физлиц при этом удерживается НДФЛ и перечисляется в бюджет с использованием того же КБК, который применяется при удержании налога по другим доходам сотрудников.

Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
21 октября 2020 07:37
Постоянная ссылка
Участник ООО живет и работает в обособленном подразделении в г. Москва этого же ООО. ООО зарегистрировано и находится в Красноярске. НДФЛ с его зарплаты перечисляем в Моску. А НДФЛ с дивидендов в какую ИФНС перечислять?
Ответить
21 октября 2020 09:09
Постоянная ссылка
Ваш вопрос был разобран в Письме Минфина России от 22.03.13 № 03-04-06/8999. НДФЛ с дивидендов перечисляете по месту нахождения головной организации.
Ответить
21 октября 2020 12:43
Постоянная ссылка
В трудовом договоре указано место работы - Москва. Почему НДФЛ с дивидендов нужно платить в Красноярск?
Ответить
21 октября 2020 12:55
Постоянная ссылка
Вот смотрите, как Минфин это разъясняет (по выплате дивидендов):
"В соответствии с абз. 2 и 3 п. 7 ст. 226 НК РФ налоговые агенты - российские организации, указанные в п. 1 ст. 226 НК РФ, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.
Вместе с тем положения абз. 2 и 3 п. 7 ст. 226 НКР Ф в рассматриваемой ситуации не применяются, поскольку данная выплата производится физическому лицу как учредителю организации, а не как работнику обособленного подразделения организации".
Ответить
31 июля 2018 09:45
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Один из участников решил продать свою долю в ООО. Нужно ли удерживать НДФЛ от продажи доли в уставном капитале? Если да, то на какой КБК его перечислять? В какие сроки? И можно ли применить имущественный вычет?
Ответить
31 июля 2018 09:51
Постоянная ссылка
Здравствуйте, Антон Нет, компания не является налоговым агентом, если один из участников продает свою долю в УК (письмо Минфина от 21.08.2014 №03-04-06/41908). Это обязанность физлица. Следовательно, удерживать и перечислять НДФЛ не нужно. Имущественный вычет участник вправе применить, подав декларацию 3-НДФЛ в ФНС по месту жительства по окончании налогового периода.
Ответить
31 июля 2018 09:41
Постоянная ссылка
Здравствуйте. На какой КБК и в какие сроки следует перечислять подоходный налог с дивидендов, выплаченных акционерным обществом? И можно ли уменьшить налогооблагаемую базу на величину имущественного вычета?
Ответить
31 июля 2018 09:50
Постоянная ссылка
Здравствуйте, Марина КБК по НДФЛ с дивидендов, уплачиваемых АО указывается такой же как и для ООО: 182 1 01 02010 01 1000 110. Сроки уплаты отличаются от установленных для ООО. АО обязаны перечислить удержанный с дивидендов НДФЛ не позднее месяца, выбрав раннюю из дат: последний день года, т.е. 31 декабря или в день выплаты дивидендов (передачи ценных бумаг). Стандартные, социальные, имущественные и другие вычеты при расчете НДФЛ с дивидендов не применяются (п. 3 ст. 210, ст. 214, ст. ст. 218 - 221 НК РФ)
Ответить
31 июля 2018 09:39
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Подскажите, какой КБК указывать с выплаченных дивидендов нерезиденту?
Ответить
31 июля 2018 09:49
Постоянная ссылка
Российская организация, которая выплачивает дивиденды (доходы от долевого участия в обществе) физлицу нерезиденту, является налоговым агентом по НДФЛ. Следовательно, у нее возникает обязанность по расчету, удержанию и перечислению удержанного налога в бюджет. При уплате налога на доходы физических лиц, удержанного налоговым агентом с дивидендов нерезидента РФ, следует указать КБК - 182 1 01 02010 01 1000 110
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме