Текущие дела декабря
До 1 декабря необходимо:
- отказаться от налогового мониторинга;
- не забыть перечислить личные налоги.
Далее следуют:
- к 15 декабря — уплата взносов, подача СЗВ-М и СЗВ-ТД;
- до 20 декабря — подача уведомления об использовании освобождения от НДС, его продлении или отказе от него, а также сдача декларации и оплата косвенных налогов;
- к 27 декабря — уплата НДС (перенос с субботы 25.12);
- до 28 декабря — авансов по прибыли;
- до 30 декабря — плательщики налога на прибыль сообщают о выборе ОП для централизованной уплаты авансов, а упрощенцы могут поменять объект налогообложения на 2022 год.
Образец заполнения уведомления на смену объекта по УСН скачайте в «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.
На 31 декабря выпадают сроки:
- уплаты ИП страховых взносов за 2021 год за себя;
- перечисления НДФЛ по отпускным и больничным за декабрь;
- подачи уведомления о переходе на уплату ежемесячных авансов исходя из фактической прибыли либо уведомления о переходе с уплаты авансов исходя из фактической прибыли на обычные авансовые платежи;
- подачи уведомлений о переходе на спецрежимы: УСН, ЕСХН;
Образец уведомления о переходе на УСН можно скачать в «КонсультантПлюс», оформив бесплатный пробный доступ к системе.
- уплаты 2/3 стоимости патента при ПСН.
Поскольку 31 декабря — выходной, все эти мероприятия можно выполнить в первый рабочий день 2022 года, то есть 10 января.
Еще мероприятия, которые нужно выполнить до конца года
До 16 декабря ИП, которые желают перейти на ПСН, должны подать в налоговую соответствующее заявление.
До 31 декабря необходимо:
- утвердить учетную политику на 2022 год;
- завершить инвентаризацию для годовой бухотчетности — наша подборка вам в помощь;
- провести сверку с бюджетом и свериться с контрагентами;
- получить УКЭП, с 01.01.2022 это можно сделать только в налоговой (как долго можно использовать имеющиеся подписи, читайте здесь);
- направить в ИФНС сообщение о наличии транспорта или земельного участка, по которым налоговики не рассчитали налоги и на прислали сообщение.
Также до конца года целесообразно провести ревизию архива и избавиться от документов с истекшими сроками хранения.
Зарплатно-кадровые заботы
Если зарплата и кадры — тоже ваша зона ответственности, проконтролируйте, чтобы:
- до 17 декабря был утвержден график отпусков. Все необходимое — в нашей подборке;
- имелось утвержденное штатное расписание (за его отсутствие бывает штраф);
- не были нарушены сроки выплаты зарплаты за декабрь;
ВАЖНО! Если в вашей организации срок выплаты зарплаты выпадает на 1-9 число, которые в январе 2022 года являются выходными днями, выдать зарплату за декабрь нужно заранее. Лучше сделать это 30.12.2021. Тогда у вас не будет этих сложностей с удержанием и перечислением НДФЛ.
- не позднее 30.12.2021 были выплачены отпускные работникам, которые идут в отпуск в начале января;
Смотрите, как выплатить отпускные, если отпуск начался 1-го числа.
- у вас все было готово к работе с электронными больничными, с 01.01.2022 бумажные ЛН отменяются. Что для этого нужно сделать, подробно разъясняют эксперты «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ и смотрите инструкцию;
- зарплаты работников не были меньше нового МРОТ — 13 890 руб. Смотрите, нужно ли индексировать зарплаты всех сотрудников из-за роста минималки.
По части НДФЛ необходимо:
- проверить верно ли предоставлены работникам вычеты;
- сделать ревизию заявлений на вычеты на 2021 год;
Нужно ли брать с работника заявление на вычет ежегодно, узнайте здесь.
- удостовериться, что НДФЛ удержан по верной ставке (проверить налоговый статус сотрудников, пересчитать налог при его изменении, доудержать или зачесть излишки, если есть такая возможность);
Алгоритм перерасчета и расчетные примеры смотрите в «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к К+, оформите пробный доступ. Это бесплатно.
- оформить регистр по НДФЛ.
Где взять форму регистра, какие сведения в нем отражать и какова ответственность за отсутствие регистра по НДФЛ, читайте в Готовом решении от К+. Пробный доступ к системе бесплатен.
А по страховым взносам следует проверить правильность примененных тарифов (с учетом предельных баз на 2021 год). Это не сложно сделать по карточкам учета страховых взносов. А вести их, напомним, обязанность каждого работодателя.