Текущие дела декабря
До 1 декабря необходимо:
- не забыть перечислить личные налоги.
Далее следуют:
- к 15 декабря — уплата взносов за ноябрь, сдача СЗВ-М и СЗВ-ТД, а также подача в ФСС заявления на возмещение расходов и отчета по травматизму;
- до 20 декабря — подача уведомления об использовании освобождения от НДС, его продлении или отказе от него, а также сдача декларации и оплата косвенных налогов;
- к 26 декабря — уплата НДС (перенос с воскресенья 25.12);
- до 28 декабря — авансов по прибыли;
- до 30 декабря — плательщики налога на прибыль сообщают о выборе ОП для централизованной уплаты авансов, а упрощенцы и плательщики АУСН могут поменять объект налогообложения на 2023 год.
Образец заполнения уведомления на смену объекта по УСН скачайте в «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.
На 31 декабря выпадают сроки:
- уплаты ИП страховых взносов за 2022 год за себя;
- перечисления НДФЛ по отпускным и больничным за декабрь;
- подачи уведомления о переходе с 01.01.2023 на уплату ежемесячных авансов исходя из фактической прибыли либо уведомления о переходе с 01.01.2023 с уплаты авансов исходя из фактической прибыли на обычные авансовые платежи;
- подачи уведомлений о переходе на спецрежимы: УСН, АУСН, ЕСХН, а также уведомления об уходе с АУСН на другой налоговый режим;
Образец уведомления о переходе на УСН можно скачать в «КонсультантПлюс», оформив бесплатный пробный доступ к системе.
- уплаты 2/3 стоимости патента при ПСН;
- направления в ИФНС сообщения о наличии транспорта или земельного участка, по которым налоговики не рассчитали налоги и не прислали сообщение;
- сдачи бухгалтерской отчетности за 2021 г., если исправляли в ней ошибки, а также аудиторского заключения за 2021 г.
Поскольку 31 декабря — выходной, все эти мероприятия можно выполнить в первый рабочий день 2023 года, то есть 9 января.
Еще мероприятия, которые нужно выполнить до конца года
До 16 декабря ИП, которые желают перейти на ПСН, должны подать в налоговую соответствующее заявление.
До конца года (то есть до 30 декабря, т. к. 31-е выходной) необходимо:
- утвердить учетную политику на 2023 год;
- завершить инвентаризацию для годовой бухотчетности — наша подборка вам в помощь;
- провести сверку с бюджетом перед переходом на ЕНП и свериться с контрагентами;
- проверить нормируемые расходы на предмет их соответствия лимитам;
Рекомендуем свериться со Справочником нормируемых расходов от «КонсультантПлюс». Пробный доступ бесплатный.
- актуализировать правила и документы по подотчетникам;
- оформить бухгалтерские справки об исправлениях в бухучете.
Также до конца года целесообразно провести ревизию архива и избавиться от документов с истекшими сроками хранения.
Зарплатно-кадровые заботы
Если зарплата и кадры — тоже ваша зона ответственности, проконтролируйте, чтобы:
- к 19 декабря (а лучше до 16 декабря включительно) был утвержден график отпусков. Все необходимое — в нашей подборке;
- имелось утвержденное штатное расписание (за его отсутствие бывает штраф);
- были утверждены изменения в ЛНА и трудовые договоры по размерам зарплатных авансов, если вы пересматриваете их из-за новых правил по НДФЛ;
Оформить изменения в трудовые договоры и ЛНА по зарплате вам помогут Путеводитель и Подборка форм от «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в материалы.
- не были нарушены сроки выплаты зарплаты за декабрь;
ВАЖНО! Если в вашей организации срок выплаты зарплаты выпадает на 1-8 число, которые в январе 2023 года являются выходными днями, выдать зарплату за декабрь нужно заранее.
- не позднее 30.12.2022 были выплачены отпускные работникам, которые идут в отпуск в начале января;
Смотрите, как выплатить отпускные, если отпуск начался 1-го числа.
- зарплаты работников не были меньше нового МРОТ — 16 242 руб. Смотрите, нужно ли индексировать зарплаты всех сотрудников из-за роста минималки;
- численность иностранных работников на 1 января была приведена в соответствие с квотами 2023 года.
По части НДФЛ необходимо:
- проверить верно ли предоставлены работникам вычеты;
- сделать ревизию заявлений на вычеты на 2023 год;
Нужно ли брать с работника заявление на вычет ежегодно, узнайте здесь.
- удостовериться, что НДФЛ удержан по верной ставке (проверить налоговый статус сотрудников, пересчитать налог при его изменении, доудержать или зачесть излишки, если есть такая возможность);
Алгоритм перерасчета и расчетные примеры смотрите в «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа, оформите пробный доступ. Это бесплатно.
- оформить регистр по НДФЛ;
Где взять форму регистра, какие сведения в нем отражать и какова ответственность за отсутствие регистра по НДФЛ, читайте в Готовом решении от «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе бесплатный.
- уведомить о выборе подразделения, ответственного за централизованную уплату НДФЛ и дачу отчетности в 2023 году.
А по страховым взносам следует проверить правильность примененных тарифов (с учетом предельных баз на 2022 год). Это не сложно сделать по карточкам учета страховых взносов. А вести их, напомним, обязанность каждого работодателя.