Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Страховые взносы с иностранцев в 2022-023 годах

Страховые взносы с иностранцев в 2022-2023 годах - каковы общие правила их исчисления и уплаты, а также какие при этом могут возникать нюансы, мы расскажем в нашей статье.

Иностранцы и их статусы, влияющие на начисление взносов

Иностранцы — лица, не являющиеся гражданами РФ, но либо имеющие подтверждение наличия гражданства другого государства, либо не способные такое гражданство подтвердить.

Находиться в РФ они могут по трем основаниям (п. 1 ст. 2 закона «О правовом положении иностранных…» от 25.07.2002 № 115-ФЗ):

  • постоянное проживание, для которого необходимо оформление вида на жительство;
  • временное проживание, при котором оформляется документ, разрешающий проживание;
  • временное пребывание, когда лицо въезжает в РФ по визе или без ее оформления с получением миграционной карты и оформлением документа, дающего право на работу.

Подробнее об этих основаниях читайте в нашем материале.

Заниматься трудовой деятельностью иностранцы могут:

  • по трудовому или ГПХ договору;
  • как ИП.

Для временного осуществления деятельности иностранцу требуется наличие разрешения на работу (если он прибыл по визе) или патента (если виза не требуется). Срок временного пребывания в России будет определять срок действия соответствующего документа. Этот срок может продлеваться.

Не делает исключений в части обязательности страхования и, соответственно, в отношении начисления страховых взносов с иностранцев в 2022-2023 годах:

1. Ни п. 1 ст. 7 закона «Об обязательном пенсионном…» от 15.12.2001 № 167-ФЗ, устанавливающий необходимость обязательного пенсионного страхования (ОПС) для всех лиц, работающих как по договорам (трудовому или ГПХ), так и в качестве ИП, кроме временно находящихся в РФ высококвалифицированных специалистов.

2. Ни п. 1 ст. 2 закона «Об обязательном социальном…» от 29.12.2006 № 255-ФЗ, обязывающий к осуществлению обязательного соцстрахования (ОСС) по нетрудоспособности и материнству физлиц, работающих по трудовым договорам, кроме временно находящихся в РФ иностранных специалистов высокой квалификации. Но ИП (соответственно, и иностранцев) этот закон освобождает от ОСС (п. 3 ст. 2).

3. Ни ст. 10 закона «Об обязательном медицинском…» от 29.11.2010 № 326-ФЗ, определяющая необходимость оформления обязательного медстрахования (ОМС) для лиц, работающих по договорам (трудовому или ГПХ) или являющихся ИП, но не относящихся к иностранным специалистам высокой квалификации или к временно пребывающим в РФ иностранцам.

4. Ни закон «Об обязательном социальном…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ (п. 2 ст. 5), распространяющий обязанность начисления работодателями взносов на травматизм и на доходы иностранцев. Эти взносы будут начисляться в любом случае независимо от статуса иностранца, работающего в РФ.

То есть страховые взносы на выплаты иностранцам должны начисляться. Но у этих начислений есть свои нюансы, зависящие от категории плательщика взносов, основания пребывания иностранца в России и квалификации иностранного специалиста.

Взносы по проживающим (постоянно или временно) иностранцам

Согласно положениям законов об обязательном страховании, проживающие (постоянно или временно) в РФ иностранцы оказываются подлежащими таким видам страхования, как:

  • ОПС вне зависимости от того, как они трудятся (по трудовому либо ГПХ договору или как ИП);
  • ОСС по нетрудоспособности и материнству при осуществлении работы по трудовому либо ГПХ договору, но не в ситуации, когда иностранец является ИП;
  • ОМС вне зависимости от того, как они трудятся (по трудовому либо ГПХ договору или как ИП), но не тогда, когда иностранный специалист имеет высокую квалификацию;
  • ОСС по травматизму при осуществлении работы по трудовому либо ГПХ договору.

То есть с доходов иностранцев, оформленных по трудовому или ГПХ договору, придется платить все взносы по тем же правилам, что и с доходов граждан РФ, если иностранцы не относятся к разряду специалистов высокой квалификации. А вот с выплат последнего начисляются только взносы на травматизм. Если же у него имеется РВП или вид на жительство, то все взносы рассчитываются, как за россиян(ст. 7 Закона № 167-ФЗ, ст. 2 Закона № 255-ФЗ, ст. 10 Закона об ОМС).

О правилах уплаты взносов с выплат высококвалифицированных иностранных специалистов читайте в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию. Это бесплатно.

ИП-иностранец окажется плательщиком взносов на ОПС и ОМС.

Общеустановленные тарифы для взносов в 2022 году с зарплаты работающих по трудовому или ГПХ договору иностранцев из ЕАЭС составят (ст. 425 НК РФ):

  • на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 1 565 000 руб. (в 2022 году), и 10% с дохода сверх этой величины;
  • ОСС по нетрудоспособности и материнству — 2,9% с дохода, не превысившего 1 032 000 руб. (в 2022 году), сверх этого дохода взносы начисляться не будут;
  • ОМС — 5,1% со всей суммы дохода.

С 2023 года со всех выплат иностранцев ЕАЭС взносы необходимо начислять так же, как и за россиян, т.е. по единому тарифу 30% со снижением ставки до 15,1% при достижении предельной базы в 2023 г. 1 917 000,00 руб.

ВНИМАНИЕ! В 2022 г. временно пребывающим иностранным работникам взносы на ВНиМ рассчитывались по ставке 1,8%, а ОМС не начислялись. С 2023 г. взносы с их выплат рассчитываются так же, как за россиян. Беженцам все взносы начислялись и продолжают начисляться, как и россиянам (Письмо Минтруда от 19.12.2014 N 17-3/В-620). Но убедитесь, что у них действительно статус беженца.

Кроме того у плательщика взносов также может возникнуть:

  • обязанность применения дополнительных тарифов из-за особых условий труда работника-иностранца (ст. 428, 429 НК РФ);
  • возможность использования пониженных тарифов в соответствии со ст. 427 НК РФ.

Если работодатель включен в перечень МСП, то с дохода иностранного работника, превышающего МРОТ, он вправе уплачивать взносы по пониженным ставкам.

Подробнее о пониженных взносах читайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Тарифы страховых взносов с иностранцев в 2022-2023 годах на травматизм будут зависеть от вида деятельности, осуществляемого работодателем.

Для иностранцев-ИП размер причитающихся к уплате взносов определится таким же образом, как и для ИП-граждан РФ (п. 1 ст. 430 НК РФ):

1. Годовой платеж на ОПС для дохода, не превышающего 300 000 руб. за год, был равен 34 445 руб. в 2022 году. Если доход оказывался больше 300 000 руб., дополнительно начислялся 1% с суммы, превысившей 300 000 руб. Общая сумма платежей не могла быть больше 8-кратного фиксированного годового платежа 34 445 × 8 = 275 560 руб. в 2022 году.

2. Годовой платеж на ОМС определялась как конкретная сумма - 8 766 руб. в 2022 году.

В 2023 г. для ИП действует единая сумма взносов и на ОПС и на ОМС, установленная как 45 842 руб. Плюс к этому предприниматель иностранец заплатит 1% с превышения дохода над суммой в 300 тыс. руб. Правила расчета 1% не поменялись.

О том, какой может быть величина взносов на травматизм, читайте в статье «Тарифы взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний зависят от вида экономической деятельности».

Временно пребывающие иностранные граждане: особенности взносов

Обложение взносами временно пребывающих в РФ иностранцев имеет свои правила, прежде всего потому, что из их числа выделяются специалисты высокой квалификации, доходы которых по договору (трудовому или ГПХ) не облагаются никакими взносами, кроме взносов на травматизм.

Доходы прочих иностранных работников, оформленных по договору, в 2022 г. не облагались взносами на ОМС, но попадали под платежи на ОПС и ОСС. Тарифы для них в общем случае были равны (ст. 426 НК РФ, письмо Минфина России от 28.02.2017 № 03-15-06/11189):

  • на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 1 565 000 руб. (в 2022 году), и 10% с дохода сверх этой величины;
  • на ОСС по нетрудоспособности и материнству — 1,8% с дохода, не превысившего 1 032 000 руб. (в 2022 году), сверх этого дохода взносы начисляться не будут.

С 1 января 2023 г. взносы с вознаграждений временно пребывающих иностранцев начисляются аналогично взносам с вознаграждений в пользу российских работников (ст. 425 НК РФ, ст. 2 Закона № 239-ФЗ, ст. 5 Закона № 125-ФЗ)

При этом для плательщика взносов могут создаваться ситуации, когда у него возникнет:

  • обязанность применения дополнительных тарифов из-за особых условий труда работника-иностранца (ст. 428, 429 НК РФ);
  • возможность использования пониженных тарифов в соответствии со ст. 427 НК РФ.

Тарифы взносов на травматизм будут зависеть от вида деятельности, осуществляемого работодателем.

Для ИП-иностранцев временного пребывания страховые платежи будут определяться так же, как для ИП-граждан РФ и ИП-иностранцев, проживающих (временно или постоянно) в России.

Некоторые отдельные ситуации по взносам с доходов иностранцев

Ст. 420 НК РФ, определяя объект обложения страховыми взносами, в части выплат иностранцам делает и исключение, при котором такие взносы не будут начисляться:

  • когда иностранец по трудовому или ГПХ договору трудится в структурном подразделении обособленного характера, расположенном вне территории РФ (п. 5).

Норма, указанная в п. 5 ст. 420 НК РФ, позволяет не облагать взносами доходы, начисляемые иностранцам, находящимся вне территории РФ и выполняющим работу по договору ГПХ удаленно (письмо ФНС России от 03.02.2017 № БС-4-11/ 1951@).

 

О том, начислять ли взносы, если за границей РФ трудится гражданин РФ, читайте в материале «Дистанционщик за рубежом: взносы платим, НДФЛ — нет».

Все подробности начисления и уплаты страховых взносов, в том числе от несчастных случаев, на выплаты иностранным работникам рассмотрены подробно в Готовом решении от КонсультантаПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Итоги

Иностранцы могут находиться в РФ в статусе проживающих (временно или постоянно) или временно пребывающих. До 31 декабря 2022 г. начисление взносов с каждой указанной группы несколько отличалось дргу от друга. Однако изменения, внесенные в налоговый кодекс, в 2023 г. во многом уравняли алгоритм расчета взносов с выплат иностранных работников. По большей части страховые взносы нужно начислять так же, как и с выплат российских граждан. особняком стоят выплаты высококвалифицированных специалистов.

 

Взносы с доходов иностранцев-ИП будут вне зависимости от их статуса начисляться по действующему в РФ алгоритму расчета платежей для ИП.

Источники:
Добавить в закладки
Ваши вопросы
18 августа 2022 15:07
Постоянная ссылка
Здравствуйте!
Подскажите пожалуйста, какое грозит наказание моей родственнице? Ситуация следующая:
Три года подряд она заключала трудовой договор с лицами Узбекистана по доброте душевной и по незнанию закона о том, что надо оформляться и оплачивать что-то за этих граждан. Муж т. Светы работал на полях и познакомился с данными гражданами (2020 год-1 чел, 2021 год-3 чел, 2022 год-1 чел), они попросили его составить с ними договор и будто бы им за это совершенно ни чего не будет и на нах это ни как не отразится. Д. Сережа, пришел к т. Свете, она подумали и решили что надо людям помочь. Несколько месяцев назад (весной), д. Сережа умер. К т. Свете пришла гражданка Узбекистана и снова попросила помочь, она не отказала. Денег ни кто и ни от кого не получал, ни за какие услуги ни в один из годов. Т. Света, сегодня, позвонила данной гражданке и спросила, как же так, Вы же говорили, что проблем не будет и меня это ни как не коснется? На что, в ответ, получила много нехороших слов. О расторжении договоров (по убытию на родину гражданов Узбекистана), т. Света оповещала налоговую. Это все, что ей сказали делать.
Все бы ни чего, но, только сейчас пришло письмо о том, что т. Свете надо обратиться в налоговую, за 150 км, после, оформиться и оплатить все как положено, за все года. За 150 км она не поехала, она пошла в местную налоговую и там, ей сказали написать объяснительную и ждать приговора.
Скажите пожалуйста, что может быть т. Свете?
Всем большое спасибо!!!!!!
Ответить
16 июня 2022 17:59
Постоянная ссылка
Почему автор не делит взносы по гпх и трудовым? Почему советует платить при устройстве по ГПХ взносы на травматизм?
3-В базу для исчисления страховых взносов помимо выплат, указанных в пунктах 1 и 2 настоящей статьи, также не включаются:
2) в части страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера,
Статья 422 п.3 пп.2 прямо указывают, что взносы в ФСС нетрудоспособность не уплачиваются!
Ответить
19 июня 2022 12:30
Постоянная ссылка
Статья посвящена страховым взносам с выплат в пользу иностранных работников и автор раскрыл ее, основываясь на положениях российского законодательства - НК РФ, Закона № 125-ФЗ и пр. И я в целом не нашла каких-либо высказываний автора, прямо противоречащих указанным документам.
Взносам, начисляемым в рамках гражданско-правовых договоров, посвящена другая статья нашего сайта Можете ознакомиться с ней.
Ответить
14 июля 2022 13:08
Постоянная ссылка
Нет, статья именно не соответствует указанным документам.
Цитирую Вашего же автора: "уплачиваются ОСС по нетрудоспособности и материнству при осуществлении работы по трудовому ЛИБО ГПХ договору." - нет, не облагаются ГПХ такими взносами.
Еще раз говорю, ст. 422 НК РФ.
Как раз в новой статье, от 15.03.2022, на которую Вы даете ссылку Ваш автор уже исправил свою ошибку. А в этой статье инфа неверная.
Ответить
14 июля 2022 18:40
Постоянная ссылка
Мы еще раз проверим статью и при необходимости внесем правки.
Ответить
24 ноября 2021 16:21
Постоянная ссылка
Добрый день, подскажите меняется ли для высококвалифицированного иностранного специалиста временно проживающего на территории РФ его статус (и система уплаты налогов и соц.страха) после получения им вида на жительства полученного на основании статуса ВКС.
Ответить
24 ноября 2021 18:40
Постоянная ссылка
Уплата НДФЛ меняется только после получения статуса резидента, гражданство, вид на жительство на него не влияют. Что касается взносов, то после получения вида на жительство он приравнивается для всех фондов к гражданину РФ и взносы уплачиваются на общих основаниях, по обычным тарифам, как для обычных работников (Письмо Минфина от 28.01.2020 N 03-15-06/4835).
Ответить
30 июня 2020 14:42
Постоянная ссылка
Добрый день, подскажите меняется ли для высококвалифицированного иностранного специалиста временно проживающего на территории РФ его статус (и система уплаты налогов и соц.стаха) после получения им вида на жительства и он не перестал быть высококвалифицированным иностранным специалистом?
Ответить
15 декабря 2019 12:29
Постоянная ссылка
Я иностранный гражданин, имея вид на жительство в июне 2016 года открыл ИП. Деятельность как ИП я не вёл. Ежегодно в налоговую предоставлял нулевые декларации. В ноябре 2019 года я закрыл ИП. За 2016г. и 2017г. я платил взносы в ПФР и ОМС. Вопрос: имею ли я право не платить взносы в ПФР за 2018 и 2019 годы?
Ответить
2 декабря 2019 13:10
Постоянная ссылка
Я работаю сиделкой у частного лица,есть патент,платим взносы.При последней регистрации нам сказали нужен договор.Как нам решить эту проблему?
Ответить
31 августа 2019 17:40
Постоянная ссылка
Если размер платежа патента больше размера ндфл , ндфл можно не оплачивать, что для этого нужно?
Ответить
19 августа 2019 10:14
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Я- физ.лицо. Заключила договор на оказание услуг (строительство гаража для своих нужд) с физ.лицами-иностранцами, имеющими патент и статус"временно пребывающие". Уведомление отправила в Миграционную службу. Налоговая уведомила произвести расчет по страховым взносам. По факту работы не выполнялись, оплата не производилась. Есть подписанный об этом Акт. Как освободить себя от уплаты страховых взносов? И чем чревата непостановка на учет в Налоговые органы в качестве плательщика страховых взносов? (договор был составлен на срок 2 месяца)
Ответить
13 августа 2019 17:19
Постоянная ссылка
Добры день!

Если доход выплачен иностранцу по договору лицензионному (приобретение прав на продукт), который проживает постоянно в США, нужно ли платить страховые взносы и как отражать эти выплаты (если необлагаемые) в РСВ (или этот доход вообще в отчете не отражать)?
Ответить
28 мая 2019 09:55
Постоянная ссылка
Чем грозит работнику и работодателю если иностранный гражданин (имея трудовой договор, патент регистрацию) но ежемесячные налоговые взносы не платит?
Ответить
11 июля 2019 10:18
Постоянная ссылка
Если иностранный гражданин не платит авансовые платежи по НДФЛ, будет аннулирован патент.
При этом компания, выплачивающая зарплату такому работнику, вправе учесть авансовые платежи при уплате НДФЛ.
Далее при посещении органов МВД (УФМС) будет проблематично получить новый патент, вплоть до отказа во въезде в РФ на полгода.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме