Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Полугодие - каков код налогового периода?

Налоговый период полугодие - код, который нужно поставить для него в отчетности, имеет свое особое обозначение. Рассмотрим, каким он окажется.

 

 

Какие отчеты относят к числу полугодовых

Период, считающийся налоговым, для каждого из налогов НК РФ устанавливает индивидуально, и он может оказаться равным месяцу, кварталу или году. Налоговый период, равный году, подразумевает деление его на отчетные (расчетные) периоды, которые могут завершаться с истечением очередного квартала или месяца. Данные отчетности в этом случае формируются нарастающим итогом. Однако может иметь место и отчетность, составляемая только по итогам года (УСН, ЕСХН, земля, транспорт, экология).

Таким образом, после окончания полугодия будут сдаваться следующие отчеты:

  • ежемесячные, составляемые по данным за последний месяц полугодия (акцизы, НДПИ, игорный бизнес);
  • квартальные, в которые входят данные, относящиеся только к последнему кварталу полугодия (НДС, ЕНВД, вода);
  • полугодовые, сформированные по данным, накопленным за все 6 месяцев года (прибыль, НДФЛ, страховые взносы, имущество).

Коды отчетного (налогового) периода, проставляемые в отчетах, будут, соответственно, указывать на конкретный месяц, квартал или полугодие.

Коды для прибыли, НДФЛ и страховых взносов

Действительно полугодовыми, составляемыми исключительно нарастающим итогом, являются:

  • декларация по прибыли;
  • расчет по форме 6-НДФЛ;
  • расчет по страховым взносам (РСВ);
  • форма 4-ФСС.

Последние 3 формы подаются только поквартально и имеют коды, отвечающие периодам, включающим очередной квартал. Эти коды совпадают для 6-НДФЛ и РСВ и соответствуют цифре 31 (52 — для ликвидируемого или реорганизуемого юрлица). А код полугодия для 4-ФСС обозначается цифрой 06.

Отчетный период в декларации по прибыли может кодироваться по-разному, в зависимости от того:

  • на какие отчетные периоды делится год: месяцы или кварталы;
  • кто формирует отчетность по прибыли: обычный налогоплательщик или консолидированная группа.

Поэтому для этой декларации коду полугодия отвечает несколько цифровых обозначений:

  • 14 — для консолидированной группы налогоплательщиков с отчетным периодом, формируемым поквартально;
  • 31 — для обычного налогоплательщика с отчетным периодом, формируемым поквартально;
  • 40 — для обычного налогоплательщика с отчетным периодом, формируемым помесячно;
  • 62 — для консолидированной группы налогоплательщиков с отчетным периодом, формируемым помесячно;
  • 50 — если отчет за полугодие составляет ликвидируемое или реорганизуемое юрлицо.

Об оформлении декларации по прибыли за полугодие читайте в статье «Декларация по налогу на прибыль за 2-й квартал 2017 года».

Код полугодия для расчета по авансам на имущество

Особой в части установления отчетного периода является отчетность по налогу на имущество, объединяющая в себе расчеты по двум базам, определяемым разными способами:

  • нарастающим итогом поквартально (по средней остаточной стоимости объектов);
  • ежеквартально (по кадастровой стоимости имущества, установленной на начало года).

Чаще всего в этой отчетности присутствуют основания либо для расчета только по первому варианту, либо по обоим. В последнем случае отчетность, составленная нарастающим итогом за полугодие, имеет раздел, заполняемый данными только последнего квартала этого полугодия. Однако возможна ситуация, когда расчет аванса по имуществу потребуется сделать исключительно от тех объектов, базой для которых служит кадастровая стоимость. Полугодовой отчет по имуществу в этом случае окажется отчетом за 2-й квартал.

Однако коды отчетных периодов для таких ситуаций установлены едиными, т. е. в отчете, подаваемом по завершении полугодия, вне зависимости от того, соответствует он полугодию или 2-му кварталу, будет стоять шифр кода 17 (47 — если отчет формирует реорганизуемое юрлицо).

О заполнении расчета по авансовым платежам читайте в материале «Расчет по налогу на имущество за 2-й квартал 2017 года».

Итоги

Период, за который формируется отчетность, отражается на титульном листе этого документа в виде цифрового шифра. Полугодовые отчеты, создаваемые по данным, накопленным нарастающим итогом, имеют для этой цели свои особые коды.

Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме