Для налоговых агентов установлен особый срок подачи уведомления об исчисленных суммах НДФЛ, удержанного за период с 23 по 31 декабря, — не позднее последнего рабочего дня года календарного года, указывают налоговики.
Таким образом, в декабре 2023 года у налоговых агентов два обязательных уведомления по НДФЛ за следующие периоды выплат:
- c 23 ноября по 22 декабря (код отчетного периода 34/03) — не позднее 25.12.2023, срок уплаты налога — не позднее 28.12.2023;
- c 23 декабря по 31 декабря (код отчетного периода 34/04) — срок предоставления уведомления и уплаты НДФЛ — не позднее последнего рабочего дня года.
По страховым взносам с 1 октября 2023 года действует норма, позволяющая до наступления срока уплаты зачесть положительное сальдо ЕНС в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате страховых взносов сразу после поступления уведомления (п. 9 ст. 78 НК РФ).
Таким образом, в случае уплаты в декабре 2023 страховых взносов за декабрь одновременно с оплатой нужно направить в налоговый орган уведомление по взносам в отношении уплаченных сумм с кодом отчетного периода 34/03.
Про уведомления по ЕНП в ноябре читайте в «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе бесплатный.