Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как выплатить отпускные, если отпуск начался 1-го числа

Отпускные с 1 числа - месяц начисления и целых три способа расчета рассмотрим в нашей статье. А также расскажем, в каком случае отпускные придется пересчитать и что при этом нужно сделать с НДФЛ и взносами.
Вам помогут документы и бланки:
В расчетах Вам поможет:
Калькулятор отпускных

Расчет отпускных с 1-го числа месяца: в чем сложность

Отпуск оплачивается по среднему заработку. Считают его за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором работник отправляется отдыхать. Казалось бы, ничего сложного в том, чтобы посчитать отпускные, в данной ситуации нет. Но мы же помним, что выплатить деньги отпускнику нужно не позднее чем за три дня до начала отпуска (дни пока календарные). А значит, на момент подсчета последний месяц расчетного периода еще не закончится и окончательный заработок за этот месяц может быть неизвестен. Как же поступить?

На практике расчет отпускных с 1 числа месяца делают одним из трех способов:

  • по предполагаемой зарплате;
  • исходя из начислений на момент выплаты отпускных;
  • без учета заработка за последний месяц.

Рассмотрим каждый из способов на примерах.

ВАЖНО! День выплаты отпускных в указанные три дня не входит. Например, если отпуск с 1 числа месяца, который приходится на понедельник. Когда выплачивать отпускные? Три дня до отпуска — это воскресенье, суббота и пятница. Значит, выдать деньги работнику нужно не позднее четверга

Способ 1: по плану

При расчете отпускных зарплату за последний месяц расчетного периода учитывают в плановой сумме. Если по итогу месяца она изменится, делают перерасчет. Этот способ подходит для работников на окладе, сумма зарплаты у которых стабильна и известна заранее. Если месяц перед отпуском работник отработает полностью и в этом месяце у него не будет выплат по среднему заработку, больничных и т. п. сумм, то отпускные вы рассчитаете точно и никаких перерасчетов не потребуется.

Например, работник идет в отпуск с 01.08.2024. Отпускные бухгалтер рассчитывает и выдает 26.07.2024. Расчетный период: август 2023 — июль 2024 года. При расчете среднего заработка бухгалтер берет июльский оклад полностью. Если 29 - 31 июля сотрудник отработает в обычном режиме, то пересчитывать отпускные не придется. А вот если он, к примеру, заболеет, потребуется перерасчет.

Если вы сомневаетесь в правильности своего расчета сотруднику, отпуск которого начинается с 1-го числа, воспользуйтесь  рекомендациями от КонсультантПлюс. Здесь Вы узнаете, как правильно рассчитать среднедневной заработок и не ошибиться с датами. Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите к консультации.

Способ 2: по факту

За последний месяц берут начисления по день расчета отпускных, а по окончании месяца делают доплату. Понятно, что данный способ подходит работникам, у которых можно подсчитать зарплату на конкретный день. Например, это могут быть сдельщики или сотрудники, работающие по определенному графику.

Изменим условия предыдущего примера. Допустим, работник трудится по графику 2 через 2, и ему установлена зарплата 3 000 руб. за смену. На дату расчета отпускных (26.07.2024) он отработает 14 смен из июльских 16. Тогда бухгалтер возьмет в расчет сумму 42 000 руб. (3 000 × 14). Когда месяц закончится, отпускные нужно будет доплатить с учетом дополнительных 6 000 руб. заработка.

Способ 3: без учета последнего месяца

Отпускные сначала рассчитывают без учета зарплаты за последний месяц расчетного периода. Когда месяц заканчивается, делают перерасчет и доплату. Этот способ оптимален, когда в зарплате есть переменная часть, например, она состоит из оклада и ежемесячной премии, размер которой до окончания месяца неизвестен.

Предположим, что заработок работника — небольшой оклад и процент от продаж (основная часть). 26 июля бухгалтер рассчитает и выплатит ему отпускные исходя из среднего заработка за август 2023 — июнь 2024 года. Когда будет известен доход за июль, он сделает доплату.

Как рассчитать отпускные, если в период отпуска выпадает выходной день, например, 1 мая? Ответ на данный вопрос узнайте из расчетного примера от экспертов КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ.

Теперь вы знаете, как правильно рассчитать отпускные с 1 числа. Осталось выяснить, что в каждом из указанных случаев делать с налогами.

Перерасчет отпускных и налоги

НДФЛ с отпускных удерживается в момент их выплаты и перечисляется в бюджет в соответствие с порядком перечисления НДФЛ. С 2023 года сроки перечисления изменились и были таковыми: НДФЛ, удержанный с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца перечисляется в бюджет до 28 числа текущего месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ). С 2024 года в порядок перечисления НДФЛ были внесены изменения, и теперь в каждом календарном месяце два срока перечисления НДФЛ:

  • до 28 числа текущего месяца перечисляется НДФЛ, удержанный с 1 по 22 число текущего месяца;
  • до 5 числа следующего месяца перечисляется НДФЛ, удержанный с 23 по последнее число текущего месяца. 

Такой же порядок применяется к доплате, возникшей при перерасчете отпуска. Налог с нее вы удержите при выплате дополнительных денег и перечислите в бюджет согласно п. 6 ст. 226 НК РФ. Корректировать произведенные ранее расчеты, а также отчетность при этом не нужно.

Если при перерасчете сумма отпускных получится к уменьшению, возникнет излишне удержанный НДФЛ. Его вы зачтете при уплате налога за последующие периоды.

Подробнее см. «Как правильно заполнить  уточненку по форме 6-НДФЛ».

По страховым взносам принцип тот же: если сумма отпускных увеличилась, взносы на разницу начисляйте в месяце доплаты, если уменьшилась — корректируйте период выплаты отпускных и зачитывайте уплаченные взносы на следующий месяц.

Подробнее см.:

ВАЖНО! На сумму доплаты рекомендуем начислить и выплатить компенсацию за несвоевременную выплату отпускных (ст. 236 ТК РФ). Иначе возможна ответственность.

Итоги

Сделать расчет отпускных с 1 числа месяца не так сложно. Выбирайте подходящий вариант, учитывайте нюансы вашей ситуации и особенности налогообложения. И не забывайте о возможной ответственности.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
9 августа 2024 14:55
Постоянная ссылка
Добрый день, скажите если был использован 3й способ, пересчитывать отпуск необходимо сразу после закрытия не вошедшего месяца или это делать после того как выйдет дополнение за этот самый невошедший изначально месяц? на примере: отпуск был в начале июля, в расчет не вошёл июнь, делается пересчёт в августе, и ЗУП подтягивает сумму из июльской выплаты (эта выплата за работу в выходной день в июне) то есть если б перерасчет этого отпуска был бы сразу после того как закрылся июнь это дополнение не было бы учтено! Как правильно?
Ответить
11 августа 2024 23:20
Постоянная ссылка
Оплата за работу в выходной день в июне естественно должна быть учтена при расчете отпускных, это же зарплата июня.
Ответить
24 июля 2024 13:25
Постоянная ссылка
Сотрудник идет в отпуск с 1 июля 2024, отпускные выданы за три дня до отпуска в июне 2024г. Когда должно пройти начисление отпускных с 1 июля 2024 в расчетный лист. Если приказ на отпуск с 01.07.2024г.
Ответить
24 июля 2024 22:05
Постоянная ссылка
Начисление отпускных должно пройти не позднее их выплаты, т.е за три дня до отпуска.
Ответить
24 июня 2024 11:29
Постоянная ссылка
Подскажите отпуск с 01.07.2024 исчислили отпускные в июне 2024г, С НДФЛ все понятно,а как быть со страховыми взносами? Их отражать в отчетности за июнь 2024г или за июль?
Ответить
24 июня 2024 22:13
Постоянная ссылка
Если отпускные были выданы в июне, следовательно и начислены они были в июне. База по взносам формируется на последнее число месяца - п. 1 ст. 421 НК РФ. Т.е. по состоянию на 30 июня отпускные сформируют базу по взносам.
Ответить
7 августа 2023 15:17
Постоянная ссылка
если работник уходит в отпуск с 15 августа считать в расчете отпускных
зарплату по 15 августа
Ответить
8 августа 2023 06:41
Постоянная ссылка
Нет согласно постановлению № 922 берутся полные 12 месяцев до месяца ухода в отпуск, то есть зарплату считать по 31 июля включительно.
Ответить
3 июля 2023 15:38
Постоянная ссылка
Добрый день! Какой период указать в платежном поручении, если отпуск с 03.07.2023.Выплата 30.06.2023
Ответить
3 июля 2023 23:00
Постоянная ссылка
Если налог был удержан 23 июня и позднее, значит, срок его уплаты - 28 июля, в платёжке должно быть указано 07.23. Подробности здесь.
Ответить
13 апреля 2023 17:00
Постоянная ссылка
Добрый день. Отпуск начинается с 03.04.2023 выплата прошла 30.03.2023. Зарплата 10.04.2023 г.
После выплаты отпускных сотруднику меняют табель за март, тем самым увеличивая средний заработок. Произошел перерасчет отпуска. Должна ли быть начислена компенсация за разницу по отпуску?
Ответить
14 апреля 2023 00:12
Постоянная ссылка
Если там была чья-то ошибка, то наверное компенсацию надо начислять, поскольку получается, что Вы Не доплатили отпуск своему сотруднику. Если же изменения произошли в результате издания приказа, в котором происходит доначисление сумм, то компенсация точно не нужна. Вы же говорите именно про табель, поэтому я спрашиваю, в чем суть измений.
Ответить
2 февраля 2023 11:45
Постоянная ссылка
зарплата за январь рассчитана, ндфл исчислен. Выплата зп -10.02.2023. 08.02.2023 сотруднику нужно выплатить отпускные. Расчет отпуска делаем в феврале, до выплаты зп за январь . Как быть с ндфл с зп за январь? У работника есть вычет на ребенка 1400.
Ответить
2 февраля 2023 18:02
Постоянная ссылка
За январь Вы вычет применили. Но отпускные-то у Вас приходятся на февраль и к январю никакого отношения не имеют. Тут можно сразу вычет применить, наверное, к февральским выплатам, которые у Вас будут включать отпускные и зарплату за отработанное в феврале время. Либо примените его, когда будете делать окончательный расчет за февраль. Раз в месяц вычет все-равно положено дать.
Ответить
1 сентября 2022 12:22
Постоянная ссылка
День добрый, подскажите по способу 3: без учета последнего месяца на какие статьи закона или письма Минфина можно сослаться используя 3 способ расчета среднего заработка
Ответить
2 сентября 2022 11:43
Постоянная ссылка
Нет, не подскажу. Но вообще считаю, эти следует из логики вещей - если данные не известны, то их не возможно включить в расчет. Как только цифры появятся, суммы отпускных пересчитывают и производят доплату.
Ответить
1 августа 2022 12:17
Постоянная ссылка
Добрый день. Сотрудник пошел в отпуск 21.06.2022, а с 01.06.2022 подняли оклад на 20% ,а ФОТ в целом на 10%. Нужно ли сделать перерасчет отпускных и как правильно его сделать?
Ответить
1 августа 2022 17:41
Постоянная ссылка
Если оклад подняли на 20% 1.06, то 21.06 Вы уже должны были знать об этом и рассчитать отпуск с учетом индексации. Посмотрите вот эту статью, вне подробно рассказано о том, когда именно нужно индексировать отпускные, а когда этого делать не нужно.
Ответить
4 августа 2022 13:12
Постоянная ссылка
Отдали штатное только 01.08.2022г. о изменении окладов и ФОТ с 01.06.2022г.
Ответить
20 июля 2022 12:38
Постоянная ссылка
добрый день. я ухожу в отпуск с 27 июля до 2 августа. зп за весь месяц июль я получу в июле?. спасибо
Ответить
26 июля 2022 12:15
Постоянная ссылка
Отпускные выплачиваются за 3 дня до отпуска, а зп в день, который прописан в договоре.
Ответить
30 июня 2022 15:55
Постоянная ссылка
Добрый день.
Подскажите пож-та, ухожу в отпуск с 04.07, отпуск на 7 дней, отпускные уже рассчитали, ждать ли мне зп 08.07?
Ответить
11 июля 2022 13:34
Постоянная ссылка
да, у вас будет зарплата за июнь.
Ответить
20 декабря 2021 08:27
Постоянная ссылка
Когда выгоднее брать отпуск,в начале или в середине месяца
Ответить
21 ноября 2021 02:54
Постоянная ссылка
Здравствуйте я ушла в отпуск с 1 числа ноября зарплата за октябрь не была произведена мне выплатили за последних 2 месяца отпускные а в ноябре к зарплате не понятно что ,доплату за месяц или все отпускные как нужно было произвести отпускные
Ответить
27 октября 2021 22:51
Постоянная ссылка
Если отпускные выплачены в октябре, а отпуск в ноябре, сами отпускные записать в доход октября и вносы считать в октябре? тогда получается в ноябре нет никакого дохода
Ответить
28 октября 2021 16:51
Постоянная ссылка
Если рабочих дней в ноябре не будет и никаких других начислений не будет, то да - получается, что в ноябре нет никакого дохода.
Ответить
5 октября 2021 11:41
Постоянная ссылка
Человек идет в отпуск с 1 октября, расчет и выплата произведены в сентябре. В каком месяце надо провести (в 1с) сумму начисленных отпускных?
Ответить
5 октября 2021 22:50
Постоянная ссылка
В сентябре, конечно. Отпускные нужно начислять не позднее момента их выплаты. Вы же не можете выплатить то, что еще не начислили.
Ответить
20 марта 2021 20:51
Постоянная ссылка
Пошла в отпуск с 15марта 2021 когда ждать отпускные
Ответить
16 июля 2021 12:19
Постоянная ссылка
Отпускные должны были Вам выплатить не позднее 11 марта 2021 года.
Ответить
17 марта 2021 09:02
Постоянная ссылка
Работник уходит в отпуск с 4 января 2021года.Лист на отпуск выписан декабрем 2020года.Бухгалтер начисляет отпускные в декабре 2020 г и выплачивает в конце декабря 2020г , включает в начисление декабрьской зарплаты.Правильно ли это?
Ответить
1 февраля 2021 14:28
Постоянная ссылка
Я пошла в отпуск 21 января но бухгалтер поделила отпускание на январь и февраль и когда ждать деньги
Ответить
19 марта 2021 11:27
Постоянная ссылка
15 января должны были получить.
Ответить
1 декабря 2020 08:24
Постоянная ссылка
В отпуске с 30.11-13.12. Будет ли начислен аванс 30.12?
Ответить
24 сентября 2020 11:35
Постоянная ссылка
Отпуск у сотрудника с 1-го числа. Начислили отпускные в конце августа, а 1 сентября выплатили. В связи с этим образовалось сальдо на конец августа ( и перешло на начало сентября). Скажите, необходимо ли пересчитать взносы за август? Или они уже учтены в сентябре?
Ответить
24 сентября 2020 13:30
Постоянная ссылка
Взносы вы начислили с отпускных в августе, все верно. Я не поняла, что вы хотите пересчитывать.
Ответить
29 июля 2020 05:12
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Если при перерасчёт отпускных, сумма стала меньше, т. е. средний уменьшился, но удерживать переплату с работника или в этом случае оставить все как было?
Ответить
29 июля 2020 11:32
Постоянная ссылка
Если разница небольшая, я бы не стала трогать, оставила бы все как есть - и отпускные, и взносы, и НДФЛ. Но если разница существенная и вы хотите сделать все правильно, то конечно пересчитайте. Единственное с удержанием там не все так просто. В некоторых случаях удержания при пересчете отпускных и не допускаются - смотря из-за чего произошла ошибка.
Ответить
23 ноября 2019 20:56
Постоянная ссылка
С 1.08 2019 пошла в очередной отпуск на 45 дней, отпускные получила в июле,бухгалтер распредилила этот доход на август и сентябрь в справке о заработной плате, хотя в квитанциях о доходах эти денежные средства не фигурируют, это правильно?
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Есть вопросы по налогам? Обсудите их с экспертами на форуме НН