Можно ли выдавать зарплату за декабрь в декабре
Это зависит от того, какие сроки выплаты зарплаты приняты у работодателя. Если они выпадают на новогодние каникулы или на 31 декабря, которое в этом году выходной по календарю, то выдать зарплату в пятницу 29 декабря нужно в силу закона. А если этого не сделать, могут оштрафовать. И в данном случае то, что между выплатой зарплаты за декабрь и январским авансом получится больше 15 дней, не будет нарушением.
Законно ли устанавливать срок выплаты зарплаты на последний день месяца, мы рассказывали здесь.
Если же зарплатный срок находится в промежутке с 9 по 15 число, расплатившись с работниками заранее, работодатель нарушит требование о 15-дневном промежутке между частями зарплаты. И в принципе, это может стать поводом для штрафа.
ВАЖНО! Подсказки из «КонсультантПлюс»
В таком случае у работодателя есть возможность оспорить законность привлечения к административной ответственности в судебном порядке, суды в подобных спорах не соглашаются с контролирующими органами (Решения Верховного суда Чувашской Республики от 17.03.2020 N 21-161/2020, Новосибирского областного суда от 27.09.2016 по делу N 7-909/2016).
Минтруд России разъяснил, что…
В чью пользу высказывается Минтруд, читайте по ссылке. Пробный доступ бесплатный.
НДФЛ с зарплаты за декабрь
С 2023 года зарплата для целей НДФЛ считается полученной в день её выплаты. В этот же день налог удерживается, а срок его уплаты по действующим правилам является следующим (п. 6 ст. 226 НК РФ):
- не позднее 28 января — НДФЛ, удержанный за период с 1 по 22 января;
- не позднее 28-го числа текущего месяца — НДФЛ, удержанный за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца;
- не позднее последнего рабочего дня года — НДФЛ, удержанный за период с 23 по 31 декабря.
Таким образом, если зарплату за декабрь вы выдадите 29 декабря 2023 (неважно, в силу обязанности или просто так решили), уплатить НДФЛ нужно в этот же день. Также 29 декабря подается уведомление на НДФЛ за 23-31 декабря, налоговый период в нем — 34/04 (если всё еще платите НДФЛ платежкой со статусом 02, укажите код налогового периода МС.12.2023).
Когда подать уведомление об исчисленных суммах НДФЛ с аванса, читайте в «КонсультантПлюс». Пробный доступ бесплатный.
При заполнении 6-НДФЛ декабрьская зарплата, выданная 29.12, и налог с неё пойдут в расчет за год:
- в раздел 1 (строка 024);
- в раздел 2;
- в справку о доходах.
Срок сдачи годового 6-НДФЛ — 26.02.2024 (перенос с выходного 25 февраля).
Если зарплату за декабрь вы выдадите в январе, уведомление нужно будет подать до 25.01.2024, налог уплатить до 29.01.2024 (перенос с выходного 28 января), в 6-НДФЛ показать уже в 2024 году.
Правила по НДФЛ меняются с 1 января 2024 года, но на налоге с своеременно выданной зарплаты за декабрь 2023 изменения не скажутся.
Страховые взносы с зарплаты за декабрь 2023
В общем случае срок уплаты в ФНС взносов за декабрь 2023 — 29.01.2024 (перенос с выходного). При этом уведомление по взносам за декабрь не подается, так как информацию для их учета налоговики получат из годового РСВ, представить который нужно до 25 января (по новой форме).
Но если вы хотите уплатить взносы досрочно и чтобы их сразу засчитали уплаченными, такая возможность есть. Сделать это рекомендуется не позднее 28.12.2023, чтобы налоговики успели засчитать платеж текущим годом. При этом:
- если взносы уплачиваются ЕНП, нужно направить в ФНС уведомление, указав в нем код периода 34/03;
- если отдельной платежкой — указать в ней код периода МС.12.2023.
Напоминаем, такой способ уплаты действует до 31.12.2023, с 2024 года —только ЕНП.
Такие рекомендации дает ФНС в письме от 11.10.2023 № БС-4-11/13010@. Подробнее см. здесь. Никакие заявления о зачете для этого не требуются.
Как отразить в бухгалтерском учете перечисление ЕНП и уплату налогов (страховых взносов), а также зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо ЕНС, читайте в готовом решении. Пробный доступ к «КонсультантПлюс» предоставляется бесплатно.
По взносам на травматизм, думаем, вопросов не будет. Они уплачиваются в обычном порядке — до 15 января. Но если вам удобнее закрыть расчеты с СФР в декабре, это не возбраняется. Отчет по форме ЕФС-1 сдается до 25.01.2024 независимо от того, когда была выдана декабрьская зарплата и сделаны «несчастные» платежи.
Если Вы выплатите аванс 28 января, то подаете уведомление до 3 февраля, там правда перенос на 5-ое, НДФЛ с этой суммы нужно заплатить до 5 февраля. Если это аванс, то наверное Вы его начисляете за первую половину января - не поняла Ваш вопрос именно по этому пункту.
а если я выплатила зп за декабрь 29 декабря и с 1 по 22 января у меня никаких выплат больше не было, я могу не подавать уведомление в январе? я читала, что с 2024 года обязательна подача двух уведомлений в месяц
Здравствуйте! Если в период с 01.01 по 22.01 выплат нет, НДФЛ к уплате нет, то и нулевое уведомление по НДФЛ подавать за этот период не надо. Два уведомления по НДФЛ в месяц обязательны, если есть выплаты в период с 01 по 22 число месяца и с 23 по последнее число месяца. Вот здесь смотрите.